预收货款的会计分录
签订销售合同预收货款的会计分录
一、背景在企业的日常经营活动中，签订销售合同并预收货款是一种常见的交易方式。
预收货款意味着客户在商品或服务交付前提前支付部分或全部货款。
为了准确记录和反映这种交易，企业需要进行相应的会计处理。
二、会计分录1. 签订销售合同并预收货款时：借：银行存款/现金（根据实际收款方式选择）贷：预收账款2. 商品或服务交付时：借：预收账款贷：主营业务收入（或应交税费——应交增值税（销项税额））3. 如果实际收款金额与预收款不一致，需要进行调整：借：银行存款/现金贷：预收账款（多收的部分）或借：预收账款（少收的部分）贷：银行存款/现金三、会计分录分析1. 签订销售合同并预收货款时，企业将预收款记入“预收账款”科目，表明企业已收到客户的部分货款，但商品或服务尚未交付。
此时，借记“银行存款/现金”科目，贷记“预收账款”科目，反映企业已收到货款。
2. 商品或服务交付时，企业将预收款转为收入，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目（或应交税费——应交增值税（销项税额））。
此时，企业已将商品或服务交付客户，实现了收入，因此将预收款转为收入。
3. 如果实际收款金额与预收款不一致，需要进行调整。
借记“银行存款/现金”科目，贷记“预收账款”科目，表示企业多收或少收的货款。
这样，企业的财务状况能够真实反映实际交易情况。
四、注意事项1. 企业在签订销售合同并预收货款时，应确保合同的合法性和有效性，避免因合同问题导致的纠纷。
2. 企业在预收货款时，应注意区分不同类型的收入，如主营业务收入、其他业务收入等，确保会计核算的准确性。
3. 企业在预收货款过程中，应加强对客户的信用管理，防范坏账风险。
4. 企业在处理预收货款时，应严格按照会计准则和税法规定进行会计处理，确保会计信息的真实、完整和准确。
五、总结签订销售合同并预收货款是企业日常经营活动中常见的交易方式。
通过对预收货款的会计分录进行处理，企业能够准确反映其财务状况和经营成果。
销售商品收到货款,但是我方未给对方开票,这个月会计怎么做账
销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？
分为两种情况：
一、预收货款未发货的
当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。
（一）执行《小企业会计准则》的
1.预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
2.发出货物
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税
同时，结转成本：
借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等
（二）执行新收入准则的
1.预收货款
借：银行存款
贷：合同负债
应交税费-待转销项税额
2.发出货物
借：合同负债
贷：主营业务收入
同时，确认销项税额：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-待转销项税额
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品/产成品等
二、收款并发货的
已经收款并发货的，按照正常的销售业务做会计分录,增值税纳税义务已经产生，销售方没有开具发票，也需要做纳税申报，应按照“无票收入"申报纳税。
以后月份补开发票的，会计核算不做分录，只需要增值税申报时，先红字冲减"无票收入"
金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。
销售货款会计分录
销售货款会计分录
销售货款的会计分录通常涉及两个账户：应收账款和主营业务收入。
假设公司销售了一批货物，售价为 1000 元，增值税税率为 13%，则会计分录如下：借：应收账款 1130
贷：主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税（销项税额） 130
在这个分录中，“应收账款”账户表示公司应该从客户那里收取的销售货款。
因为这笔交易还没有收到现金，所以将其记录为应收账款。
“主营业务收入”账户表示公司从销售货物中获得的收入。
“应交税费-应交增值税（销项税额）”账户表示公司销售货物时应缴纳的增值税。
当公司收到客户支付的销售货款时，会计分录如下：
借：银行存款 1130
贷：应收账款 1130
在这个分录中，“银行存款”账户表示公司收到的现金，将其记录为银行存款的增加。
同时，将应收账款减少，以反映客户已经支付了这笔货款。
需要注意的是，以上示例仅为简单说明，实际的会计分录可能会因公司的具体情况和会计政策而有所不同。
此外，如果涉及到折扣、退货或其他特殊情况，会计分录也会相应地进行调整。
预收货款的会计分录
预收货款的会计分录解析各项应付及预收款项的会计分录过程/解析各项应付及预收款项的会计分录过程应付款项和预付款项都属于公共组织在结算中发生的负债，其中，应付款项包括应付帐款、应付票据和其他应付款。
下面的文字来具体分析各项应付及预收款项的会计分录过程。
一、应付账款的会计分录过程：购入材料尚未支付的，借记材料采购、在途物资等科目，按可抵扣的增值税税额，借记应交税费-应交增值税(进项税额)科目，按应付的价款，贷记应付账款。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，借记生产成本、管理费用等科目，贷记应付账款科目。
企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记应付账款科目，贷记银行存款、应付票据等科目。
应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在应付账款时冲减财务费用。
实务中，企业外购动力、燃气等动力一般通过二、应付票据的会计分录过程：/企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，应按其票面金额作为应付票据的入账金额，借记材料采购、原材料、库存商品、应付账款、应交税费—应交增值税(进项税额)等科目，贷记应付票据科目。
企业支付银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用，借记财务费用科目，贷记银行存款科目。
三、应付利息的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记在建工程、财务费用、研发支出等科目，贷记应付利息科目;实际支付利息时，借记应付利息科目，贷记银行存款等科目。
四、预收账款的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记在建工程、财务费用、研发支出等科目，贷记应付利息科目;实际支付利息时，借记应付利息科目，贷记银行存款等科目。
参考文献：/cjks/cjkjsw/201407/174314.shtml直接收款和预收货款结算方式处理直接收款和预收货款:财税处理有区别——纳税人应掌握6要点区分两种销售方式来源：中国税务报作者：曹远战发布时间：2011-03-30查看：486《增值税暂行条例》第十九条及《增值税暂行条例实施细则》第三十八条对增值税纳税义务发生时间的确认，按照结算方式的不同进行了划分，直接收款方式销售货物和预收货款方式销售货物就是其中两种。
销售合同货款会计分录
一、合同签订及预收货款
1. 合同签订
假设某公司（以下简称“甲方”）与某客户（以下简称“乙方”）签订了一份销售合同，合同金额为100万元。
合同约定乙方预付50万元作为定金，剩余款项在货物交付后30天内支付。
2. 预收货款会计分录
借：银行存款 50,000.00
贷：预收账款 50,000.00
二、生产及发货
1. 生产完成
甲方完成货物生产，准备发货给乙方。
2. 发货会计分录
借：发出商品 100,000.00
贷：库存商品 100,000.00
三、交付货物及确认收入
1. 货物交付
甲方将货物交付给乙方，乙方验收合格。
2. 确认收入会计分录
借：应收账款 50,000.00
贷：主营业务收入 50,000.00
四、收到货款
1. 收到部分货款
甲方收到乙方支付的货款30万元。
2. 收到货款会计分录
借：银行存款 300,000.00
贷：应收账款 300,000.00
五、结清余款
1. 结清余款
甲方收到乙方支付的剩余货款20万元。
2. 结清余款会计分录
借：银行存款 200,000.00
贷：应收账款 200,000.00
六、结转销售成本
1. 结转销售成本
甲方将已销售的商品成本结转到主营业务成本。
2. 结转销售成本会计分录
借：主营业务成本 100,000.00
贷：发出商品 100,000.00
至此，销售合同货款会计分录已全部完成。
以上分录仅供参考，具体操作还需根据企业实际情况和会计准则进行调整。
会计经验：预收款销售商品的会计分录处理
预收款销售商品的会计分录处理
预收款销售商品，是指购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
在这种方式下，销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方，表明商品所有权上的主要风险和报酬只有在收到最后一笔款项时才转移给购货方，企业通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债。
【例】甲公司与乙公司签订协议，采用分期预收款方式向乙公司销售一批商品。
该批商品实际成本为1400000元。
协议约定，该批商品销售价格为2000000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按不含增值税销售价格计算)，剩余货款
于2个月后支付。
假定甲公司在收到剩余货款时，销售该批商品的增值税纳税义务发生，增值税额为340000元；不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：
(1)收到60%的货款
借：银行存款1200000
贷：预收账款乙公司1200000
(2)收到剩余货款，发生增值税纳税义务
借：预收账款乙公司1200000
银行存款1140000。
预收外币货款的会计分录案例
预收外币货款的会计分录案例预收外币货款是指企业在销售商品或提供服务前，收到客户支付的外币货款。
预收外币货款的会计分录是记录这一交易的会计凭证，用以反映企业的资产和负债情况。
下面是关于预收外币货款的会计分录案例：1. A公司收到客户B支付的1000美元预收货款，按照当时的汇率1美元=6.8人民币计算，应记录以下分录：银行存款（美元） 1000预收货款（人民币） 6800外币货币兑换差额（损益） 2002. C公司收到客户D支付的5000欧元预收货款，汇率为1欧元=7.5人民币，应记录以下分录：银行存款（欧元） 5000预收货款（人民币） 37500外币货币兑换差额（损益） 25003. E公司收到客户F支付的2000加元预收货款，汇率为1加元=5.2人民币，应记录以下分录：银行存款（加元） 2000预收货款（人民币） 10400外币货币兑换差额（损益） 04. G公司收到客户H支付的3000英镑预收货款，汇率为1英镑=8.6人民币，应记录以下分录：银行存款（英镑） 3000预收货款（人民币） 25800外币货币兑换差额（损益） 6005. I公司收到客户J支付的1500澳元预收货款，汇率为1澳元=4.9人民币，应记录以下分录：银行存款（澳元） 1500预收货款（人民币） 7350外币货币兑换差额（损益） 1506. K公司收到客户L支付的4000日元预收货款，汇率为1日元=0.065人民币，应记录以下分录：银行存款（日元） 4000预收货款（人民币） 260外币货币兑换差额（损益） 07. M公司收到客户N支付的8000港币预收货款，汇率为1港币=0.87人民币，应记录以下分录：银行存款（港币） 8000预收货款（人民币） 6960外币货币兑换差额（损益） 08. O公司收到客户P支付的2500新加坡元预收货款，汇率为1新加坡元=5.5人民币，应记录以下分录：银行存款（新加坡元） 2500预收货款（人民币） 13750外币货币兑换差额（损益） 09. Q公司收到客户R支付的6000瑞士法郎预收货款，汇率为1瑞士法郎=6.3人民币，应记录以下分录：银行存款（瑞士法郎） 6000预收货款（人民币） 37800外币货币兑换差额（损益） 010. S公司收到客户T支付的3500瑞典克朗预收货款，汇率为1瑞典克朗=0.65人民币，应记录以下分录：银行存款（瑞典克朗） 3500预收货款（人民币） 2275外币货币兑换差额（损益） 0以上是关于预收外币货款的会计分录案例，根据不同的外币和汇率，记录了不同的分录。
销售合同签订时会计分录
一、背景在商业活动中，销售合同是买卖双方就商品买卖达成的具有法律效力的书面协议。
合同签订后，买卖双方需按照合同约定履行各自的权利和义务。
对于企业而言，销售合同的签订意味着收入的确认，因此，在会计处理上需要做出相应的分录。
二、会计分录1. 合同签订时，如果已收到货款或预收款，会计分录如下：借：银行存款/现金/其他货币资金贷：预收账款/应收账款2. 如果合同签订时未收到货款或预收款，但预计在未来某个时间点收到，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入3. 如果合同签订时已发货，但未收到货款或预收款，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务成本/其他业务成本4. 如果合同签订时已发货，同时收到部分货款或预收款，会计分录如下：借：银行存款/现金/其他货币资金借：应收账款（差额）贷：主营业务收入/其他业务收入贷：主营业务成本/其他业务成本5. 如果合同签订时发生销售折扣或返利，会计分录如下：借：主营业务收入/其他业务收入（折扣金额）贷：财务费用/其他应付款6. 如果合同签订时发生销售费用，会计分录如下：借：销售费用贷：银行存款/现金/其他货币资金7. 如果合同签订时涉及税费，会计分录如下：借：应交税费贷：银行存款/现金/其他货币资金三、注意事项1. 合同签订时，应确保合同内容完整、合法，符合国家相关法律法规。
2. 会计分录应根据实际情况进行编制，确保分录准确、完整。
3. 在合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，应及时调整会计分录。
4. 定期对销售合同进行核对，确保收入、成本、费用等项目的准确性。
5. 加强合同管理，降低合同风险，提高企业经济效益。
四、总结销售合同签订时，企业需要按照会计准则进行会计分录的处理。
正确的会计分录有助于企业合理确认收入、成本和费用，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
同时，加强合同管理，确保合同履行，对企业的发展具有重要意义。
《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总
对口高考《会计基础》基本经济业务核算常见会计分录汇总在对口高考《会计基础》的考试中，会计分录占着较大的比重，强烈要求同学们在理解的基础上，熟记、烂记下列我整理总结的会计分录！听我没错的！一、筹集资金的核算1.收到投资借：固定资产 （设备、房屋）或：银行存款 （货币资金）或 无形资产（专利权等） 贷：实收资本注：固定资产的进项税额计入固定资产的成本2.向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款 （一年及一年以内） 或：长期借款 （一年以上） 3.短期借款利息、本金：4.长期借款利息、本金5.资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积 盈余公积贷：实收资本（股本）二、企业供应过程的核算4. （一般纳税人）购进材料，材料未入库（实际成本核算）借：在途物资——XX 材料（包括运杂费、入库前的挑选整理费用、合理损耗等）(如直接入库记 借：原材料——XX 材料)应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票包括现金支票、转账支票）或：应付票据 （商业汇票包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）（1） 预提： 借：财务费用 贷：应付利息 （3）偿还本金： 借：短期借款 贷：银行存款 （2）支付利息： 借：（财务费用） 应付利息 贷：银行存款（1）利息的计提：借：在建工程 等 贷：长期借款（2）长期借款本金、利息的支付： 借：长期借款（本金、利息） 贷：银行存款或：其他货币资金（银行汇款、银行本票、外埠存款）应付账款（款未付）预付账款☆注：（1）如运费考虑进项税额7%，纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费.保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率（2）如题目中叙述的是价税合计应将进项税额单独求出。
公式：进项税额=价税合计/（1+17%）*17%（3）如是小规模纳税人，进项税额应计入材料采购成本5.材料入库借：原材料——XX材料贷：在途物资——XX材料6.偿还欠款或商业汇票到期付款借：应付账款（应付票据）贷：银行存款☆补充：如按计划成本核算，把“在途物资”科目换成“材料采购”（1）购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）（2）材料入库借：原材料——XX材料材料成本差异（超支差异）贷：材料采购材料成本差异（节约差异）三、生产过程的核算7.从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——XX材料8.计算（结转）本月工资和计提职工福利费（工资的14%）借：生产成本——A产品（A产品工人工资）——B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）销售费用贷：应付职工薪酬——工资——职工福利9.从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款10.以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11.计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）销售费用（销售部门固定资产折旧）贷：累计折旧12.职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员，退休人员工资也通过管理费用核算）贷：库存现金13.用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用、车间人员差旅费、劳动保护费）贷：库存现金14.出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金15.出差人员归来报销差旅费（多借.退回余款）借：管理费用（或制造费用、销售费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX （原来借支的金额）16.出差人员归来报销差旅费（少借.补足款项）借：管理费用（或制造费用.销售费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—XX （原来借支的金额）库存现金（补足的现金）17.月末，分配并结转制造费用（制造费用期末无余额）借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用注：制造费用如按工时分配，分配率=制造费用/(A产品工时+B产品工时)，A产品承担的制造费用=A产品工时*分配率，B产品类推如分配分配率除不尽用倒挤法18.月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品注：（1）生产成本月末余额表明是尚未完工的在产品金额（2）完工产品的总成本=期初在产品成本+本月生产费用合计-期末在产品成本四、销售过程的核算19.销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入——XX产品应交税费——应交增值税（销项税额）20.销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）注：如销售方承担运杂费则要借：销售费用21.用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款22.收回欠款或商业汇票存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位或：应收票据（商业汇票）23.结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品——XX产品24.销售材料借：银行存款（或“应收账款”.“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（注：不是进项税额转出）25.结转出售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料——XX材料26.计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税.营业税.城建税.教育费附加）☆注：（1）城建税及教育附加是按需要实际缴纳的增值税、营业税、消费税之和*税率去算（2）所得税计入所得税费用科目（3）印花税、耕地占用税计入管理费用，如金额大按待摊处理借：管理费用贷：银行存款（注意不通过应交税费核算）（4）增值税按销项税额减进项税额的差额缴纳借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款27.上缴各种税费借：应交税费——应交XX税贷：银行存款28.预付账款借：预付账款贷：银行存款29.预收销货款借：银行存款贷：预收账款五、利润形成和分配的核算30.收到现金捐赠.罚款收入或无法支付的应付账款借：银行存款应付账款贷：营业外收入31.罚款支出或对外捐赠现金支出借：营业外支出贷：银行存款32.每月结转损益类账户A.每月结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益（盈利）贷：本年利润B.每月结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用（在计算所得税后做）投资收益（亏损）资产减值准备33.计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税34.年末，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。
外贸企业预收款会计分录
外贸企业预收款会计分录全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：外贸企业通常需要面对国际贸易，因此会涉及到预收款的账务处理。
预收款是指在交易发生之前，客户因交易的签订而预先支付的货款或服务款。
预收款对于外贸企业来说是一种常见的交易方式，同时也需要规范的会计分录来处理预收款这一部分的资金。
我们需要了解预收款的会计处理意义。
预收款是指企业未实际提供货物或服务时就收到的款项，这部分款项需要以合适的方式记录在企业的财务报表中，以准确反映企业的经济状况和财务状况。
在进行外贸企业预收款的会计分录时，需要遵循一定的会计原则和规定，确保资金的安全和准确。
关于外贸企业预收款的会计分录，常见的情况包括：1. 预付货款当客户在外贸企业下单后提前支付货款时，企业需要将这部分款项作为预收货款记录在账上。
会计分录可以是：借：预付款，贷：客户定金或预收款。
2. 预收服务款有些外贸企业提供的是服务而非货物，客户提前支付的服务费用需要以预收服务款的形式计入账簿。
会计分录可以是：借：预收款，贷：客户交款。
3. 未结关税如果在进口贸易中，关税和税金未交清，但客户已提前支付应付金额，则可以将这部分款项作为预收款记录在账上。
会计分录可以是：借：关税预收款，贷：客户交款。
在进行会计分录处理时，外贸企业需要确保以下几点：1. 辨别款项类型要正确识别预收款的来源和性质，例如是货款、服务款还是其他款项，以便进行正确的会计分录处理。
2. 符合会计准则会计分录需要符合相关的会计准则和税务法规，确保账务处理的合规性和准确性。
3. 及时反映预收款记录应及时反映在财务报表中，确保企业财务状况的真实性和及时性。
4. 资金监管预收款是客户提前支付的资金，企业需要建立有效的资金监管机制，确保预收款的安全和合理使用。
外贸企业预收款的会计分录需要根据不同的情况进行合适的处理，并且符合会计准则和相关法规的要求。
只有通过规范的会计处理，企业才能准确记录和报告预收款，保障企业的财务稳定和合规经营。
应付账款与预收帐款会计分录大全八
应付账款与预收帐款会计分录大全八一，应付账款会计分录过程分录：1、收到未付款货物：借：库存商品-XXX应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XXX2、付XXX所欠货款：借：应付账款-XX贷：银行存款1、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
4、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
应付账款如何管理方法：1、企业的生存与发展，信誉极为重要，兑现自己的承诺，为将来的业务合作才能打下良好的信誉基础，因此严格执行合同条款，是企业管理人员必须严肃对的事情。
预收账款借方-冲预收账款会计分录
预收账款借方-冲预收账款会计分录预收账款与应付账款1预收账款与预付账款2016-09-09 10:17:28 来源：互联网预收账款会出现借方余额。
预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款，借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。
预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项1）预收账款会出现借方余额吗？什么情况？预收账款会出现借方余额。
预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款，借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。
期末贷方余额是反映尚未结清的预收账款，借方余额是反映应收的款项一般正规做账是不会产生借方余额的，因为收到预收账款的分录是：借银行存款贷：预收账款发货后应该先冲预付账款，如果预收多，发货少，应做借：预收账款贷：主营业务收入应缴税金--应缴增值税。
月底登帐后，预收账款余额在贷方如果发货多预收少，应做借：预收账款应收账款贷：主营业务收入应缴税金----应缴增值税月底登帐后，预付账款无余额预付账款预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项谢谢预收账款不是债务吗万达地产：预收账款不是债？飞雪漫天近期，大连万达商业地产股份有限公司向港交所递交了招股说明书，拟在香港上市。
据报道，2016年末万达地产资产负债率仅为49%，2016年6月末，其资产负债率为52%。
房地产行业历来是一个高负债行业，万达地产负债率为何如此之低？万达地产低资产负债率的原因笔者查阅万达地产招股说明书发现，其资产负债率的定义中，将预收账款从负债中扣除了。
万达招股文件称：“资产负债率按资产总额除以资产总值再将所得值乘以100%计算”。
“我们的客户垫款主要包括预售物业所得款项”，由此可知，其客户垫款即指预收账款。
根据万达地产招股说明书披露的资产负债数据，如果负债总额不扣除预收账款，万达地产2016年末和2016年6月30日资产负债率分别高达74%和78%。
表、万达地产资产负债表计算单位：亿元注：资产负债率A为不扣除预收账款的资产负债率由此可知，万达地产招股说明书披露的资产负债率之所以低，是由于其在计算该财务指标时，将预收账款从负债总额中扣除了，如果不扣除预收账款，其2016年中期资产负债率高达78%，这一负债率水平与万科A的负债率大致相当。
签销售合同预收账款会计分录
一、背景介绍在销售业务中，企业往往需要在签订销售合同后收取一部分货款作为预付款，以减轻企业资金压力。
本文将针对签销售合同预收账款的情况，详细解析相应的会计分录。
二、会计分录解析1. 签订销售合同在签订销售合同后，企业应当将预收账款记入账簿。
以下为会计分录：借：银行存款（或其他货币资金）贷：预收账款2. 发货并结转收入在发货并结转收入时，企业应将预收账款转为销售收入。
以下为会计分录：借：预收账款贷：主营业务收入（或其他收入）3. 发票开具在开具发票时，企业应将预收账款转为应收账款。
以下为会计分录：借：应收账款贷：预收账款4. 收到货款在收到货款时，企业应将应收账款转为银行存款。
以下为会计分录：借：银行存款（或其他货币资金）贷：应收账款三、案例分析假设某企业于2021年1月1日与客户签订了一份销售合同，合同金额为100万元，预收账款为20万元。
以下是该企业签销售合同预收账款的会计分录：1. 签订销售合同借：银行存款 20万元贷：预收账款 20万元2. 发货并结转收入借：预收账款 20万元贷：主营业务收入 20万元3. 发票开具借：应收账款 80万元贷：预收账款 20万元4. 收到货款借：银行存款 80万元贷：应收账款 80万元四、总结签销售合同预收账款是企业销售业务中常见的会计处理方式。
通过以上解析，我们可以了解到签销售合同预收账款的具体会计分录。
在实际操作中，企业应根据自身业务特点，合理运用会计分录，确保财务数据的准确性和合规性。
企业微信预收货款分录
企业微信预收货款分录
预收货款的会计分录
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：银行存款
贷：应收账款
预收货款
凡对国外客户按合同规定数量及价格在商品未发运前先汇付的款项，外贸企业财会部门必须在收妥外汇以后才能办理发运手续。
在财会部门收妥预收货款时,以通知单通知业务部门，以便据以掌握在已收货款或剩余额度内进行发货。
当收到出口发票时,应与客户预收外汇帐款帐户数额进行核对。
如发现超额，应及时与有关业务部门联系可采用通过银行托收或汇付的方式进行清算。
对结余的预收外汇帐款，也应及时与客户进行结算。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的完全或部分货款。
预收货款是销货方按照合同或协议规定，在发出商品之前向购货方预先收取部分或全部货款的信用行为。
即卖方向买方先借一笔款项，然后用商品归还，对卖方来说，也是一种短期融资方式。
预收货款通常是买方在购买紧缺商品时乐意采用一种方式，以便取得对货物的要求权。
而卖方对于生产周期长、售价高的商品，经常要向买方预收货款，以缓和公司资金占用过多的矛盾。
预收账款的账务处理-收到预收账款会计分录
预收账款的账务处理-收到预收账款会计分录预收账款的发生与归还的核算(1)预收账款就是常言说的销货定金，会计业务中的预收账款指企业按照合同规定向购货单位预收的款项，这笔款项构成企业的一项流动负债。
它之所以成为流动负债，是因为企业须在收款后的一定日期内向预付货款单位发送商品或提供劳务。
如果到期企业无法履行合同，则应该如数退还原预收款。
预收账款一般是在三种情况下产生的：一是企业的产品或劳务在市场上供不应求；二是购货单位的信用不佳；三是生产周期长的企业为解决生产资金不足而向购货单位收取定金。
预收账款核算的基本要求是：正确反映预收账款的情况；及时用有关的产品或劳务清偿债务；按期结清预收账款。
一、核算方法对预收账款的核算应视具体情况而定。
按现行会计制度规定，可以采用两种核算方法：一种是企业预收款项比较多的，可单独设置“预收账款”科目核算，待用商品或劳务偿付了此项负债后，再进行结算。
这种方法能完整地反映这项负债的发生及偿付情况，并且便于填列会计报表；另一种是企业预收款项不多，可以不设“预收账款”科目，将企业预收的货款直接作为应收账款的减项，反映在“应收账款”科目的贷方，待发出商品或提供劳务后而发生的应收账款，再在“应收账款”科目进行结算。
这种方法在“应收账款”科目中能够完整地反映与购货方结算的情况，但在填列会计报表时需要根据“应收账款”科目的明细科目余额进行分析填列。
二、核算使用的主要科目需单独设置“预收账款”科目的企业，设置的“预收账款”科目属于负债类，其贷方登记已预收的货款和购货单位已补付的货款；其借方登记产品销售实现时应收的货税款和已退回购货单位多付的货款；期末余额一般在贷方，反映尚未结清的预收货款数；如果出现借方余额，则反映应收的货款数。
该科目应按购货单位开设明细账进行明细分类核算。
不单独设置“预收账款”科目核算的企业，在“应收账款”科目核算。
三、发生与归还的主要账务处理单独设置“预收账款”科目的企业，按合同规定向购货单位预收款项时，按所收金额借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。
预付货款会计分录用合同7篇
预付货款会计分录用合同7篇篇1甲方（购货方）：____________________地址：______________________________法定代表人：________________________电话：______________________________营业执照注册号：____________________乙方（供货方）：____________________地址：______________________________法定代表人：________________________电话：______________________________营业执照注册号：____________________鉴于甲方需要购买乙方提供的商品，双方经友好协商，就预付货款事宜达成如下协议：一、合同目的及双方义务1. 甲方同意预付部分货款给乙方，以确保乙方及时生产和供货。
乙方承诺按照本合同约定完成供货义务。
2. 双方应遵守国家法律法规及相关政策，诚实守信，互惠互利。
二、预付货款金额及支付方式1. 甲方同意预付货款金额为人民币______元（大写：______元整）。
具体金额根据双方约定及订单量确定。
2. 甲方应在合同签署后______个工作日内将预付货款支付至乙方指定账户。
乙方在收到款项后，应及时确认并通知甲方。
3. 甲方支付预付货款时，应注明付款用途、订单号、合同编号等信息，以便双方核对。
三、商品供货要求及交货期限1. 乙方应按照甲方需求提供商品，并确保商品质量符合国家标准及双方约定。
2. 乙方应在收到预付货款后______个工作日内完成生产，并在约定的交货期限内将商品送达甲方指定地点。
3. 交货期限、地点及方式等具体事项，由双方另行签订订单确定。
四、会计分录处理1. 甲方支付预付货款时，会计分录如下：资产减少（现金或银行存款），负债增加（预付账款）。
2. 乙方收到预付货款时，会计分录如下：资产增加（银行存款），负债减少（应收账款）。
消费税--会计分录
消费税作业会计分录答案1.（1）购进材料借：原材料800000应交税费—应交增值税（进项税额）136000贷：银行存款936000送到轮胎厂委托加工轮胎，发出材料：借：委托加工物资800000贷：原材料800000支付加工费：借：委托加工物资250000应交税费—应交增值税（进项税额）42500贷：银行存款292500支付加工厂代扣的消费税：借：应交税费——应交消费税（待结转额）32500 贷：银行存款32500加工收回轮胎：借：原材料1050000贷：委托加工物资1050000（2）预收货款：借：银行存款819000贷：预收账款819000发货90%：借：预收账款737100贷：主营业务收入630000应交税费—应交增值税（销项税额）107100 计算应缴纳的消费税：借：营业税金及附加18900贷：应交税费——应交消费税18900（3）根据合同确认分期收款发出商品的收入：借：应收账款737100贷：主营业务收入630000应交税费—应交增值税（销项税额）107100 计算应缴纳的消费税：借：营业税金及附加18900贷：应交税费——应交消费税18900（4）销售农机专用轮胎：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000销售农机专用轮胎不属于应交消费税的征税范围。
（5）领用70%加工收回的轮胎借：生产成本735000贷：原材料735000借：应交税费——应交消费税22750贷：应交税费——应交消费税（待结转额）227501.（2）借：银行存款153800贷：主营业务收入140000应交税费—应交增值税（销项税额）13800借：销售费用7510应交税费—应交增值税（进项税额）490贷：银行存款8000注：为销售货物发生的运费支出计入“销售费用”，不应作为“主营业务成本”（4）没收包装物押金60000元借：其他应付款60000贷：其他业务收入51282.05应交税费—应交增值税（销项税额）8717.952.（1）收购大麦a借：原材料17400应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款20000b借：委托加工物资17400贷：原材料17400c借：委托加工物资512.82应交税费—应交增值税（进项税额）87.18贷：银行存款600（3）将1吨玉米渣无偿赠送客户借：营业外支出2303.33贷：原材料2000应交税费—应交增值税（销项税额）303.33注：视同销售时，按照同类货物销售价格计税，成本按照原来进货成本结转。
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预收货款的会计分录各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢解析各项应付及预收款项的会计分录过程http:///解析各项应付及预收款项的会计分录过程应付款项和预付款项都属于公共组织在结算中发生的负债，其中，应付款项包括应付帐款、应付票据和其他应付款。
下面的文字来具体分析各项应付及预收款项的会计分录过程。
一、应付账款的会计分录过程：购入材料尚未支付的，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税税额，借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。
应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在应付账款时冲减财务费用。
实务中，企业外购动力、燃气等动力一般通过二、应付票据的会计分录过程：http:///企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，应按其票面金额作为应付票据的入账金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付票据”科目。
企业支付银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
三、应付利息的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”科目;实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。
四、预收账款的会计分录过程企业采用合同约定的利率计算确定利息费用时，按应付符合同利息金额，借记“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记“应付利息”科目;实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。
参考文献：http:///cjks/cjkjsw/201607/直接收款和预收货款结算方式处理直接收款和预收货款:财税处理有区别——纳税人应掌握6要点区分两种销售方式来源：中国税务报作者：曹远战发布时间：2016-03-30查看：486《增值税暂行条例》第十九条及《增值税暂行条例实施细则》第三十八条对增值税纳税义务发生时间的确认，按照结算方式的不同进行了划分，直接收款方式销售货物和预收货款方式销售货物就是其中两种。
在这两种结算方式下，增值税纳税义务发生时间的表述十分清晰，但什么是直接收款方式销售货物，什么是预收货款方式销售货物，《增值税暂行条例》及其实施细则却没有作出明确的定义。
由于缺乏统一解释，在实务中出现了不同的做法。
本文通过一个真实的案例来讲解两者的区别。
一、案例某水泥熟料生产企业，企业组织形式为股份有限公司，在香港发行H股。
客户比较固定，货物销售签订合同，客户趸交大额货款的给予一定优惠。
收到货款后，该企业为客户制作IC电子提货卡，客户收到提货卡后可以随时提货。
提货卡内容包括货物名称、货物数量等基本内容，合同约定非产品质量一般不予退货。
划卡提货，划完为止。
该企业账务处理共经历3种模式：第一种模式：收到趸交的货款，制作提货卡交客户。
会计处理为借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税”。
月末按固定比例结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
增值税税务处理为，收到货款全额开具增值税专用发票，全额计提增值税销项税额。
申报企业所得税时，与会计处理相对应，全额申报企业所得税计税收入和计税成本。
在此处理模式下，企业将销售方式定位为直接收款方式销售货物是正确的，但其会计处理是错误的。
该业务因成本不能可靠计量，不符合《企业会计制度》中收入的确认标准。
企业所得税的处理也是错误的，不符合《企业所得税法》及其实施条例的规定。
但增值税的处理是正确的，符合《增值税暂行条例》及其实施细则第三十八条第一项的规定。
增值税专用发票开具时限是正确的，符合《增值税专用发票使用规定》第六条的规定，即采用交款提货结算方式的，专用发票开具时限为收到货款的当天。
企业会计处理错误的原因是会计处理盲从税务处理，用增值税纳税义务发生时间确认时点标准作为企业会计处理的依据。
会计处理错误的后果是会计信息失真，产品未生产出来甚至还未投料生产，已被确认了会计收入，结转了销售成本。
成本虚转，生产成本出现大额红字，导致账实不符。
为确保会计信息质量，该企业每年甚至每月不得不进行频繁的大额会计调整。
第二种模式：收到趸交的货款，制作提货卡交客户。
会计处理为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
每次提货时，就提货部分的会计处理为，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税”。
月末按照规定方法计算结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
增值税处理上，每次就提货部分开具增值税专用发票，计提增值税销项税额。
申报企业所得税时，与会计处理相对应，申报提货部分企业所得税计税收入和计税成本。
此种模式下的会计处理符合《企业会计准则》的规定，从源头上解决了该企业长期困扰的虚增收入、虚转成本问题，避免了大量的会计调整，会计信息更加真实可靠。
企业所得税处理也是正确的，符合《企业所得税法》及其实施条例的规定。
在增值税方面，销售方式从形式上看符合预收货款方式销售货物的特征，但仍无法改变其属于直接收款方式销售货物的实质，不符合《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定。
在增值税专用发票的开具时限上，此模式人为地迟延了增值税专用发票的开具时间，违反了国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十一条第四款的规定，即按照增值税纳税义务的发生时间开具，存在很大的税务风险。
第三种模式：收到趸交的货款，制作提货卡交客户。
会计处理为借记“银行存款”，贷记“预收账款”、“应交税费——应交增值税”。
增值税处理为全额开具增值税专用发票，全额计提增值税销项税额。
每次提货时，就提货部分的会计处理为，借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”。
月末按照规定方法计算结转成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
申报企业所得税时，与会计确认收入相对应，申报企业所得税计税收入和计税成本。
2016年8月，该企业所属市国税局稽查局对该企业进行纳税检查。
检查人员认为，该企业收到全额货款制作并发放提货卡给购货方时，货物已经交付，销售合同已经完成，只不过此种货物交付方式不是直接交付，而是抑制交付。
抑制交付的特点是，购货方在一定时间内将货物暂存在销售方，销售方负保管责任，购货方随时提货，销售方无条件满足，购货方超过约定保管期不提货，需另付仓储费。
在账务处理上，该企业将这部分货物作“已销暂存”挂账处理，说明了货物已完成销售的事实。
因此，检查人员认为该企业采取的销售方式应认定为直接收款方式销售货物，要求企业收到全额货款制作并发放提货卡给购货方时，必须履行增值税纳税义务，必须按规定开具增值税专用发票。
每次发货后，按照《企业会计准则》要求确认会计收入，结转会计成本。
申报企业所得税时，按照《企业所得税法》的规定，申报企业所得税计税收入和计税成本。
于是，该企业在检查人员的指导下，形成了上述第三种处理模式。
二、分析通过对比分析，不难得出结论，第三种处理模式是正确的。
此种模式兼顾了会计处理、增值税处理、企业所得税处理、增值税专用发票管理的相关规定。
直接收款方式销售货物和预收货款方式销售货物如何区分，总结起来，纳税人应掌握如下几点：1.根据合同关系判断。
直接收款方式销售货物一般无须书面合同，大都是一手钱一手货，即时结清，如存在不及时结清的情况，必定涉及另一合同关系，那就是保管合同关系。
也就是说，可能涉及两个合同关系。
而预收货款方式销售货物直接来源于书面合同的约定，是一个合同关系。
2.根据风险转移情况判断。
直接收款方式销售货物标的物一般是直接交付，少数情况下是抑制交付。
直接交付时，风险即时转移；抑制交付时，购买方可随时提货，提货前销售方负保管责任。
预收货款方式销售货物，收到预收款时标的物不交付，标的物交付在合同约定的一个特定日期，标的物交付前风险不转移。
3.根据付款程度判断。
直接收款方式销售货物一般收取的是全部货款；预收货款方式销售货物一般预收部分货款。
4.根据标的物单位价值、生产周期判断。
直接收款销售方式销售货物，标的物单位价值一般较低，生产周期较短；预收货款方式销售货物，标的物单位价值一般较高，生产周期较长。
5.根据标的物种类判断。
直接收款方式销售货物的标的物一般是种类物，可一次性交付，也可拆分若干单元分别交付；预收货款方式销售货物的标的物一般是特定物，一次性交付，标的物不可拆分。
6.根据货物特性判断。
直接收款方式销售货物的标的物一般是流通物，市场敞开供应，属买方市场；预收货款方式销售货物的标的物一般是合同定制物，市场紧俏或具有特定用途，属卖方市场。
贸易信贷现场报告表(预收货款预付货款)贸易信贷现场报告表企业名称：企业代码：报告日期：注意：①企业办理预收/预付货款现场报告时，除提交本报告表外，还应提交书面《情况说明》、收入/支出申报单、出口/进口合同等资料原件及加盖企业公章的复印件；②“贸易信贷类别”一栏填写“预收”或“预付”；③“关联关系类型”一栏填写“母子公司”、“同为第三方控制”等，如无关联关系，填写“无”；④本表不够填写，可另加附页。
填表人：负责人：电话：外汇局审核：贸易信贷现场报告表企业名称：企业代码：报告日期：注意：①企业办理延收/延付货款现场报告时，除提交本报告表外，还应提交书面的《情况说明》、出口/进口合同、出口/进口报关单等资料原件，外汇局审核后留存《情况说明》原件及合同原件备查；②“贸易信贷类别”一栏填写“延收”或“延付”；③“关联关系类型”一栏填写“母子公司”、“同为第三方控制”等，如无关联关系，填写“无”；④B/C类企业不得办理90天以上延期收款、延期付款业务；⑤本表不够填写，可另加附页。
填表人：负责人：电话：外汇局审核：注意填表人：负责人：电话：外汇局审核：辅导期企业贸易收支报告表填表人：负责人：填表日期：年月日联系电话：现场核查企业总量差额报告表企业名称:机构代码：核查期：年月日—年月日单位：万美元填表人：联系电话：填表日期如何有效催收货款主题：如何有效催收货款？谈起销售，就无可避免地要谈到货款的催收。
因为回笼的货款，是营销人员业绩的体现，是产品销量的反映，是公司利润的源泉。
然而，很多营销人员因货款催收不力，从而导致公司应收账款增多、回款率下降、资金周转困难，甚至巨额呆帐、死帐产生。
营销人员如何有效地催收货款加速货款回笼，谈几点看法。
一、开门见山，合作原则言在先营销人员往往有这样的一种心理：如果把合作条件开门见山地提出来，客户很可能认为条件太“苛刻”而不予合作，从而影响到后一步的业务往来。