2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书资料
全面预算管理操作指南(155页)(可编辑).doc
全面预算管理操作指南（155页）(可编辑) 前言全面预算管理是在企业战略目标的指引下通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动全面提高企业管理水平和经营效率实现企业价值最大化的科学管理方法。
国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算管理。
集团公司成立以来全面预算管理工作经过几年来的不断探索机制不断健全作用不断强化取得了明显的成绩。
目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段成为组织配置各方面资源保障集团公司战略目标顺利实施确保各项经营发展目标落实的重要方法。
由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距为全面提升公司系统全面预算管理水平增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力提高员工全面参与企业经营管理的积极性集团公司根据火电企业生产经营特点组织编写了《全面预算管理操作指南火电企业年试行版》为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。
全面预算管理工作要求公司系统上下目标一致要求夯实基层企业预算管理水平要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。
集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束保证预算执行的钢性。
基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则并在工作中抓好落实使全面预算管理工作深入人心起到实效。
如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用还需要大量的探索和实践。
另外由于时间原因本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见错误在所难免希望各单位在实际使用中认真总结提出完善意见和建议我们将在后续工作中进一步修改与完善。
中国华电集团公司财务管理部年月目录第一章集团公司全面预算管理介绍一、关于预算组织体系二、预算编制工作流程三、预算的执行与调整四、预算执行情况分析五、业绩考核第二章全面预算管理概述一、全面预算管理的含义二、全面预算管理的内容三、全面预算管理的作用四、实施全面预算管理应遵循的原则五、实施全面预算管理的前提六、全面预算管理体系建设七、全面预算的编制方法第三章火电企业全面预算的编制一、全面预算编制依据和程序二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明三、计划报告书的编制四、全面预算管理指标体系五、业务预算的编制流程及操作实务、销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费、购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费用预算、检修预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算、其他业务预算六、专门决算预算的编制流程及操作实务、基建项目投资预算的编制、技改项目投资预算的编制、小型基建项目投资预算的编制、对外参股投资和债权投资预算的编制、现金预算的编制、筹资预算的编制七、财务预算报表的编制流程及操作实务、资产负债预算表编制的编制、利润及利润分配预算表的编制、现金流量预算表的编制第四章预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制一、预算分解的原则、依据二、损益性预算目标的月度分解三、预算目标的逐级分解四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制第五章全面预算的执行一、全面预算授权的控制二、全面预算的执行监控第六章全面预算的调整一、预算调整的含义和分类二、预算调整的执行流程和说明第七章全面预算执行情况分析一、预算执行情况分析的原则二、预算执行情况分析的要求和分工三、预算执行情况分析流程和说明第八章全面预算考核与业绩评价一、全面预算考核与业绩评价概述二、预算考核的基本原则三、预算考核的程序四、全面预算基础工作评分办法五、全面预算管理考核第章集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施也是集团公司财务管理的一项重要工作。
2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书剖析.
附件3：2016年度所属子企业全面预算情况说明书内容提要全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是年度全面预算报告的重要组成部分。
一、企业基本情况、预算工作组织和制度建设情况（一）企业基本情况企业应披露注册资本、法定代表人、公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。
（二）预算工作组织和制度建设情况1.预算工作组织情况。
主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工情况，年度预算工作的具体组织过程，以及预算审核情况等。
2.预算制度建设情况。
企业2015年制定的预算管理相关制度及实施情况。
企业应按下列格式披露本企业全面预算管理相关制度建设情况：3.2015年企业预算管理信息化建设工作开展情况。
二、本年度预算编制基础（一）预算编制采用的会计政策1.企业编制年度全面预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计是否发生变更，发生变更的原因，对损益的影响金额。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由及对预算报表的影响。
（二）年度全面预算报表的合并范围说明本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。
企业应当按下列表式具体说明所属子企业年度间变动情况（三级以下子企业可并入三级企业合并披露）。
其中，对于预算年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业，应详细说明变动原因及对预算的影响等情况。
2016年纳入合并范围子企业情况表序号企业名称企业类型所属级次2015年末持股比例(%)预算年末持股比例（%）2015年预算是否纳入2015年决算是否纳入企业类型：1.境内非金融子企业，2.境内金融子企业，3.境外子企业，4.事业单位，5.基建单位；2016年预算未纳入合并范围子企业情况表序号企业名称企业类型所属级次2015年预算是否纳入2015年决算是否纳入2016年预算未纳入原因（三）预算年度宏观经济形势预测与分析。
财务情况说明书
财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围:营业执照上描述的公司设有董事会、监事会；公司下属 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所处行业为xx业。
纳入合并范围子公司基本情况（二）本年度生产经营情况:全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY%，销售XXXX达YY吨。
实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加YY%。
本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。
本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增加YY%。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。
XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX 工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产； XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。
截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。
（四）经营中出现的问题与困难从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大，其原因一是，省略二是，省略三是。
省略二、利润实现、分配情况（1）实物量分析从上表可看出今年销售XXXX YYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXX YYYY吨。
以下省略（2）收入成本分析从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
财务情况说明书
财务情况说明书财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况(一)企业主营业务范围 :营业执照上描述的公司设有董事会、监事会;公司下属 xx家控股子公司,分公司 xx 家;所处行业为 xx 业。
纳入合并范围子公司基本情况(二)本年度生产经营情况 :全年实现销售 XXXX 达 YY 吨,较去年同期 XXXX 吨增加 YY%,销售 XXXX 达YY 吨。
实现收入 XXXX 万元,较去年同期 XXXX 万元增加了 YY%。
实现毛利 XXXX 万元, 较去年同期 XXXX 万元增加了 YY%。
实现利润总额 XXXX 万元,较去年同期XXXX 万元增加 YY%。
本年流动资产周转次数达 XX 次较去年同期 XX 次提高 YY 次。
本年净资产收益率为 XX%较去年同期 XX%增加 YY%。
(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况XX 年新建工程 YY 项,共投入资金 XXXX 元,其中:XXXX 期初投入资金 YYY 元, 已转增固定资产 XXXX 元; XXXX 期初投入资金 YY 元,现已全部竣工,全额转增固定资产;新增 XXX 项目 YY 元。
XX 年在建工程 XX 项, XX 工程年初余额YY 元, 现已全部竣工, 全额转增固定资产; XX 改造工程年初余额 YY 元, 现已全部竣工, 全额转增固定资产; XX 工程年初余额 YY 元,现已全部竣工; XX 改造工程及 XX 工程现已全部竣工, 年初余额 YY 已全额转增固定资产; XX工程、 XX 改造工程、 XX 工程、现已全部完工。
截至 2005年 12月 31日,在建工程转增固定资产总计金额 YY 元。
(四)经营中出现的问题与困难从经营指标的完成进度来看有一定的差异, 主要是上半年各项指标完成情况差异很大,其原因一是,省略二是,省略三是。
省略二、利润实现、分配情况(1)实物量分析从上表可看出今年销售 XXXX YYYY吨较去年同期增加 XXXX 吨、增长率达YY%, 销售 XXXX YYYY吨。
集团公司下属子公司管理制度
集团公司下属子公司管理制度__________________________________总则第一条为加强对甘肃正茂房地产开发集团有限公司(以下简称“集团公司”) 分、子公司的管理和控制,确保分、子公司业务符合集团公司的总体战略发展方向,有效控制经营风险,保护投资者合法权益,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《企业内部控制基本规范》等法律、法规、规范性文件以及《甘肃正茂房地产开发集团有限公司章程》 (以下简称“公司章程”)规定,结合公司实际,制定本制度。
第二条本制度所称“分公司”系指甘肃正茂房地产开发集团有限公司所属的不具有独立法人资格,在公司授权范围内相对独立运行的分公司；本制度所称“子公司”系指甘肃正茂房地产开发集团有限公司的全资、控股子公司，包括:(一)全资子公司,即公司持有100%股权的子公司;(二)控股子公司分为绝对控股的子公司和相对控股的子公司;1、绝对控股的子公司,即公司在该子公司中所占股权(直接或间接)超过其总股权份额的50%;2、相对控股的子公司,即公司在该子公司中所占股权(直接或间接)份额低于50%,但因股权分散或其他原因,公司对其具有实质控制性。
按照企业会计准则和公司财务会计制度,其财务报表应合并到公司财务报表之中。
第三条集团公司委派至各控股子公司的高级管理人员, 分公司、全资子公司经营层,以及集团公司各职能部门对本办法的有效执行负责,并按照本制度规定,有效地做好管理、指导、监督等工作。
第四条分、子公司在集团公司总体方针目标框架下,独立经营和自主管理,合法有效地运作企业财产。
同时应当执行集团公司对分、子公司的各项制度规定。
第五条分、子公司设经营管理委员会，经营管理委员会委员由集团公司直接任命。
集团公司向分、子公司委派或推荐高级管理人员,并根据需要对任期内委派或推荐的高级管理人员作适当调整。
第六条分、子公司应按时召开经营管理会议，会议应当有记录,会议记录和会议决议须有到会委员和会议记录人签字。
国有企业下属子公司管理办法
国有企业下属子公司管理办法第一章总则第一条为加强对xxxxxxx有限公司（以下简称“集团公司”）子公司的管理和控制，确保子公司业务符合集团公司的总体战略发展方向，有效控制经营风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《企业内部控制基本规范》等法律、法规、规范性文件以及《xxx集团章程》（以下简称公司章程）规定，结合公司实际，制定本管理办法。
第二条本制度所称“子公司”系指集团公司的全资、控股子公司。
第三条子公司的组织管理架构设置最少为二级结构，机构设置必须完善，董事长（含副职）、总经理（含副职）、总监为高级管理人员，各部门负责人（含副职）为中级管理人员。
第四条集团公司委派至子公司的高级管理人员、经营管理层，以及集团公司各职能部门需对本办法的有效执行负责，并按照本制度规定，有效地做好管理、指导、监督等工作。
第五条子公司在集团公司总体战略规划下，开展经营管理工作，合法有效地运作企业财产，同时必须执行集团公司对子公司的各项制度规定。
第六条由集团公司派出的高级管理人员在其被授权范围内行使职权，并承担相应的责任，对集团公司负责。
集团公司派出的高级管理人员负责集团公司经营计划在子公司的具体落实，同时将子公司经营、财务及其他情况及时向集团公司反馈。
第七条集团公司各职能部门根据集团公司内部控制的各项管理制度或办法，对子公司的经营、财务、重大投资及人力资源等方面进行指导、管理及监督。
第二章人事管理第一条子公司人事由集团公司综合办公室归口管理。
第二条子公司应严格执行国家《劳动法》及有关法律和行政法规，并根据企业实际情况制订劳动合同管理制度，本着合理合法原则，规范用工行为。
第三条非经集团公司委派的控股子公司中层以上管理人员，应报集团同意后由子公司任命，子公司应在其任命后的2个工作日内报集团公司备案。
第四条子公司应结合企业经济效益，根据集团公司薪酬管理办法，参照本地区、本行业的市场薪酬水平，制订有一定竞争性的薪酬激励制度，并报集团公司备案。
财务预算说明
XX年X月份财务情况说明书一、生产经营基本情况1、公司概况2、产品产量3、主要指标情况万元1、资产情况本月，资产负债率，比年初增加或减少X个点。
资产总额 X万元，其中：流动资产X万元，占总资产的X%。
流动资产中，应收账款占X%，比年初增加或减少X万元；存货占X%，比年初增加或减少X万元。
应收账款余额X万元，比年初X万元增加或减少X万元。
坏账准备X万元，与年初X万元增加或减少X万元。
其中：外部应收账款余额X万元，比年初X万元增加或减少X万元；内部应收账款X万元，比年初X万元增加或减少X万元。
存货余额X万元，比年初X万元增加或减少X万元。
存货跌价准备X万元，与年初X万元相比增加或减少X万元。
存货中，原材料X万元，在制品X万元，产成品X万元。
原材料比年初X增加或减少X万元，在制品比年初X增加或减少X 万元，产成品比年初X增加或减少X万元。
2、负债情况负债总额X万元，其中：流动负债X万元，占总负债的X%。
应付账款X万元，比年初X万元增加或减少X万元，主要原因是：外部银行有无贷款。
三、损益基本情况1.主营业务收入情况本月，实现主营业务收入X万元，同比增加或减少X万元；累计实现主营业务收入X万元，同比增加或减少X万元，增减率X%。
2.主营业务成本情况当月主营业务成本X万元，同比增加或减少X万元。
累计主营业务成本为X 万元，同比增加或减少X万元。
3.期间费用情况本月，期间费用总额X万元，同比增加或减少X万元，增减率X%。
本年累计，期间费用总额X万元，同比增加或减少X万元，增减率X% 。
（1）管理费用本月，管理费用X万元，同比增加或减少X万元。
累计，管理费用X万元，同比增加或减少X万元，增减率X%。
其中：办公费：本月X万元，同比增加或减少X万元，累计X万元，同比增加或减少X万元；招待费：本月X万元，同比增加或减少X万元，累计X万元，同比增加或减少X万元；差旅费：本月X万元，同比增加或减少X万元；累计X万元，同比增加或减少X万元；会议费：本月X万元，同比增加或减少X万元，累计X万元，同比增加或减少X万元。
预算情况说明书范文
篇一：预算编制说明范本+预算编制说明本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***，较初步设计路线长度短***。
一、编制主要依据1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》( b06-01-2007)、《公路工程预算定额》( b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-2007)。
4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。
二、主要费用、费率取定(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。
(二).材料费材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。
(三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
(六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。
(七).办公及生活用家具购置费：按《部编办》规定计列。
(八).工程建设其他费用1.土地、青苗等补偿和安置补助费：征地拆迁补偿费根据宝鸡市人民政府办公室关于全市高等级公路建设征地拆迁补偿标准的通知，即宝政办函[2008]145号文及国土资发[2004]238号文精神综合取定。
征地拆迁增列拆迁安置补助费200元/平方米(仅限居民住房)及安置公益用地补偿费3760元/户,增列的两项费用应单列并附计算详表，另按征地费总额的2.1%、拆迁费总额的3%(陕价费调发[2001]113号)考虑征迁管理费，按征地拆迁总费用的5%计列环境保障协调费。
财务情况说明书
本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%降低了YY%；总资产报酬率为XX%较去年同期XX%降低了YY%；销售收入利润率为XX%较去年同期XX%降低了YY%。
总资产周转率为XX较去年同期XX增加了YY%；流动资产周转率为XX较去年同期XX增加了YY次；资产负债率为XX%较去年同期XX%增加了YY%；已获利息倍数为XX较去年同期XX降低了YY。
具体分析省略七.财务管理主要工作我部依据公司2005年工作思路，全面落实科学发展观，坚持发展是企业第一要务，认真、科学、细致的做好财务年度预算、决算、审计、以及日常核算工作，建立健全各项管理制度，堵塞管理漏洞，巩固清产核资成果，促进企业管理水平和经营效益的提高；积极创新资金管理模式，成立内部结算中心，充分发挥公司集团化管理和整合优势，完善公司内部管理考核机制，实现资金运行的安全、规范、扁平、快捷，以获取最大的资金整体规模效益。
（一）继续做好企业财务管理信息化建设工作，在信息中心和用友公司配合下对公司会计电算化系统进行了全面升级，并以用友软件系统为依托，购置按装结算中心模块，进一步完善公司内部财务管理信息网络系统，全面提升财务管理工作水平，使之成为公司管理创新的突破口。
（二）重视会计核算基础工作建设，不断完善内部财务管理制度，以扎实的基本功，顺利通过各级部门的各项审计检查。
今年我部先后接受了XXXX会计师事务所对2004年决算报表审计；XX地税对2004年企业所得税汇缴清算审计；XX集团经济效益审计工作小组对XXXX经营期间经济效益审计；今年审计工作与往年相比具有更加细致、更加深入、工作量大、范围广、要求高等特点，我部人员积极协助配合他们工作，加班加点，根据要求及时提供所需的各类原始凭证、基础报表、资料，由于公司资金管理、财务管理、会计核算工作、资产管理制度健全、技术设备较先进，为其工作提供了良好的条件和环境，使之工作顺利完成，各项审计结束后，均得到相关部门的好评。
全面预算管理-全面预算编制管理制度
全面预算管理－全面预算编制管理制度1 背景本制度主要参考财会（2008）7 号《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及财政部会计司对此应用指引的解读《预算管理制度》和《**分公司财务管理办法》制订。
本制度主要描述公司全面预算的编制，通过控制活动的设置保证预算编制的依据合理，程序适当，方法科学。
本制度适用于集团有限公司**分公司。
2 术语2.1 全面预算：是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。
2.2 预算管理委员会：根据《**分公司财务管理办法》的规定，主任由分公司主要领导担任，成员由财务管理部、人力资源部、审计部、办公室、纪委以及相关行业部门组成，对本单位的预算进行统筹管理，并与集团总公司预算管理委员会保持有效沟通。
下设预算管理委员会办公室，办公室设在分公司财务管理部。
2.3 集团有限公司：集团有限公司。
3 上接制度无4 内部控制制度描述4.1 预算总体目标4.1.1 编制预算总体目标每年度，预算管理委员会办公室根据预算通知，结合公司的发展战略对下一年度经济形势进行初步判断，提出预算年度分公司的预算总体目标，提交分公司预算管理委员会审核。
4.1.2 审核预算总体目标预算管理委员会审核预算总体目标是否符合分公司发展战略，是否结合公司所处的经营环境和持有资源，审核通过后上报集团有限公司财务管理部审核。
C1/R14.2 收到预算考核指标和预算编制政策每年底，分公司财务管理部收到集团有限公司下达的预算考核指标和预算编制政策后，开始预算编制工作。
4.3 预算考核指标的下达将集团有限公司下达的年度预算向各下属公司及分公司各部门批准下达预算指标和预算编制政策。
4.4 年度预算的分级编制4.4.1 编制预算草案各预算执行企业、部门根据分公司下达的预算指标，结合实际情况进一步细分预算指标，提出详细预算方案，编制预算草案，提交企业、部门负责人进行初步审核。
2012年全面预算情况说明书
XXX公司2012年度全面预算情况说明书全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是评估公司全面预算报表编制质量的重要依据，是年度全面预算报表的重要组成部分。
全面预算情况说明书由各二级公司及所属重要子企业分别编写。
各公司全面预算情况说明书应对公司整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：一、企业基本情况说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
二、上年度全面预算工作情况总结（一）对上年度全面预算工作情况进行总结，回顾上年度全面预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题。
（二）对上年度全面预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的预计完成数与年初预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。
如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
（三）对市场情况分析、主要竞争对手经营情况分析、公司自身业务经营情况的总结和分析以及2011年公司推动业务发展采取的主要措施。
三、本年度全面预算工作组织情况全面预算工作组织情况主要包括公司全面预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度全面预算工作具体组织过程，以及全面预算审核情况等，重点说明本年全面预算工作组织的改进情况。
四、本年度预算编制基础及编制依据（一）全面预算合并报表范围说明页脚内容1年度全面预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度全面预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（二）全面预算年度生产经营情况预测说明全面预算年度生产经营情况是企业编制年度全面预算的基本依据，各公司应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调研的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对公司产生重大影响的生产经营决策进行说明。
关于启动集团公司2016年经营计划及预算编制工作的通知
关于启动集团公司2016年经营计划及预算编制工作的通知各中心、分公司：公司实施体制改革已近2年时间，在这期间公司全面推行以业务板块为中心的独立运作模式。
在总经理负责制的自主经营方面有一定的改观，意识有所加强。
但是也存在经营体系混乱，管理秩序不畅，员工士气低落等问题，特别是经营效益方面离目标相差甚远。
为加强公司整体经营效益，加强经营管理整改迫在眉睫。
因此2016年将是东方神马集团（“集团”）经营整顿的关键一年。
各公司应立足于目前经营环境，转变经营思路，推出切实可行并符合目前集团现状的经营机制，充实经营队伍，以经营为导向，与市场接轨，为集团长期稳健发展打基础。
为了提高集团管理工作的高效性及经济性，使得集团资源能够最大限度的运用，神马实业代行集团总部职能，下设赛马俱乐部、马术俱乐部、物业管理公司三个分公司，各分公司全面实行总经理责任制，切实实行独立营运、独立核算、自负盈亏。
根据集团公司统一、总体要求各编制单位应以集团公司总体发展战略为指导，切合实际，以“自成体系、量入为出、自我发展”为总体原则，既能反映公司整一安排及全面预算的有关要求，现正式启动2016年年度经营管理计划和预算编制工作。
为确保顺利完成经营计划及预算的编制、预审和上报工作，现将计划编制工作和预算工作的有关要求说明如下：体发展思路，兼具可实施性。
各分公司应在以往年度计划工作基础上，加强和完善计划体系的建立，由职能管理部门牵头，总办、HR、财务等部门积极配合，在制度上和组织上保障计划制定的科学、合理。
二、编制范围编制范围包括总公司各职能中心、所属各分公司。
三、编制内容1、集团公司职能中心编制内容集团总部各职能中心编制计划包括人力资源计划、融资计划、固定资产投资计划等，主要内容包括：本年度工作的简要总结与问题分析；下年度工作目标；下年度重点工作安排；保证目标实现的主要举措。
其中，上报的2015年固定资产投资项目必须含详细的项目说明书。
着重说明项目现状（经营现状、竞争现状及存在问题），2016年业务发展计划，资源利用情况，项目建设原则、目标及规模，投资估算及效益分析，工程进度计划等。
某集团全面预算的编制办法
预算管理办法第一章总则第一条通过编制远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)与各子公司全面预算，以达到细化战略规划和年度经营计划，并对其执行情况进行有效监控的目的，特制定本管理办法。
第二条全面预算是实施绩效管理的基础，是进行绩效考核的主要依据。
通过预算与绩效管理相结合，为集团公司与各子公司设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合总体战略目标与预算的要求。
第三条通过编制全面预算，使集团公司各级管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进各类资源的有效配置，提高资源利用效率。
第四条全面预算是各级管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并与时采取相应的解决措施。
通过强化部控制，降低了日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低营运成本。
第五条本管理办法适用于集团公司与各控股子公司，参股公司可参照执行。
第二章预算管理的组织体系第六条集团公司董事会是全面预算管理的决策机构。
董事会负责依据集团公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准集团公司年度预算。
第七条总裁办公会预算会议是实施全面预算管理的管理机构，为非常设机构。
预算会议人员构成：总裁、经营层成员、子公司总经理、子公司财务负责人以与执行部门相关人员。
（平日总裁办公会预算会议出席人员可简化）第八条预算会议行使以下权责：（1）审议、确定年度预算目标、预算编制方针和预算程序，报董事会批准；（2）审定财务中心提交的总预算和各部门与子公司的年度预算，上报董事会，经董事长签批后下达正式预算；（3）批准财务中心审议提交的预算调整、修正方案；（4）协调、裁定预算重大冲突；（5）对预算运行状况实施整体监控；（6）审议与预算执行情况挂钩的考核与奖惩办法和方案，报董事会批准。
第九条集团公司预算管理部门是财务中心，设专门岗位，负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
全面预算管理流程及流程说明
内部交易价格表
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工作计划报告书 编制流程
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计划报告书流程-总体
预算办公室/战略 部/综合管理部门
集团预算管理办公室
集团总体预算目标
集团预算管理委员会
———
预算目标 初步分解并下达
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表。
初步确定内部价格和内部交易 集团预算管理办公室
1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商， ——— 初步确定所有内部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并 根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标； 2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采 购、研发、装备、人力资源等部门）。 1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业 计划； 1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程 （具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报 告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。 2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写 内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表 格 3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测 算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算 表格，一同上报集团预算管理办公室。
全面预算管理项目成果之二
——全面预算管理工具 2
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全面预算管理 流程及流程说明
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预算目标流程
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2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书资料
附件3：2016年度所属子企业全面预算情况说明书内容提要全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是年度全面预算报告的重要组成部分。
一、企业基本情况、预算工作组织和制度建设情况（一）企业基本情况企业应披露注册资本、法定代表人、公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。
（二）预算工作组织和制度建设情况1.预算工作组织情况。
主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工情况，年度预算工作的具体组织过程，以及预算审核情况等。
2.预算制度建设情况。
企业2015年制定的预算管理相关制度及实施情况。
企业应按下列格式披露本企业全面预算管理相关制度建设情况：2015年企业全面预算管理制度建设情况表年企业预算管理信息化建设工作开展情况。
3.2015二、本年度预算编制基础-1-（一）预算编制采用的会计政策企业编制年度全面预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计1. 政策及会计估计是否发生变更，发生变更的原因，对损益的影响金额。
对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公2.应按资产及负债的类别逐项说明影凡是考虑公允价值变动影响的企业，允价值变动影响。
应说明理由及对预算报表的影响。
响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的企业，（二）年度全面预算报表的合并范围说明企业应当按下列表式具体说明所属子本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。
其中，对于预算企业年度间变动情况（三级以下子企业可并入三级企业合并披露）。
应详细说明变动原因及对预算的影响等情年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业，况。
2016年纳入合并范围子企业情况表年预算年末2015年20152015年所属企业序决算是预算是企业名称持股比例末持股比类型级次号否纳入否纳入（例(%) %）境内金融子企业，境内非金融子企业，企业类型：1.2.3.基建单位；事业单位，境外子企业，4.5.2016年预算未纳入合并范围子企业情况表年2015年2015年预算所属序企业2016决算是预算是企业名称未纳入原因级次类型号否纳入否纳入（三）预算年度宏观经济形势预测与分析。
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附件3：2016年度所属子企业全面预算情况说明书内容提要全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是年度全面预算报告的重要组成部分。
一、企业基本情况、预算工作组织和制度建设情况（一）企业基本情况企业应披露注册资本、法定代表人、公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。
（二）预算工作组织和制度建设情况1.预算工作组织情况。
主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工情况，年度预算工作的具体组织过程，以及预算审核情况等。
2.预算制度建设情况。
企业2015年制定的预算管理相关制度及实施情况。
企业应按下列格式披露本企业全面预算管理相关制度建设情况：2015年企业全面预算管理制度建设情况表制度名称文号是否上报备案(一)基本制度1.2.…(二)细化、配套制度1.2.…3.2015年企业预算管理信息化建设工作开展情况。
二、本年度预算编制基础（一）预算编制采用的会计政策1.企业编制年度全面预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计是否发生变更，发生变更的原因，对损益的影响金额。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由及对预算报表的影响。
（二）年度全面预算报表的合并范围说明本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。
企业应当按下列表式具体说明所属子企业年度间变动情况（三级以下子企业可并入三级企业合并披露）。
其中，对于预算年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业，应详细说明变动原因及对预算的影响等情况。
2016年纳入合并范围子企业情况表序号企业名称企业类型所属级次2015年末持股比例(%)预算年末持股比例（%）2015年预算是否纳入2015年决算是否纳入企业类型：1.境内非金融子企业， 2.境内金融子企业， 3.境外子企业， 4.事业单位，5.基建单位；2016年预算未纳入合并范围子企业情况表序号企业名称企业类型所属级次2015年预算是否纳入2015年决算是否纳入2016年预算未纳入原因（三）预算年度宏观经济形势预测与分析。
对预算年度宏观经济形势进行总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
三、本年度预算编制主要内容（一）业务预算业务预算是企业编制年度全面预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。
至少应包括以下内容：1.通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。
2.从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
其中，工业企业应按下列表式对主要产品预算年度生产经营情况进行详细说明：工业企业主要产品产量及销量预测序号产品名称计量单位15年实际产量16年预计产量增减率(%)15年实际销量16年预计销量增减率(%)工业企业主要产品单位售价预测序号产品名称计量单位2015年销售均价2016年预测售价增减率(%) 工业企业主要原材料采购数量及价格预测序号原料名称计量单位2015年实际2016年预计增减率(%)数量单价数量单价数量单价工业企业主要产品单位销售成本及年度间变动情况预测序号产品名称计量单位2015年实际2016年预计增减率(%)销量单位成本销量单位成本销量单位成本其他类型企业可根据自身业务特点选取相应业务量指标，并进行分析、说明。
（二）资本预算1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明。
其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由、项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。
对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。
对于境外固定资产投资项目，应予以详细分项说明。
2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。
如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施，应按下列表式进行填列、说明。
2016年股权投资清理情况表金额单位：万元序号投资主体级次被清理股权企业（或项目）名称清理前持股比例(%)清理后持股比例(%)清理损益清理方式清理方式： 1.股权转让；2.改制；3.破产清理；4.其他。
3.分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。
4.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目2015年末公允价值2016年末公允价值预计当年实现收益投资回报率一、交易性债券投资二、交易性权益工具投资三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产四、其他合计（2）可供出售金融资产项目2015年末公允价值2016年末公允价值1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他合计（3）持有至到期投资项目2015年末账面余额2016年末账面余额1.2.……合计（4）其他……（三）资金预算1.说明预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，同时结合当前融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。
如，加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
2.说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、带息负债比率等财务指标带来的影响。
如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。
（四）费用预算1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。
对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。
2.预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。
如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
四、预算年度重大事项说明（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。
（四）其他需要说明的情况。
五、合并预算报表重要项目说明：1.资产减值损失项目2015年实际发生额2016年预计发生额一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、无形资产减值损失十一、商誉减值损失十二、其他减值损失合计2.公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源2015年实际发生额2016年预计发生额一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债三、投资性房地产四、金融衍生工具五、其他合计3.投资收益类别2015年实际发生额2016年预计发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产收益持有至到期投资收益可供出售金融资产收益长期股权投资收益其中：权益法核算确认的投资收益股权转让收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债收益委托贷款收益其他投资收益合计4.政府补助利得项目金额来源和依据相关批准文件批准机关文件时效上年实际本年预算5.专项储备项目年初余额本期增加本期减少预计期末余额备注安全生产费维简费其他合计——6.其他需要说明的财务指标对于预算报表中本年预算数与上年数相比变动较大的项目，企业应说明其增减变动原因。
六、母公司预算报表重要项目说明企业还应当对母公司预算报表的重要项目进行说明，至少应包括以下内容：（一）母公司从子公司分取的红利情况；（二）母公司向子公司的补贴情况。
七、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。
企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，并对其进行敏感性分析，说明可能对主要预算指标的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。
八、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
九、其他需要说明的情况。