中铁四局集团局管项目财务管理办法

⑶支付台账。项目经理部应建立与各分部的计量和资金支付台账；分部应建立与各外 协劳务单位、机械出租人、物资设备供应商等的结算和支付台账，并逐月上报项目经理部 审核、备查。
⑷现款上缴及“回流资金”。据局中铁四财〔2009〕165 号文之规定向局现款上缴，并 按相应比例向参建单位后方“回流资金”。因业主资金监管原因不能直接上缴、回流的，采 取必要技术处理手段上缴、回流资金。
项目经理部财务部将各分部经济活动分析资料审核确认基础上进行汇总，再加计项目 经理部自行发生的收入、成本，从而对整个项目预计毛利率完成情况进行分析。
项目经理部与分部要对经济活动分析中存在的突出问题制定整改措施，明确整改要求， 分解落实整改责任，并给出经济活动分析对象的生产经营、财务状况定量或定性评价，形 成经济活动分析成果，编制经济活动分析报告，分别报送局财务部和子（分）公司财务部。
年末数
末
数数 数
数
数
—
1 ——
—— —— ——
—
——
— —— —— —— —— ——
—
2
3
4
应收票据
5
应收账款
6
预付款项
7
应收股利
3. 经济活动分析的内容。
包括项目经理部（局层面）经济活动分析、分部（子企业层面）的经济活动分析以及 对两个层面经济活动分析评价。
分部财务部门对项目生产组织过程中实际发生的间接费用和预算费用进行对比，将各 部门提供的收入、成本分析资料进行汇总，并对各部门提供分析资料的逻辑性进行审核， 确保各部门间提供分析资料的配比、完整、真实，在此基础上，确定项目已实现毛利率、 责任成本完成情况，并分析责任成本节超原因。
第五条 如何开展成本核算。
按照“简化明细账、健全台账”原则及《中铁四局集团直管代管工程项目责任成本管 理办法》（中铁四工经〔2009〕115 号文）之规定设置成本台账，台账格式及填报要求参见 中铁四工经〔2009〕115 号文及附表。
第六条 如何实施财务管理。
财务部按照局各项财务管理办法规定对下列事项进行交底：
第八条 如何开展经济活动分析。
经济活动分析涉及工程技术、工程经济（预算）、物资机械、办公室、财务等职能部门， 根据《中铁四局集团经济活动分析管理办法》之规定，财务部主要就经济活动分析的重点、 原则、内容、评价及要求等进行交底。
1. 经济活动分析的重点。
项目经理部与分部开展经济活动分析的重点为：局工程经济部确定并下达项目的目标 毛利率完成情况；项目经理部工经部下达各分部的项目责任成本预算执行情况。
中铁四局集团有限公司文件
中铁四财〔2010〕17 号 关于印发《中铁四局集团局管项目财务管理
交底管理办法》的通知
各子（分）公司、各工指（项目经理部）： 为加强局和子（分）公司对项目的财务管理工作，规范项目经理部的财务会计行为 ，
保障新开工项目经理部的财务管理工作尽快进入正轨，局决定对新开工项目，在收取业主 首笔拨付资金后的一周内，由局或各子（分）公司财务部门对项目进行财务管理交底。现
⑵完整性。根据工程承包合同和已经完成的工程量，相应应该确认的收入、成本，不 能存在漏项。按照谨慎性原则，既不能高估收入，也不得低估成本。
⑶及时性。一般应在季度结束后的一周内完成经济活动分析对应的工程量统计计量、 外协队伍收方、材料出账、库存盘点、各类成本费用的结算和估算，涉及对业主的计量估 算和成本费用的估算，要编制估算项目清单，便于以后计量实际形成和成本费用实际结算 时，对本期经济活动分析结果进行修正。
标成本
至
本
上
季
至上
修正
季
本季度
度 至本 季末 本季度
后目 至
末
核销上 至本季末
至本季
单
本
账 季末 已发 新增已
本季度实
序号 成本类别
计算公式 标成 上
开账
期已发 已发生未
末实际
位
季
面 账面 生未 发生未
际成本总
至
本总 季
累面
生未确 确认实际
成本总
度
实 实际 确认 确认实
额
额末
实
认实际 成本
额
际 成本 实际 际成本
第四条 会计核算。
1. 按规定使用会计核算软件。
项目各参建单位必须统一使用 CRECFIS2.0 版本财务核算软件，并通过 web 服务联网局 财务数据中心开展网络会计核算，以便局、子(分)公司及项目经理部实时实施财务监管，
财务部对项目会计核算软件的使用和维护进行交底。
2. 会计科目的设置和会计核算。
数据 编号：JZBS04） ⑸汇总利润表。（项目经理部按季汇总向局填报，同时列示并汇总各分部 FBBS04 数
据 编号：JZBS05） 3. 重点项目报表（只针对股份公司重点监控项目）。 ⑴重点项目财务季报表（单户）。（项目经理部按季向局汇总填报 编号：ZDBB01） ⑵重点项目财务季报表(分户)。（分部按季向项目经理部填报 编号：ZDBB02） ⑶重点项目财务季报表（汇总）。（项目经理部按季向局填报 编号：ZDBB03） ⑷编制《重点项目财务情况说明》。 以上⑴-⑶表及说明，项目经理部于季末次月的 20 日内报局财务部。 4. 资金月报表。 《资金收支月报表》。（分部按月向项目经理部填报，项目经理部于次月的 5 日内向局
元
3 ……
万 8
元
项目经理 万
4
9
部
元
万
小计
10
元
三 工程税金
** 公司** 万
1
11
分部
元
** 公司** 万
2
12
分部
元
3 ……
万 13
元
项目经理 万
4
14
部
元
万
小计
15
元
目标成本 万
四 及其盈亏 元
合计
16＝ 5+10+15
其中：
** 公司** 万
1
17=1+6+11
分部
元
** 公司** 万
2
合供
物品
结结
剩
序号 同 应
截止 资 种
合同 合同数
算 算 结算金 余
已结
签订日期
计量单位
单价 年 月
执行中
编厂
日期 名 规
量
数Βιβλιοθήκη Baidu 额 数
束
(元)
号商
称格
量价
量
√
√
√ √ √ √
FBBS02
√ √ √
√ √ √ √ √
***目标成本盈亏汇总表
填报单位：
20 年 季度
修正后逐期目
逐期实际已发生成本
逐
第三条 建造合同执行。
依据《中铁四局集团＜建造合同＞准则实施办法》（中铁四财〔2009〕577 号文）以及 《关于铁路工程项目实行分阶段收费比例的通知》（中铁四财〔2009〕629 号文）有关规定， 财务部就项目经理部及其分部的建造合同收入、成本、毛利的确认方法、程序及确认资料 附件的要求进行交底。
第九条 开展重点项目监控，实时掌握重点项目信息。
依据中国中铁股份有限公司财务部电报〔2009〕28 号之规定，对股份公司重点监控项 目填报《重点项目财务季报表》及编写《重点项目财务情况说明》进行交底。
第十条 需要建立的各类台账及报送报表。
1. 分部报送局项目经理部台账、表格及报表。
⑴《物资采购合同执行台账》（分部及材料厂财务部填报项目经理部财务部，季报 编 号：FBBS01）。
18=2+7+12
分部
元
3 ……
万 19=3+8+13
元
项目经理 万
4
20=4+9+14
部
元
工程
编 制：
部部
长：
说 1.已确认未发生成本在本表 7、8、9、10 明： 列，以减（-）项列示。
2.本表按季度 分别建表填列。
工经部部长（预算 负责人）：
财务部 部长：
FBBS03
资产负债表
项 目经理：
编制单位：中铁四局**工指
2. 经济活动分析的原则。
⑴配比性。主要考虑收入和成本的配比。也就是与项目实际已完成的工程量对应的收 入和成本比较。分析收入时，按建设单位已计量金额为基准，超前计量部分（已计量，活 未干）收入应予剔除、滞后计量部分（活已干，未计量）应按照投标报价进行合理估计调 增收入；计算成本时，外协队伍结算、材料费、机械费等成本项目超前结算（已结算，活 未干）的应予剔除，滞后结算（活已干或费用已发生，未结算）部分按照分包、机械租赁 合同价格、实际数量以及材料费等进行合理估计调增成本。
为满足局及所属单位会计核算、财务管理“账转表”工作要求，实行 CRECFIS2.0 版本 财务核算软件后，项目经理部一级会计科目不得更改，财务部就二级科目、辅助科目的设 置及各类经济业务的会计核算进行交底，以确保项目会计核算的规范和统一。各分部未经 项目经理部书面同意、项目经理部未经局财务部书面同意不得擅自修改会计科目。
中铁四局集团有限公司第八工程分公司文件
中铁四八财〔2010〕12 号
转发关于印发《中铁四局集团局管项目财务管理 交底管理办法》的通知
公司所属（直）各单位： 现将“关于印发《中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法》的通知”（中铁四财
[2010]17 号）转发给你们，请各单位遵照执行。
二〇一〇年一月二十五日
财务部汇总填报 编号：ZJYB01）。 第三章 附 则
第十一条 交底结束后应形成相应的交底记录并予以保存。 第十二条 各子（分）公司应参照本办法，制订各自的项目财务管理交底管理办法。 第十三条 本办法自发布之日起实施。 附：各类台账、表格及报表
FBBS01
物资采购合同执行台账
填报单位:
合同情况
合同执行情况
⑵《目标成本盈亏汇总表》（分部财务部填报项目经理部财务部，季报编号：FBBS02）。
⑶分户资产负债表。（项目经理部、分部按季填报 编号：FBBS03） ⑷分户利润表。（项目经理部、分部按季填报 编号：FBBS04） 各分部涉及对实际成本进行调整的应予还原，并在前述表格相应栏目予以说明。 2. 项目经理部向局财务部报送台账、表格。
项目
流动资产： 货币资金
△交易性金融资产 ＃短期投资
20 年 月日
局
局
局 公局 局 局
局局 局 局
局
工
局公
公司 司 公司 公司 公司
公司 公司 公司 公司 公司 指
司 分部
行 分部 分 分部 分部 分部
分部 分部 分部 分部 分部 本
次
部
部
年
年末
年末 年末 年末
末
数
数数数
数
年末数
年
年末 年末 年末
年末
将《中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法》印发给你们，请遵照执行。
二〇一〇年一月九日
中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法
第一章 总则
第一条 为加强局对新成立局管、代局管项目经理部（下称“项目经理部”）财务管理 工作的前期指导，保障新开工项目经理部的财务管理工作尽快进入正轨，确保项目财务管 理工作有序可控，实现项目财务管理工作“格式化、标准化、规范化、程序化”要求，特 制定本办法。
⑴款项收取。按照工程承包合同约定及时、足额清收甲方应该支付的各类款项，建立 相关计量、支付台账，办理与甲方年度资金往来款项的对账和年末余额的签认。
⑵资金支付。按照“集中支付、固定时点支付、统一比例支付”原则，结合经项目经 理部勘验认定的工作量价值、成本金额、材料采购、库存数量和金额，扣除已经支付分部 资金额的余额向分部及分部的上级公司拨付资金。其中对外协劳务单位、机械设备出租人、 物资及设备供应商、被征地拆迁人的资金支付，原则上由分部书面委托项目经理部直接支 付给收款人。
⑸集中存储。据局有关资金管理办法规定，办理银行开户并实现向局中心集中存储资 金。
⑹资金安全。主要就现金的限额管理、不定期盘点、银行对账单的核对，以及库存现 金及银行账户资金的安全风险防范进行交底。
第七条 成本结算资料审核。
财务部重点就合同（单价、数量）履行、劳务收方结算数量和验工计量数量的配比、 物资消耗数量与完成实物工程量（或机械台班数量）的配比、各责任主体物资消耗的真实 和完整性、各类结算单和所附勘验资料的验算、各类自制单据签字的真实完整性等几个方 面的审核进行交底。
⑴计价分劈及资金拨付台账。（项目经理部财务部填，按季报局财务部 编号： JZBS01）。
⑵《项目盈亏汇总表》（分部财务部填报，项目经理部财务部审核、汇总报局 编号： JZBS02）。
⑶《收入（分包差价、局收费）上交明细表》。（项目经理部按季向局填报 编号：JZBS03） ⑷汇总资产负债表。（项目经理部按季汇总向局填报，同时列示并汇总各分部 FBBS03
际
成本
成
成本
成
本
本
1 2 3 4 5 6=4+5 7
8
9 10=7+8-9 11=5+8-9 12=6+10 1
一 直接成本
目标
** 公司** 万
1
1
分部
元
** 公司** 万
2
2
分部
元
3 ……
万 3
元
项目经理
4
4
部
万
小计
5
元
现场经费 二
目标
1 ** 公司** 万
6
分部
元
** 公司** 万
2
7
分部
第二条 本办法适用于局直接设立项目经理部的局管项目、局委托一个子（分）公司 设立项目经理部并由多个子（分）公司参建的代局管项目，以及局委托一个子（分）公司 独立施工的代局管项目。
第三条 前述项目在收取业主首笔拨付资金后的一周内，局财务部派员至项目经理部 进行项目财务管理交底。
第二章 项目财务管理交底内容