旅游企业财务管理计算题

财务管理计算题

第二章P69

第三章p210

案例分析：某旅游工艺品公司2004年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。假定该公司流动资产由速动资产和存货构成，速动资产由应收账款和现金类资产构成，一年按360天计算。要求：

1计算2004年应收账款周转天数。

2计算2004年存货周转天数。

3计算2004年年末流动负债余额和速动资产余额。

4计算2004年年末流动比率。

计算题1：

（1）某旅游景区公司资产负债表简表如下。已知：该公司2004年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次，年末流动比率为1.5，产权比率为0.8期初存货等于期末存货。要求：根据上述资料计算填列该公司的资产负债简表；假定本年赊销收入净额为86000元，年初应收账款等于年末应收账款，计算该公司应收账款周转能力。

2004年12月31日

资产金额负债及所有者权益金额

货币资产25 000

应收账款净额

存货长期负债

固定资产净额294 000 所有者权益240 000 资产总计负债及所有者

权益合计

（2）某旅行社财务报表中部分资料如下：

货币资产150000元

固定资产425250元

销售收入1500 000元

净利润75 000元

速动比率 2

应收账款周转天数40天

要求计算：

应收账款平均占用资金；流动负债；流动资产；总资产；总资产净利率。

计算题2：某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5存货周转率为4次，年末流动能够资产余额为270万元。一年按360天计算。要求;

(1)计算该公司流动负债年末余额。

(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。

(3)计算该公司年销售成本。

(4)假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其它速动资产

第四章旅游企业筹资管理

计算题：

（1）宇源饭店取得长期借款300万元，年利率10%，期限5年，每年付息一次，到期一次还本。筹资费用率为0.2%，所得税率为33%。要求：不考虑资金的时间价值，计算这笔借款的成本。

（2）某旅游企业的债券成本为6.43%，优先股成本为16.5%，普通股成本为19.46%；留存收益成本为19%，各自的资金数量分别为300万元、100万元、200万元、100万元，求该企业综合资金成本。

第五章p69

案例分析：某景区经过调研发现，如果在不破坏整个景区游览环境的基础上，引进一种新型娱乐设备，可以增强对游客的吸引力，提高企业的盈利能力。经过慎重考虑，景区欲招标购买这种娱乐设备。现有多家企业投标，最后招标小组筛选出三种方案供决策者选择。以下是三个方案设备投入使用后的税后现金流量情况。

期间甲方案乙方案丙方案

0 —100 —100 —100

1 30 20 50

2 30 40 30

3 30 30 20

4 30 20 20

5 30 10 10 假定资金的综合成本是8%，景区要求的最低报酬率时15%。试用贴现法和非贴现法评价三个投资方案的可行性。您认为景区最终会选择哪种方案？

计算题：

（1）某投资项目贷款的年利率为8%，试分别计算每季度复利一次和每月复利一次，该项目的实际年利率。

（2）某旅游景区假设以8%的年利率借得300万元，投资于某个寿命为5年的项目，为使该项目成为有利的项目，每年至少应收回的现金数额为多少？

（3）某旅行社计划在未来3年中每年收到5万元，按8%的贴现率计

算，它现在应存入银行多少钱？

（4）某饭店拟购一台设备，须一次性投资100万元。经测算，该设备使用期限5年，用直线法计提折旧，期末无残值。设备投入运营后每年可增利润20万元，不考虑建设安装期和公司所得税。要求：

1计算使用期内各年的净现金流量。

2 如果以10%作为折现率，计算其净现值。

第六章p97

计算题6：模范店全年需用软饮料2000箱，每箱购买价为75元，每次订货费用为40元，每箱饮料年储蓄费用为8元，供应商提出，若饭店每次订货数量为500箱时，可给予2%的价格优惠，试分析该饭店是否要接受数量折扣。

7：一家旅行社本年年初应收账款余额为98万元，年末应收账款余额为109万元，全年营业收入6800万元，其中赊销收入4600万元。计算应收账款周转率和应收账款回收期（平均收账期间）。

第七章p139

案例分析：埃德温—卡斯修养处是位于丹佛市附近的一座有40间客房的饭店。附有30个座位的餐厅和马厩，业主埃德温和卡斯有兴趣请你使用量本利分析发去帮助他们确定各种销售额水平，以下是1995年度收益表摘要：

客房部餐饮部马厩合计

收入500 000 200 000 5000 705 000

变动成本150 000 150 000 4000 304 000

创毛利额350 000 50 000 1000 410 000 固定成本151 000 利润250 000 案例思考题：

（1）餐饮部创毛利率是多少？

（2）平均边际贡献率是多少？

（3）保本点是多少？

（4）卡斯需增加收益30 000美元，他觉得仅仅增加客房销售额就能做到这点，请确定为满足这一要求所必需的客房销售额增加量。（5）假定马厩的收入能够增加，但是只有在每一间里放进小册子做广告才能增加，其广告费是500美元，则马厩必须达到多高的

销售水平才能负担这笔费用？