以物抵账管理办法

文件代码：QCR/C·03Z·2505 页码：1/5 1目的和适用范围

为加强公司以物抵账业务的管理，使之程序化、规范化，特制定本办

法。

本办法适用于公司范围内所有的以物抵账业务。

2职责

2.1财务部负责本办法的编写、修改及解释。

2.2开发建设公司负责入网建设费和工程款项的以物抵账手续办理、

抵账物资的保管、移交。

2.3热费收缴单位负责热费以物抵账手续的办理，抵账物资的保管和

移交。

2.4其他单位负责本部门对外经济往来事项中的以物抵账手续办理。

2.5物资部负责以物抵账入库物资的验收、存储和管理工作。

2.6财务部负责以物抵账的审批申报及账务处理工作。

2.7生产部负责抵账设备的技术、质量鉴定及抵账设备的管理工作。

2.8物业公司负责抵账房屋相关文件的管理、房屋土地资产的实物管

理。

2.9综合计划部负责水电费抵账业务的相关手续的登记管理工作。

2.10涉及抵账业务的单位，要配合做好相关工作。

3工作流程

3.1债权抵入业务的管理

3.1.1抵账原则

3.1.1.1以实物抵偿债权(热费、参建费、工程款等)，必须是对方存

在资金周转困难，确认无法收回货币资金的情况下，报公司班子联席会议

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3.1.1.2以物抵账要以公司的整体利益为重，坚持抵账物资能够生产

自用、内部消化、变现、抵出，经检验不符合质量标准要求的，一律不得

抵入。

3.1.1.3 所有抵账物必须在签订协议后一个月内交付集团公司相关

资产管理部门，任何单位、个人不得私自滞留。

3.1.2抵账程序

3.1.2.1抵账资产价值的审批界定

抵入价值50万元以下的资产（包括：设备或物资、房屋或土地），由财务部负责委托资产评估机构进行评估，负责对评估项目进行备案，抵入单位按评估值拟定以物抵帐协议，报企业策划部审定通过后实施，并报财务部备案。

抵入价值50万元以上的资产（包括：设备或物资、房屋或土地），除履行上述程序外，还要上报国资委备案、审批后取得出资人意见书。

3.1.2.2机器设备抵账

抵账部门在抵入资产前必须详细填写“抵账资产申请单”及情况说明，上报资产主管部门；由其组织对抵账资产进行检验，查验抵账资产实际状况及票证是否齐备（车辆需有行车证、车籍档案、完税证明、年检合格证）、是否存在抵押。对符合入账条件的上报主管经理，批准后提交董事会审议决策。

3.1.2.3土地抵帐

抵入单位提出抵入申请，由物业公司组织对抵账资产核准其入帐条

文件代码：QCR/C·03Z·2505 页码：3/5 件，查验土地划拨批件或有偿使用交易票、证的有效性，查证是否存在抵押情况，符合要求的上报主管经理审批，同意后提交董事会审议决策。

3.1.2.4房屋抵帐

由抵入单位提出抵入申请，填写“抵账房屋申请单”由物业公司组织对抵账资产核查入帐条件，查证是否存在抵押、产权纠纷等情况，查验发票、产权证、房屋备案登记、二手房交易单等手续的有效性，符合要求的上报主管经理审批后提交董事会审议决策。

3.1.2.5抵账协议签定后，抵账单位到财务部办理相关出、入账手续、内部移交手续。逾期不办，年终审计不确认该单位收入。

3.2债务抵出业务的管理

3.2.1抵账原则

3.2.1.1（节约公司资金、盘活资产、充分利用闲置资产）在公司资金紧张或有闲置物资或外单位有特殊要求的情况下，采取以物抵账方式。

3.2.1.2以物抵账要以公司的利益为重，原则上以非生产使用资产抵出为主，凡生产经营正常使用的资产不得随意抵出。

3.2.2抵账程序

3.2.2.1抵账资产价值的审批界定

转让资产账面价值50万元（不含）以下的，经集团公司董事会同意后，由财务部负责按程序委托资产评估机构进行评估，并负责对评估项目进行备案后，抵出单位方可按评估价值拟定以物抵账协议。

转让资产账面价值50万元（含）以上的，除履行上述程序外，还要上报国资委备案、审批并出具“出资人意见书”。

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3.2.2.2抵账部门在抵出物资前必须详细填写“抵账资产申请单”，抵出房屋的填写“抵账房屋申请单”同时详细列示抵出物资明细及情况说明；由资产管理部门审核，报财务部确认，经主管经理审批后提报集团公司董事会。

3.2.2.3以物抵账协议签订后，由财务部负责到长春产权交易中心进行公开挂牌交易。交易成功后，由资产主管部门（持抵账协议、抵账审批表、产权变更手续）到财务部办理资产核销手续。

3.2.2.4转让资产涉及产权变更手续的，由资产主管部门负责办理产权过户手续。

3.3水电费抵账

3.3.1包括成本费用、热费收入及工程款中涉及的生产水电费抵账事项。

3.3.2由分公司填制“水电费冲抵热费审批表”，计算实际用量，外部抵账单位、分公司签章。

3.3.3分公司将“水电费冲抵热费审批表”上报公司综合经营计划部核实用量并签署意见、上报主管副总经理审批。

3.3.4分公司持经签审的“水电费冲抵热费审批表”、对方单位出具的水电费发票、明细复印件及对方开据的收据报财务部会计审核并经财务部长审批。

3.4机器设备、土地、房屋抵账业务，参考抵入业务进行。

3.5以物抵账的相关规定

3.5.1在办理抵账房屋、设备、物资过程中应按程序移交，任何单位或个人不得扣留抵账资产、自行出租。

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3.5.2以物抵账必须按规定程序办理，违者将严肃处理，并追究相关领导的责任，依据集团公司《资产损失责任人追究管理办法》规定执行。

3.5.3抵账业务每半年检查一次，由纪检监察室、审计部组织进行，财务部提供抵账业务明细表。

3.6以物抵账的其他事项按《企业资产监督控制管理办法》规定执行。

4相关文件

《企业会计制度》（WL/2504）

《关于所监管企业重大事项请示报告制度的规定（试行）》

（长国资[2005]21号）《财务管理控制程序》（QCR/C·02·6.1）《企业资产监督控制管理办法》（QCR/D·03Z·1807) 《资产损失责任人追究管理办法》（QCR/D·03Z·3202) 《物业管理办法》（QCR/D·03Z·3701）5记录

“抵账资产申请单” (QCR/D·03J·2513) “抵账房屋申请单” (QCR/D·03J·2514)

文件编制部门：财务部

编制人：王春华 2011年 6月22日审核人：薛华 2011年6 月22日批准人：张凤梧 2011年 6月22日