国有资产和财务管理制度

XXXXXX 有限公司国有资产和财务管理制度

（试行）

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第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，规范企业国有资本与财务管理行为，提高财务工作质量，达到国有资本保值增值的目的，根据《广州市国有资本与财务管理暂行办法》、《广州市农工商集团有限公司国有资产管理暂行规定》、《广州新厚德农工商联合公司国有资产与财务管理制度（试行）》及国家有关法律、行政法规的规定，制定本制度。

第二条公司设置财务部为公司独立的财务机构。

第三条在公司经理和分管负责人领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责：

１、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。根据公司发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。

２、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。

３、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。

４、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导做好全公司的资金运筹及资金管理工作。

５、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。

６、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。

７、对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。

８、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。

９、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

１０、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第三条公司实行财务预算管理制度，一切活动均纳入财务预算管理。严格执行和《广州市国资委监管企业财务预算管理试行办法》及上级主管公司的相关规定

公司财务预算是建立在企业全面预算基础上的，包括现金预算、销售及管理费用预算、财务报表（损益表和资产负债表）预算等。提高企业财务预算的编制质量，保证预算指标的可执行性，财务预算指标一经下达，各部门必须维护财务预算的刚性，认真组织实施，将财务预算指标层层分解落实。公司的年度财务预算经公司董事会、上级主管理单位审议批准后生效，各部门年度财务预算经公司党政班子审批后生效。

公司必须认真编制财务预算，对预算执行过程进行监督，对实际发生数与预算数之间的差异，找出原因并提出改进措施。对实际完成指标和预算指标差额较大的，可提出调整意见，经公司审查后报上级主管单位调整年度财务预算。

第六条公司拟以盈余公积、资本公积转增实收资本的，需公司班子会议同意并报公司董事会、上级主管单位审批。

第七条公司在经营活动中资金不足的部分，可依法多渠道、多方式解决。在融资过程中必须掌握负债适度，并注意防范财务风险和降低资金成本。用好商业信用筹资。

第八条公司必须在盘活存量资产、加速资金周转的基础上科学、合理地制订年度贷款计划，纳入财务预算管理，公司每笔贷款都必须报公司董事会、上级主管单位审批。

向银行贷款由财务部提出、公司同意后报公司董事会、上级主管单位批准形成决议后，由公司经理组织实施。公司财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素提出每笔借款的偿还期以及归还借款的资金来源的安排方案报公司批准后实施。

第九条公司不得对外拆借和提供经营资金，不得为本公司以外的单位提供贷款担保。

第十条投资是指将财力投放于一定的对象，以期望在未来获取收益的行

为。

广州新厚德农工商联合公司是投资决策中心，对公司的投资享有决策权。公司必须将每年的投资计划包括对内对外投资及所需资金的来源编制财务预算由公司汇总上报上级主管单位审批，纳入财务预算管理。

公司的对外长短期投资，须报广州新厚德农工商联合公司审批。

第十一条公司必须严格执行国务院《现金管理暂行条例》，建立健全的现金管理制度，对货币资金的支取保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位要分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。加强各种发票和空白银行结算凭证的管理以及各种有价证券的保管。

第十三条加强应收账款的管理，建立XXXXXX有限公司应收账款管理制度。对已经发生的应收帐款要采取相应的措施，制定催收款计划，对每笔应收帐款加以跟踪，及时发现问题，提前采取适应对策，最大限度地减少坏帐损失。

第十二条公司实行资产损失处理的审批制度。资产损失（包括存货的盘亏、盘盈、毁损、产品或商品的削价损失等）和企业坏帐损失的处理报广州新厚德农工商联合公司审批。

第十三条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000 元以上的房屋建筑物、机器设备、动力设备、运输设备及其他设备。凡属符合固定资产标准的都应及时入账，并按照规定提取折旧，不允许存在帐外固定资产。

固定资产折旧方法一般采用平均年限法，房屋建筑物为40年，机器和机械设备、运输设备为10年，电子设备为5年，预计净残值率一般为固定资产原值的5％。

公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失应书面上报公司财务部，公司根据管理权限经审批后进行会计处理。

固定资产的购建和报废都必须经过一定的审批程序，对购建的固定资产1万元以上、报废资产损失须报新厚德公司审批；对购建的固定资产1万元以下由企业权限内的自行处理，报广州新厚德农工商联合公司备案。

固定资产日常管理应遵循“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，以清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不清。建立健全固定资产账、卡、册，记载固定资产的编号、类别、名称、规格和使用单位等情况，对重要设备应实行一机一档。房地产证、土地使用权证等资产权证、竣工图资料等由办公室保管。

第十四条公司加强成本和费用的管理，合理控制费用，降低成本，提高企业经济效益。

合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。

公司下列支出，不得列入成本、费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；被没收的财产；各项罚款、赞助、捐赠支出；以及国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

公司每年初制订生产经营计划、生产成本计划，年终按计划完成情况考核。

成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的。生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入帐。成本核算、费用分配方法前后各期一致。

第十五条公司加强存货的管理，合理控制库存，降低成本。

公司生产部门依据公司的生产经营计划制定合理的存货计划，编制采购计划，提出具体的采购目录，经部门负责人审核后报公司主管领导审批。存货采购要经过公司的审查批准方可进行。

存货成本的计算过程和会计处理要正确无误，计价方法要一贯执行，实行内部核查制度。存货要进行定期盘点，保证存货账实相符。

存货保管人员与记录、保管理人员职务相分离。生产领用须制定定额，按定额核定领用数量，经批准才能进行。各种存货进出仓要手续齐全。

第十六条企业应积极支持、保障财务部门履行好财务监督职责，维护财务人员的合法权益。同时需加强对财务人员的培训工作，不断提高其专业水平和