会计实账操作
月末结账六部曲【会计实务操作教程】
团队整体的水平。 会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负 债)实务中对以下项目进行账实核对。 1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主 管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查 现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可 能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很 重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款 多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心 理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银 行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 会计月末结账第三步：对平账实之存货 存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽 盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。 重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。 案例及实务：某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发
项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正 确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过 此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均
数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。 资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进 行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。
会计真账实操实训报告（通用20篇）
会计真账实操实训报告（通用20篇）会计真账实操实训报告一、会计实训的内容会计实训共两部分：第一部分为模拟做账实训，包括单项模拟实训和流程模拟实训；第二部分为真账实践，包括社会实践和社会调查。
单项实训可以与《会计实训》课程教学同步进行，包括货币资金和应收款项实训、材料采购与付款核算实训、材料按实际成本计价核算实训、材料按计划成本计价核算实训、固定资产增减核算实训、销售与收款核算实训、财务成果的核算实训、资产负债表的编制实训、利润表的编制实训、现金流量表的编制实训等十项；流程实训和社会实践可在《会计实训》课程学完之后进行；真账实践可以随后进行。
二、会计真账实训报告（通用20篇）在不断进步的时代，报告有着举足轻重的地位，不同的报告内容同样也是不同的。
在写之前，可以先参考范文，以下是小编精心整理的会计真账实训报告（通用20篇），希望能够帮助到大家。
会计真账实训报告1实训目的：过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
实训内容：以企业的实际经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。
财务会计实训的心得及要改进的意见或建议：紧张得十天财务会计实训时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。
我们实训目的就是：注重“教学”于“实践”相结合，提高学生的动手能力增强对会计知识进一步理解，培养学生对会计知识的灵活运用以便在以后的就业不至于“手慌脚乱”！我们做得实训内容大概是这样的一个过程：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐4）填制资产负债表和利润表“简单”而似乎又有“烦琐”实训步骤如下：1）填制原始凭证2）根据原始凭证，填记帐凭证3）填制科目汇总表4）根据科目汇总表填总分类帐5）根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐补充：经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。
《增值税会计处理规定》读书笔记2——账务处理【会计实务操作教程】
《增值税会计处理规定》读书笔记 2——账务处理【会计实务操作教程】 二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用 或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认 证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科 目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项 税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票 据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认 证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如 原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 思成笔记：这边（一）“应根据税务机关开具的红字增值税专用发票 做相反的会计分录”和（二）中“应根据按规定开具的红字增值税专用 发票做相反的会计分录”同一个事情，两种表述方式，是不是两个老师 起草的(⊙﹏⊙)b~~~…… （一）的主语有问题，红字发票应该是企业自 己开具的，囧…… 2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税 项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行 增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应 借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”
已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记 “应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、 “应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科 目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额” 科目的金额,同时冲减收入。（提示：已计提营业税）
会计真账实操实训总结（精选8篇）
会计真账实操实训总结会计真账实操实训总结总结的特点（1）自身性。
总结都是以第一人称，从自身出发。
它是单位或个人自身实践活动的反映，其内容行文来自自身实践，其结论也为指导今后自身实践。
（2）指导性。
总结以回顾思考的方式对自身以往实践做理性认识，找出事物本质和发展规律，取得经验，避免失误，以指导未来工作。
（3）理论性。
总结是理论的升华，是对前一阶段工作的经验、教训的分析研究，借此上升到理论的高度，并从中提炼出有规律性的东西，从而提高认识，以正确的认识来把握客观事物，更好地指导今后的实际工作。
（4）客观性。
总结是对实际工作再认识的过程，是对前一阶段工作的回顾。
总结的内容必须要完全忠于自身的客观实践，其材料必须以客观事实为依据，不允许东拼西凑，要真实、客观地分析情况、总结经验。
会计真账实操实训总结（精选8篇）总结是事后对某一阶段的学习或工作情况作加以回顾检查并分析评价的书面材料，它可以给我们下一阶段的学习和工作生活做指导，因此好好准备一份总结吧。
你想知道总结怎么写吗？以下是小编帮大家整理的会计真账实操实训总结（精选8篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
会计真账实操实训总结1时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光都已从指间流走，我们躲在象牙塔里只是单纯学习的日子也似乎已经结束了!可是对于自己能否适应这个复杂多变的社会的需要，平时在课本上学习的理论知识能否跟实际工作很好的结合，心里始终存在疑虑。
带着这样复杂的心情，我开始了自己在大展物流有限公司的实习之旅。
其实实习也是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了学识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，还是我们走向工作岗位的第一步。
3月1日，我正式的来到了公司，因为之前老板对我说过公司新成立条件比较艰苦，所以我已经做好了吃苦的准备!并没有感到不安或是害怕，因为我是初学者，我什么都不懂，我必须从头学起！我觉得大学生的实习是挑战也是机遇，只有很好的把握，才能够体现它的意义。
做账的基本方法和操作
做账的基本方法和操作（实用版3篇）目录（篇1）1.做账的基本方法和操作概述2.做账的基本方法3.做账的操作步骤4.做账的注意事项正文（篇1）一、做账的基本方法做账是一项需要专业知识和技能的会计工作，其主要任务是根据企业实际经济业务，以货币为主要计量单位，通过记账、报账和查账等手段，反映企业的财务状况和经营成果。
做账的基本方法包括以下几种：1.手工做账方法：使用纸质或电子账本来记录和核算企业的经济业务。
2.电脑做账方法：使用财务软件或会计电算化系统来记录和处理财务数据。
3.制度做账方法：根据国家有关法律法规和企业的内部管理制度，制定相应的会计制度，规范企业的财务行为。
二、做账的操作步骤1.确认经济业务：对企业的经济业务进行分类和整理，确定其性质和类型。
2.确定会计科目：根据会计制度的规定，确定会计科目的名称和核算内容，建立会计科目体系。
3.填制会计凭证：根据经济业务的内容，填制相应的会计凭证，如收据、支票、发票等。
4.登记会计账簿：根据会计凭证，登记会计账簿，如总账、明细账、日记账等。
5.编制会计报表：根据会计账簿的数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
6.审核和检查：对会计凭证、会计账簿和会计报表进行审核和检查，确保其真实、准确和完整。
三、做账的注意事项1.遵循会计准则：严格按照会计准则的要求进行做账工作，确保数据的准确性和可靠性。
目录（篇2）I.做账的基本方法1.了解做账的概念及其重要性2.做账的基本流程和步骤3.常见的做账方法和技巧II.操作技巧1.如何选择合适的做账软件2.如何正确使用做账软件进行做账3.如何确保做账的准确性和完整性正文（篇2）一、做账的基本方法做账是指对企业或组织的财务数据进行记录、核算、分析和报告的过程。
做账的目的是为了确保企业或组织的财务状况的准确性和透明度，以便于管理层做出决策，同时也方便审计和税务部门的监管。
做账的基本流程和步骤包括：确认会计科目和财务报表，收集和整理原始凭证，进行记账、核算、对账和结账，编制财务报表和分析。
医院会计做账实务操作
资产负债表编制过程中，应关注资产和负债的合理配比，以及所有者权益的计算，确保报表的平衡关系。
利润表编制
利润表是反映医院一定会计期间经营成果的报表，通过列示医院收入、成 本和利润的金额，帮助报表使用者了解医院的盈利能力。
相关法规与政策解读
医院会计制度法规
包括《中华人民共和国会计法》、《中 华人民共和国预算法》等国家法律法规 ，以及卫生部、财政部等部门规章。
VS
政策解读
对最新医院会计制度政策进行解读，如新 旧制度的衔接、报表编制要求等，帮助会 计人员更好地理解和执行相关规定。
会计档案管理
1 2 3
会计档案定义
会计档案是指记录和反映医院经济业务的重要史 料和证据，包括会计凭证、账簿、报表和其他相 关资料。
内部控制的方法与措施
总结词
内部控制的方法与措施包括不相容职务分离控制、授 权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控 制等。
详细描述
不相容职务分离控制要求医院对不相容职务进行明确 划分，使每个员工清楚自己的职责范围；授权审批控 制通过授权审批程序对医院经济业务进行控制；会计 系统控制要求医院建立健全的会计制度，规范会计核 算流程；财产保护控制通过限制未经授权人员接触和 处置财产的方式保障医院资产安全；预算控制通过预 算的编制、审批、执行和考核等环节对医院经济活动 进行控制。
利润表编制时，应根据收入费用明细表、成本费用表等资料进行整理和分 类，确保报表数据的准确性和完整性。
利润表编制过程中，应关注收入和成本的配比关系，以及利润的计算，确 保报表的平衡关系。
会计实账：收入的确认和计量
会计实账：收入的确认和计量会计实账：收入的确认和计量收入作为利润表中利润构成的一项重要要素，受到企业以及会计信息使用者的重视，资本市场不断出现的利用收入确认进行财务舞弊的事件也引起了世界各国会计监管机构的高度关注。
在会计实务中，收入确认也被认为是最复杂的问题之一。
随着市场经济的不断发展，企业经济业务日益多样化和复杂化，企业经营环境出现越来越多的不确定性，日益复杂交易合同的不断出现，实务中往往很难根据现行《企业会计准则第14号——收入》准则来准确判断收入确认的时点，从而导致收入的确认问题变得越来越困难。
虽然我国2006年新发布的《收入》准则对原收入准则进行了一些修订，但实务中企业在收入确认和计量方面仍然存在较多需要研究和解决的问题，特别是收入确认时点和确认金额的不规范行为较为严重。
因此，我认为，鉴于我国经济不断发展和企业经营情况的变化要求，我国会计准则制定机构有必要重点研究制定适用于所有行业、所有交易的收入确认原则，来规范收入的核算和信息披露。
《收入》准则核心内容及其理解相比1999年实施的原《收入》准则，新《收入》准则有以下几个方面的内容较为核心：1.收入的定义新《收入》准则规定：“收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
”《收入》准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
企业代第三方收取的款项，应当作为负债处理，不应当确认为收入。
从上述关于收入的定义可以看出，新收入准则是基于资产负债表观的基础来进行收入的确认，这就改变了原收入准则基于收入费用观的收入确认原则。
根据资产负债表观，收入的确认是依据资产和负债的变动情况来确定。
如果交易或事项(业主投资与分配除外)引起了净资产的变化，而且这些变化又能可靠地计量时，那么就应该确认收入。
2.《收入》准则的适用范围新《收入》准则规定：“长期股权投资、建造合同、租赁、原保险合同、再保险合同等形成的收入，适用其他相关会计准则。
会计实际操作实务.doc
会计实际操作实务会计实际操作实务每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
会计实操实验报告
会计实操实验报告篇一：会计实务实验报告会计实务学生实验报告学院：商学院课程名称：会计实务专业班级：11级会计学四班姓名：闻坤学号：郑州大学西亚斯国际学院商学院学生实验报告一、实验目的及要求：1、目的1熟悉工业企业会计操作的基本流程，培养把理论知识运用于实践的能力.○2掌握会计实务中的各种凭证的填写，各种经济业务的处理方法。
○3掌握会计实务工作中的建账、编制会计分录、登帐、填制科目汇总表以及登○总账和编制会计报表的基本方法。
4熟悉了解会计实务工作中各部门的任务和职责。
增强会计操作的动手能力。
○2、内容及要求实验的内容是以天海振中机械股份有限公司为资料学会建账、填制会计凭证、登帐、对账以及编制会计报表。
3、实验的流程1以天海振中机械股份有限公司会计资料设置各种账薄，登记期初○余额。
2根据天海振中机械股份有限公司12月份的经济业务，填制记账○凭证。
3根据凭证登记账簿。
○4结账、对账、编制会计报表。
○二、会计实务操作心得体会(2000字)转眼间在西亚斯大学生活已经过去大半，作为会计学专业的一名学生，在大三下学期我们开了《会计手工操作》这门课。
因为会计这个专业是个技能性比较强的职业，所以大部分同学还是以相当认真的态度对待这门课。
很多同学主动联系会计二班的同学帮忙占位。
由于会计实务操作课程的重要性，学校给我们安排的老师具有相当长的会计实务操作教学经验。
老师对待工作态度认真，每次上交账本都认真检查。
诲人不倦很耐心的解答大家学习过程中的疑惑。
在会计模拟实验的这些日子中，我们对于大一大二时期老师讲授的会计基本理论知识进行了实践，通过这次的模拟实验，加强了大家对于工业企业基础会计各方面的知识的记忆和掌握。
通过这次实验大家也学到了很多课本上学不到的实际会计工作中的一些知识。
下面就简单的叙述下实验过程中的一些具体体会。
一、填写原始凭证。
首先，我们学习了怎么填写原始凭证。
比如：银行汇款单、银行进账单、收料单、发货单等。
在以前学习过程中没有接触到这些原始凭证的我们了解了各种原始凭证的格式、记载内容和填写方法。
工程会计全套做账流程,财会人必收【会计实务操作教程】
贷：累计折旧
5 低值易耗品-1： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本——另 10%在该低值易耗品报废 时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10% 余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其 10%余额，
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项 11%的税率）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 4 固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定 资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总 账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
借：工程施工（或管理费用）
会计做账方法
会计做账方法会计做账是企业财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营成果。
因此，正确的会计做账方法对企业的财务管理至关重要。
下面，我们将详细介绍几种常见的会计做账方法。
首先，我们来介绍一种常见的会计做账方法——现金基础会计法。
现金基础会计法是指在收入实现和支出发生时确认其收支，而不考虑收入的权责发生原则。
这种会计做账方法简单易行，适用于个体工商户和小微企业。
但是，现金基础会计法在反映企业财务状况和经营成果方面存在一定局限性，因此在实际运用中需要谨慎对待。
其次，我们来介绍一种更为常用的会计做账方法——权责发生基础会计法。
权责发生基础会计法是指以收入权责发生和支出权责发生为核心，即在收入和支出的权责发生时确认其收支。
这种会计做账方法能更准确地反映企业的财务状况和经营成果，适用于中小型企业和大型企业。
但是，权责发生基础会计法在操作上相对复杂，需要有一定的会计专业知识和经验。
除了上述两种常见的会计做账方法，还有一种特殊的会计做账方法——税基会计法。
税基会计法是指按照税法规定的税收政策和会计准则，确认和计量企业的应纳税所得额。
这种会计做账方法对企业的税务管理非常重要，能够有效遵守税法规定，合理规避税收风险。
但是，税基会计法在操作上需要与税务部门密切配合，确保会计处理符合税法规定。
综上所述，会计做账方法是企业财务管理中的重要环节，不同的会计做账方法适用于不同类型和规模的企业。
在选择会计做账方法时，企业应根据自身的实际情况和需求，结合会计法规定和税收政策，选择合适的会计做账方法。
同时，企业还应加强内部管理，健全会计制度，规范会计操作，确保会计处理的准确性和合规性。
只有这样，企业才能更好地掌握自身的财务状况，提高财务管理水平，实现可持续发展的目标。
财务会计实际操作学习资料—新手会计如何建账共42页
4.仓库台账和固定资产台账，台账有原材料分类帐（工业企业）， 库存商品分类账，低值易耗品明细分类帐（在库、在用）；分期收 款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐 （根据固定资产的类型设置，另外对于固定资产明细账账页每年可 不必更换新的账页）。实务中，原材料和库存商品台账是由仓库管 理，只记录数量、单价和金额，所以会计还要另设一本明细账，记 录金额的分类明细账。
⑹选择凭证字（记字、收付转字） ⑺确认账套启用日期。 ⑻设置银行账号、存货、供应商、客户和固定资产的基础资料。 ⑼录入期初数据。
具体看我实际操作。
（二）软件建账比手工账方便。 软件建账后如果发现期初数有误或设置有误还可以倒回初始状
态修改，手工账一旦填写了期初数，就不能再进行修改，只能重做。
三、经营中的企业如何重建账。 （一）需要重建账的情况。
账实不符：有账 无实、有实无账、 账实不匹配。
账账不符：总账 与明细账不符， 业务账与财务账 不符。
账乱：企业内部管理 乱，而且内部管理需 要的精细化核算做的 不到位。例如，生产 成本没有按成本核算 对象具区分。
（二）企业建账的方法。
财产清查分散完成，按期初 余额为零建账；
财产清查期初集中完成，根 据清查结果进行期初建账。
21
2）银行存款。 以银行存款期初余额以截止日的银行余额为准。 注意： 1、确认之前有没有开过支票，是否冲减了应付账款没有。 2、有没有到期的，或是银行已经收到货款，企业没做账的以及其 他的未达账项 。是否冲减了应收账款。 3、私人账户如果专用于企业收支款的，也可以作为企业的银行存 款核算。
22
3）存货。 存货的类型： 原材料、半成品、库存商品、低值易耗品、周转材料 盘点对象： 1、在库的原材料、半成品、库存商品、低值易耗品、周转材料。 2、车间已领用还没使用的原材料、半成品。 3、车间已领用还没使用的低值易耗品、周转材料。如果已使用过的， 而且价值不大的不需要盘点。 4、在生产线上未完工的产品
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
医院会计做账实务操作
目录
医院会计科目设置与账簿建立 医院日常经济业务账务处理 医院财务报表编制与分析 医院会计档案管理 医院会计内部控制与审计
库存现金Leabharlann 资产类科目银行存款
零余额账户用款额度
其他货币资金
负债类科目
预收医疗款：核算医院预收 患者的医疗费用
其他应付款：核算医院除应付 账款、预收医疗款外的其他应
资产负债表的编制基础：资产=负债+所有者权益。
资产负债表的编制方法：根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余额计算填列、根据明细科目余额 计算填列、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列、根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。
资产负债表的分析指标：流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、所有者权益报酬率等。
报表列示：在财 务报表中，所有 者权益类科目应 列示在负债类科 目之后，反映医 院的财务状况
收入类科目
医疗收入：医院提 供医疗服务所取得 的收入
药品收入：医院销 售药品所取得的收 入
其他收入：医院除 医疗收入和药品收 入外的其他收入， 如捐赠收入、投资 收益等
费用类科目
医疗费用：包括药 品费、检查费、治 疗费等
付、暂收款项
应付账款：核算医院因购买商 品、接受服务等活动产生的应 付款项
短期借款：核算医院向银行或 其他金融机构借入的期限在1
年以内的各种借款
所有者权益类科目
科目设置：包括 实收资本、资本 公积、盈余公积 和未分配利润等
账簿建立：建立 明细账，记录各 科目的增减变动 情况，确保账目 清晰准确
核算内容：反映 医院所有者权益 的增减变动，如 股东出资、利润 分配等
人员费用：包括工 资、奖金、社保等
工业会计做账流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益 类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发 生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金‚应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据 银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意 时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来 的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分 配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末 企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的 要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会 要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余 额 ，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余
额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利
润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表 的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计手帐实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的本次会计手帐实验旨在通过模拟企业会计实务操作，帮助学生掌握会计手工账的基本流程和操作方法，提高学生对会计实务的理解和应用能力。
通过实验，使学生能够熟练进行会计凭证的填制、审核、记账、对账、结账以及编制会计报表等操作，为今后从事会计工作打下坚实基础。
二、实验内容1. 实验背景模拟一家工业企业，按照企业会计核算资料进行会计实务操作。
2. 实验步骤（一）建账1. 填写封皮扉页，包括企业名称、地址、联系电话等基本信息。
2. 填写期初余额，包括总账、明细账、库存现金日记账、银行存款日记账等。
3. 设置会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
（二）填制和审核会计凭证1. 根据原始凭证填制记账凭证。
2. 审核记账凭证，确保凭证内容真实、完整、合规。
（三）登记账簿1. 根据记账凭证登记总账。
2. 根据记账凭证登记明细账。
3. 根据记账凭证登记日记账。
（四）成本核算1. 根据生产成本计算表，计算生产成本。
2. 根据完工产品成本计算表，计算完工产品成本。
（五）对账和结账1. 对账，包括总账与明细账、日记账与总账的核对。
2. 结账，包括月末结账、年末结账等。
（六）编制会计报表1. 编制资产负债表。
2. 编制利润表。
3. 编制现金流量表。
三、实验过程及结果（一）实验过程1. 学生分组，每组负责模拟一家企业的会计实务操作。
2. 按照实验步骤，完成会计凭证的填制、审核、记账、对账、结账以及编制会计报表等操作。
3. 教师对学生的操作进行指导，纠正错误，帮助学生掌握正确的操作方法。
（二）实验结果1. 学生能够熟练进行会计凭证的填制、审核、记账、对账、结账以及编制会计报表等操作。
2. 学生对会计实务的理解和应用能力得到提高。
3. 学生能够掌握会计手工账的基本流程和操作方法。
四、实验体会1. 通过本次实验，我深刻认识到会计手工账的重要性，它不仅是对会计理论知识的实践应用，也是提高会计实际操作能力的重要途径。
医院会计做账实务操作详解
二、医院应收及预付款项的科目设置
涉及的会计科目有“应收在院病人医疗款”、“应收医疗款”、 “预付账款”和“其他应收款”。
b 、出差返回后报销差旅费时：
借：医疗业务成本—其他费用—差旅费（呼吸科） 2800
库存现金
200
贷：其他应收款
3000
二、银行存款收支业务的主要账务处理
1、收到银行存款的账务处理。将款项存入银行，借记“银行存款” 科目，贷记“库存现金”、“应收医疗款”、“医疗业务收 入”、“预收医疗款”等有关科目。
2、如果病人应付的医疗款金额小于其预交金额，应按病人预交
金额，借记“预收医疗款”科目，按病人应付的医疗款金额，贷 记“应收在院病人医疗款”科目，按退还给病人的差额，贷记 “库存现金”、“银行存款”科目。如果病人办理完出院手续， 未及时到住院处结算应补领差额，应作暂挂账处理。
例：2011年7月31日，甲医院财务部门收到住院处上报的病 人出院结算报表，出院结算病人共计58人，应收病人医疗款 798625.63元，其中：结转病人预交金820000元，已退还出院病 人预交金差额15398.54元，另有一名出院病人李某尚未办理 结算，应退还李某预交金差额5795.83元。2011年8月15日，
例：2011年7月10日，甲医院呼吸科王医生去南京参加医疗方面 的学术会议，预借差旅费3000元，3天后回医院报销相关差旅费 2800元，王医生交回剩余的差旅费借款200元，根据相关原始 单据，账务处理如下：
第四页，共105页。
a 、借差旅费时：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
前言
一、怎么能走上会计岗位
其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！
通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！
我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。
学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！
另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。
因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些
根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。
通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。
三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况
1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）
月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。
但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。
管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。
2.在企业做专职
（1）企业规模很小
基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。
此时，管理（内控）也不太重要。
（2）大中型企业
作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。
比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。
其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。
模块一模拟企业资料及期初建账
一、教材及讲解框架
1.教材框架
全书分为两篇。
上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。
2.讲解框架，分4个模块
模块一模拟企业资料及期初建账
模块二会计业务处理
1.采购业务；
2.生产与成本核算业务；
3.销售业务；
4.筹资与投资业务（包括固定资产和无形资产业务）；
5.工资业务；
6.一般日常业务；
7.损益结转及税费计算业务.
模块三期末对账结账及报表编制
模块四会计资料整理归档
二、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）
大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。
如企业名称，在第一步的名称预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。
三、建账
（一）企业刚成立建账
1.根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》
教材中北京福瑞机械股份有限企业，选用的是《企业会计准则》。
2.购买账簿（会计信息往那里记呢，实际上账簿就是记录会计信息的一个载体，比如结婚房子有了，不得买家具呀。
）
工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的，一般而言，工业企业应设置的账簿有：（至少四本账，也可按会计要素设，没固定
的格式，完全看单位的业务规模）
①现金日记账
一般企业只设1本现金日记账。
但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。
②银行存款日记账
一般应根据每个银行账号单独设立1本账。
如果企业只有1个基本账户，则就设1本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。
根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
③总分类账
一般企业只设1本总分类账。
外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。
④明细分类账
明细分类账要使用活页的，所以不能直接买到现成的。
（可按六要素的顺序设）
存货类的明细账要用数量金额式的账页；
收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；
应交增值税的明细账单有账页；
其他的基本全用三栏式账页。
因此，我们要分别购买这4种账页，根据所需每种格式账页大概页数分别取部分出来，外加明细账封皮及经管人员一览表，再以鞋带系上即可。
当然，本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。
业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上；业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来各设1本……无固定情况，完全视企业管理需要来设。
另外，有些大公司固定资产明细账用卡片账。
一般小公司都是和其他资产类合在一起。
二、采购业务会计处理流程（比较简单，复杂在于结算方式的不同）
（一）按结算方式划分会计业务处理流程
1.现金结算：
现金使用范围：个人，结算起点以下
2.转账结算（采用哪种结算方式取决于汇入银的要求）
银行的转账汇款方式常用的有电汇、票汇、电子银行等。
（1）支票（2007年6月25前全国通用，以后只能在同城中用）
支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。
※支票结算会计业务处理流程
企业的支票从哪里来的呢？
①购买支票（从办理存款业务的银行购买）
（注意）付款行名称、出票人账号是银行已填好的。
②支票使用
（注意）
支票的具体填写：
A.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
a）月份：（注意细节，为防改，01、02月）
b）日期（1－9日前加0，）
B.收款人：
a）现金支票收款人可写为本单位名称
b）现金支票收款人可写为收款人个人姓名
c）转账支票收款人应填写为对方单位名称。
转账支票背面本单位不盖章。
C.付款行名称、出票人账号
D.人民币（大写）：数字大写；
E.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
F.用途：
G.盖章：。