第四章单位会计电算化的实施与管理.pptx

–要有严格的内部管理制度
• 替代手工记帐后，凭证、帐簿、报表资料的 生成
–记帐凭证的生成方式
• 手工填制记帐凭证输入计算机
• 直接在计算机上填制记帐凭证，并打印输出装订存档 （企业一般采用的方式）
–帐表的生成一般应打印输出
• 总帐可以用“总分类帐户本期发生额及余额对照表” 代替
• 现金日记帐和银行存款日记帐要求每天打印，为了保 证存档帐簿的整齐，月底也可再次打印
• 内容
– 清理和规范会计业务工作内容 – 调整会计机构和人员的配置 – 系统初始化 – 人机并行 – 替代手工记帐
一、清理和规范会计业务工作内容
• 会计核算程序的规范化 • 科目编号的规范化 • 凭证的规范化 • 帐户清理 • 成本核算方法的规范化 • 企业内部部门间业务程序的规范化
二、调整会计机构和人员的配置
• 具体内容
– 会计电算化主管责任制 – 软件操作员责任制 – 审核记帐员责任制 – 系统管理员责任制 – 电算审查人员责任制 – 数据分析员责任制 – 会计档案保管员责任制
二、操作管理制度
• 作用
– 根据会计工作流程及软件操作规程，具体规 定上机操作人员的工作内容和职责、权限
• 具体内容
– 计算机使用管理 – 上机操作管理 – 会计业务处理程序
• 明细帐簿则可按实际情况按月或按季、按年打印。发 生业务少的帐簿也可在年底集中一次打印
第三节 建立电算化会计内部管理制度
• 内容
– 岗位分工制度 – 操作管理制度 – 计算机硬件、软件和数据管理制度 – 会计档案管理制度
一、岗位分工制度
• 作用
– 根据会计电算化条件下会计数据处理和财务管理工 作的需要，确定岗位、人员及其工作职责和权限
统 –对错帐的更改要养成按规定程序和方法进行
修改的习惯
五、替代手工
• 必须具备的基本条件
–会计核算软件与手工进行会计核算双轨运行三个月 以上，保存有完整的与手工处理一致的数据资料
–配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计 算机终端
–配有与会计电算化工作的需要相适应的专职人员， 其中上机操作人员已达到会计电算化初级以上专业 知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合 格证书
–系统分析员 –程序设计维护员 –硬件维护员
三、系统初始化
• 工作要求
–根据上述整理的手工会计核算资料，按具体 会计软件的要求，在计算机上完成各项会计 核算的初始化工作
• 系统初始内容
–初始的内容因软件而定
四、人机并行
• 注意
–尽可能使用软件提供的各个功能模块 –要按日常会计核算的要求每日处理会计数据 –要按电算化会计正常的人员配置要求操作系

• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。21:36:4921:36:4921:368/13/2020 9:36:49 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.1321:36:4921:36Aug-2013-Aug-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。21:36:4921:36:4921:36Thursday, August 13, 2020
第四节 电算化会计信息系统维护管理
• 内容
– 系统维护的内容
– 系统维护工作的制度
一、系统维护的内容
• 内容
– 硬件维护 – 软件维护 – 代码系统维护 – 数据文件维护
（一）硬件维护
• 目的
– 保证硬件系统处于良好的运行状态
• 内容
– 对计算机主机、外部设备及机房各种辅助设 备进行检修、保养工作
三、计算机硬件、软件和数据管理制度
• 作用
– 保证系统安全、可靠、正确地运行
• 具体内容
– 计算机硬件设备的维护 – 会计软件和系统软件的维护 – 会计数据的安全维护
四、会计档案管理制度
• 作用
– 保证会计数据、系统开发资料和会计软件系 统的安全、可靠和保密
• 具体内容
– 会计帐簿、报表的生成和管理 – 安全和保密措施
• 岗位设置
– 基本会计岗位
• 包括会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档 案管理等工作岗位
– 电算化会计岗位
• 指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统 的工作岗位
• 电算化会计岗位设置
– 电算主管 – 软件操作 – 审核记帐 –系统管理 – 电算审查 –数据分析 – 档案管理
• 自行开发软件的单位应增设的岗位
（二）对系统进行直接修改的制度
• 步骤
– 提出修改申请 – 修改申请的分析 – 系统修改的实施 – 系统审批 – 项目转换
• 由系统管理员负责实施
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• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 8.1320.8.13Thursday, August 13, 2020
• 13、志不立，天下无可成之事。20.8.1320.8.1321:36:4921:36:49August 13, 2020
（二）软件维护
• 目的
– 保证软件正常运行
• 种类
– 纠错性维护 – 适应性维护 – 完善性维护
（三）代码系统维护
• 目的
– 通过对代码系统的结构及内容进行扩充、修 改等处理，满足会计数据处理的需要
• 内容
– 代码系统内容维护 – 代码系统结构维护
（四）数据文件维护
• 目的
– 通过对数据文件的结构及内容进行扩充、修 改等处理，保证数据文件能满足会计数据处 理的需要
第四章 会计信息系统管理
第一节 单位实施会计电算化的途径
• 购买商品化会计软件
• 自行开发软件
– 独立开发 – 委托开发 – 合作开发
第二节 电算化会计信息系统试运行
• 概念
–试运行是会计核算软件中的最初阶段，是手工和计 算机并行记帐阶段。这一阶段不仅是对会计核算软 件的检验，也是对会计核算工作规范化程度的检验、 会计机构和人员调整、配备的过程。
• 内容
– 数据文件内容维护 – 数据文件结构维护
二、系统维护工作的制度
• 种类
– 硬件维护 – 利用应用软件进行维护 – 对系统进行直接修改的制度
（一）利用应用软件进行维护的制度
• 利用应用软件进行维护的特点
– 不涉及到软件的结构和具体程序，也称日常 维护
• 系统日常维护制度的重点
– 建立各具体维护内容的责任分工制度 – 进行工作权限控制