核定征收所得税计算公式

合集下载

[2000]38号-核定征收企业所得税暂行办法

核定征收企业所得税暂行办法国税发[2000]38号第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。

第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收人总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收人总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纲税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收人总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

第四条核定征收的基本要求一、全面分析、掌握纳税人的生产经营、财务管理、厄行纳税义务等情况，为鉴定其所得税的征收方式提供依据；二、针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题，帮助、督促其建账建制，改善经营管理，并积极引导其向自行申报、税务机关查账征收方式过渡；三、对企业所得税征收方式的鉴定要准确，审批要及时；四、要严格按照核定征收企业所得税的有关政策规定进行审批，严禁违反规定、扩大范围；五、企业所得税征收方式的鉴定工作要方便纳税人，工作部署要与本地税收总体工作协调一致。

核定征收的个人经营所得税算法,个人经营所得税可以核定到多少

个体工商户计算所得税的方式有两种，一种是查账征收，一种是核定征收，核定征收又分为核定行业利润率和定额核定两种。

查证征收，顾名思义就是查看企业的账目，看企业的利润有多少，然后根据利润，按照五级累进制上交，5%-35%，最后在减去一个速算扣除数。

具体阶梯如下：利润不超过3万元，税率5%，速算扣除数为0利润超过3万到9万元的，税率为10%,速算扣除数为1500利润超过9万到30万的，税率是20%，速算扣除数为10500利润超过30万到50万的，税率为30%,速算扣除数为40500利润超过50万的，税率为35%,速算扣除数为65500核定征收（计算所得税就不需要看进项发票是多少了）核定行业利润率，主要是核定的企业的利润，一般服务行业的行业利润率是10%,比如100万的发票直接核定利润为10万，然后对应上面的五级累进制计算，算下来税率为开票额0.5%-2.19%小规模企业定额征收是直接不核定利润了，按照营业额的多少直接征收，一般是在0.5%-2%左右直接核定。

如果算成个人经营所得，那么不仅是需要缴纳个人经营所得税，还需要缴纳的是增值税和附加税，增值税小规模企业按照开票额的1%征收，附加税为开票额的0.06%个人需要缴纳的税金综合下来为开票额的2%-3%左右，还是比较低的可以承受。

所以大部分的个人成立公司（如果不是有业务要求）基本都是成立的小规模个体户，个人独资企业工作室这种类型的。

成立注销简单，最主要的是财务方面不用担心，不需要费心去找进项发票，下家企业好选择。

通过个人经营所得税，上交税金的需要注意的是企业发生的业务必须是真实的，不然就是虚开发票了，有很多不法分子看到个人独资企业核定征收比较低，就成立个人独资企业卖票，这种是不行的。

必须要有业务，证明业务真实的三流合一必须要做到。

个人所得税计算公式

个人所得税计算公式(起征点2000元)征缴个人所得税的计算方法(起征点2000元)，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－2000实发工资=应发工资－四金－缴税个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税个体工商户的生产、经营所得，是指:（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－成本、费用及损失其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。

各项收入应当按权责发生制原则确定。

成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。

税率表如下：应税所得率应按下表规定的标准执行：应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业5-20建筑业、房地产开发业7-20饮食服务业7-25娱乐业20-40其他行业10-30企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的计税办法。

*外国人在中国纳税规定外籍纳税人在中国境内居住时间不同的情况下取得工资薪金所得的个人所得税处理。

（一）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日，或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。

核定征收生产经营个人所得税计算方法

核定征收生产经营个人所得税计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》以及《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)等规定，现就我省经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主、未办理个体工商户注册登记但取得生产、经营所得的自然人，其经营所得采用定额方式征收个人所得税。

应纳税额计算公式：应纳税额=应税收入×附征率上款所称的应税收入是核定的收入总额或纳税人申请开具发票的金额。

二、凡不符合查账征收条件的个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者，其经营所得采用核定应税所得率方式征收个人所得税。

应纳税额计算公式：应纳税所得额=应税收入×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×经营所得5级累进税率上款所称的应税收入是每一纳税年度的收入总额，成本费用支出额是每一纳税年度的成本费用支出总额。

三、凡不符合查账征收条件的个体工商户业主，核定的应税收入不高于90000元/季的，附征率为0; 核定的应税收入高于90000元/季的，全额征收个人所得税。

四、纳税人经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，按其主营业务所属行业(以实际营业额占总营业额最大比例为标准)确定适用的附征率或应税所得率。

个人独资企业核定征收个人所得税如何计算？个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额应税所得率表：应纳税所得额=收入总额X应税所得率（无起征点）应纳税额=应纳税所得额X适用税率税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。

个体工商户的正确缴税方式,

个体工商户的正确缴税方式个体工商户的缴税方式一般有核定征收和查账征收。

一、个体工商户的缴税方式之核定征收核定征收：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定征收个人所得税的个体工商户，从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。

①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式：月核定应纳所得税额=[（月核定经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。

开出发票的经营额高于核定经营额时，按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算公式为：月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。

②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）的个体工商户业主取得经营所得的个人所得税适用如下计算公式：应纳税额=（累计实际经营额×所得率-5000×本年实际经营月份数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数。

本期应缴税额=应纳税额-累计已缴税额。

二、个体工商户的缴税方式之查账征收查账征收：指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

2018年企业所得税计算方法

2018年企业所得税计算方法企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

小编为你带来了“企业所得税”的相关知识，这其中也许就有你需要的。

企业所得税企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

但个人独资企业及合伙企业除外。

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业;(5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税计算方法应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。

(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额1.收入总额(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

企业所得税计算方法有哪些计算公式是怎样的

企业所得税计算方法有哪些计算公式是怎样的
一、查账征收法
查账征收法是指以年度为单位，根据企业的真实账簿记录情况，按照企业所得税法规定的税率计算所得税。

计算公式如下：
应纳税所得额=全年应税收入-全年成本、费用和损失-非税收入+盈余公积提取数+企业所得税已缴税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
其中，税率根据企业所得税法规定，一般为25%。

二、核定征收法
核定征收法是指根据企业规模和行业特点等因素，由税务机关按照一定程序，核定企业的应纳税所得额，并按照规定的税率计算所得税。

核定征收法适用于年销售额不超过500万元、采取查账征收法纳税期限不超过3年、国家规定的自然灾害或其他不可抗力因素等特殊情形。

核定征收法的计算公式为：
应纳税额=核准应纳税所得额×税率
其中，核准应纳税所得额在核定期间内不变，由税务机关根据企业的营业额、成本和费用等因素进行核定，并根据行业特点确定一个合理的应纳税所得额比例。

税率一般为最高25%。

需要注意的是，对于一些特殊行业，如小微企业、高新技术企业、技术转让收入等，政府可能制定了特殊的税率优惠政策，企业可以根据具体情况申请享受相应的税收优惠。

此外，企业所得税还涉及税前扣除、税前减免、税收征管等其他相关政策和制度，具体计算方法和公式需要参考所得税法和相关法规的具体规定。

总之，企业所得税计算方法主要包括查账征收法和核定征收法，其中查账征收法是根据企业真实账簿记录按税法规定的税率计算，核定征收法是税务机关根据企业规模和行业特点等因素核定应纳税所得额，并按规定的税率计算。

在计算应纳税额时，需要考虑税率、应纳税所得额以及其他可能存在的税收优惠政策。

个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发2000[16]号，以下简称通知）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（以下简称规定），现印发你们，并就有关事项通知如下：一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

因此，各级税务机关的领导要予高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。

二、做好政策调整的宣传解释工作。

调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。

从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。

三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。

各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查帐征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。

个人所得税具体征收规定

个人所得税具体征收规定一、工资、薪金所得（一）关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题应将纳税人的不含税收入换算为应纳税所得额，即为含税收入，然后再计算应纳税额。

具体按以下情况处理：1、雇主全额为雇员负担税款。

计算公式为：应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（1-税率）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、雇主为其雇员负担部分税款。

（1）定额负担计算公式：应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（2）雇主为其雇员负担一定比例的工资或者负担一定比例的实际应纳税款的，比例负担计算公式：应纳税所得额=（未含雇主负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例题1：在某企业工作的张三月工资收入人民币5000元，雇主负担其工资所得全部应纳税款，其当月应纳税款计算如下：应纳税所得额=（5000-3500-105）÷（1-10%）=1550元应纳税额=1550×10%-105=50元（二）纳税人从两处或两处以上取得工资薪金所得的计算根据《个人所得税法实施条例》第三十九条规定，对纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，应将各项所得合并计算纳税。

注意四点：1、个人在一个月内取得两处或两处以上工资收入应合并为一个月工资收入计税；2、发放工资、薪金的单位都应按税法规定履行扣缴义务，并且扣缴税款环节可以分别减除费用；3、个人具有依法向税务机关自行申报补缴税款的法定义务；4、在合并计算需补缴税款时，只允许扣除一次费用。

例题2：李四2018年4月份分别从A单位取得工资、薪金所得8000元，从B单位取得工资、薪金所得10000元，那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人所得税，该纳税人又该如何申报纳税呢？A单位扣缴个人所得税：（8000－3500）×10%－105=345元；B单位扣缴个人所得税：（10000-3500）×20%－555=745元。

小规模纳税人企业所得税计算方法

小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人是指年营业收入不超过300万元的企业，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小规模纳税人可以选择按照核定征收方法或简易计税方法计算纳税额。

本文将重点介绍小规模纳税人企业所得税的简易计税方法及其计算方法。

首先，小规模纳税人企业所得税的简易计税方法是指企业可以按照其销售额的一定比例进行纳税，而不需要进行复杂的会计核算。

简易计税方法的核定比例是3%，即企业的销售额的3%作为企业所得税的应纳税额。

在使用简易计税方法的情况下，企业不需要提供发票等税务凭证，也不需要进行增值税抵扣。

其次，小规模纳税人企业所得税的计算方法如下，企业所得税=销售额×3%。

其中，销售额是指企业在一定时期内的营业收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入等，但不包括免税项目和免税收入。

按照这个公式，企业可以很方便地计算出应纳税额，无需进行复杂的会计核算和税务申报。

需要注意的是，使用简易计税方法的小规模纳税人企业在计算所得税时，应当按照每季度进行预缴税款。

预缴税款的计算方法是，预缴税款=上一季度的销售额×3%。

在每个季度结束后的15日内，企业需要将当季的预缴税款缴纳给税务部门。

除了简易计税方法外，小规模纳税人企业还可以选择核定征收方法进行纳税。

核定征收方法是指企业可以按照其实际利润的一定比例进行纳税，但需要进行复杂的会计核算和税务申报。

相比之下，简易计税方法更加简便、便捷，适合于销售额较小的小规模纳税人企业。

综上所述，小规模纳税人企业所得税的简易计税方法是一种简便、便捷的纳税方式，适合于销售额较小的企业。

企业可以根据自身的情况选择合适的纳税方式，合理规划税负，降低税务成本，促进企业的健康发展。

希望本文对小规模纳税人企业所得税的计算方法有所帮助。

[最新知识]个人独资企业核定征收个人所得税怎么算

个人独资企业核定征收个人所得税怎么算
个人独资企业核定征收个人所得税怎么算，会计们日常工作中一定会遇到个人所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

个人独资企业核定征收个人所得税怎么算?
答：个人独资企业应按税率表二来计算。

个人独资企业应交个人所得税按月或按季、半年计算缴纳后，需要按年进行一次清算。

核定征收下，应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
应交个人所得税：
借：所得税
贷：应交税费-应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人独资企业核定征收所得税税率是多少?
答：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

按税目缴纳个人所得税。

计征方法：按年计征。

计税依据：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

税率：适用5%~35%的五级超额累进税率。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
以上就是对于个人独资企业核定征收个人所得税应该怎么算的相关内容介绍，对此大家是否还有什么不明白的地方呢?想要获取更多相关内容请持续关注我们。

以上就是关于个人独资企业核定征收个人所得税怎么算的详细介绍，更多与个人所得税有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

个人所得税计算公式

个人所得税计算公式(起征点2000元)征缴个人所得税计算方法(起征点2000元)，使用超额累进税率计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－2000实发工资=应发工资－四金－缴税个体工商户生产、经营所得如何缴纳个人所得税个体工商户生产、经营所得，是指:（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得所得；（4）上述个体工商户和个人取得与生产、经营有关各项应纳税所得。

个体工商户生产、经营所得应纳税所得额=每一纳税年度收入总额－成本、费用及损失其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关活动所取得各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。

各项收入应当按权责发生制原则确定。

成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生各项直接支出和分配计入成本间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

损失是指个体工商户在生产经营过程中发生各项营业外支出。

个体工商户生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%超额累进税率。

税率表如下：应税所得率应按下表规定标准执行：应税所得率表行业应税所得率（%）工业、交通运输业、商业5-20建筑业、房地产开发业7-20饮食服务业7-25娱乐业20-40其他行业10-30企业经营多业，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用计税办法。

*外国人在中国纳税规定外籍纳税人在中国境内居住时间不同情况下取得工资薪金所得个人所得税处理。

（一）在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日，或在税收协定规定期间在中国境内连续或累计居住不超过183日个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主中国境内机构负担工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。

核定征收企业所得税计算公式是怎样的

核定征收企业所得税计算公式是怎样的采⽤应税所得率⽅式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率，应纳税所得额=应税收⼊额×应税所得率，或应纳税所得额=成本（费⽤）⽀出额÷（1-应税所得率）×应税所得率。

⼀、核定征收企业所得税计算公式实⾏核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：(⼀)计算应纳税所得额应纳税所得额=收⼊总额×应税所得率或应纳税所得额=[成本费⽤⽀出额/(1-应税所得率)]×应税所得率(⼆)计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率纳税⼈具体的应税所得率由主管税务机关根据纳税⼈的⾏业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润⽔平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定;企业经营多业的，⽆论其经营项⽬是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项⽬，核定其适⽤某⼀⾏业的应税所得率;应税所得率⼀经核定，除发⽣下列情况(企业实⾏改组改制的;⽣产、主营业务发⽣重⼤变化的;因遭受风、⽕、⽔、震等⼈⼒不可抗拒灾害的)外，⼀个纳税年度内⼀般不得调整。

⼆、企业所得税的纳税⼈根据《中华⼈民共和国企业所得税法》企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：1、在银⾏开设结算账户;2、独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;3、独⽴计算盈亏。

三、企业所得税的应纳税额1、收⼊总额(1)⽣产、经营收⼊：(2)财产转让收⼊：(3)利息收⼊：(4)租赁收⼊;(5)特许权使⽤费收⼊：(6)股息收⼊：(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，罚款收⼊，因缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。

2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。

企业所得税核定征收管理办法(试行)

附件企业所得税核定征收管理办法（试行）第一条为了加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税核定征收行为，保证国家税款及时、足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔 2008 〕 30 号）等有关规定，结合我省实际，特制定本办法。

第二条本办法适用于居民企业纳税人。

第三条核定征收适用范围。

（一）纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；—1—6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

（二）纳税人具有下列情形之一的，不得核定征收企业所得税 :1.享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；2.汇总纳税企业（视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税的分支机构除外）；3.上市公司；4.银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；5.会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；6.专门从事股权（股票）投资业务的企业；7.从事房地产开发的企业；8.一定规模以上的纳税人；9.国家税务总局规定的其他企业。

个体工商户个人所得税计算方法

核定所得率征收的个体工商户个人所得税计算方法表一: 个体工商户个人所得税核定应税所得率表表二: 个体工商户生产、经营所得个人所得税税率表根据“财税2021-12号公告”，个体工商户年应纳所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收征收个人所得税计算方法：一、按“表一”应税所得率和全年经营收入计算出“全年应纳税所得额”。

二、以“全年应纳税所得额”按“表二”相应税率计算应纳个人所得税税额。

三、如应纳税所得额未超过100万元，减半征收个人所得税。

四、计算公式：应纳税额= （全年经营收入×应税所得率×税率—速算扣除数）×50% —本年度已缴税额例：某饮食业纳税人，2021年每季度收入均为40万元，其应纳个人所得税计算如下：一、2021年4月征期应缴纳2021年1季度属期个人所得税，其应纳税所得额为40×7%=2.8万元，对应税率为5%，速算扣除数为0，本年度尚未缴纳个人所得税。

应纳税额为：（400000×7%×5%—0）×50%—0=700元二、2021年7月征期应缴纳2021年2季度属期个人所得税，其应纳税所得额为80×7%=5.6万元，对应税率为10%，速算扣除数为1500，本年度已缴个人所得税700元。

应纳税额为：（800000×7%×10%—1500）×50%—700=1350元三、2021年10月征期应缴纳2021年3季度属期个人所得税，其应纳税所得额为120×7%=8.4万元，对应税率为10%，速算扣除数为1500，本年度已缴个人所得税700+1350=2050元。

应纳税额为：（1200000×7%×10%—1500）×50%—2050=1400元四、2022年1月征期应缴纳2021年4季度属期个人所得税，其应纳税所得额为160×7%=11.2万元，对应税率为20%，速算扣除数为10500，本年度已缴个人所得税700+1350+1400=3450元。

国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知

国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.02.25•【文号】国税发[2000]38号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规中第十条规定的《应税所得率表》已被《国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知》（发布日期：2007年8月30日实施日期：2007年1月1日）废止*注：本篇法规已被《国家税务总局关于印发＜企业所得税核定征收办法＞[试行]的通知》（发布日期：2008年3月6日实施日期：2008年1月1日）废止国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知（国税发〔２０００〕３８号２０００年２月２５日）现将《核定征收企业所得税暂行办法》印发，请结合本地实际情况认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报国家税务总局。

核定征收企业所得税暂行办法第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。

第二条纳税人是具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

二分二乘法算税

二分二乘法算税
（一）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税=收入总额乘以税务核定固定比例乘以所得税税率；
（二）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式为应交所得税=利润总额乘以所得税税率。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追
缴该纳税人的应纳税款。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。