学习情境一认知财务管理学习资料

学习情境一认知财务管理

【情境导读】

财务管理是在一定的整体目标下，关于资本的融通（筹资），资产的购置（投资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务管理的一项经济管理工作。

【学习窍门】

本情境是财务管理的认知，首先要熟悉财务管理的目标、环节及财务管理环境，明确财务管理工作的性质、目的。其次，对于财务管理的两个基本价值观念资金时间价值和风险价值要做到联系实际理解概念，多做练习，特别是资金时间价值，当你入门后会觉得很有意思，不要枯燥的去背公式，要会用资金时间价值系数表。

【学习目标】

1.能够根据企业实际情况，对财务管理这门学科及工作有一定的认知；

2.能够理解资金时间价值的基本原理；

3.掌握资金时间价值各种形式及其计算；

4.能够理解风险报酬的概念；

5.风险报酬的计算。

【思考题】

1.财务管理的目标是什么？

2.影响财务管理活动的环境有那些？

3.举例说明在不同的财务管理环境中应如何加强财务管理?

4.什么是资金时间价值？

5.什么是年金？年金包括哪些种类？

6.什么是风险？风险有哪些分类？

7.为什要研究风险？

【情境小结】

学习情境二预算管理

【情境导读】

凡事预则立，不预则废。财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是财务管理工作的前提和基础。在财务预算中，实时、适用地采用合理方法编制现金预算、编制预计财务报表，从而实现预算的监督和对比分析。

【学习窍门】

在学习中，针对财务预算的编制方法要掌握编制要点和关键，以一套企业案例为基础，完整、系统编制现金预算和预计财务报表。

【学习目标】

1.理解固定预算和弹性预算的含义、特点和编制程序；

2.理解增量预算和零基预算的含义、特点和编制程序；

3.理解定期预算和滚动预算的含义、特点和编制程序；

4.掌握现金预算；

5.掌握预计财务报表的编制。

【思考题】

1.什么是财务预算？

2.什么是固定预算和弹性预算？有什么特点？其如何进行编制？

3.什么是增量预算和零基预算？有什么特点？其如何进行编制？

4.什么是定期预算和滚动预算？有什么特点？其如何进行编制？

5.什么是现金预算？其如何进行编制？

6.预计利润表如何编制？

7.预计资产负债表如何编制？

【情境小结】

学习情境三筹资管理

【情境导读】

企业财务管理工作中的筹资决策，起着连接金融市场和实业投资市场的桥梁作用。投资决策与筹资决策是密不可分的，投资决策一旦做出，理财人员必须进行筹资决策，为企业投资筹集所需资金。企业筹资时，首先要考虑筹资数量，然后要确定筹资方式、考虑资本成本、资本结构等因素。能否在合适的时间，采用适当的方式筹集到所需资金对企业的生存与发展是至关至要的。

【学习窍门】

本情境是按照筹资管理的工作内容展开的，内容较多，涉及到资金需要量确定、权益资金筹集、债务资金筹集、资本成本计算、资本结构确定等。给人的感觉是内容较多且分散。学习的窍门是理解好各种、筹资方式优缺点；在理解资金需要量预测、资金成本计算与资本结构优化方法的基础上进行筹集管理决策。学习中要理清思路，多动手进行案例计算。

【学习目标】

1.掌握资金需要量预测的方法；

2.理解各种、筹资方式优缺点；

3.掌握资金成本的计算；

4.掌握资本结构优化的方法。

【思考题】

1.权益资金筹资的方式主要有哪些？

2.债务资金筹集的方式主要有哪些？

3.吸收直接投资有哪些特点？

4.留存收益筹资的途径与特点？

5.银行借款筹资有哪些特点？

6.融资租赁筹资的含义及特点？

7.采用销售百分比法进行资金需要量预测的基本步骤有哪些？

8.影响企业资本成本的因素主要有什么？

9.什么是平均资本成本？

10.财务管理中的杠杆效应主要有哪几种？

11.资本结构的含义及其影响因素？

12.资本结构优化的方法有哪些？

13.运用每股收益分析法进行筹资方案决策的原则是什么？【情境小结】

学习情境四投资管理

【情境导读】

企业投资按照投资对象和内容的不同可分为项目投资、证券投资。项目投资是指以特定项目为对象、直接与新建或更新改造有关、并形成生产经营能力的物质技术基础的长期投资行为。而证券投资是指企业把暂时或长期不准备用于项目投资的货币资金用于购买股票、债券等金融性资产，以期获取收益或其他权益的投资行为。投资一般需要投入大量资金，并在较长时期内对企业持续发生影响，需要企业承担较大风险。所以，长期投资对企业有着重大影响，企业管理部门必须审慎从事，做好分析研究工作。

【学习窍门】

无论是项目投资还是证券投资离不开资金时间价值和风险，所以掌握好情境一中的财务管理的价值观念，特别是资金时间价值对于本情境的学习是至关重要的。另外，项目投资决策评价指标的计算需要估算现金流量，对于现金流量估算的学习主要是确定每一笔现金流入和流出的发生时点，掌握其发生的规律。折现评价指标的学习时注意各指标之间的联系。

【学习目标】

1.理解项目投资的相关概念、类型及特点；

2.理解现金流量的概念、内容和作用；

3.掌握现金流量的估算和现金净流量的计算方法；

4.理解项目投资决策评价指标的含义、特点；

5.掌握项目投资决策评价指标计算方法以及在项目投资决策中的具体应用；

6.理解证券投资的种类、程序；

7.掌握证券投资风险和收益及决策。

【思考题】

1.现金流量的内容有哪些？

2.项目投资非折现评价指标有那几个？如何计算？

3.项目投资折现评价指标有哪些？它们之间有何联系？

4.企业项目投资折现评价指标计算中，可供选择的折现率有哪些？折现率选择正确与否对项目投资评价有何影响？

5.证券投资的种类有哪几种？