销售财税基础知识【V0517】

客户常见问题处理
客户质疑为什么很多费用发票不可以入账？
① 福利费不超过当年实发工资总额的14%
② 业务招待费支出，按照发生额的60%和当年销售（营业）收入的0.5%，孰低来扣除。
③ 广告费和业务宣传费不能超过当年收入的15% ④ 补充医疗和养老保险不能超过当年实发工资的4% ⑤ 职工教育经费不能超过当年实发工资的2.5% ⑥ 工会经费不能超过当年工资的2% ⑦ 罚金、罚款、被没收财物损失、税收滞纳金都不得税前扣除
我们是做什么的
一切注册成功的企业及个体工商户（查账征收） 都需要做账报税。
（PS：个体工商户通常为核定征收！20151001北京开 始对大部分申报个体工商户的商家划为查账征收，并即 将要在全国推行。）
互动性强 财税风险预警 性价比高
账目不清晰 财务数据不健全 获取财务报表信息不及时 账务错误不负责 价格虚高 只是简单做账不能给出专业的财 务分析及风险预警
小规模纳税人: 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 一般纳税人: • (一) 纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规 定外，税率为6%。 • (二) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销
售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
• (三) 提供有形动产租赁服务，税率为17%。
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客户常见问题处理
客户问：我怎么才能合理避税（少缴税）？ 企业避税： 1. 小规模纳税人月收入3万元以内的，可以享受优惠政策，免增值税及其附带的附加税；
2.
3. 4. 5.
一般纳税人可以使用进销项抵扣。（交易时向供应商索取增值税专用发票）
客户常见问题处理
如何与客户沟通
客户基本问题处理
客户会问：我每月都需要做什么？
非常简单，您只需要把公司当月所产生所有的票据给我们就可以。
只需要准备： （1）每月1号去银行打印上月的对账单； （2）3号前快递上个月所有的票据或者送票； （3）提供工资表； （4）整理好所有票据填好交接单； （5）保证银行账户有足够扣款的金额（申报前会和对接人确认）； （6）3号前需要进行抄税，接到我们通知后，进行税控器清卡。
• (四) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由
财政部和国家税务总局另行规定。
小规模的发票税点为3%
小 规 模 纳 税 人 开 具 的 发 票
一 般 纳 税 人 税 点 为 17 的 增 值 税 普 通 发 票
%
尺寸较大
一 般 纳 税 人 税 点 为 6 的 增 值 税 普 通 发 票
慧算账与传统代记账公司业务上的区别
为企业提供全方位的财税咨询 提供财务规划服务例如：投资理财，金融 贷款，承兑汇票 账务处理和申报纳税错误，承担赔付责任 实力强（IDG投资）
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我们是做什么的
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财务基础知识
因为多增加公司费用发票可以减少缴纳企业所得税（税率一般为25%），所以很多企业就会找到很 多费用发票入账。但是首先需要说明的是，费用发票过多的前提是公司有足够的员工。其次，能抵 企业所得税的费用票，也是有一定限度的，超出是不能抵扣企业所得税的，所以这样的操作一定要 有特别专业的代账会计给您服务，否则弄巧成拙反而在账面上出现偷税漏税行为。
面。这样，我回公司给您确认下，再给您答复，好 吧？”
少说否定词语
销售培训师 袁珊
例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金，此类单位也需要去相关部
门审核残保金） PS：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。
装订凭证及传递
【定义】会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核 记账到装订保管的全过程。交接包括三方面： （1） 与客户传递交接 ① 双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期。 ② 交接双方经核对无误，双方签字。
票据整理
录入凭证
代理记帐业务流程
审核凭证
申报纳税
装订凭证及传递
票据整理分类表
客户名称： 销售发票 正数发票 负数发票 作废发票 银行单据 收款 付款 银行对账单 张数
每月1-3号取票，取票后整理票据 业务编号： 填写日期： 总金额 采购发票 张数 总金额 库存商品 原材料
张数
总金额
缺一不可
张数
现金单据 收款 付款
1.
为员工节省个人所得税，有两种方法：第一种，可以在工资中，抽取一部分来用费用报销的形式，给予补助，
不申报工资。第二种，可以把一个人的工资，拆分成两个人的工资来申报。（但是，要存留劳动合同，以备查。 签署劳动合同，还需缴纳社保。所以，这种方法有些许风险）
客户常见问题处理
为什么企业需要很多费用发票？
%
和增值税普通发票的区别在于， 专用发票的税额可以抵扣。
一 般 纳 税 人 增 值 税 专 用 发 票 ︓ 标 头 明 确 ︐ 在 标 头 区 分 ︒
4.发票的认识
政 府 部 门 开 具 的 票 据
可分出“国税”和“地税”
不能简写不能手写
发票专用章一定要有要全
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以上就是客户每月需要做得事情。（很轻松）
客户会问： 什么是税控器，我需不需要办理？
通俗的来说，就是公司用来开具发票使用的一个像移动硬盘似的设备。 报税盘（稍大的）——用来开具发票和申报税时要用。 抄税盘（稍小的）——用来购买发票时使用。 公司开始运营，有经济业务发生，需要开具发票，就要办理税控设备。
行为）。 但是，我们可以根据地方优惠政策，在法律允许和提倡的条件下，帮助企业合理避
税。
3、 小规模纳税人和一般纳税人区分
开具增值税发票的企业，可分为两种类型：小规模纳税人和一般纳税人
简单区分，就是开具的发票税率不同。
一般纳税人，可以开具这两种发票：增值税普通发票和增值税专用发票（两者的 区别是：增值税专用发票可以抵税） 通常来说，一般纳税人的企业都是业务量比较大公司，比如开具的发票比较多， 金额比较大。
从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加 企业所得税是根据利润来缴纳，故根据本年度的收入情况，可以适当增加公司费用减少利润，从而降低企业所
得税。（利润=收入-费用-成本）
可根据一些地区性的减免税政策备案（如北京的技术开发合同减免备案，可免增值税）
个人避税：
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客户基本问题处理Байду номын сангаас
客户常见问题处理 如何与客户沟通
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我们是做什么的
指将本企业的会计核算、记账、报税
等一系列的工作全部委托有关会计机构进行 处理。
（PS:只要公司成立就需要报税，即便企业没有收入， 每个月也需要去税务局做零申报）
我们是做什么的
你们能够联系买发票的公司吗 ？
我们是一家正规公司，不做买卖发票的业务。跟您说白了，私卖发票本身就是一种违法行为，这个 不存在哪一种情况更安全。我们建议大家都不要去买发票。
你们可以给我提供什么服务？
我们不仅为您提供代理记账和纳税申报服务，还能给您提供财务咨询和风险防控预警服务，更有投
资理财，金融贷款，承兑汇票等财务规划服务。
基础知识注释
什么是”收入”
“纳税”
小规模与一般纳税人的区分
发票的认识
1.什么是收入
收入：指XX企业为对方开具发票的金额，就是XX企业的收入。
（不是指银行的流水进账）
收款方为XX企 业
2.“交税”
（1）什么情况下交税？ 只要有收入，就要交税。 （2）每月都需缴纳什么税？ 一般来说 ： 增值税（国税）以及相关的附加税（城市维护建设、教育费附加、地方教育 费附加） （3）可不可以不交税？ 税收条律是国家根据法律法规来制定的，我们不能违背（比如偷税漏税，这是严重违法
申报纳税
小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金；一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇
节假日顺延）『ps：增值税（国税）以及相关的附加税（城市维护建设、教育费附加、地方教育费附 加）』 每月1号-15号申报个税明细申报 每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一缴纳 印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明） 每年1月-5月进行企业所得税汇算清缴申报 每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统） 每年7月1日-9月30号进行残保金审核（自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比
张数
总金额
时间范围
要分清发票类型： 买来的物品用于销售或者生产，这 正数发票-本月正确的发票 类物品的发票才属于采购发票。 负数发票-上月应作废的发票 作废发票-本月作废的发票
常用费用发票 张数 总金额 单价要在5000元以下，发票1000元以上要附有明细 办公费 交通费 本地的交通费，如打车票、地铁充值票和公交票等 是指在外地出差期间发生的费用，如车费、外地住宿费以及外地餐费 差旅费 福利费 公司用于给与员工的福利，如小额餐费、过节礼品、食品、日用品、劳保用品等 公司接受的服务性质的发票，如记账服务费、技术服务费等 服务费 租赁费 公司租赁房屋或设备等发票，要有相应合同，如房租费，租车费或设备使用费等 业务招待费 用于应酬的费用，根据实际发生来区分，如赠送礼品费（公司员工以外的）、大额餐费或者本地住宿费等 其他费用 汽油票、过路费、停车费、维修费必须有用车协议，若为固定资产则不用；会议费必须附会议纪要，同时附有签字 固定资产 单价在5000元以上的资产。——根据【财税】（2014年）75号文件 基本问题;
装订凭证及传递
（2） 内部传递交接 ① 记账人员收到客户资料时，核对经办人员与客户传递交接清单，核对无误后签字注明传递日期， 与经办人员各执一份，资料由记账人员负责保管。 ② 账务处理完毕后需返还资料给客户，由记账人员列明清单，资料编号。由经办人员核对无误后双 方签字，注明交接日期。
（3） 与监管部门的交接 本代理记账公司统一规定，凡是政府监管部分需要查阅客户资料的，如客户资料尚在本代理记 账公司，由本代理记账公司的经办人员与客户传递交接，再由客户提供相关资料给政府监管部门。
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如何与客户沟通
如客户的问题不会回答：
禁忌说：“我不会。”“我不懂。”“我不清楚财 务问题。”
可以换种表达方式：“不好意思，咱们公司有自己 对接的专业会计和财税顾问，她们更清楚目前咱们
公司的经营情况。如果我现在回答您，可能不够全