《税法二》(2009-2015) 真题
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司。
合同约定每月租金3000元，租期末定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税( )元。
(2008年)A．13B．15C．16D．18正确答案：A解析：甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰一5=13(元)。
2．某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
(2007年)A．1800B．1815C．2115D．2120正确答案：B解析：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
技术开发合同应缴纳印花税=(400一100)×10000×0．3‰=900(元)；(2)销售合同应纳的印花税=300×10000×0．3‰=900(元)；(3)货物运输合同的计税依据为运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税=(4一0．5—0．5)×10000×0．5％0=15(元)；(4)该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815(元)。
3．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
(2007年)A．商标注册证B．企业仓库设置的产品进出统计簿C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证正确答案：A解析：选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项D：出版单位与订阅单位之间订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的征订凭证要按照购销合同贴花。
注册税务师税法二(企业所得税)历年真题试卷汇编1
注册税务师税法二（企业所得税）历年真题试卷汇编1(总分：106.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。
(2015年回忆版)（分数：2.00）A.50000 √B.70000C.72000D.60000解析：3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
(2013年)（分数：2.00）A.10B.20C.30D.35 √解析：解析：上述福利应确认的收入=25+10=35(万元)。
4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。
(2013年)（分数：2.00）A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.已建造时间占合同约定时间的比例√解析：解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：(1)已完工作的测量；(2)已提供劳务占劳务总量的比例；(3)发生成本占总成本的比例。
5.2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部收到并存入银行。
2009年老制度《税法》试题及参考答案
2009年老制度《税法》试题及参考答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B【解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
【点评】本题与《应试指南》20页判断题第4题考核的知识点相似。
2.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。
A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地【答案】A【解析】财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。
【点评】本题与习题班练习中心第15章多选题第1题考核的知识点相似。
3.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（）。
A.不必申请，自动被视为一般纳税人B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续【答案】C【解析】一般纳税人总分支机构已在同一县（市）的，应分别向机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
2015年税务师考试《税法二》真题
2015年税务师考试《税法⼆》真题税法（⼆）(2015) 历年真题⼀、单项选择题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因⾃然灾害导致⽆法收回的应收账款B.债务⼈被依法注销，其清算财产不⾜清偿的应收账款C.债务⼈2年未清偿，且有确凿证据证明⽆⼒偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后⽆法追偿的应收账款2.某个⼈独资企业2015年⾃⾏核算的⽣产经营费⽤50万元，该企业的⽣产经营费⽤与其家庭⽣活费⽤⽆法划分。
该个⼈独资企业准予税前扣除的⽣产经营费⽤为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个⼈独资企业的所得税时，下列费⽤不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的⾏政性收费B.投资者的亲属就职于该个⼈独资企业⽽取得的⼯资、薪⾦C.企业⽣产经营和投资者及其家庭⽣活共⽤的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备⾦4.2015年某农业公司占⽤⼟地⾯积为30万平⽅⽶。
属三等地段，其中种植⽤地15万平⽅⽶，⽣活区占地0.5万平⽅⽶，湖泊占地1万平⽅⽶。
公司所在地的三等地段年税额3元/平⽅⽶，该公司2015年应缴纳的城镇⼟地使⽤税（）万元。
A.42B.45C.50D.43.55.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到⼄公司进⾏技术指导，甲公司向刘某⽀付⼯资2000元/⽉，⼄公司向刘某⽀付⼯资6500元/⽉。
刘某每⽉应缴纳个⼈所得税（）元。
A.195B.2956.⼟地增值税的纳税⼈转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上⼀级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中⼀⽅税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各⽅的税务机关7.符合条件的⾮营利组织取得下列收⼊，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收⼊B.因政府购买服务⽽取得的收⼊C.不征税收⼊孳⽣的银⾏存款利息收⼊D.按照县级民政部门规定收取的会费收⼊8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
台湾省2015年下半年税务师考《税法二》考试题
台湾省2015年下半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80B．258.05C．258D．68.902、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准3、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税4、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人5、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.646、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成7、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
注册税务师考试《税法(Ⅱ)》全真模拟试题及详解(2009年考试专用)
注册税务师考试《税法（Ⅱ）》全真模拟试题及详解（2009年考试专用）本套试题是遵循全国注册税务师考试《税法（Ⅱ）考试大纲（2009年）》的要求，根据最近两年的注册税务师考试的命题规律编写的，基本涵盖了所有重要考点，其难度、题型、题量和命题的风格接近于考试真题（对其答案进行了详细的分析和说明）。
特供参加2009年注册税务师考试的考生最后冲刺使用。
该套试卷分为单项选择题（40题）、多项选择题（30题）、计算题（8题）和综合分析题（12题）四种题型。
【部分内容展示】一、单项选择题（共40题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定、的收款日期确认收入的实现B．企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D．企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理【答案】D【解析】将货物用于在建工程，属于内部移送，不应确认收入。
…………二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选项中。
有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）…………55．下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。
A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B．同一作品出版后加印而追加的稿酬C．同一作品出版社分三次支付的稿酬D．同一作品再版取得的稿酬E．同一作品在两处出版、发表取得的稿酬【答案】ABC【解析】在两处或两处以上出版、发表或者再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
2015年注册税务师职称考试《税法Ⅱ》真题及详解
2015年注册税务师职称考试《税法Ⅱ》真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1. 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元。
乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是______。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法（分数：1.00）A. √B.C.D.【解析】利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。
2. 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2014年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2014年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为______万元。
A.500B.580C.700D.780（分数：1.00）A.B.C. √D.【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
因此在香港取得的与该分支机构无实际联系的所得不应计入应税收入内。
3. 2014年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2014年该企业应缴纳企业所得税______万元。
A.25B.50C.75D.100（分数：1.00）A.B. √C.D.【解析】税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析(2009年_新2
2009年注册会计师新制度考试《税法》真题及参考答案一、单项选择题(本题型共20小题，每小题l分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1．下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【参考答案】A【解析】出自宪法56条。
教材第10页。
基础班第一章第二讲7分03秒起专门用20秒的讲解强调和解释过这个法条。
2．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A．14万元B．18．2万元C．32．2万元D．39．34万元【参考答案】A【解析】（562-102-260）×7%=14（万元）；教材183、184页。
轻松一135页1涵盖这一知识点。
3．甲国某公司2008年度国内应纳税所得额l00万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。
甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25％；超过60万元至120万元的部分，税率为35％；超过l20万元的部分，税率为45％。
乙国所得税实行30％的比例税率。
假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为()。
A．29万元B．33万元C．34．5万元D．49．5万元【参考答案】B【解析】境内外所得合计150万元，合计纳税=[60×25%+（120-60）×35%+（150-120）×45%]×100/150=49.5×100/150=33（万元）教材477页。
轻松一324页例4和325页8、轻松六223页例3都完全涵盖这一知识点。
注册税务师考试《税法二》单选题及答案
注册税务师考试《税法二》单选题及答案注册税务师考试《税法二》单选题及答案《税法二》主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。
下面是店铺分享的注册税务师考试《税法二》单选题训练，一起来看一下吧。
1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【答案】A【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。
《税法二》(2009-2015) 真题
2009年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10％B．20％C．30％D．40％2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。
成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．10．07 B．10．15 C．10．5 D．10．633.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A．1 B．1．5 C．2 D．2．54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A．一次性在税前扣除B．按奶牛寿命在税前分期扣除…C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．16．2 B．16．8 C．27 D．286.2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。
2008年度经审核的应纳税所得额60万元。
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A．6．83 B．8.83 C．9 D．107.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
2009年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案
2009年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案1.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A．基建项目在建期间使用的土地B．宗数寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的2.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6 000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4衫平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2形平方米。
2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元3.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款l500万元，厂房和附着物共计价款802万元。
该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。
(当地省人民政府规定的契税税率为3％)A．45 B.45．06 C．69 D．69．064.2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54．4万元，其中含装修费B.4万元。
肖某购买该住房应缴纳契税( )元。
A．4600 B.5440 C．6900 D．81605.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税( )元。
A．26000 B.27000 C．28000 D．320006.2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3．8吨挂车l0辆，2．5吨客货两用车6辆。
税务师考试《税法二》真题及答案解析
税务师考试《税法二》真题及答案解析税务师考试《税法二》真题及答案解析导语：取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。
下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》真题及答案解析，方便大家学习参考！单选题在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、25%B、20%C、15%D、12.5%【正确答案】A【答案解析】在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是25%。
单选题某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价为含税价），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。
（增值税税率为13%）A、3664.86B、3243.24C、3217D、4000【正确答案】C【答案解析】企业以买一赠一方式销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
每大桶花生油的不含税销售金额为45.2/（1＋13%）＝40（元），那么，每大桶花生油确认收入为40×45.2/（45.2＋11）＝32.17（元），每小瓶花生油确认收入为40×11/（45.2＋11）＝7.83（元），所以该企业当月应确认的大桶花生油的收入＝32.17×100＝3217（元）。
多选题下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。
A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得C、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E、在中国境内设立机构、场所的'非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【正确答案】CD【答案解析】选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。
2015年注册税务师考试《税法二》考试真题试题及详细解析(整理版)
2015年注册税务师考试《税法二》考试真题试题及详细解析（整理版）1、题目顺序与真实考试有差异。
2、点评部分，仅提供参考章节。
一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
税务师考试《税法二》真题及答案
税务师考试《税法二》真题及答案税务师考试《税法二》真题及答案多选题下列关于企业所得税特点的理解，正确的有（）。
A、通常以净所得为征税对象B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据C、纳税人和实际负担人通常是一致的D、纳税人和实际负担人通常是不一致的E、分别由定额税率和比例税率【正确答案】ABC【答案解析】所得税的特点主要是:第一，通常以净所得为征税对象。
第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。
第三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的所得。
单选题2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。
A、35000B、47500C、50000D、57500【正确答案】B【答案解析】应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）多选题下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的【正确答案】ACDE【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
注册税务师考试《税法二》真题（6）
注册税务师考试《税法二》真题（6）2015年注册税务师考试《税法二》真题(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费)根据上述资料，回答下列问题：(1)2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。
A.701.25B.710.6C.712.25D.721.6(2)2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。
A.299.25B.325.25C.499.25D.675.25(3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有( )。
A.广告费B.业务招待费C.合同违约金D.教育费附加E.新技术研究开发费(4)计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额( )万元。
A.14B.15C.18D.30(5)2012年度该企业应纳税所得额为( )万元。
A.553.25B.572.25C.574.25D.592.25(6)2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2015年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)C.该资产投入前的账面余值D.政府确定的接收价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税的年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税的。
国债利息收入免税，但转让所得不免。
5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
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2009年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案1.依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到 ( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10％ B．20％ C．30％ D．40％2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。
成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．10．07 B．10．15 C．10．5 D．10．633.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A．1 B．1．5 C．2 D．2．54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A．一次性在税前扣除B．按奶牛寿命在税前分期扣除‘C．按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D．按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。
A．16．2 B．16．8 C．27 D．286.2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。
己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。
2008年度经审核的应纳税所得额60万元。
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A．6．83 B．8.83 C．9 D．107.2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。
A．294．5 B．310 C．325．5 D．3308.境外某公司在中国境未设立机构、场所，2008年取得境甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.12 B．14 C．18 D．369.2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．47．5 B．53．4 C．53．6 D．54．310.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。
适用企业所得税税率15％，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。
2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．15 B．18 C．25 D．5011.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．境外营业机构的盈利可以弥补境营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税12.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 ( )。
A．40％ B．50％ C．60％ D．70％13.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5％C．在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为14.2008年10月中国公民某与原任职单位办理部退养手续，取得一次性收入60000元，某办理部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。
某的月工资2200元。
2008年10月某应缴纳个人所得税( )元。
A．6500 B．7855 C．8875 D．890515.中国公民某承包某企业，承包后未改变工商登记。
2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。
2008年度某应缴纳个人所得税( )元。
A．7026．67 B．8750．67 C．10250 D．1313016.中国公民方某为某专业作家，月工资3000元。
2008年l2月该出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。
2008年12月方某应缴纳个人所得税( )元．A．3723C．4273B．3743D．531317.琼斯为外籍个人，在中国境无住所，同时在中国境、境外机构担任职务，2008年3月6 Et来华，12月20日离开。
期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
在计算个人所得税时，琼斯在中国境实际工作天数为( )天。
、A．282 B．283 C．284 D．28518.2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股。
红股票面价值为1形股，派发当日股票市值4元／股。
孟某获得的红股应缴纳个人所得税( )元。
A．1000 B．2000 C．4000 D．800019.2008年某作家的长篇小说由一家出版，按合同规定，向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬l80元，共获得稿酬10800元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A．2240 B．3248 C．3449.6 D．492820.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。
A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得 D．财产租赁所得21.2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。
回国后，黄某应缴纳个人所得税( )元。
A．50 B.100 C．1000 D．110022.2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。
2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
A．5 B.15 C．18 D．3023.2008年中国公民某转让境外上市公司的股票净所得200000元；：从中国境上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费l500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付相关税费550元。
某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A．790 B.40790 C．41090 D．4321024.残疾人个人取得的下列所得，可减征．个人所得税的是 ( )。
A．偶然所得 B．财产转让所得C．其他所得 D．特许权使用费所得25.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是 ( )。
A．签订房地产建筑合同之日起30日B．自转让房地产合同签订之日起7日C．向有关部门办理过户登记手续之日起7日D．签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。
A．工商营业执照原件 B．税务登记证原件C．税务登记证复印件 D．土地使用权证书27.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．21 B.30 C．51 D．6028.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入l800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。
该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A．73．5 B.150 C．157．5 D．30029.下列合同中，应当征收印花税的是( )。
A．会计咨询合同B．技术咨询合同C．法律咨询合同D．审计咨询合同30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。
A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据31.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C．150 D．18032.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。
合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。
该加工企业应缴纳印花税( )元。
A．1150 B.1900 C．2100 D．400033.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。
A．房屋出典的由出典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税34.2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2008年该企业应缴纳房产税( )万元。
A．62．4 B.69．12 C．76．8 D．77．9235.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税( )元。
A．26000 B.27000 C．28000 D．3200036.2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3．8吨挂车l0辆，2．5吨客货两用车6辆。