审计学简答题
审计学简答题
审计学简答题1.甲公司2016年末应收票据余额重大。
A注册会计师于2016年12月31日检查了这些票据的复印件，并核对了相关信息，结果满意。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。
简要说明理由。
【答案】不恰当。
注册会计师应当检查应收票据原件/仅检查应收票据复印件不能获取充分、适当的审计证据/还应实施其他审计程序。
2.A注册会计师在审计工作底稿中记录的与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如(5)A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元，A注册会计师认为，该错报金额小于财务报表整体的重要性，不属于重大错报，同意管理层不予调整。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当，简要说明理由。
【答案】不恰当。
该错报虽然小于财务报表整体的重要性，但会使甲公司税前利润由盈利转为亏损，属于重大错报。
3.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下：（3）2013年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此，A注册会计师确定2013年度明显微小错报的临界值为0。
要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当,简要说明理由。
【答案】恰当。
确定明显微小错报临界值时，需要考虑被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望。
4.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
【答案】注册会计师直接实施进一步审计程序是不恰当的。
了解被审计单位及其环境是必要程序，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险。
5.甲公司2015年末与一项未决诉讼相关的预计负债存在特别风险，因其为单一事项，A注册会计师认为直接实施细节测试更有效率，未了解和测试相关内部控制。
审计学简答题
简答1审计证据有哪些种类？审计证据的作用是什么？按审计证据的形式不同，分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据按审计证据的证明力不同，分为基本证据、辅助证据按审计证据的来源不同，分为外部证据、内部证据、分析推理证据作用：1、审计证据是审计意见的支柱2、审计证据是审计人员形成审计结论的基础3、审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据4、审计证据是控制审计工作质量的关键2各种抽样风险对审计效率及审计效果有什么具体的影响？信赖不足险和误拒险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。
信赖过度险和误受险影响审计效果，并可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
3审计人员为何应对存货进行监盘？如何实施监盘程序？为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无损毁、陈旧、过时、残次和短缺等状况，以证实被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
1、制定盘点计划，进行盘点准备2、监督盘点实施，进行复查抽点3、总结盘点结果，进行其他证实4、特殊情况的考虑及处理4短期借款和长期借款的审计目标及审计程序是什么？目标：1、存在与完整性2、估价与摊销3、表达与披露程序：短借款期1、审查短期借款明细表2、函证短期借款的发生数3、审查短期借款的增减数4、复核短期借款的利息5、检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当长期借款1、审查长期借款明细表2、了解金融机构对被审计单位的授信情况3、对年度内增加或减少的长期借款应重点关注，检查其会计处理是否正确4、像债权人函证被审计单位大额的长期借款5、复核长期借款的利息支出，检查是否存在高估或低估利息的情况6、检查借款费用的会计处理是否正确7、检查长期借款在资产负债表中的披露是否恰当5什么是管理层对财务报表的责任与审计人员的责任？管理层对财务报表的责任说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
审计简答题
审计简答题简答题：1、简述详查法的优缺点及适用范围。
答案：详查法的优点是能够全面查清被审计单位存在的问题，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高；其缺点是工作量大，审计成本较高。
详查法一般适用于小企业和行政事业单位。
现代审计中较少采用详查法。
2、简述抽查法的优缺点及适用范围。
答案：【抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，设计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往会导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。
】3、审计证据的两个特征及其关系是什么？答案：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。
4、审计的具体目标有哪3类？答案：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标5、如何理解重要性？答案：重要性概念中的错报包含漏报；重要性必须从会计报表使用者的角度来考察；重要性包括对数量和性质两个方面的考虑；重要性的判断离不开特定的环境；重要性的评估需要运用职业判断。
6、审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？答案：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。
7、审计工作底稿的主要作用有哪些？答案：是形成审计结论，编制审计报告的基础；是注册会计师证明自身按照审计准则的规定执行了审计工作。
8、中国注册会计师执业准则体系是如何构成的？答案：中国注册会计师执业准则体系包括业务准则、质量控制准则；业务准则包括相关服务准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。
审计准则是职业准则的核心。
9、确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素?答案：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择10、存货的计价测试的主要程序包括哪些？答案：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。
审计学简答题+标准答案
审计学简答题+答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。
审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。
重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。
重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。
2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。
（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。
（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。
（1）以账簿记录为起点。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。
从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计学 简答题
审计学简答题1、在对应收账款进行函证时，什么情况下应该采用肯定式函证？什么情况下采用否定式函证？2、为什么要对审核工作底稿进行复核？试说明三级复核制。
3、简述短期借款实质性测试的程序。
4、简要说明否定意见与无保留意见有何不同。
5、审计为什么要保持独立性，应如何保持独立性6、简述审计证据、审计准则、审计依据的区别。
7、简述审计的目标。
8、简要说明累计折旧实质性测试的程序。
9、简述内部控制的基本内容10、评估会计报表的固有风险应该考虑哪些因素11、请列表出8组不像偶然那个职务12、简述固定资产减值准备的审计目标13、简述直接人工成本的审计要点1 我国审计的产生和发展经历了那几个阶段？西周初期初步形成阶段，秦汉时期最终确定阶段，隋唐至宋日臻健全阶段，元明清停滞不前极端，中华民国不断演进阶段，新中国振兴阶段。
2审计的职能，作用，财务报表审计的目标。
职能：经济监督、经济评价、经济鉴证。
作用分制约性作用和促进性作用。
制约性作用：解释差错和弊端、维护财经法纪。
促进性作用、改善经营管理，提高经济效益。
目标：审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益型。
3什么是审计的独立性，为什么要保持独立性，如何保持独立性。
独立性是指审计单位审计的时候是不受到其他因素干扰，保持独立。
独立的原因是为了审计结果公允可靠。
保持独立性的方法是做到机构独立，经济独立，精神独立。
4按照审查书面资料的技术分，审计的方法有几种，证实客观事物的方法有几种。
按照审查书面资料分，审计方法有审阅发，核对法，查询法，比较法，分析法。
按证实客观事物的方法分有盘点法，调节法，观察法，鉴定法。
5审计的主要分类包括哪几种，这些分类又可以分出哪几种类型的审计，了解审计按时间地点的分类。
审计的分类有，基本分类（按审计主体分类，按审计内容和目标分类）其他分类（按审计范围，按时间，按地点，按动机），时间分类（事前审计，事中审计，事后审计）地点分类（报送审计，实地审计）8政府审计机关审计监督活动的原则。
审计简答题(含答案)
审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
审计学简答题+答案
简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012 年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6% ，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40% ，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。
审计风险=重大错报风险X检查风险检查风险=审计风险十重大错报风险=6% -40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。
重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。
重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。
2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。
（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。
（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。
（ 1 ）以账簿记录为起点。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。
从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。
使用这种方法主要是为了防止少计收入。
（3）以发运凭证为起点。
从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。
审计学简答题
审计学简答题1.如何理解审计假设？答：假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。
它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。
它包括：1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。
2.简述注册会计师审计活动过程。
答：1.接受业务委托。
2.计划审计工作。
3.实施风险评估程序。
4.实施控制测试和实质性程序。
5.完成审计工作和编制审计报告。
3. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
4. 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争；②生产经营的季节性和周期性；③产品生产技术的变化；④能源供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。
(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。
注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。
5. 什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？由于内部控制存在固有局限性，内部控制无论如何被设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
请回答内部控制有哪些局限性？(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
审计学基础简答题.doc
审计学基础简答题1、简述审计总目标答:审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。
其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定。
公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量。
2、简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。
在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责，是注册会计师的审计责任。
注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。
3、注册会计师什么时候开展初步业务活动？初步业务活动的目的和内容分别是什么？答：（1）注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。
（2）初步业务活动的目的：确保注册会计师己具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
（3）初步业务活动的内容：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。
4、什么是审计报告，审计意见类型有哪些？在何情况下应出具无保留意见的审计报告？答：（1）、审计报告是审计人员根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对于被审计单位的财务报表发表审计意见的书面文件。
（2）、四种基本类型审计意见：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、保留意见、否定意见的审计报告。
（3）、第一、财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；第二、注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
第三、不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项5.审计模式有那几种？答：（1）、账项基础审计；（2）、制度基础审计；（3）、风险导向审计。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计学简答题完整版
审计学简答题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
(完整版)审计学简答题+答案
简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。
审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。
重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。
重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。
2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。
（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。
（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。
（1）以账簿记录为起点。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。
从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。
使用这种方法主要是为了防止少计收入。
（3）以发运凭证为起点。
从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。
审计学课后简答题答案
1.什么是审计。
审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性的经济活动。
2.审计是如何产生的？当社会经济发展到一定程度的，财产所有权和经营权发生了分离，形成了受托责任关系。
为了监督经营管理者的经济行为和受托经济责任的履行情况，财产所有者就授权或委托专职机构和人员代替自己进行监督检查，于是审计应运而生。
3.如何理解审计的职能？审计有三大职能。
以下将分别阐述。
（1）监督职能：是审计的基本职能，它是指监察和督促被审计单位的经济活动，使其按照正常的经济规律和法规制度运行。
（2）鉴证职能：又称审计公正，是指通过审核鉴定，确认被审计单位的财务报表和经济资料是否真实、正确、是否可以信赖，并作出书面证明，以供审计委托人或其他有关方面使用。
（3）评价职能：是指审计人员通过被审计单位的财政财务收支和有关经济活动进行审核检查，就其经济决策、决算、计划和方案是否先进可行，执行情况如何，经济效益高低优劣，以及内部控制是否健全、严密、有效等内容作出评价，为有关方面提供决策信息。
4.简述我国会计师所的业务范围？根据《中国注册会计师执业准则》的规定，注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。
（1）鉴证业务按照保证程度和鉴证对象的不同，分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。
（2）相关服务是指除鉴证业务意外的其他相关服务，如对财务信息执行商定程序等。
1、注册会计师执业、准则体系包括哪些内容？中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御，包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。
而注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。
1.注册会计师执业职业道德、基本准则的我内容有哪些？（1）诚信；（2）独立、客观、公正；（3）专业胜任能力和应有的关注；（4）保密；（5）职业行为2.注册会计师保密原则例外情形有哪些？注册会计师以下情况可以披露客户有关信息（保密例外情形）：（1）法律法规允许披露，并取得客户授权。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。
（2）存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
（3）存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
（5）存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】（1）不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
（2）不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
（3）不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
（4）不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
（5）恰当。
（6）恰当。
3.【答案】（1）不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
（2）恰当。
（3）不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
审计学简答题
1、简述我国审计监视体系内容和国家审计与民间审计区别。
答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民意审计，并形成了三类审计组织构造，共同构成审计监视体系。
国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强独立性，但两者存在以下区别：〔1〕审计方式不同。
国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
〔2〕审计对象不同。
国家审计对象主要是各级政府及其部门财政收支情况及公共资金收支、运用情况；民间审计对象包括一切营利及非营利单位。
〔3〕审计监视性质不同。
〔4〕审计实施手段不同。
国有审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
〔5〕审计独立性不同。
；国家审计表达为单项独立，而民间审计表达为双向独立。
〔6〕所依据审计准那么不同。
国家审计所依据是审计署制定国家审计准那么，而民间审计那么依据是中国注册会计师协会制定独立审计准那么。
2、什么是审计关系人？它包括哪些内容？答：审计关系人是指构成一项审计活动中相互有责任关系三方面当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进展审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任履行情况加以审计监视。
只有由三方面关系人构成关系，才是审计关系。
3、如何理解审计根本特点？答：审计三个根本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监视权，不受其他行政、社会团体和个人干预。
审计独立性是审计本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计权威性是指审计机构宪法中所明确法律地位，依法独立行使职权，不受任何干预，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效先例审计权力必要条件。
审计公正性反映了审计工作根本要求，是取信于被审计人以及审计委托人重要前提。
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1.如何理解审计假设？答：假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。
它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。
它包括：1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。
2.简述注册会计师审计活动过程。
答：1.接受业务委托。
2.计划审计工作。
3.实施风险评估程序。
4.实施控制测试和实质性程序。
5.完成审计工作和编制审计报告。
3. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
4. 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争；②生产经营的季节性和周期性；③产品生产技术的变化；④能源供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。
(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。
注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。
5. 什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？由于内部控制存在固有局限性，内部控制无论如何被设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
请回答内部控制有哪些局限性？(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
(2) 内部控制包括下列要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。
(3)内部控制存在的固有局限性包括：1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
2.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
3.可能因行使控制职能的人员素质不适应岗位要求而影响内部控制功能的正常发挥。
实施内部控制的成本效益问题影响控制环节或控制措施的设置。
4.内部控制一般都是针对经常而且重复的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
5.内部控制的设计和实施是在特定环境下进行的，一旦环境发生变化，控制政策和程序可能无法正常发挥作用。
6.在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列因素：内涵：指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、披露认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
针对评估的认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间和范围。
进一步审计程序的类型：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序考虑下列因素（1）风险的重要性。
（2）重大错报发生的可能性。
（3）涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。
（4）被审计单位采用的特定控制的性质。
（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
7.注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施的总体应对措施包括：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性，充分考虑可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。
（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择拟实施的进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
8. 简述注册会计师审计报告的要素。
答：审计报告应当包括下列要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址和盖章；（9）报告日期。
9.注册会计师的总体目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照合适的财务报表编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
10.鉴证业务要素：鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告11.对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素：1、自身利益导致的不利影响2、自我评价导致的不利影响。
3、过度推荐导致的不利影响。
4、密切关系导致的不利影响。
5、外在压力导致的不利影响。
12.注册会计师在下列情况下可以披露涉密信息：1、法律法规允许披露，切取得客户或工作单位的授权。
2、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为。
3、根据法律法规的要求，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；4、接受注册会计师协会或监管机构的职业质量检查，答复其询问和调查；5、法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形；6、良好的职业行为13.具体审计计划：风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、计划其他审计程序14.规避审计法律责任的主要措施：1、严格遵循职业道德和专业标准的要求；2、建立健全会计师事务所质量控制制度；3、与委托人签订业务约定书4、深入了解客户情况，审慎选择客户；5、提取风险基金及购买责任保险；6、聘请熟悉注册会计师法律责任的律师；7、加强注册会计师队伍建设。
15.审计工作底稿的要素：1、审计工作底稿的标题2、审计过程记录3、审计结论4、审计标识说明5、索引号及页次6、编制者和复核者的姓名及日期7、其他应说明事项16. 风险评估程序：询问、观察和检查、分析程序17控制测试的实质：询问、观察、检查、重新执行和穿行测试25、什么情形下进行控制测试：对认定层次的重大错报风险评估师，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。
18注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。
在确定何时实施审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素？（1）控制环境。
良好的控制环境可以抵消在期中实施进一步审计程序的局限性，使注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时有更大的灵活度。
（2）何时能得到相关信息。
（3）错报风险的性质。
（4）审计证据适用的期间或时点。
注册会计师应当根据需要获取的特定审计证据确定何时实施进一步审计程序。
19控制测试，是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计一贯被执行。
因此，在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。
20.对于控制测试的范围，其含义主要是指某项控制活动的测试次数。
注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素包括：（1）在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。
（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。
（5）拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。
（4）控制的预期偏差。
（3）通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。
21有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生证据的信赖程度；如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑：（1）在期末而非期中实施更多的审计程序。
（2）主要依赖实质性程序获取审计证据。
（3）修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据。
（4）扩大审计程序的范围。
22.影响样本规模的因素1、可接受的抽样风险；2、可容忍误差；3、预计总体误差；4、总体变异性；5、总体规模23. .应收账款函证与应付账款函证之异同：要性不同、函证对象选择不同、函证方式不同24.审计人员对库存现金实施的监盘程序与对存货实施的监盘程序有什么异同点相同点：都是监督盘点，目的都是为了获取账实是否相符的审计证据不同点：1、库存先进的监盘是突击进行的，监盘的时间通常选择在上班前或下班后进行2、存货键盘事先与被审计单位沟通，是现场观察被审计单位存货的盘点，并从盘点过的存货中适当抽查一部分，抽查的对象被审计单位实现不知道。
25.审计人员对应收账款实施的函证程序与对应付账款实施的函证程序是一样的吗？为什么？相同点：审计人员都要自己控制函证的全过程。
（2分）不同点（1）应收账款一般情况下必须实施函证程序。
影响应收账款函证范围的因素主要有：应收账款在全部资产中的重要性、被审计单位内部控制的强弱、以前期间的函证结果、函证方式的选择。
确定函证的对象时一般根据大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户项目；交易频繁但余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。
（2分）（2）应付账款一般情况下不需要函证。
但是在下列情况下需进行函证：控制风险较高，某些明细户金额较大,被审计单位处于财务困难时期。
在选择函证对象时，应选择金额较大的债权人，以及在资产负债表日总金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。
（2分）26. 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
标准审计报告是指不含有说明段，强调事项段，其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。
非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。
27.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
要素有重大错报风险和检查风险。
28.抽样风险，指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本同样的审计程序得出的结论的风险。