审计学作业一

审计学作业一审计学是一门理论和实务结合非常紧密课程。

为了加深对审计学理论知识理解，必须强化审计学实践训练。

审计学实习是审计学课程实践性教学环节重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用全面考核。

实习期间，应注重掌握审计基本理论、基本方法和基本技能，要求学生对注册会计师审计、内部审计工作进行业务实践和调查研究，通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学审计专业理论知识，使自身会计学科知识体系更完整、知识更全面。

二、实习目：审计学实习目是使学生对审计工作进行业务实践和调查研究。

通过实习，使学生能够运用现代审计技术和方法，按照科学审计程序，对一些具体审计案例进行分析。

了解审计在企业经济活动中地位，作用和发展趋势；巩固、深化所学理论知识，培养分析和解决专业实际问题初步能力；通过实习，使学生巩固课堂所学专业知识和专业技能，理论联系实际，学以致用；了解审计工作具体操作程序和方法，掌握正确处理审计业务能力与技巧；通过毕业实习，提高运用所学专业理论知识观察问题、分析问题和解决问题能力，尽快适应毕业后实际工作需要，为毕业后从事审计与会计工作打下基础。

三、实习要求：1．把握本实训教材以社会审计为主线，兼顾政府审计和内部审计。

2．掌握社会审计按五大业务循环法进行实质性测试审计程序。

3．掌握现代审计是以风险导向审计为主，风险导向审计是以企业内部控制审计为重点审计。

4．掌握社会审计审计报告种类及每种类型各是在什么情况下出具。

5．遵守实习纪律，不无故缺勤，有事向学校、老师请假。

四、实习安排：第一周：周一至周五指导老师出具理论和实践相结合大型审计案例，先由同学们自己操作，老师现场指导。

第二周：周一至周五由老师具体讲解大型案例操作过程。

审计学大型作业一、单项选择题1.审计最本质特征是（）。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关财务收支业务应当由（）来进行审计。

A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计重要特点（）。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物（）。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物外部特征和内含性能来证明事物真相各种财产物资。

A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据是（）A.审计结果大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度是（）。

A.审计人员B.审计机关项目负责人C.企业管理人员D.被委托第三人14.审计全过程中心环节是（）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表（）项目列示。

A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用论述正确是（）。

A.保护财产物资完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊二、多项选择题1.由（）和（）进行审查才是审计。

A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（）。

A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.我国审计组织包括（）构成。

A.政府审计机关B.注册会计师审计组织C.内部审计机构D.资产评估机构4.按审计目和内容分为（）。

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.经济责任审计5.签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（）。

A.所采用审计程序是否恰当B.所编制审计工作底稿充分性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所质量要求6.审计报告意见基本类型（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见三、判断题1.合法性是指被审计单位会计报表编报是否符合《企业会计准则》规定。

( )2.审计职能不是一成不变，它是随着经济发展而发展而变化。

（）3.调节法只包括对未达账项调节。

（）4.内部审计机构可以审查财政预算执行和财政决算。

（）5.民间审计组织不得以降低收费方式招揽业务。

（）5.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中错报，则必须承担法律责任。

（）6审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循步骤。

()7．良好内部控制可完全杜绝串通舞弊。

()8.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署。

（）9.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少重要力量。

（）10．注册会计师审计总体目标是对被审计单位会计报表合法性和公允性发表意见。

（）11.对现金盘点应采用突击式盘点。

（）12.对资产进行盘点是验证账实是否相符一种重要方法。

（）13.审计报告均应由注册会计师签名、盖章。

（）14.验资分为设立验资和变更验资（）四、简答题1.你如何理解审计概念？2.简述审计质量控制准则主要内容。

3．存货与仓储循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对存货进行审计？4．销售与收款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对主营业务收入和应收账款进行审计？5.筹资与投资业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对交易性金融资产和长期股权投资进行审计？6．采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对固定资产和应付账款进行审计？7．如何对现金和银行存款进行审计?8．注册会计师审计报告意见类型有哪几种？各是在什么情况下出具？9．简述审计证据特性。

五、实务题1.审计人员对某企业应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要客户作为函证对象？并说明理由。

（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要审计程序？2. 2010年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。

库存现金实点数额290.00元：另外，有王某借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付，经手人写一借条。

（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。

库存现金情况表年月日单位：企业会计：出纳：制表：复核：单位公章：3．注册会计师李文审计中兴公司2009年12月31日“应收账款”项目，在审阅应收账款明细账时发现：应收账款项目中有A公司欠款300万元，经查账龄已在3年以上，且了解到A公司已经法院履行法定程序宣布破产，中兴公司未及时申请债权权益。

(注：该公司年末坏账准备余额200万元，企业所得税率25%)对上述事项注册李文应如何处理？4．审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料6000千克，单价32元，计价款192000元，外地运杂费4500元。

财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。

待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺18千克，查明是运输途中合理损耗，财会部门将其计入管理费用。

要求：指出企业财会部门会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出企业在材料采购管理工作中存在问题。

5．某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量4600千克，金额为7360元，本月购入甲材料数量8350千克，金额为14396元。

本月基本生产车间耗料4900千克，结转材料成本1 1200元。

要求：说明审计方法；指出存在问题并提出处理意见。

6．审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。

但在审计过程中却发现如下情况：①企业用于分配给投资者投资利润产品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入②产品价格上浮5%，取得价格上浮收12万元，已计入营业外收入。

③企业将提前报废固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。

④企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。

⑤企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。

⑥专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。

⑦新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。

⑧年末“产品销售成本”账户有贷方余额50万元。

⑨驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。

该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%.要求：根据上述资料，说明账务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。

7、（1）经查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,00 0元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%销售折扣。

其财务处理如下：借：应收账款——甲企业950,000财务费用50,000贷：产品销售收入1,000,000（2）上题中该企业上述货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。

销售折扣应为3%。

其账务处理如下：借：银行存款921,500产品销售费用28,500贷：应收账款——甲企业950,000要求：对该单位经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标影响，提出相应处理意见。

（假设企业所得税税率为25%）8、审计人员于2010年3月审计A企业应付账款时，发现2009年12月份应付账款中有一笔会计分录如下：借：制造费用20万贷：应付账款——B工程公司20万经进一步审计发现：B工程公司并不存在，A企业当年经济效益较好，年终以车间修理为名，虚列提供劳务单位，列支劳务费用20万元，作为应付款项处理，从而使当年12月份产品成本增加了20万元。

假定12月份产品已全部完工入库，并且已销售了80%。

要求：请根据上述资料提出审计处理意见。