三棵树2019年上半年管理水平报告

项目名称
成本费用总额 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加
成本构成表(占成本费用总额的比例)
2019年上半年
2018年上半年
2017年上半年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
201,348.5 100.00 126,790.63 100.00 98,127.01 100.00
11.98
235.33wk.baidu.com
0.11 -461.09
-0.35
99.96
0.10
3、营业成本控制情况
2019年上半年营业成本为134,480.89万元，与2018年上半年的 78,127.15万元相比有较大增长，增长72.13%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年上半年销售费用为51,709.06万元，与2018年上半年的 30,611.61万元相比有较大增长，增长68.92%。2019年上半年销售费用增 长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销 售费用支出合理。
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三棵树2019年上半年管理水平报告
3、资产结构的变动情况 从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长， 资产的盈利能力增加。因此与2018年上半年相比，资产结构趋于改善。
项目名称
流动资产 长期投资 固定资产 存货 应收账款 货币性资产
项目名称
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
2019年上半年
2018年上半年
2017年上半年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
220,223.93 100.00 132,553.64 100.00 100,729.23 100.00
三棵树2019年上半年管理水平报告
三棵树2019年上半年管理水平报告
一、成本费用分析 1、成本构成情况 2019年上半年三棵树成本费用总额为201,348.5万元，其中：营业成 本为134,480.89万元，占成本总额的66.79%；销售费用为51,709.06万元， 占成本总额的25.68%；管理费用为13,098.45万元，占成本总额的6.51%； 财务费用为235.33万元，占成本总额的0.12%；营业税金及附加为1,704.6 万元，占成本总额的0.85%。
134,480.89
61.07 78,127.15
58.94 60,170.01
59.73
1,704.6
0.77 1,658.8
1.25 1,318.68
1.31
51,709.06
23.48 30,611.61
23.09 23,887.27
23.71
13,098.45
5.95 14,858.36
11.21 12,072.11
资产构成表
2019年上半年
2018年上半年
2017年上半年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
448,470.84 100.00 245,658.32 100.00 182,400.74 100.00
262,239.71
58.47 139,443.54
56.76 88,888.61
262,239.71万元，主要分布在应收账款、存货、应收票据等环节，分别占 企业流动资产合计的46.49%、17.59%和14.27%。非流动资产为 186,231.12万元，主要分布在固定资产和在建工程，分别占企业非流动资 产的41.27%、26.57%。
项目名称
总资产 流动资产 长期投资 固定资产 其他
6、财务费用变化情况 2018年上半年理财活动带来收益461.09万元，2019年上半年融资活
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动由创造收益转化为支付费用，支付235.33万元。 二、资产结构分析 1、资产构成基本情况 三棵树2019年上半年资产总额为448,470.84万元，其中流动资产为
-0.36
99.96
0.10
1,704.6
0.85 1,658.8
1.31 1,318.68
1.34
2、总成本变化情况及原因分析
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三棵树2019年上半年成本费用总额为201,348.5万元，与2018年上半 年的126,790.63万元相比有较大增长，增长58.8%。以下项目的变动使总 成本增加：营业成本增加56,353.74万元，销售费用增加21,097.45万元， 财务费用增加696.42万元，营业税金及附加增加45.8万元，共计增加 78,193.4万元；以下项目的变动使总成本减少：管理费用减少1,759.91万 元，资产减值损失减少1,875.63万元，共计减少3,635.54万元。增加项与 减少项相抵，使总成本增长74,557.87万元。
134,480.89
66.79 78,127.15
61.62 60,170.01
61.32
51,709.06
25.68 30,611.61
24.14 23,887.27
24.34
13,098.45
6.51 14,858.36
11.72 12,072.11
12.30
235.33
0.12 -461.09
48.73
0
0.00 16,800
6.84 16,800
9.21
76,852.99
17.14 49,222.18
20.04 37,787.23
20.72
109,378.14
24.39 40,192.6
16.36 38,924.9
21.34
2、资产结构的合理性评价 从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年上半年应收账款所 占比例较高。其他应收款所占比例过高。存货所占比例过高。
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5、管理费用变化及合理性评价 2019年上半年管理费用为13,098.45万元，与2018年上半年的 14,858.36万元相比有较大幅度下降，下降11.84%。2019年上半年管理费 用占营业收入的比例为5.95%，与2018年上半年的11.21%相比有较大幅度 的降低，降低5.26个百分点。管理费用支出得到了有效控制，营业利润明 显上升，管理费用支出的效率显著提高。