企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
企业所得税优惠事项备案管理目录.
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
免税收入核算情况。
7
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
预缴享受
年度备案
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
序号
优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否享受优惠
主要留存备查资料
1
国债利息收入免征企业所得税
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。
5
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】
企业所得税优惠事项备案管理目录2017【附件2】企业所得税优惠事项备案管理目录2018【附件2】19符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款;2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条;3.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号);4.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号);5.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号);6.《财政部国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)。
1.企业所得税优惠事项备案表;2.所转让技术产权证明。
预缴享受年度备案1.所转让的技术产权证明;2.企业发生境内技术转让：(1)技术转让合同(副本);(2)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(4)实际缴纳相关税费的证明资料。
3.企业向境外转让技术：(1)技术出口合同(副本);(2)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;(3)技术出口合同数据表;(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;(5)实际缴纳相关税费的证明资料;(6)有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见。
4.转让技术所有权的，其成本费用情况;转让使用权的，其无形资产摊销费用情况;5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。
20实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税清洁发展机制项目(以下简称CDM项目)实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
企业所得税优惠事项管理目录.doc
附件企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）（征求意见稿）
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最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
2024年企业所税税优惠政策
2024年企业所税税优惠政策一、企业所得税优惠政策方面（一）设备、器具扣除有关政策企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
政策依据：《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）协助解读：对于利润较高的企业，特别是非高新技术企业，该税收优惠也大大减轻其税负，企业可以将购买单位价值不超过500万元的，原应计入固定资产的支出，直接抵扣2024年的应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
虽然对企业来说，分期抵扣与一次性抵扣，只是一个时间差的问题，但是原本分期折旧抵扣应纳税所得税，企业需要提前缴纳企业所得税，增加了企业资金成本，现在税法允许一次性抵扣，减少了当期应交的企业所得税，变相增加了企业的流动可用资金，减少了货币资金占用成本，缓解了企业资金压力，无疑是一项红利。
因此各企业应该充分利用该政策红利。
值得注意的是，上述设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
（二）从事污染防治的第三方企业所得税政策对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。
政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）协助解读：1、对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。
2、本公告所称第三方防治企业应当同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；（3）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；（4）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；（5）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；（6）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；（7）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。
企业所得税税收优惠审批、备案事项
附件：企业所得税税收优惠审批、备案事项名目一、审批类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受审批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。
未按申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
〔二〕申请时限纳税人申请审批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按提交相关资料。
由区〔分〕局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。
〔三〕审批工作流程1.由区〔分〕局负责审批〔1〕办税效劳厅受理岗受理审核a、纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请。
b、纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；c、将申请表格内容正确录进CTAIS系统，制作?文书受理回执单?交纳税人。
d、将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
〔2〕办税效劳厅审核岗a、审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；b、审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策；c、依据审核情况，签署岗位意见。
〔3〕办税效劳厅科长岗a、审核申请表格及附报资料；b、审核上一环节岗位意见并签署科室意见。
〔4〕主管局长岗审核相关资料并签署意见终审。
〔5〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人属于市局终审的税收优惠事项，在完成主管税务机关的受理、审核流程后〔流程同上〕，由主管局长岗签署意见，报市局所得税处审批。
〔1〕市局所得税处综合业务岗市局所得税处综合业务岗审核相关资料，签署意见，报处长岗审核；〔2〕处长岗处长岗审核后报市局主管局长审批〔3〕市局主管局长岗市局主管局长终审〔4〕办税效劳厅文书受理岗a、依据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书；b、将文书及时送达纳税人二、备案类税收优惠事项〔一〕业务概述纳税人享受备案类税收优惠，应按办理备案。
企业所得税优惠事项备案管理目录
1. 企 业 所 得 税优惠事项 备案表； 2. 资 源 综 合 利用证书（已 取得证书的 提交）。
预缴享受 年度备案
1.企业实际资源综合利用情况（包 括综合利用的资源、技术标准、产 品名称等）的说明； 2.省税务机关规定的其他资料。
-4-
序 号
优惠事项名 称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否 享受优惠
企业所得税优惠事项备案管理目录
序 号 优惠事项名 称 政策概述 主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第 一款； 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八 十二条； 3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得 税处理问题的公告》 （国家税务总局公告 2011 年第 36 号）。 备案资料 预缴期是否 享受优惠 主要留存备查资料 1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 3.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。 1.购买地方政府债券证明，包括持 有时间，票面金额，利率等相关材 料； 2.应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 3.减免税计算过程的说明。 1. 被投资企业出具的股东名册和 持股比例（企业在证券交易市场购 买上市公司股票获得股权的，提供 相关记账凭证、本公司持股比例以 及持股时间超过 12 个月情况说 明）； 2. 被投资企业董事会（或股东大 会）利润分配决议； 3. 若企业取得的是被投资企业未 按股东持股比例分配的股息、红利 等权益性投资收益，还需提供被投 资企业的最新公司章程； 4. 被投资企业进行清算所得税处 理的，留存被投资企业填报的加盖 主管税务机关受理章的《中华人民 共和国清算所得税申报表》及附表 三《剩余财产计算和分配明细表》 复印件。
企业所得税汇总备案表完整
企业所得税汇总备案表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表使用说明1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2021年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
3.总分机构类型：分类标准为总机构、分支机构、分总机构（注：在分支机构之下再设分支机构）。
4.分支机构层级：分类标准为二级、二级以下。
5.企业所得税预缴方式：备案机构为总机构的填写，分类标准为按实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额月平均额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额季平均额预缴。
6.就地分摊缴纳类型：二级分支机构填写，分类标准为就地预缴分支机构、不就地预缴分支机构。
7.不就地分摊缴纳企业所得税原因：不就地分摊缴纳企业所得税的2级分支机构填写。
分类标准为：（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税；（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
8.各栏目填写规则：（1）所有备案纳税人，均需填写“备案机构信息”；（2）备案机构为总机构的，均需填写“下级分支机构信息”；（3）备案机构为分支机构的，均需填写“总机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”；（4）备案机构为分总机构的，均需填写“总机构信息”、“下级分支机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”。
9.纳税人除首次年度备案外，可只填写备案机构信息与需变更的信息，但应当在纳税人签章栏空白处做出简要说明。
国家税务总局公告第76号企业所得税优惠政策事项办理办法
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号发文日期：2015年11月12日【全文有效】【主动公开】显示明细隐藏明细字号：所属类别：税收法规->企业所得税->税收优惠资料简码：040491适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部文件级别：规范性文件是否税收优惠：否更新日期：2015年12月15日生效日期：2015年01月01日国地税选择：通用信息公开选项：主动公开发布单位：国家税务总局关键字：企业所得税优惠备案免税扣除折旧录入单位：知识库运维组备注：为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项(以下简称优惠事项)办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法)、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)
由省税务机关规定。
预缴
享受
由省税务机关规定。
12
中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税
中央电视台的广告费和有线电视费收入，免予征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕80号）。
1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；
2.非营利组织认定资料；
3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；
4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；
5.当年财务报表；
5.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）。
1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；
2.非营利组织认定资料；
3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；
4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；
2
取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；
2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）。
1.购买地方政府债券证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；
企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求
企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求一、预缴申报前备案事项（一）符合条件的非营利组织的收入1、政策依据：《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84条、85条；财税[2009]第122号；财税[2009]123号2、附报资料：（1）加盖公章的登记设立证书复印件；（2）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。
（3）税务机关要求提供的其他资料。
（二）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧1、政策依据：《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发〔2009〕81号。
2、附报资料：（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（4）税务机关要求提供的其他资料。
（三）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业1、政策依据：财税〔2008〕1号2、附报资料：（1）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书。
（2）税务机关要求提供的其他资料（四）外购软件缩短折旧或摊销年限1、政策依据：财税[2008]1号2、附报资料：（1）购进软件是否单独计价、功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧摊销的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明，附购货合同、发票；（2）被替代的旧软件的功能、使用及处置等情况的说明；（3）税务机关要求提供的其他资料。
其他预缴申报前备案事项因不常用仅列举项目如下：1、经营性文化事业单位转制为企业2、清洁发展机制项目；3、经认定的动漫企业；4、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业5、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；6、对证券投资基金从证券市场中取得的收入7、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入二、预缴申报前备案并于年度终了后补充备案的事项（一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得1、政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87条、第89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；国税发〔2009〕80号。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
税（减免性质代码：04061004、04129999） 。 （18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021201） 。 （19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代 码：04061008） 。 （20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企 业所得税（减免性质代码：04064001） 。 （21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码： 04024508） 。 （22）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减低税率） （减免性质代码：04049904） 。 （23）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减半征收） （减免性质代码：04049907） 。 （24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税 （减免性质代码：04024501） 。 （25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码： 04103214） 。 （26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质
（36）固定资产加速折旧或一次性扣除（2014年新政）（减免性质代码：
04129921） 。
（37）外国投资者从外商投资企业取得 08年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码：04129922） 。 （38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508） 。 （39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511） 。 （40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512） 。 （41）QFII和 RQFII股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513） 。 （42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514） 。 国税、地税通用业务。 县级业务 【报送资料】 （1）国债利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得
企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)
2
取得的地方政 府债券利息收 入免征企业所 得税
企业取得的地方政府债券利息 收入（所得）免征企业所得 税。
政府债券利息所得免征所得税问题 的通知》（财税〔2011〕76号）； 2.《财政部 国家税务总局关于地方 政府债券利息免征所得税问题的通
持有时间、票面金额、利率等相 关材料； 2.应收利息（投资收益）科目明 细账或按月汇总表；
1.国债净价交易交割单； 2.购买、转让国债的证明，包括 持有时间、票面金额、利率等相 关材料； 3.应收利息（投资收益）科目明 细账或按月汇总表； 4.减免税计算过程的说明。
享受优 惠时间
后续管理要求
预缴 由省税务机关（含计划单列市税务机 享受 关）规定。
1.《财政部 国家税务总局关于地方 1.购买地方政府债券证明，包括
附件
企业所得税优惠事项管理目录（2017 年版）
序号 优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
主要留存备查资料
1
国债利息收入 免征企业所得 税
企业持有国务院财政部门发行 的国债取得的利息收入免征企 业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税 法》第二十六条第一项； 2.《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第八十二条； 3.《国家税务总局关于企业国债投 资业务企业所得税处理问题的公 告》（国家税务总局公告 2011年第 36号）。
2.《中华人民共和国企业所得税法 实施条例》第十七条、第八十三 条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行 企业所得税优惠政策若干问题的通 知》（财税〔2009〕69号）； 4.《国家税务总局关于贯彻落实企
明）； 2.被投资企业股东会（或股东大 会）利润分配决议或公告、分配 表； 3.被投资企业进行清算所得税处 理的，留存被投资企业填报的加 盖主管税务机关受理章的《中华
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2.连续持有上市股票12个月以上的证据；
3.投资收益、应收股利科目明细账；
4.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条
事
后
备
案
非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
1.非营利组织的认定机构的证书或文件；
2.设立非营利性组织章程、协议；3.针对非营利组织的七个条件进行的专项说明；
2.资源综合利用项目的生产原理及工艺流程的情况说明；
3.有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；
4.各项产品销售收入、成本费用、利润、所得额核算明细表；
5.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号；
事
后
备
案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
附件一：
企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
税收优惠类别
税收优惠项目
需附报材料
政策依据
管理方式
一、
免
税
收
入
国债利息收入
1.国债净价交易交割单；
2.国债投资明细表；
3.应收利息科目明细账；
4.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条
事
后
备
案
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
事
前
备
案
八、
税
额
抵
免
购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免
1、专用设备的相关机构认定证明；
2、购置专用设备合同、发票；
3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；
4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；
5、投资额逐年结转抵免的明细表；
7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
8.上年度加计扣除政策的执行情况；
9.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号；科策[2008]77号
事
前
备
案
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
1.已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；
4.上年度减免税政策的执行情况说明；
5.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条
事
后
备
案
非营利组织收入
1.非营利组织认定证书；
2.非营利组织章程；
3.非营利组织收入、支出明细表；
4.投入人对投入财产无权享有的申明；
5.工作人员工资福利开支情况；
6.财产及孳息的分配使用情况；
1.有关部门批准该项目文件复印件；
2.该项目完工验收报告复印件；
3.该项目投资额验资报告复印件；
4.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；财税〔2009〕80号
事
前
备
案
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
事
前
备
案
集成电路生产企业
1.政府相关部门对集成电路生产企业项目立项书、可研报告的备案、批复件；
2.生产线宽有要求的集成电路产品证明材料；
3.获利年度说明；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事
前
备
案
集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税
1.投资合同或协议书；
2.实际投资额验资证明；
（项目的具体条件、范围，待国家有关部门制订、公布）
事
前
备
案
符合条件的技术转让所得
（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术转让合同（副本）；
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.主管税务机关要求报送的其他资料。
《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发[2009]81号
事
前
备
案
七、
减
计
收
入
综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额
1.有权部门出具的资源综合利用企业（项目、产品）认定证（20%税率）
1.企业上一年度的会计报表；
2.企业所得税当期或上一年度纳税申报表；
3.企业当期或上一年度支付全部职工工资表；
4.《小型微利企业申请认定表》；
新办企业申请认定小型微利企业，需提供连续三个月（含三个月）以上企业会计报表及主管地方税务机关需要的其他资料。
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函〔2008〕251号；芜地税〔2009〕28号
4.政府相关部门对被投资的集成电路生产企业、封装企业或软件生产企业认定证书或项目认定、备案件；
5.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事
前
备
案
对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税
1.证券投资基金批准文件；
2.申请免税的证券投资基金各项收入明细；
3.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事
前
备
案
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
1.证券投资基金分配方案；
2.投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细表；
3.投资份额证明件；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事
前
备
案
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税
1.有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；
2.减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；
3.企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；
4.提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；
5.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条
（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3.技术出口合同数据表；
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5.实际缴纳相关税费的证明资料；6.主管税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；国税函[2009]212号
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火〔2008〕172号；国科发火〔2008〕362号；国税函〔2009〕203号
事
后
备
案
四、
加
计
扣
除
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
1.已列入国家、省、市研究开发计划的项目的文件或科技部门出具的《研究开发项目审核意见》；
1.省信息产业主管部门、或国家有权部门颁发的软件（生产）企业、集成电路设计企业证书（文件），企业年检合格证；
2.本企业开发或拥有知识产权的软件产品证明材料或通过资质等级认证的计算机信息系统集成证明材料；
3.享受国家规划布局内重点软件生产企业所得税优惠的须提供国家相关文件；
4.获利年度说明；
5.职工培训费用明细账；
6.软件生产企业享受增值税退税的凭据；
7.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事
前
备
案
动漫企业、重点动漫企业
1.本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”，以及本年度自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；
2.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2009〕65号、文市发（2008）51号
事
前
备
案
企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得（税率10%）
1.相关业务合同、协议；
2.售付汇凭证；
3.非居民企业的签收单据或出具的公证证明；
4.税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；财税〔2008〕130号
事
前
备
案
三、
2.残疾职工劳动合同或服务协议（副本）；
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.上年度加计扣除政策的执行情况；
6.税务机关要求提供的其他资料。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号