编制现金流量表傻瓜教程
一步一步教你,现金流量表该怎么编制
一步一步教你,现金流量表该怎么编制一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的～我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平(我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了)，看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法:(原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会)原则一:现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二:有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一:立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目(期末减期初，即本期净利润)，推导出资产负债表左上角货币资金科目(期末减期初，即现金净增加额)，这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
通俗易懂的编制现金流量表编制方法
通俗易懂的编制现金流量表编制方法第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。
（要有其它投资，再看看其它投资项目就行了） 2. 筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。
（根据公式：现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额 + 资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额）第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性。
1. 此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
教你如何快速编制现金流量表
教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。
它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。
本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。
在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。
3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。
在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。
3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。
根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。
3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。
根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。
3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。
会计-现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】
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＝长期待摊费用（期初数－期末数） 或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） ＝预提费用期末数－预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 ＝利息支出－应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数） 13、存货的减少（减：增加） ＝存货（期初数－期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预 付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费 用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
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会计，现金流量怎么编制更简单？【会计实务操作教程】 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量 的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人 员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流 量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。
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4.购买商品、接受劳务支付的现金 ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕× （1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付 票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付 账款期末余额－预付账款期初余额） 5.支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋”应付福利费”科目本 期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、 “住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保 护费” 6.支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款” 各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋ “其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福 利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、 折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及 制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积 金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金
会计实务：现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
现金流量表的编制步骤
1.填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结
果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 6.填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
如何编制现金流量表
如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。
编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。
本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。
这些信息将作为编制现金流量表的基础。
步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。
这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。
步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。
在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。
步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。
可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。
3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。
理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。
定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。
现金流量表最简单的方法
现金流量表最简单的方法一、现金流量表最简单的方法嘿，宝子们！今天咱们来唠唠现金流量表最简单的方法哈。
咱先得知道现金流量表是干啥的，它就像是企业的现金管家，记录着企业现金的流入和流出情况。
那怎么简单地做这个表呢？咱先从经营活动现金流量开始。
比如说，你有个小生意，卖东西收到的现金，这就是最直接的现金流入啦。
你可以把每天的收款记录下来，像卖了多少件商品，每件多少钱，这一加起来就是一笔不小的流入。
还有，你付给供应商的钱，员工的工资这些都是流出。
这部分的计算就像是记账一样，把每一笔收支都写清楚，然后汇总起来。
再说说投资活动现金流量。
要是你买了设备，这就是现金流出啦。
如果有投资别的公司得到了分红，那就是流入。
这部分要把和投资相关的收支都统计好，像买股票投了多少钱，卖股票又收回来多少钱。
最后就是筹资活动现金流量。
你要是找银行借了钱，这就是现金流入。
还钱的时候呢，就是流出。
还有像股东投入的资金，这也是流入。
要把这些都弄简单，最好就是用个小本子或者电子表格。
每发生一笔和现金有关的业务就马上记下来，分好类。
像经营活动的就写在经营那栏，投资的写投资栏，筹资的写筹资栏。
这样到了月底或者年底，你把每栏的数字一加，再按照现金流量表的格式填进去，一个简单的现金流量表就出来啦。
咱做这个表的时候，可别偷懒哦。
每一笔都要清楚，这样才能准确地知道企业的现金情况。
要是有些数字对不上，那就得好好检查检查，是不是哪里记错了或者漏记了。
这就像搭积木一样，每一块都要放对位置，这样整座房子才稳当。
希望这个简单的方法能让大家不再对现金流量表发愁哈。
加油，小伙伴们！。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。
本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三个部分的编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。
简易编制现金流量表方法(实用)[★][修改版]
![简易编制现金流量表方法(实用)[★][修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/f7030f23c1c708a1294a445c.png)
第一篇：简易编制现金流量表方法(实用)现金流量表的简易编制方法（倒挤法）一、原理：收付实现制二、步骤：1、计算现金流量右下方，现金及现金等价物净额增加额；2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；4、填列“二、投资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量”，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额”；7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量”各项，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额”。
三、具体说明：1.现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初）2. 汇率变动对现金的影响额：根据外币外汇损益填列3.筹资活动产生的现金流量：主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费用”、“财务费用”这个几个科目有关。
1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的佣金等发行费用。
2）借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金3）收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流入（如现金捐赠）4）偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费）4.投资活动产生的现金流量：可通过“长、短期借款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“长期待摊费用”、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”、“应付款项”等科目分析填列。
1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收到的利息3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金-相关费用（包括保险赔偿）（如为负数，则在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动反映）5）投资支付的现金=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金5.倒挤出经营活动产生的现金流量净额：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-汇率变动对现金的影响额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额6.将净利润调节为经营活动产生的现金流量：几个需注意的地方: 1) 计提的资产减值准备、无形资产摊销、长期待摊摊销和折旧，应按实际计提的金额填列（冲销则填列负数）2) 财务费用：不等于利润表的财务费用，这里仅指投资、筹资活动产生的财务费用3) 预提费用、经营性应收项目、经营性应付项目：必须将其中不属于经营性的部分剔除，不能完全按报表填列。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。
本文将介绍如何快速编制现金流量表。
1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。
现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。
可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。
也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。
2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。
现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。
3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。
现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。
4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。
现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。
现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。
5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。
通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。
同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。
以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。
手把手教你现金流量表的编制方法
一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。
（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。
本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
财务报表—教你快速编制现金流量表
财务报表——现金流量表——教你快速编制现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。
主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。
另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。
但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、"应交税金——应交增值税（销项税额）"账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。
简言之，在进行"销售商品，提供劳务收到的现金"的处理时，借：经营活动现金流量－销售商品收到的现金应收账款（期末余额－期初余额）应收票据（期末余额－期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金——销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额－期初余额）第②句进行"购买商品支付的现金"的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。
我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。
一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。
将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。
将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。
第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。
以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。
主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。
第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。
二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。
财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。
②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。
累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。
③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。
坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
简易快捷编制现金流量表步骤-会计实务之财务报表
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简易快捷编制现金流量表步骤-会计实务之财务报表
简易快捷编制现金流量表步骤
第一步：编制表格
用逆向编制法首先求出现金及现金等价物净增加额，其次用现金及现金等价物净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的流量净额
求出经营活动产生的现金流量净额。
用经营活动产生的现金流量净额-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少（或增加）的金额，求出经营性应付项目的增加（或减少）行中。
第二步：测试正确与否
经营性应付项目减少金额+《资产负债表》流动负债合计的年初数金额=《资产负债表》流动负债合计的年末数金额。
注意三方面情况：固定资产清理科目当固定资产发生清理状况时，一定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收入增加、处置固定资产损失（或收益）、固定资产报废损失发生等项目。
贷款及贷款利息的填报《现行会计制度》核算利息是在财务费用科目中核算的。
因此，在填入偿付利息所支付的现金时，同时也必须填入补充资料中的财务费用内。
负债合计中，要剔除短期借款、预提费用科目的金额数。
第三步：填写经营活动产生的现流
填写现金流入合计。
按照填报要求，应包括现金及现金等价物流入净额的。
中小型企业一般只有现金及一个银行存款账户，并且大额现金均存入银行。
为此，只要将银行存款账户借方累计发生额+少量的坐支现金就可以。
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的现金
本期分配的股利+本期利息费用+预提费用中的预提利息变动
本期利息费用
预提费用中的预提利息变动
报告–财务费用明细
WP–预提费用明细
现金流出小计
上述项目之和（负数）
筹资活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
四、汇率变动对现金的影响额
一般为0
五、现金净增加/(减少)额
此数应与直接法中的“经营活动产生的现金流量净额”一致
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
负债转为资本部分
WP–所有者权益
3、现金净增加/(减少)情况
现金的年末余额
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
减：现金的年初余额
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
现金净增加/(减少)额
WP–营业费用和管理费用明细
支付的其他与经营活动有关的现金
坏帐准备变动+存货跌价准备变动+本年计提累计折旧变动+其他长期资产摊销+其他应收款变动+待摊费用变动+其他应付款变动+预提费用变动(不包括预提利息)+制造费用中的非人工成本部分+营业费用和管理费用中的非人工成本和税金部分+汇兑损益+银行手续费+营业外支出中非处置长期资产部分[注释2]
固定资产原值增加(包括在建工程转固)+在建工程增加+其他长期资产原值增加-应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分
固定资产原值增加
其他长期资产原值增加
应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分
报告–固定资产变动表
报告–无形资产变动表等
WP–应付账款/其他应付款明细
支付的其他与投资活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
+投资活动产生的现金流量净额
+筹资活动产生的现金流量净额
[注释1] 利息收入有些人喜欢放在经营活动现金流量，有些人喜欢放在投资活动现金流量，具体到某个JOB如何放看上年口径而定。
[注释2] 对于“支付的其他与经营活动有关的现金”和“收到的其他与经营活动有关的现金”，只能保证两者合计是准确的，除非获得其他应收款\待摊费用\其他应付款\预提费用等各个科目的全年变动表，否则不能、也没有必要做到这两个数字都分别准确。
补充资料
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
1、将净利润/(净亏损)调节为经营活动的现金流量
净利润/(净亏损)
利润表中的净利润/亏损
报告–利润表
调整： 计提/(转回)的资产减值准备
坏帐准备变动+存货跌价准备变动+固定资产/无形资产减值准备变动
无，但注意与报告附注核对
预提费用的增加(减少)
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)
营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
请注意检查如下勾稽关系：
报告中处置固定资产原值
－报告中处置固定资产累计折旧
－直接法中”处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”
注意与直接法的最后结果一致
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
应收账款变动+预收账款变动+增值税销项税额+销售收入+其他业务收入
增值税销项税额
WP - 增值税变动表
收到的税费返还
增值税出口退税额+补贴收入+记录在营业外收入中的税费返还
直接链接直接法中的数字
固定资产折旧
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
无形资产摊销
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
长期待摊费用摊销
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
待摊费用的减少(增加)
不包括预提利息(筹资性应付项目)
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
＝补充资料中”处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)”
直接链接直接法中的数字
财务费用动现金流量处理，作为经营活动现金流量则无需考虑）
无，但注意与报告附注核对
直接链接直接法中的数字
存货的减少(增加)
指存货余额的减少，不包括存货跌价准备变动
无，但注意与资产负债表核对
处置固定资产对应原值
处置固定资产对应累计折旧
处置其他长期资产净值
营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
报告–固定资产变动表
报告–固定资产变动表
报告–无形资产变动表等
WP–营业外收入/支出明细
收到的其他与投资活动有关的现金
利息收入 [注释1]
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
WP–应交税金明细变动表
WP–成本倒轧表
WP–制造费用明细
WP–营业费用和管理费用明细
支付的各项税费
增值税本期支付额+个人所得税之外的其他税种变动+主营业务税金及附加+营业费用和管理费用中的税金+所得税
增值税本期支付额
个人所得税之外的其他税种变动
营业费用和管理费用中的税金
WP–增值税变动表
WP–应交税金明细变动表
增值税进项税额
增值税进项税转出
直接人工/制造费用
WP–增值税变动表
WP–增值税变动表
WP–成本倒轧表
支付给职工以及为职工支付的现金
应付工资变动+应付福利费变动+应交个人所得税变动+直接人工+制造费用中的人工成本+营业费用和管理费用中的人工成本
应交个人所得税变动
直接人工
制造费用中的人工成本
营业费用和管理费用中的人工成本
处于开办期企业的开办费
开办费金额
WP–开办费
现金流出小计
上述项目之和 （负数）
投资活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
实收资本增加-资本公积/未分配利润转增资本部分-负债转为资本部分
资本公积/未分配利润转增资本部分
负债转为资本部分
WP–所有者权益
增值税出口退税额
记录在营业外收入中的税费返还
WP - 增值税变动表
WP–营业外收入明细
收到的其他与经营活动有关的现金
营业外收入中与税费返还和处置长期资产无关部分+利息收入 [注释1][注释2]
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
购买商品、接受劳务支付的现金
存货变动+应付账款变动+预付账款变动+增值税进项税+增值税进项税转出+主营业务成本+其他业务支出-直接人工-制造费用
汇兑损益
银行手续费
报告–财务费用明细
报告–财务费用明细
现金流出小计
上述项目之和 （负数）
经营活动产生的现金流量净额
现金流入小计+现金流出小计
项目
基本计算方法
无法自动更新,需要每年手动更改的数字
来源(报告其他部分或WP)
二、投资活动产生的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置固定资产对应原值+处置固定资产对应累计折旧+处置其他长期资产净值+营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分
直接链接直接法中的数字
经营性应收项目的减少(增加)
注意不包括坏帐准备的变动
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
经营性应付项目的增加(减少)
注意不包括投资/筹资性应付余额，如短期/长期借款，应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分等
无，但注意与资产负债表核对
直接链接直接法中的数字
经营活动产生的现金流量净额
WP–所有者权益
借款所收到的现金
本期收到的短期借款+本期收到的长期借款
本期收到的短期借款
本期收到的长期借款
WP–短期借款变动表
WP–长期借款变动表
现金流入小计
上述项目之和 （正数）
偿还债务所支付的现金
本期归还的短期借款+本期归还的长期借款
本期归还的短期借款
本期归还的长期借款
WP–短期借款变动表
WP–长期借款变动表