浅谈建筑施工企业全面风险管理与防控

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浅谈建筑施工企业全面风险管理与防控

作者:张涛

来源:《管理观察》2012年第06期

摘要:建筑施工企业在当前复杂的经济形势和激烈的市场竞争环境下,企业改革发展面临着重重阻力和风险,加强企业全面风险管理和防控对于建筑施工企业的可持续发展,具有举足轻重的作用。本文分析了建筑施工企业面临的问题,对建筑施工企业风险管理与内控建设的程序、对策和措施进行了探讨。

关键词:建筑施工企业风险管理内控对策

随着国际国内形势复杂多变,全球经济增长疲弱,国际金融市场剧烈动荡,国内的财政政策由积极走向紧缩,由投资拉动改为控制通胀,国内建筑市场尤其是铁路市场由大规模投资转向了急刹车,建筑企业的生存和发展面临着前所未有的压力和挑战,面临着经营、安全、质量、资金、法律、“走出去”风险等诸多风险,加强以“控制企业重大风险,防止重大风险事件,避免重大风险损失”为主要内容的企业风险管理与内控建设迫在眉睫。

1.当前建筑施工企业发展中存在的问题

1.1建筑施工企业旧体制遗留问题多,资源配置不充分,用人机制不灵活,垫资施工现象严重,工程拖欠款回收困难。

1.2企业制度的设计制定缺乏科学性,缺乏人性化管理,基层管理者对企业制度的贯彻执行不到位,制度执行力差。

1.3企业面临的不确定因素多,风险预测、评估和应对困难,抗风险能力差。

1.4基础设施建设市场竞争激烈,招标中恶性竞争,低价中标,增大了企业盈利风险。

1.5工程项目多,分布范围广,施工时间长,控制措施不到位,导致部分项目失控,增大了项目风险。

2.建筑施工企业开展风险管理和内控的意义

开展和加强企业风险管理既是国家监督管理的要求,也是企业自身发展的需要。一是加强风险管理和内控是国家“五部委”监管的要求;二是加强风险管理和内控是国资委的明确要求;三是加强风险管理和内控是两地交易所对上市公司监管的要求;四是加强风险管理和内控是企

业自身发展的要求。加强风险管理和内控建设有助于建筑施工企业防范经营管理风险、有助于提高经济效益、提高全体员工队伍的整体素质、促进企业的健康、良性、可持续发展。

3.开展建筑施工企业风险管理和内控的程序步骤

3.1健全工作机构。成立专门的风险管理和内控建设工作机构,由公司主要领导担任组长,相关分管领导担任副组长,总部相关业务部门为领导小组成员。重点研究解决内控体系建设过程中的重大事项,定期开展协调会商通报,做到人员到位、工作到位、责任到位,有序推动风险管理和内控体系建立工作的开展。

3.2狠抓应用培训。积极组织开展培训工作,不断提高员工自身素质。针对《企业内部控制基本规范》解读、管理框架设计、业务流程绘制等风险管理建设的相关内容和知识,进行全员集中培训,同时利用各种会议和专题座谈等方式,重点进行一对一的培训,为搞好风险管理和内控建设奠定基础。

3.3完善规章制度。围绕企业发展战略、管控模式、内控现状、潜在风险等,建立科学有效的风险管理和内控机制,及时进行流程管理框架设计、流程图绘制及流程描述、公司层面重大风险评估、流程关键控制点辨识,并与相关业务流程进行了全面对接,确保重大风险在业务流程中得到有效控制。

3.4优化业务流程。及时梳理优化业务管理流程,补充建立和修订管理制度,识别流程控制目标,识别确认关键控制点,本着边建立、边整改、边完善、边提高的原则,进一步完善风险管理和内部控制机制,确保企业经营管理水平不断提高。

3.5总结推广实施。按照风险管理与内控体系建设工作的总体规划和实施步骤,适时选取板块业务或单位进行试点推进,并及时总结试点的经验和教训,整改提高完善后,以试点为示范进行全面推广实施。

4.加强企业风险管理与内控的对策和措施

一是评估风险,有效识别,健全风险防范机制。积极开展风险评估,识别关键风险和关键控制点,及时对关键风险进行评价和缺陷分析,对关键控制点进行有效性测试,识别和评估内控体系中的薄弱环节。对于企业的重大决策、重大事项、重要人事任免,按照规定的权限和程序进行决策。建立风险数据库,及时进行控制评价和缺陷分析,确定整改方案,落实责任部门和时间表,加强风险事前预测、事中管理、事后分析总结。健全风险管理责任制,建立从班子决策到风险管控部门,最终到企业员工的责任链条,进一步建立健全风险管理体制机制。

二是落实规范,健全制度,构建内控管理体系。根据国资委《中央企业全面风险管理指引》和五部委颁发的《企业内控基本规范》要求,健全集团风险管理和内控体系,按照要求对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理,力求各项管理工作实现程序化、规范化、制度化和标准化。抓紧制定出台《企业管理手册》,编制《全面风险管理程序(手册)》、

《全面风险管理报告》、《重大事项报告程序》及《操作指导》,进一步梳理规范内部机构设置和业务流程,理顺管理关系,改进工作流程。

三是全员参与,主动管理,提升系统管控能力。系统部门要充分发挥调控、策划、督导和服务职能,超前策划,主动管理,提高工作质量和效率,提高系统指令的严肃性和公信力。要着力推动信息技术在研发、设计、生产施工、项目管理等方面的应用,重点做好工程项目管理综合信息系统等软件的培训、推广工作,加强企业OA平台建设,提升企业信息化管理水平。加大对重大法律纠纷案件的管理力度,建立健全备案、统计分析、综合评估、重大法律纠纷案件的责任追究等制度。

四是把握核心,突出重心,推进全面预算管理。现金流是企业持续经营生产的命脉。要以营业收入为重心,建立健全现金流量预算管理体系。坚持以工程项目预算为基础,合理引导和优化资源配置。要强化预算执行的过程控制和监督力度,建立预算指标预警机制,加强预算执行的跟踪分析,及时掌握预算执行进度与效果,加大责任调查与追究力度,增强执行预算的自觉性。

五是制定目标,过程监控,严格落实集中管理。在当前国家政策调整、企业经营生产举步维艰的形势下,必须全心全力做好企业基础管理工作,认真贯彻落实资金、物资、设备、劳务的集中管理。资金集中要提高集中量,提升资金的使用效率;物资、设备的集中采购要做到采购权与管理使用权的分离;劳务集中要做到劳务队伍的集中准入、选择和年审,培育长期稳定的劳务队伍。以集中管理引导企业实现从粗放式管理向精细化管理的转变。

六是梳理排查,堵塞漏洞,提升风险防控水平。通过内控体系建设,增强集团公司对子分公司的管控力度和管控深度,进一步完善内部控制机制,消灭管理“真空”,堵塞管理漏洞,从根本上增强风险防控能力。把系统指导与现场检查相结合,将风险管理、内部控制、价值链、流程管理和职业健康安全、环境和质量管理体系的理念融为一体,以点带面,认真扎实地搞好风险管理,全面提升企业风险管理水平。

总之,全面推进和加强企业风险管理和内控建设对于建筑施工企业的健康、良好、可持续发展,具有举足轻重的作用,作为新形势下的建筑施工企业要有效规避企业运营风险、适应激烈的市场竞争、实现企业转型快速发展,必须行之有效地推进企业风险管理,建立一套健全有效、管理科学和行为规范的风险防范体系,控制企业运行风险,提高企业运行质量,保障企业又好又快发展。

参考文献:

[1]高立法、虞旭清.企业全面风险管理实务[M].北京:经济管理出版社.2009

[2]张继德.企业内部控制基本规范实施与操作[M].北京:经济科学出版社.2009

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