企业内部审计与风险管理

企业内部审计与风险管理

会计与审计

企业内部审计与风险管理

安鹏宋雪婷

（）合肥京东方光电科技有限公司，安徽合肥２３００１２

面对企业急需加强的风险管理，既为内部审计的发展带来了机遇，又提出了挑战。笔者结合自身的工作经摘要：

验，从有利于企业科学发展的角度提出：作为内部审计，首先要充分认识内部审计在风险管理中的独特作用；其次要积极主动地参与风险管理。

内部审计；企业风险管理关键词：

客观的保证和咨询活动，其目的内部审计是一种独立、

是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统评价和改进风险管理、控制及治理过程化和规范化的方法，

的效果，帮助组织实现其目标。

之地。

最后，内部审计通过对企业风险管理系统进行系统性、专业性监督检查，充分发挥“医士”和“卫士”作用，保证企业科学发展。

内部审计部门应对有关部门针对风险所采取的防范１．

措施进行连续的跟踪，并进行系统的专业性监督检查，看其是否充分、得当，同时评价其是否执行有力。

适时对组织内风险控制系统的健全、时效性进行检２．

对失控、漏控的环节进行再完善，改进风险控制系统机查，

能，达到风险控制系统最优化构建，加强系统内部的组织性和自主性。

内部审计可以直接作为风险管理者，对企业风险进行３．

管理。通过专业知识和技能、先进的方法，直接对企业的风能够引起管理层的更加重视，取得更险管理提出改进意见，好的效果。

一、内部审计在风险管理中独特的作用

内部审计作为最高管理层实施控制的手段，在企业管理尤其是风险管理方面的地位和作用将日趋突出。

首先，内部审计能够通过客观地、全面地参与风险预测和识别，充分发挥预警作用。风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的风险或疏于风而是会传递到险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，

其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。正因为如此，有些部门可能会出现过度道德风险，如采购部门为节约采购成本，就会忽视对材料规格、型号、质量方面的检查，或者有意购买残次品等等。因此对风险的识别和防范、控制需要从全局考虑，而内部审计部门不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它们可以从全局出发、客观地对风险进行预测。

其次，内部审计通过对风险进行评估，研究风险防范的措施，控制、指导企业的风险策略，充分发挥内部审计的谋士作用。内部审计对监测到的整个组织可能存在的风险因子和不利因素及相互作用进行分析、评价和沟通，关注组织目采用数学统计、模拟试验等方法，遵循３经标价值取向，Ｅ（济、效率和效果）原则，和管理层共同寻找消除风险根源的可能途径，充分出谋划策，发挥谋士作用。如有的外部风险根源是企业无法避开和影响的，如国家政策的变化，市场因素的变化，企业只能调整自己的生产经营策略减轻外部风险的影响。但是许多企业内部的风险根源则是可以通过改善管理而消除的，这也是我们内部审计更多发挥作用的用武

二、内部审计应积极参与风险管理

内部审计应在提高自身素质和风险管理水平的基础上，通过对企业风险进行预测和识别，进而进行分析和评估，最终达到控制和化解风险，积极主动参与风险管理。

首先，内部审计人员要成为精通技术专家。“要想知其，言，必须知其所以言”同样内部审计要想有效地参与风险管理，必须自己要成为风险管理专家。内部审计人员不仅要懂审计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标得财务会计、

准、程序和技术，还必须具备丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段，这样才能真正有效地参与到企业风险管理中去。

其次，内部审计人员要积极、主动、全面地参与企业风险识别、评价和控制。风险的预测、识别、评价和控制的预测、

是指对企业所面临的，以及潜在的风险因素加以判断、归类

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并采用各种科学管理技术，鉴定风险性质、评估风险损失、制改进风险管理，最终达到控制和化解风险的过定控制措施，

程。内部审计在风险管理中具有相对的独立性，受单位主要负责人的直接领导，这使

得它们具有其他业务部门无法比拟的独特优势，因此内部审计要从全局出发，从客观的角度，积极主动地对风险进行全面的预测和识别，站得更高，看得更远、更细、更深。

再次，内部审计作为企业内部控制的关键要素，要真正融入到企业风险管理中去。内

部审计不仅通过预测、识别和建议等参与风险管理，更重要的是作为企业内部控制的关键

要素，可以直接或通过监督间接参与风险管理，因此可以说，内部审计是组织内风险管理

的最后一道专业防护线，其作为程度将直接影响企业风险管理目标及组织目标的实现。因

此内部审计不管是直接还是间接参与风险管理，都要真正融入其中，把自己渗透到组织的

各个部门、环节。要有高度的从全局出发，切实参与企业的风险管理，特别是在对责任感，

更不能出现所谓的“肢体监企业风险管理系统进行监督时，

，督”和“监督失效”要真正发挥内部审计在风险管理中应有的独特作用。

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风险管理领域有其客观必然性，是环境因素和其本身因素作内部审计部门主要是对风

险管理用的结果。在风险管理中，

部门和其他相关部门所进行的风险管理的再监督。但在必要的情况下，它也可以直接

进行风险管理。内部审计介入风险管理是一个逐步推进的过程，对内部审计如何在风险管

理中发挥作用是需要进一步深入探讨的课题。内部审计只有对现代企业风险具有足够认识，才能有的放矢参与企业风险管理、恰如其分地尽到自己在现代企业风险管理中的作用。

三、研究结论