增值税行业平均税负率

增值税行业平均税负率参照表

增值税行业平均税负率参照表（05年3月）

序号行业平均税负率

1农副食品加工 3.50

2食品饮料 4.50

3纺织品(化纤) 2.25

4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91

5造纸及纸制品业 5.00

6建材产品 4.98

7化工产品 3.35

8医药制造业8.50

9卷烟加工12.50

10塑料制品业 3.50

11非金属矿物制品业 5.50

12金属制品业 2.20

13机械交通运输设备 3.70

14电子通信设备 2.65

15工艺品及其他制造业 3.50

16电气机械及器材 3.70

17电力、热力的生产和供应业 4.95

18商业批发0.90

19商业零售 2.50

20其他 3.50

内销企业的增值税负率

参考公式如下：

增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％

/archiver/tid-24788.html网址

再公布一个可以做参考的数据

企业增值税税负=企业应交增值税/企业计税销售收入*100%

由于国内同行业增值税税率相同且税收政策基本一致，因此企业增值税税负水平主要取决于企业的产品增值水平（或称企业的利润空间）、企业纳税意识高低、税收征管质量等因素。而企业的产品增值水平又受企业规模大小、产业周期和产品结构、产品信誉、产品供求平衡状况、产品技术含量、企业劳动力水平、企业经营状况、企业性质等自身因素，地区的资源贫富、人员构成、运输条件、市场发育水平、基础设施和能源提供等环境因素，以及地方政府行为、法制健全程度、产业政策、信贷政策、财政财务政策、环境保护政策、物价政策、外贸政策等政策因素影响。上述因素在不同企业、不同地区都存在一定的差异，其综合影响的结果使不同地区的同行业企业增值税税负水平存在差异性。

我们对2004年上半年江苏省通州市的几个代表性行业的增值税税负水平进行了调查统计，并与江苏省相应行业的同期增值税税负水平进行对比，附表如下：

2004年上半年增值税税负比较表

行业名称通州行业税负江苏行业税负

纺织业 2.35% 2.75%

服装及其他纤维制品制造业 3.74% 3.23%

普通机械制造业 4.01% 3.39%

专用设备制造业 4.69% 3.16%

电子及通信设备制造业 5.15% 2.56%

饮料制造业8.12% 4.82%

零售业 1.69% 1.51%

从上表可看出，不同地区的同行业企业增值税税负存在一定的差异性，通州纺织业、服装及其他纤维制品制造业、普通机械制造业、零售业增值税税负水平与全省税负水平接近，而专用设备制造业、电子及通信设备制造业及饮料制造业增值税税负与全省税负水平差异较大