2020年销售返利会计处理.pdf
销售返利的收入处理方案
一、销售返利的类型及分类1. 按返利形式分类：现金返利、实物返利、折扣返利。
2. 按返利条件分类：按采购额、按采购量、按销售量等。
二、销售返利的收入处理原则1. 可变对价原则：企业应根据合同约定和实际交易情况，将销售返利视为可变对价，并在收入确认时计入交易价格。
2. 预计负债原则：对于预计将退还给客户的款项，企业应将其作为负债进行会计处理，不计入交易价格。
三、销售返利的收入处理流程1. 销售发生时，按照实际销售金额确认收入，并将销售返利作为可变对价计入交易价格。
2. 在销售返利发生时，根据返利类型和条件，进行以下处理：（1）现金返利：企业收到客户返利款项时，借记“银行存款”科目，贷记“合同负债——返利”科目。
（2）实物返利：企业向客户交付实物返利时，借记“主营业务成本”科目，贷记“合同负债——返利”科目。
（3）折扣返利：企业向客户开具红字发票时，借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目和“合同负债——返利”科目。
3. 在期末，根据预计负债原则，对合同负债——返利科目进行评估，如有必要，调整预计负债。
四、销售返利的税务处理1. 增值税处理：对于销售返利，企业应按照税法规定进行增值税处理，如开具红字发票等。
2. 企业所得税处理：企业应按照税法规定进行企业所得税处理，如确认收入、计算应纳税所得额等。
五、销售返利的风险控制1. 合同管理：企业应与客户签订明确的返利合同，明确返利条件、金额、支付方式等。
2. 风险评估：企业应定期对销售返利业务进行风险评估，确保业务合规、风险可控。
总之，销售返利的收入处理是一项复杂的会计工作，企业应遵循相关会计准则和税法规定，合理处理销售返利收入，确保企业财务状况的准确性。
同时，企业还需关注风险控制，确保销售返利业务合规、稳健。
销售返利的会计分录
销售返利的会计分录
销售返利是指企业为了鼓励销售商增加销售量，对销售商在一定时期内达到一定销售额后给予的现金返还或折扣。
在会计处理上，销售返利通常涉及到销售收入的调整和返利费用的确认。
以下是销售返利的会计分录：
1. 销售商品时，企业按照正常的销售流程进行会计处理，即借记应收账款，贷记主营业务收入，并根据销售成本借记主营业务成本，贷记库存商品。
2. 销售返利的确认通常在销售商达到返利条件后进行。
此时，企业需要根据返利政策计算返利金额，并进行相应的会计分录。
借记销售费用（或返利费用），贷记其他应付款（或预提返利费用），表示企业因销售返利而产生的费用，并确认了对销售商的负债。
3. 当企业实际支付返利给销售商时，进行会计分录为借记其他应付款（或预提返利费用），贷记银行存款（或现金），表示企业履行了返利义务，减少了对销售商的负债。
4. 如果返利是以商品折扣的形式提供，企业在销售时直接以折扣后的金额确认销售收入，即借记应收账款，贷记主营业务收入（折扣后的金额），并相应调整主营业务成本。
5. 在期末，企业需要对尚未支付的返利进行评估，如果预计未来返利的可能性发生变化，可能需要对预提的返利费用进行调整。
如果预计未来返利金额减少，借记销售费用，贷记其他应付款（或预提返利费用）；如果预计未来返利金额增加，进行相反的会计分录。
6. 企业还应当在财务报表附注中披露返利政策、返利金额以及相关的会计政策和会计估计。
以上分录仅为销售返利会计处理的一般流程，具体分录可能会根据企业的具体情况和会计政策有所不同。
在实际操作中，企业应当根据相关会计准则和税法规定，结合自身的实际情况进行会计处理。
销售返利形式的会计处理与税务处理
销售返利形式的会计处理与税务处理销售返利是指销售商或供应商向其销售产品的客户提供一定金额或百分比的报酬，作为激励其增加销售量或达到一定销售目标的奖励。
销售返利形式的会计处理和税务处理在不同国家和地区可能有所不同，下面将从国际会计准则和税务法规的角度来讨论销售返利的会计处理和税务处理。
1.会计处理：根据国际会计准则，销售返利可以视为销售成本的一部分，或作为销售费用进行核算。
如果销售返利与销售产品的成本直接相关，则应将返利金额从销售收入中扣除，在利润表上作为销售成本进行核算。
这种处理方式适用于销售返利与销售产品的采购价格、生产成本或运输成本等直接相关的情况。
如果销售返利是为了激励销售商在一定期限内达到一定销售目标，与销售产品的成本无直接关系时，可以将返利金额作为销售费用，在利润表上进行核算。
这种处理方式适用于销售返利与销售商的销售数量或销售额直接相关的情况。
需要注意的是，无论将销售返利作为销售成本还是销售费用进行核算，都需要满足国际会计准则要求的重要性与可靠性原则，即返利金额应能够合理估计，并与实际发生的销售返利相匹配。
2.税务处理：在很多国家和地区，税法对于销售返利的处理方式与会计准则有所不同。
一般来说，销售返利的税务处理涉及两个方面：增值税和所得税。
对于增值税，销售返利在不同国家和地区的税法中有不同的规定。
有些地区可能将销售返利视为附加费用，将其纳入销售额的计算中，从而增加应纳税额。
而有些地区则将销售返利视为减免费用，将其从销售额中扣除，减少应纳税额。
因此，在处理增值税时，需要根据当地的税务法规进行相应的处理。
对于所得税，销售返利可以视为销售收入的一部分或作为销售费用进行扣减。
如果销售返利与销售产品的成本直接相关，则应将其作为销售收入的一部分，在计算应纳税所得额时予以纳入。
如果销售返利与销售商的销售数量或销售额直接相关，则可以将其作为销售费用进行扣减，在计算应纳税所得额时予以减免。
需要注意的是，税法对于销售返利的处理方式可能存在差异，因此在进行税务处理时，需要根据当地的税法规定进行相应的操作，并确保纳税义务能够得到满足。
关于销售返利的会计核算
关于销售返利的会计核算一、关于返利的会计核算：（一）案例：某家电生产商会按其各地经销商的销售情况给予一定的返利，比如经销商完成销售目标的100%家电生产商会给予其销售收入１％的返利（奖励），此种情况家电生产商与各地经销商应该如何账务处理，生产商是做为营业费用还是冲减收入，原始凭证又该如何取得，而经销商取得的这块收益，是作为收入还是冲减成本，还要计缴销项税吗？（二）核算办法：1、税务处理：在流转税上，支付方作为收入的抵减项时，中间商应当作为进货价格的减少而减少进项税。
若支付方在全额收款后以手续费的方式再支付给中间商，那么支付方作为费用(不减少流转税)，而中间商作为劳务(一般应视双方合同的约定)收入则需缴纳营业税。
在所得税处理上，除非视为捐赠，则支付方可抵减应税所得，而中间商无论如何都应纳入应税所得。
返利你要首先明白是针对购货方的，一般有两种形式，一种是价格返利，一般是购货方如果达到销售方的要求，销售方会给予购货方价格上的优惠，也就是折扣，这个折扣只要是和购买的货物一同开具发票的，可以按照折扣后的金额抵扣，单独开红字发票的不允许抵扣。
另外一种是返现的方式，购货方要根据收到的返利做进项税额转出，应转出=收到的返利/（1+货物税率）*税率2、会计处理：对支付方，一般来说，这类的返利应作为营业费用，而不应直接冲减收入。
当然，具体情况可根据双方合同约定或生产商一惯的销售政策而定。
无论是作为费用还是收入，均只影响销售毛利而不会影响到会计利润。
（即，只需在进行相差的管理决策时考虑其对相差财务指标的影响，而不会影响到会计报表的最终利润）。
无论是会计处理还是税务处理，也无论是作为费用还是作为收入的抵减，合法的原始凭证均是必不可少的。
这里的合法原始凭证系指：a、中间商的发票（生产商作：营业费用；中间商作为：收入）b、中间商的合法收据（生产商作为：收入的抵减；中间商作为：进货价格的减少）。
当然，以明账的方式实施这种返利是合法行为，若以暗账的形式进行，则属于非法行为。
返利返点会计处理方法
返利返点会计处理方法“返利”是指供应商在定价内的毛利之外按销售量的一定比例或定额计付给其代理商或经销商的利润返还或激励。
比如：代理商或经销商除每件按指定价格计算利润0.5元外，每销售1件所代理或经销的商品，供应商计付给其1元，或者按销售额的百分之几计付；返利也可以按每月销售额超额累计比例计付，如每月销售在300万元以上的，除正常毛利外再按销售额的1％计付“返利”。
“返利”的实质是销售及其毛利的组成部分，只是间接计算支付而已——如上例，供应商只是先给予0.5元的毛利，待以后再给付1元的利润。
“返利”的给付形式主要有现金、抵减货款和支付商品等。
它可以定期给付（如协议规定按月计付、按季计付或按年计付等）和不定期支付（无协议，厂家给付时间不确定）。
厂家作为“返利”给付的商品又可能有开增值税票的或无增值税票之分。
不同的“返利”给付形式，会计处理方法不同。
“返利”从实质上看属于商品销售，只是给付具有间接性，所以，“返利”应该是作为“主营业务收入”处理并计缴增值税。
但由于其成本已由销售的商品计算结转了，所以它又是纯利润。
返利的不同给付方式其会计处理方法不同，现分别举例介绍如下：1、定期现金给付。
如果双方订立的协议规定“返利”按月计算，在当月末或次月以现金支付汇入代理经销商账户，则代理经销商应根据协议按权责发生制计算确认返利。
[例1）某饮料生产商P公司与其经销商S公司签订代理协议规定，S公司必须按P公司规定售价销售其所生产的饮料，每1件可获取0.5元的正常毛利，另外，P 公司于次月计算上月应支付的“返利”每件1元，以现金支付。
某月S公司按指定价格40元／件共销售该饮料60000件，毛利30000元，应计“返利”60000元。
则有关会计处理如下：（1）S公司月末在确认该商品销售收入的同时按规定标准计提确认“返利”时借：应收账款（现金、银行存款） 2400000应收账款——P公司（返利） 60000贷：主营业务收入——销售货款 2051282.05主营业务收入——返利 51282.05应交税金——应交增值税（销项税额） 357435.90（2）S公司收到“返利”时借：银行存款 60000贷：应收账款——P公司（返利） 600002、不定期现金给付。
返利返点会计处理方法
返利返点会计处理方法第一篇：返利返点会计处理方法返利返点会计处理方法“返利”是指供应商在定价内的毛利之外按销售量的一定比例或定额计付给其代理商或经销商的利润返还或激励。
比如：代理商或经销商除每件按指定价格计算利润0.5元外，每销售1件所代理或经销的商品，供应商计付给其1元，或者按销售额的百分之几计付；返利也可以按每月销售额超额累计比例计付，如每月销售在300万元以上的，除正常毛利外再按销售额的1％计付“返利”。
“返利”的实质是销售及其毛利的组成部分，只是间接计算支付而已——如上例，供应商只是先给予0.5元的毛利，待以后再给付1元的利润。
“返利”的给付形式主要有现金、抵减货款和支付商品等。
它可以定期给付（如协议规定按月计付、按季计付或按年计付等）和不定期支付（无协议，厂家给付时间不确定）。
厂家作为“返利”给付的商品又可能有开增值税票的或无增值税票之分。
不同的“返利”给付形式，会计处理方法不同。
“返利”从实质上看属于商品销售，只是给付具有间接性，所以，“返利”应该是作为“主营业务收入”处理并计缴增值税。
但由于其成本已由销售的商品计算结转了，所以它又是纯利润。
返利的不同给付方式其会计处理方法不同，现分别举例介绍如下：1、定期现金给付。
如果双方订立的协议规定“返利”按月计算，在当月末或次月以现金支付汇入代理经销商账户，则代理经销商应根据协议按权责发生制计算确认返利。
[例1）某饮料生产商P公司与其经销商S公司签订代理协议规定，S公司必须按P公司规定售价销售其所生产的饮料，每1件可获取0.5元的正常毛利，另外，P公司于次月计算上月应支付的“返利”每件1元，以现金支付。
某月S公司按指定价格40元／件共销售该饮料60000件，毛利30000元，应计“返利”60000元。
则有关会计处理如下：（1）S公司月末在确认该商品销售收入的同时按规定标准计提确认“返利”时借：应收账款（现金、银行存款）2400000 应收账款——P公司（返利）60000 贷：主营业务收入——销售货款2051282.05 主营业务收入——返利51282.05 应交税金——应交增值税（销项税额）357435.90（2）S公司收到“返利”时借：银行存款 60000 贷：应收账款——P公司（返利）600002、不定期现金给付。
收到销售返利的会计处理
收到销售返利的会计处理
会计分录会计分录 2022-03-15 10:00
1、现金返利--商品大部分已经售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
PS:对于已经售出的商品返利，其本质是原来已经售出商品的实际成本降低。
由于已经售出，原库存商品已经结转到“主营业务成本”，所以要冲抵“主营业务成本”，同时要进行销项税额转出。
2、现金返利——商品绝大部分未售出
借：银行存款贷：主营业务成本应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】Ps：绝大部分商品还在未售出，就不能再冲抵“主营业务成本”，而是要对现库存商品进行成本冲减。
3、现金返利——商品售出超过20%，不到80%。
借：银行存款贷：主营业务成本（按实际销售比例分摊）库存商品（按实际销售比例分摊）应交税费--应交增值税(进项税额转出)【前提对方开红票】
4、以商品的形式返利——商品大部分已经售出
借：库存商品应交税费--应交增值税(进项税)（对方给票就可以做进项税）贷：主营业务成本
5、以商品的形式返利——商品大部分未出售
会计啥也不用干，出纳（库管）登记下商品数量增加即可。
成本会计重新核算下单个商品价格。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是企业为了促进产品销售而向客户提供的一种奖励或返还的方式。
销售返利可以分为两种形式，一种是预付款方式，即在销售产品之前提前支付返利款项；另一种是后付款方式，即在销售产品后根据实际销售额返还返利款项。
在企业的销售活动中，销售返利既可以帮助企业提高产品销售量和市场份额，又可以提高客户满意度，是一种常用的市场促销手段。
对于企业来说，销售返利的会计处理和税务处理却并不是一件简单的事情。
销售返利的会计处理涉及到如何确认返利收入、如何核算返利成本和如何确认返利准备。
销售返利的税务处理也需要考虑如何界定返利的性质、如何计入成本、如何确认返利税务准备等问题。
本文将分别从会计处理和税务处理两个方面探讨销售返利的会计处理与税务处理。
一、销售返利的会计处理销售返利的会计处理主要涉及到确认返利收入、核算返利成本和确认返利准备三个方面。
1. 确认返利收入对于销售返利的会计处理而言，首先需要确认返利收入。
一般来说，企业在向客户提供返利时，需按照约定的条件将返利收入予以确认。
根据《企业会计准则》的规定，返利收入必须符合收入的确认标准，即在收入“已实现或将实现”和收入“金额能够可靠计量”两个方面达到可确认标准。
企业在确认返利收入时，需要根据具体合同条款和返利支付条件来进行界定。
2. 核算返利成本返利成本是指与提供返利活动相关的支出。
在确认返利成本时，企业需要界定返利成本的范围，包括返利款项、返利支付手续费、返利管理费用以及因返利活动而产生的其他直接成本。
企业还需将返利成本与相应的销售成本进行分摊和核算，以保证返利活动的成本与收入能够正确匹配，避免返利收入的虚报和成本的缺损。
返利准备是指企业为负担因销售返利而产生的义务而提取的资金或计提的责任。
在会计处理中，企业需要根据相关法律法规和会计准则的规定，合理计提返利准备，保证返利返还义务的充分准备和合理核算。
企业还需要根据返利准备的大小和变动情况进行必要的披露，以提供有关利润和财务状况的真实、准确的信息，满足财务报告的要求和相关利益相关方的信息需求。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是一种商业活动，通常由供应商向客户提供一定比例的现金或商品折扣作为奖励，以鼓励客户增加采购量或达到销售目标。
销售返利的会计处理和税务处理对于企业来说非常重要，因为它涉及到资金流动和财务报表的准确性，同时也涉及到税务法规的合规性和税务成本的控制。
本文将对销售返利的会计处理和税务处理进行详细介绍。
会计处理销售返利的会计处理主要涉及两个方面，即供应商向客户提供的返利和客户从供应商处获得的返利。
在处理销售返利的会计过程中，需要对返利金额进行确认、核算和记录，并确保相关财务报表的准确性。
供应商向客户提供的返利的会计处理包括以下步骤：1.确认返利条件：供应商通常会向客户提供销售返利，以鼓励客户增加采购量或达到销售目标。
在发生销售返利之前，供应商需要与客户达成一致的返利条件，包括返利比例、返利金额、返利期限等。
2.核算返利金额：供应商需要根据客户的销售情况计算返利金额，并确认返利的应付金额。
通常返利金额是根据客户的实际销售额或采购量来确定的，这需要与客户进行核实和确认。
3.记录返利负债：确认返利金额后，供应商需要将返利金额记录为应付账款或其他负债项目，以便在适当的时候向客户支付返利。
4.收取相关证明和文件：供应商需要确保收集客户提供的销售数据和其他相关证明文件，以便确认返利金额的准确性和合法性。
税务处理销售返利的税务处理主要涉及返利是否应当纳税以及纳税的方式和比例。
在处理销售返利的税务过程中，需要遵循税法规定并确保企业的税务成本最优化。
供应商向客户提供的返利的税务处理包括以下步骤：1.确定返利是否应当纳税：供应商需要根据税法规定和税务机构的指导意见，确定提供给客户的返利是否应当作为销售成本计入成本费用，或者作为销售支出计入营业费用，或者作为收入计入其他应收款等。
2.核算应纳税额：如果返利应当纳税，供应商需要根据税法规定计算应纳税额，并按照税法规定支付税款或提供相应的税务申报资料。
销售返利的会计处理方法
销售返利的会计处理方法销售返利是厂商向渠道商提供的一种优惠政策，用于鼓励渠道商继续推销其产品。
此政策可强化厂商与渠道商之间的合作关系，同时也可提高市场份额和利润率。
销售返利的会计处理方法是一个重要的问题，因为这关系到对销售收入和成本的确定。
本文将介绍销售返利的会计处理方法。
一、销售返利的定义销售返利是厂商为鼓励渠道商增加销售量而提供的一种优惠。
销售返利可根据销售量或其他约定标准结算。
销售返利可以给予渠道商现金、信用、货品或其他奖励。
销售返利的会计处理可以分为预估处理和实际结算处理。
1、预估处理预估处理是指在销售发生之前，根据已经预测的销售额进行预估的销售返利。
厂商在销售合同中约定的销售返利预估应当在销售收入确认时计入。
在确认销售收入时，将预估的销售返利计入销售成本，相应地减少毛利。
销售返利预估处理需要进行定期回顾和调整。
下面以一个例子来说明销售返利的预估处理：ABC厂商与某渠道商签订了销售合同，按以下要求提供销售返利：如果该渠道商在销售季度内销售ABC厂商的产品销售额超过1000万元，ABC厂商将给予1%的销售返利。
销售收入：1200万元预估销售返利：1200万*1%=12万元毛利：1200万-817.6万=382.4万元2、实际结算处理实际结算处理是将实际销售额用于计算销售返利。
在销售返利结算期间，厂商将计算渠道商实际销售的量并结算销售返利的金额。
实际销售返利：（1200万-1000万）*1%+（2000万-1000万）*2%=16万元销售返利的会计核算要考虑以下因素：1、销售返利的金额是否足够大，以影响销售收入的确认。
2、销售返利是作为销售收入的一部分，还是作为其他收入/费用处理。
3、销售返利的会计处理是否遵循会计准则。
四、总结销售返利是一种重要的销售政策，可以鼓励渠道商销售产品，提高市场份额和利润率。
销售返利的会计处理方法可以分为预估处理和实际结算处理。
销售返利的会计核算需要考虑销售收入的确认、销售返利的金额和会计准则等因素。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是商业活动中常见的一种促销手段，通过向客户提供一定比例的返利来吸引他们增加购买量。
在销售返利的会计处理与税务处理方面，需要遵循一定的规定和原则，以确保公司合规运营并获得税务优惠。
本文将对销售返利的会计处理与税务处理进行详细解析。
一、销售返利的会计处理1.确认计提返利销售返利的会计处理首先需要确认计提返利。
根据《企业会计准则》的规定，返利是一种预计发生的费用，需要按照权责发生制原则确认和计提。
当销售返利的发生还不确定时，可以先按照预测的销售额和返利比例进行估算，并计提相应的返利费用。
在确认计提返利时，应充分考虑到销售返利的实际发生情况，以避免因计提过多而导致的亏损。
销售返利的会计处理还需要确认返利收入。
当客户符合了返利政策的要求并达到了一定的购买量时，公司就可以确认返利收入。
在确认返利收入时，需要及时记录返利收入并对应确认返利费用，以保持会计科目的平衡。
3.监控返利结算销售返利的会计处理还包括监控返利结算。
在销售返利的过程中，公司需要及时监控返利的结算情况，确保客户能够按照约定条件获得相应的返利。
还需要对返利的结算情况进行核对，以确保返利的准确性和及时性。
4.调整返利费用销售返利的会计处理还需要不断调整返利费用。
随着销售返利的实际发生情况和市场环境的变化，公司可能需要对返利费用进行调整。
在调整返利费用时，需要注意及时更新相关的会计记录，并及时通知相关部门进行调整。
在销售返利的会计处理中，需要充分考虑返利的实际发生情况和市场环境的变化，及时调整返利费用，确保公司能够合规运营并获得税务优惠。
1.税前成本销售返利的税务处理首先需要考虑税前成本。
根据《企业所得税法》的规定，返利支出可以作为企业的成本，从而减少应纳税所得额。
在销售返利的税务处理中，公司可以将返利支出作为税前成本，降低应纳税所得额，从而减少企业的税负。
2.增值税计税3.所得税抵扣4.税务申报销售返利的税务处理还需要及时进行税务申报。
一文说透新收入准则之下销售返利的会计处理变化
“新收入准则之下销售返利的会计处理已经影响到企业的财报可能带来收入减少比如格力电器2020年收入下降此因素就占了20%。
让我们一起运用格力电器、宁德时代以及另一家拟上市公司的罕见采购返利案例。
带你一文读懂真实的新收入准则下销售返利的会计处理。
”新收入准则对中国企业财务报表的冲击当一波波不断袭来，笔者在分析格力电器时就发现了2020年格力电器销售下降就是销售返利在新收入准则之下从会计科目销售费用与营业收入同增变为了不能计入销售费用需要冲减营业收入，可以参考文章《 格力电器2020年销售收入下降原因分析---新收入准则之下格力电器的销售返利从销售费用变为了冲减收入 》 “ 销售返利 新旧收入准则的对 格力电器2020年收入下降影响占比大约为 21.54 % 。
”全口径的销售费用从财务预算角度来看可以分为售前、售中、售后。
按另一个维度费用的性质来分又可以分为内、外部投入，再细化可以分为人力、职场、前台业务费用、中后管理费用。
让我们看一下主要存在变化的销售返利的会计处理新旧收入准则之下的可能变化及案例：01—销 售返利新旧准则之下的争议点售前和售中的销售返利分析：企业是否存在产品还未来会计上计入营业收入就发生返利支出？是存在销售返利先于营业收入发生的支出的。
源于会计的权责发生制以及商业模式的特别是后提供商品或服务的比如保险、互联网等预付费后提供商品和服务，销售返利和佣金就需要收取现金时同步支付给内外部的销售员或者合作渠道，一般都是与产品或服务的收入有一定比例关系的。
售后销售返利分析：售后销售返利是在企业界比较常见的处理方法，实质上还是要看返利支付是否早于营业收入的确认。
从会计处理来看， 争议点有二处：其一、收入是总额法还是净额法核算？其二、销售返利是销售费用、营业收入冲减、还是营业成本？难点在于返利支付早于收入确认如何处理？ 是资本化还是费用化？02—新旧收入准则下的会计处理以及难点分析销售返利旧准则会计处理《 格力电器2020年销售收入下降原因分析---新收入准则之下格力电器的销售返利从销售费用变为了冲减收入 》旧收入准则会计分录：借：销售费用--销售返利贷：预提费用---销售返利可以看到格力电器就是运用总额法进行会计处理，当然美的集团就是运用净额法进行处理。
关于销售返利会计和税务处理
关于销售返利会计和税务处理一、销售返利形式为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。
返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。
通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。
在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：1.达到规定数量赠实物的形式。
例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；2.直接返还货款的形式。
例如：让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；3.冲抵货款的形式。
例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。
二、销售返利处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
1．达到规定数量赠实物销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税支付销售返利方：借：营业费用贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
需分两种情况处理：（1）若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品中国会计社区,应交税金——应交增值税（销项税额贷：主营业务成本（2）若不开具增值税专用发票，则：借：库存商品贷：主营业务成本2．直接返还货款支付销售返利方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
销售返利的会计处理
销售返利的会计处理销售返利的会计处理目前销售返利的形式有多种多样，有的在销售发票中直接扣减，有的以销售商品返给，有的则以支付货币资金。
一、销售返利如采用在销售发票中直接扣减方式的，性质上类同于销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理并无二致。
支付销售返利方的会计处理是，收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入?收到销售返利方的会计处理是，成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
二、销售返利如采用返给所销售的商品方式的，支付销售返利方的会计处理是，借记“销售费用”科目，贷记有关存货科目，同时根据税收法规的规定，还应视作销售处理，要计缴增值税?收到销售返利方，视作调整原进存货成本，冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
三、销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，应作为销售费用处理?收到销售返利方，冲减销售成本，并将进项税金转出。
让利促销与返利业务涉税分析与节税处理“让”与“送”的花样与艺术——折让与折扣、进货退价、补货、包装里送现金平销、返利、买一送一、买100送50、送代金券、送车的使用期、送家装、付两成送一成?房地产开发营销企业售后返租：让利促销与返利业务涉税分析及节税处理实物返利、现金返利如何合理转化更节税?问题?就税收方面而言，如何给予返利方式对供应商?生产商：更有利呢?某食品有限公司销售折扣账务处理的基本案情?某食品有限公司经营的范围是生产、销售冰淇淋、乳制品、营养小食品等。
其销售政策是，购买某品牌冰淇淋达到一定的数量时，给予5%?10%的折扣，属于实物折扣，假如客户订货数量为100箱冰淇淋，折扣为10%，即可以得到110箱冰淇淋，但是，客户只需付100箱冰淇淋的货款。
1/5页该公司出售某品牌脆皮冰淇淋，销售价格为每箱45元(含税价格)，假如客户批量订货的数量为1 000箱，可以得到10%的销售折扣，客户实得产品数量为1 100箱(1 000×1.1)，企业实际净销售为1 000箱的销售额。
销售返利的会计分录 新收入准则
销售返利的会计分录及新收入准则一、概述销售返利是指销售商为了鼓励客户购物更多产品或者为了回馈客户而给予的一种折抠或者退款。
在会计领域，销售返利的处理涉及到如何正确地记录返利收入以及相关的会计分录。
随着新收入准则的实施，销售返利的会计处理方式也需要进行调整。
二、销售返利的会计分录销售返利的会计分录需要根据实际操作情况进行调整，以下是销售返利的会计分录示例：1. 销售返利的确认在销售返利的确认阶段，需要进行以下会计分录：借：应收账款-销售返利贷：营业收入这一分录反映了销售返利的确认过程，即将应收账款中的销售返利确认为收入，同时将其计入营业收入。
2. 销售返利的支付在销售返利发放款项时，需要进行以下会计分录：借：销售返利贷：银行存款这一分录反映了销售返利的支付过程，即将支付的销售返利款项从资金账户中支出。
3. 销售返利的调整在销售返利金额发生变动时，需要进行相应的会计分录调整，例如：借：销售返利贷：应收账款-销售返利这一分录反映了销售返利金额的调整过程，确保了账面金额的准确性。
以上是销售返利的一些常见会计分录，具体操作需要根据实际情况进行调整。
三、新收入准则对销售返利的影响新收入准则的实施对销售返利的会计处理方式产生了影响，主要表现在以下几个方面：1. 核定可识别的性能缺陷或问题根据新准则，销售返利的核定应识别产品性能或质量上的缺陷或问题所导致的收入减少。
在会计分录中需要精确识别并核定此类问题所产生的销售返利金额。
2. 有效控制机制新准则要求公司建立有效的控制机制来确保销售返利金额的准确识别和记录。
会计人员需要加强对销售返利金额的控制，确保金额的准确性和真实性。
3. 法规要求新准则可能对销售返利的法规要求产生影响，公司需要根据新准则对销售返利的法规规定进行调整，并确保合规性。
四、结论销售返利作为一种营销手段在商业活动中得到了广泛应用，其会计处理关乎到企业的财务报告准确性和合规性。
在新收入准则下，销售返利的会计处理方式需要进行调整，会计人员需要加强对销售返利金额的掌控和管理，确保其符合新准则的要求。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指在销售产品或提供服务后，根据事先达成的协议，由销售商向购买商支付一定金额或以其他形式提供一定利益的一种商业活动。
销售返利不仅可以帮助厂商促进销售，也可以让购买商获取更多的利益。
对于销售返利的会计处理与税务处理，不同的企业可能有不同的做法。
本文将从会计处理和税务处理两个方面对销售返利进行详细介绍。
一、会计处理销售返利的会计处理主要涉及两个方面：销售返利的确认和销售返利的核算。
1.销售返利的确认销售返利的确认是指在销售返利达成协议后，销售商应确认返利的金额，并在适当的时期，在财务报表上予以披露。
一般来说，销售返利可以按照以下两种方式进行确认：（1）按约定条件确认按约定条件确认是指根据销售返利协议中的约定条件来确认返利金额。
一家公司与客户签订销售返利协议，规定当客户年度采购金额达到一定额度时，公司将给予一定比例的销售返利。
那么，当客户的年度采购金额达到规定的额度时，公司就应该确认相应的返利金额，并在财务报表中予以披露。
（2）按实际发生确认销售返利的核算是指确认销售返利金额后，将其核算到相应的科目中。
一般来说，销售返利应该分别核算到收入和成本中。
（1）收入核算对于销售返利所涉及的收入，应该将其核算到适当的收入科目中。
通常情况下，销售返利应该被纳入到销售收入中。
如果销售返利是在销售产品或提供服务后向客户支付的，那么销售返利应该被确认为减免销售收入的费用，而不是额外的收入。
（2）成本核算二、税务处理销售返利的税务处理是指在确认和核算销售返利后，企业应该如何处理与税务有关的事项。
销售返利的税务处理主要涉及两个方面：销售返利的纳税和销售返利的发票问题。
对于销售返利所涉及的纳税问题，需要根据税法规定和实际情况来确定如何处理。
一般来说，销售返利应该按照以下原则来纳税：（1）所得税处理对于销售返利所涉及的增值税处理，应该根据增值税法规定来进行处理。
一般来说，销售返利应该被确认为企业的销售收入，并按照增值税法规定缴纳相应的增值税。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是一种在交易中设定的奖励制度，其目的是激励销售员或客户在未来继续参与销售活动。
销售返利会影响企业的会计处理和税务处理。
本文将分别介绍销售返利的会计处理和税务处理。
销售返利的会计处理主要涉及到以下几个方面：1. 销售返利的确认时间销售返利的确认时间通常是在销售达成一定条件时，例如销售量达到一定数量、销售额达到一定数额、销售达成某种目标等。
在确认销售返利时，企业应当记录相应的收入，并计提相关的成本。
2. 销售返利的计提方法销售返利的计提方法通常有两种：按照销售量或按照销售额。
按照销售量计提销售返利时，企业应当根据实际销售情况，按照约定的比例计算销售返利，并在会计凭证中记录相应的收入和成本。
按照销售额计提销售返利时，企业应当根据实际销售额度计算销售返利，并在会计凭证中记录相应的收入和成本。
销售返利通常需要进行结算，结算方法包括现金结算和非现金结算。
企业应当根据实际销售情况和约定的销售返利比例进行结算，并在会计凭证中记录相应的收入和支出。
销售返利通常可以抵扣企业的销售税、增值税等税费。
在销售返利的会计凭证中，企业应当明确记录相关的税费抵扣情况，以便于税务机关核对。
销售返利可能会对企业所得税产生影响。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应当根据企业实际利润计算，并按照预扣预缴和年度汇算清缴两种方式缴纳。
在销售返利计算时，应当按照税法规定的有关规则进行减免。
销售返利应当在企业所得税申报表中报告，并按照有关规定缴纳相应的税款。
在销售返利的税务处理过程中，企业应当及时申报、缴纳相关的税款，并保留相关的税务凭证和申报表。
同时，企业应当注意销售返利的合理性和合法性，避免违反税法规定。
销售返利的会计处理与税务处理
销售返利的会计处理与税务处理销售返利是指销售商为了鼓励客户增加销售量而向客户提供的一种奖励。
销售返利通常是按照销售额的一定比例来计算，当销售商达到一定的销售额之后，就能获得相应的返利。
销售返利不仅可以促进销售商增加销售额和客户数量，还能有效地维护客户关系。
销售返利的会计处理与税务处理却是复杂的，需要公司有一定的会计和税务知识来进行处理。
一、销售返利的会计处理现金返利是销售商向客户支付一定比例的现金返利，属于营销费用。
在会计处理上，现金返利应当计入公司的营业成本或者销售费用中，以反映其对销售额的影响，同时应当在发放返利时进行准确的记录，以便核算。
现金返利的会计处理主要包括以下几个方面：（1）计提返利费用销售商在提供现金返利时，需要计提返利费用。
计提返利费用是为了反映现金返利对公司销售额的影响，一般按照销售额的一定比例来进行计提。
计提返利费用的会计分录为：借：返利费用（销售费用）；贷：预提返利费用。
当销售商向客户支付现金返利时，需要确认返利费用的发生。
确认返利费用的会计分录为：借：预提返利费用；贷：银行存款（或应付账款）。
（2）发放返利商品1. 增值税的处理销售返利涉及到增值税的处理。
在发放现金返利或提供商品返利时，销售商需要将返利发放情况纳入到增值税申报中，并按照相关法规缴纳相应的增值税。
3. 企业所得税的处理假设某公司在2021年1月1日向客户A销售商品，销售金额为100万元。
根据销售合同约定，当销售公司总销售额达到1000万元时，将给客户A支付销售额5%的销售返利。
现金返利将在2021年12月31日支付给客户A，客户A选择货物返利，返利商品的成本为3万元。
1. 2021年1月1日，确认返利费用借：返利费用（销售费用） 5万元贷：预提返利费用 5万元在实际的工作中，销售返利的会计处理与税务处理是非常复杂的，需要公司财务部门有一定的会计和税务知识来进行处理。
销售返利的处理也需要和客户进行充分的沟通和协商，以保证返利的准确发放和核算。
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新会计准则下企业销售返利的分析及账务处理
一、销售返利主要形式主要有以下两种方式：
1.折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让。
2.商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1.达到规定数量赠实物的形式。
2.直接返还货款的形式
3.冲抵货款的形式。
二、销售返利的账务处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。
1．达到规定数量赠实物
销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。
支付销售返利方：
借：营业费用
贷：库存商品
应交税金——应交增值税（销项税额）
期末对于捐赠的商品进行纳税调整。
收到销售返利方：
收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。
需分两种情况处理：
（1）若供货方开具增值税专用发票，则：
借：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务成本
（2）若不开具增值税专用发票，则：
借：库存商品
贷：主营业务成本
2．直接返还货款
支付销售返利方：
销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。
借：营业费用
贷：银行存款等
但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：借：主营业务收入
贷：银行存款
因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。
因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。
收到销售返利方：
收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税金——应交增值税（进项税额转出）
3．冲抵货款的形式。
国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
会计上应按销售折让处理。
按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。
支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
支付销售返利方：
支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。
借：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
收到销售返利方：
收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。
借：银行存款
应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：其他业务收入（或库存商品）。