第一章公司内部控制概述1.doc

第一章企业内部控制概述1

（一）单项选择题。

１.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括(）要素。

A．控制环境 B.风险评估Ｃ.会计系统Ｄ.风险程序

2.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在(）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

Ａ．20世纪80年代B．1９92年Ｃ．2002年D．2004年

3（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境Ｂ.风险评估Ｃ.控制活动 D.信息与沟通

４.20０２年美国国会通过的《萨班斯——奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。

A．内部控制体系 B.内部控制结构Ｃ．内部控制整合框架

Ｄ.企业风险管理整合框架

5．相对《内部控制——整合框架》，EＲM框架的创新之处不包括（)。

Ａ.新提出一个更具意义管理和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴

B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。

C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D．对内部控制做出了最权威的定义

6．不属于企业风险管理整合框架吧要素的是(）。

A．控制环境 B.事项识别C．控制活动D．监控

7.在CＯSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

Ａ.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.经营、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

８.在ＣOSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。

A.信息与沟通

B．监察

C.控制环境

D．控制活动

9.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。

Ａ.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COＳO委员会的《内部控制－整合框架》

D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

1０.内部控制的现实意义不包括（)。

A．实施内部控制有助于提升企业管理水平

Ｂ.实施内部控制有助于降低企业的经营成本

C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力

D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益

11.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（)

A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成

B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次,起统驭作用

C.内部控制评价指引是为企业管理对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的职

12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（)。

A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引。

Ｂ.内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等

C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包。

13.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。

A．１9８5年《会计法》对会计稽核所作出的规定,是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求。

Ｂ.20０１年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度。

C.2005年1０月,国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估

D.201０年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2０１１年1

月1日起施行。

14.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（)。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工

Ｃ.内部控制是一种管理，是对风险的管理

D．内部控制是一种合理保证

１5.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。

A.内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进

B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施

C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

D.制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功

(二）多项选择题

1,。有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。

A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现

向企业风险管理整合框架演变的趋势

Ｂ．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”

Ｃ．19９2年9月,CＯＳO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素

D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——风险框架》产生。目前已取代了后者

E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度

2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估C．控制活动 D.信息与沟通E．监控

3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）.

A.战略目标

B.经营目标

C.报告目标

Ｄ.合规目标

E.发展目标

４.相对《内部控制——整合框架》,ＥRM框架的创新之处