第一章公司内部控制概述1.doc
国有企业内部控制手册
国有企业内部控制手册导言国有企业是国家经济的重要组成部分，其管理和运营对于国家经济发展具有重要的影响。
为了规范国有企业的内部管理，提高企业运营效率，保障国家和社会的利益，特制定本内部控制手册，以规范国有企业的内部控制体系，确保企业的经营活动合法、合规并有效。
第一章概述1.1 内部控制的定义内部控制是国有企业管理者制定的一系列制度和措施，旨在保护企业的财务信息和资产，确保企业的运营活动符合法律法规、规章制度和企业的内部规定，同时提高企业管理的效率和经济效益。
1.2 内部控制的意义内部控制对于国有企业的发展至关重要。
它不仅有助于预防和发现财务风险、经营风险，还可以提高企业治理水平，增强企业的竞争力，增进企业的信誉，保障企业的可持续发展。
第二章内部控制的基本要素2.1 控制环境控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、诚信和道德价值观、人力资源政策以及企业的管理结构。
2.2 风险评估风险评估是企业内部控制的重要组成部分，它主要包括对企业内外环境的分析，对可能影响企业目标达成的风险的评估，以及对风险的应对策略和控制措施的规划和建立。
2.3 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，它包括内部控制政策和程序的建立和执行，以及对企业运营活动、财务活动、人力资源活动等方面的控制措施。
2.4 信息与通讯信息与通讯是内部控制的重要依托，它包括对企业信息系统的管理，对信息传递的安全和有效性的保障，以及企业内外部沟通和信息传递的规划和执行。
2.5 监督监督是内部控制的保障，它包括对内部控制体系的评价和监督，对内部控制措施的执行和效果的检查，以及对内部控制不足的改进和完善。
第三章内部控制手册的制定和落实3.1 内部控制手册的制定制定内部控制手册是国有企业建立内部控制体系的重要举措。
内部控制手册应当以国家相关法律法规和企业管理规定为基础，结合企业自身的特点和实际情况，明确内部控制的目标、原则、要求和具体措施。
企业内部控制(高翠莲第二版)习题答案
企业内部控制（第二版）习题答案第一章企业内部控制概述1. ABCD2.D3. A4. ABD5. BC第二章组织架构l.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.C第三章企业发展战略1.AB2.A3.ABCD4.AD5.D第四章企业人力资源2.C3.B4.ABCD5.B第五章企业社会责任仔细阅读本章引导案例一一三星Note7手机爆炸事件的教训，回答下列问题:1.B2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB第六章：企业文化1.ABCD2.ABC3.AC5.ABCD第七章企业资金活动控制1.D2.ABC3.B4.ABCD5.C第八章企业采购业务控制1.B2.B3.AB4.CD5.ABC第九章企业资产管理控制1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.C第十章企业销售业务控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABC5.D第十一章企业研究与开发控制1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC第十二章企业工程项目内部控制1.ABCD2.ABCD3.D4.ABCD5.BD第十三章企业担保业务控制1.ABCD2.C3.AB4.AC5.A第十四章企业业务外包控制1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABD第十五章企业财务报告控制1.C2.ABCD3.AB4.D5.ABCD第十六章企业全面预算控制1.ABCD2.ABCD3.C4.ABC5.CD第十七章企业合同管理内部控制1.C2.A3.A4.ABCD5.ABCD第十八章企业内部信息传递控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.A5.BC第十九章企业信息系统控制1.B2.ABCD3.AC4.ABD5.ABCD第二十章企业内部控制自我评价l.C2.BC3.ABC4.BD5.ABC6.ABCD。
第一章《企业内部控制基本规范》讲解
第一章《企业内部控制基本规范》讲解第一章《企业内部控制基本规范》讲解一、关于总则（一）内部控制的意义和依据《基本规范》第一条阐明了制定与实施内部控制规范的意义。
一是加强和规范企业内部控制的需要。
二十有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
三是有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。
根据《基本规范》第一条规定，制定企业内部控制规范的基本依据是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他法律法规。
（二）企业内部控制规范的实施范围和时间安排《基本规范》第二条明确规定，企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
自2021年1月1日起在境内外同时三是的公司施行，自2021年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
对非上市公司的大中型企业，包括国有企业、国有控股企业和外商投资企业等，鼓励提前执行。
小企业和其他单位可以参照内部空盒子规范建立与实施内部控制。
对于其他单位包括行政事业单位和非营利组织，财务部将待企业内部控制规范体系建设与实施有序推开后，择机推进非企业单位的内部控制规范研究制定工作。
（三）内部控制的定义和目标《基本规范》第三条明确指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
首先，它强调了企业领导者尤其是董事会、监事会和经理层在建立与实施内部控制中的作用。
其次，它明确了内部控制是全体员工的共同责任。
最后，它指明了内部控制是一个过程。
《基本规范》第三条第二款规定了颞部控制的目标为五个方面：一是合理保证企业经营管理合法合规；二是维护资产安全；三是保证财务报告及相关信息真实完整；四是提高经营效率和效果；五是促进企业实现发展战略。
（四）内部控制的原则《基本规范》第四条规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。
企业内部控制重点一至五章
企业内部控制重点一至五章第一章一内部控制概念的界定：有狭义和广义之分，狭义企业内部控制是指针对财务报告的内部控制，但随着市场经济与企业的发展，内部控制从最初的针对企业管理需要演化到对投资者的保护上。
P2 狭义的企业内部控制定义为：由企业董事会监事会经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标和过程。
其目标主要是合理保证企业财务报告及相关信息的真实完整。
P2 广义内部控制：内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。
P2我国2008年制定的《企业内部控制基本规范》所称内部控制是指，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程二企业内部控制的特点：P3-4(一)内部控制是一个过程:是一个动态的过程，它包括一整套制度和一系列行为及相应实施的各种管理活动。
（内部控制并不是一个事项或是一种情形，而是渗透到主体活动之中的一系列行为，因此内部控制与制度是两个不同性质的概念。
）(二)内部控制需要企业全员参与内部控制涉及企业各个经营方面、各个环节、各个流程、各个岗位。
内部控制对象包括财务资源、人力资源、信息资源和客户关系资源等。
（三）内部控制只能是合理保证内部控制可以帮助企业实现其业绩和盈利目标，防止资源损失。
它可以帮助保证财务报告的可靠性而且它有助于确保企业符合适用的法律法规，避免对其声誉损害以及其他后果。
三、企业内部控制的分类P5（一）根据企业组织构架，分为治理控制。
管理控制和作业控制治理控制是内部控制的最高层次，具体是指通过对所有权的适当配置，建立合适的委托代理关系，保证企业投资者和其他利益相关者的利益能够有效维护治理控制主要战略和风险控制，侧重于战略目标的制定管理控制是内部控制的第二层次，主要是企业经营层的职责，是管理者影响组织其他成员以落实组织战略的过程。
作业控制是内部的第三个层次，主要是企业各种具体岗位的职责，侧重于某项具体业务或者某项具体任务的完成，是基层的控制。
公司内部控制制度设计方案
公司内部控制制度设计方案第一章总论 (2)1.1 内部控制概述 (2)1.1.1 内部控制目标 (3)1.1.2 内部控制原则 (3)第二章内部控制环境 (3)第三章风险评估与控制 (5)1.1.3 风险识别 (5)1.1.4 风险评估 (5)1.1.5 风险预防措施 (6)1.1.6 风险应对措施 (6)1.1.7 风险监测与报告 (6)第四章内部审计 (6)1.1.8 审计计划制定 (7)1.1.9 审计计划实施 (7)1.1.10 审计结果处理 (7)1.1.11 审计跟踪 (8)第五章财务控制 (8)1.1.12 财务报告控制概述 (8)1.1.13 财务报告控制的主要内容 (8)1.1.14 财务报告控制的关键环节 (8)1.1.15 资金管理控制概述 (9)1.1.16 资金管理控制的主要内容 (9)1.1.17 资金管理控制的关键环节 (9)第六章采购与库存控制 (10)1.1.18 采购计划的制定 (10)1.1.19 供应商的选择与评估 (10)1.1.20 采购谈判与合同签订 (10)1.1.21 采购执行与监控 (10)1.1.22 采购绩效评估 (10)1.1.23 库存分类与编码 (10)1.1.24 库存信息管理 (10)1.1.25 库存控制策略 (11)1.1.26 库存盘点与调整 (11)1.1.27 库存预警与处理 (11)1.1.28 库存绩效评估 (11)第七章销售与收款控制 (11)1.1.29 销售合同的重要性 (11)1.1.30 销售合同控制措施 (11)1.1.31 收款管理的重要性 (12)1.1.32 收款管理控制措施 (12)第八章投资与融资控制 (12)1.1.33 投资决策概述 (12)1.1.34 投资决策控制目标 (13)1.1.35 投资决策控制措施 (13)1.1.36 融资活动概述 (13)1.1.37 融资活动控制目标 (13)1.1.38 融资活动控制措施 (13)第九章信息与技术控制 (13)1.1.39 概述 (13)1.1.40 信息安全控制措施 (14)1.1.41 系统开发控制 (14)1.1.42 系统维护控制 (15)第十章法律合规与风险管理 (15)1.1.43 法律合规的概念与重要性 (15)1.1.44 法律合规控制的主要内容 (15)1.1.45 法律合规控制的方法与措施 (15)1.1.46 风险管理的概念与目标 (16)1.1.47 风险管理框架的构成 (16)1.1.48 风险管理框架的实施 (16)第十一章内部控制监督与评价 (16)1.1.49 内部控制监督的含义 (17)1.1.50 内部控制监督体系构成 (17)1.1.51 内部控制评价的含义 (17)1.1.52 内部控制评价内容 (17)1.1.53 内部控制评价方法 (18)1.1.54 内部控制改进 (18)第十二章内部控制制度的实施与培训 (18)1.1.55 内部控制制度的制定 (18)1.1.56 内部控制制度的发布 (19)1.1.57 内部控制培训 (19)1.1.58 内部控制宣传 (19)第一章总论1.1 内部控制概述内部控制，作为一种管理活动，是企业为了合理保证实现组织目标，对企业的业务活动、财务报告的真实性和合规性进行有效监控和管理的系统。
1、企业内部控制体系概述
1、企业内部控制体系概述企业内部控制体系（Internal Control System，ICS）是指企业为保障自身利益和合法权益，通过制定和实施一系列制度、规范、政策、流程和方法等，对企业内部活动进行全面、有序、有效的监督、管理、控制和评估的一种管理体系。
企业内部控制体系的核心目标在于确保企业内部各项活动的合法性、规范性、真实性和有效性，以保障企业的财务禁区，同时确保企业的健康、稳定、可持续发展。
企业内部控制体系应紧密贴合企业的战略、目标和业务模式，包括风险管理、内部监督、信息披露、人员安全、领导层合规性以及业务支付、全员培训等各个方面的内容。
一个完备的企业内部控制体系应具备以下常见要素：1、内控环境：指企业经营文化、内部管理机构、人员素质、部门分工、控制框架和文化等多方面的环境。
2、风险评估：指对各类风险进行自上而下的评估和分类，并对重要风险采取有效控制措施，以切实保障企业的经营安全。
3、控制活动：指通过各种制度、机制和流程来控制、监督和管理企业内部各项活动的合法性、合规性和有效性。
4、信息与沟通：指企业应建立多层次、高效快捷、真实准确的沟通机制，以及灵活、有效地使用信息技术手段进行信息共享和决策支持。
5、监督及反馈：指需要建立多种监督机制，包括内部审计、监督机构及外部法律机构，及时发现和纠正企业内部事故或违法违规行为，并对该种行为进行惩罚或制裁。
企业内部控制体系的实施可以使企业在经营过程中做到合规、安全、高效；同时，不断完善和强化内部控制体系也将有助于企业在充分挖掘自身资源、创造附加值的同时，完善市场指导机制，提高企业形象和竞争力。
因此，企业应尽快建立健全完善的内部控制体系，不仅仅是企业自身需要，同时也是市场和社会的需要。
内部控制第一章
东北财经大学出版社
第一节
内部控制发展历程
第 一 章 内 部 控 制 概 述
三、内部控制发展时期——内部控制结构阶段
内部控制结构与内部控制制度相比有两点差异：首先，内部控
制结构将内部控制环境纳入内部控制的范畴；其次，它不再区 分内部会计控制和内部管理控制，而是以三要素代替。这一概 念仍由审计职业界提出，强调了管理者对内部控制的态度、认 识和行为等控制环境的重要作用，以助于企业完成既定目标。 可见审计职业界也考虑到了企业内部控制的实际需要，但其审 计色彩仍然过于浓厚，无法满足企业应对日益复杂的环境及风 险控制的需要
发表声明认错，表示有关人员在销毁文件时出现了严重的判断 错误，涉嫌的员工将受到处分。美国企业界受到很大的震动
东北财经大学出版社
第二节 内部控制的新发展——企业风险管理阶段
当人们还未从安然破产案的余震中摆脱出来时，2002年6月25
第 一 章 内 部 控 制 概 述
日，美国电信业巨头世界通信公司宣布，通过内部审查，在过
1.经济带来的虚假繁荣
2.美国特有的价值观 3.政府监管乏力 4.注册会计师行业自律效果不佳 5.公司治理有严重缺陷
6.会计规范体系不健全
东北财经大学出版社
第二节 内部控制的新发展——企业风险管理阶段
第 一 章 内 部 控 制 概 述
四、《萨班斯—奥克斯利法案》
为了恢复社会公众、投资者对美国上市公司、股市的信心，
东北财经大学出版社
第二节 内部控制的新发展——企业风险管理阶段
第 一 章 内 部 控 制 概 述
（一）《萨班斯—奥克斯利法案》的主要内容
1.成立独立的公众公司会计监察委员会，监管注册会计师行业
公司内部控制制度范本(三篇)
公司内部控制制度范本第一章概述第一条为了规范和完善公司内部管理、提高公司运营效率和风险防控能力，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司建立和运作一套风险管理和内部控制机制，确保公司目标的实现并最大限度保护公司利益的重要依据。
第三条公司内部控制制度适用于公司内部所有部门、岗位和人员，包括公司全体员工和管理人员。
第二章机构设置和职责分工第四条公司内部控制制度的执行机构为内部控制部门，负责公司内部控制制度的制定、实施、监督和评估等相关工作。
第五条内部控制部门的职责包括：1. 制定和完善公司内部控制制度及具体实施方案；2. 负责内部控制制度的宣贯和培训工作；3. 监督公司各部门、岗位和人员的内部控制工作，及时发现和解决问题；4. 定期评估公司内部控制的有效性，并向公司高层管理层提出改进建议；5. 受理公司内部控制相关投诉、举报，并及时进行调查处理；6. 配合公司内外部审计和监管部门的工作，提供相关内部控制资料和信息。
第三章内部控制制度的要求和内容第六条公司内部控制制度的要求包括但不限于以下几个方面：1. 目标导向：公司的目标是所有内部控制的核心定位和导向，所有内部控制措施都应当服务于实现公司的目标。
2. 风险管理：公司应当建立完善的风险管理机制，对公司面临的各类风险进行识别、评估和控制。
3. 职责分工：公司应当明确各个部门和岗位的职责和权限，并建立有效的沟通和协作机制，确保职责的履行和权限的正确行使。
4. 内部审计：公司应当建立独立的内部审计部门，定期对公司各项业务活动进行审计，发现问题并提出改进措施。
5. 监督机制：公司应当建立定期报告和监督机制，对公司内部控制的有效性进行监督和评估。
6. 内部控制文化：公司应当倡导和培育良好的内部控制文化，提高全体员工对内部控制制度的认知和遵从度。
第七条公司内部控制制度的具体内容包括但不限于以下几个方面：1. 公司组织结构和职责分工；2. 公司风险管理机制的建立和实施；3. 公司财务管理制度的建立和实施；4. 公司资产管理制度的建立和实施；5. 公司内部审计制度的建立和实施；6. 公司信息安全管理制度的建立和实施；7. 公司内部控制培训和宣贯制度的建立和实施。
《内部控制学教案》课件
《内部控制学教案》课件第一章：内部控制学概述1.1 内部控制的定义1.2 内部控制的目标1.3 内部控制的原则1.4 内部控制与公司治理的关系第二章：内部控制的基本要素2.1 控制环境2.2 风险评估2.3 控制活动2.4 信息与沟通2.5 监督第三章：内部控制的建立健全3.1 内部控制的设计与实施3.2 内部控制的评价与监督3.3 内部控制的改进与调整3.4 内部控制与信息化建设第四章：内部控制在我国的实践与发展4.1 我国内部控制规范的制定与实施4.2 我国内部控制建设的现状与问题4.3 我国内部控制的未来发展趋势4.4 案例分析：我国内部控制的成功与失败案例第五章：内部控制的评价与审计5.1 内部控制评价的目的与意义5.2 内部控制评价的方法与程序5.3 内部控制审计的内涵与要求5.4 内部控制审计的实践与案例分析第六章：内部控制在企业运营中的应用6.1 采购与付款循环的内部控制6.2 销售与收款循环的内部控制6.3 生产与存货循环的内部控制6.4 人力资源与薪酬循环的内部控制第七章：内部控制在金融机构的特殊应用7.1 金融机构内部控制的特点与挑战7.2 银行业内部控制的应用与实践7.3 证券与保险业内部控制的应用与实践7.4 案例分析：金融机构内部控制的有效性与局限性第八章：内部控制在行政与公共部门的运用8.1 行政单位内部控制的特点与要求8.2 公共部门内部控制的应用与实践8.3 政府财务报告内部控制的国际经验8.4 案例分析：公共部门内部控制的成功与失败案例第九章：内部控制与合规管理9.1 合规管理的重要性与挑战9.2 内部控制与合规管理的内在联系9.3 合规风险评估与控制策略9.4 案例分析：合规管理在企业内部控制中的作用与限制第十章：内部控制的未来发展趋势10.1 内部控制与数字化转型10.2 内部控制与大数据分析10.3 内部控制与的应用10.4 内部控制的国际合作与趋同发展10.5 案例分析：未来内部控制的成功实践与挑战应对重点和难点解析重点环节1：内部控制的定义与目标内部控制的定义涵盖了组织内各种控制活动，旨在保证财务报告的可靠性、运营效率和效果、遵守相关法律法规。
《内部控制学教案》课件
《内部控制学教案》PPT课件第一章：内部控制学概述1.1 内部控制的定义1.2 内部控制的目的1.3 内部控制的基本原则1.4 内部控制的发展历程第二章：内部控制要素2.1 控制环境2.2 风险评估2.3 控制活动2.4 信息与沟通2.5 监督第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计的原则3.2 内部控制设计的步骤3.3 内部控制实施的策略3.4 内部控制实施的注意事项第四章：内部控制评价与监督4.1 内部控制评价的目的4.2 内部控制评价的方法4.3 内部控制评价的流程4.4 内部控制的监督机制第五章：内部控制案例分析5.1 案例一：某公司内部控制缺失导致重大财务风险5.2 案例二：某公司内部控制有效提升企业竞争力5.3 案例三：某公司内部控制与信息化建设相结合提高管理效率5.4 案例四：某公司内部控制违规行为及处罚第六章：内部控制在金融机构的应用6.1 金融机构内部控制的特点6.2 金融机构内部控制的主要风险6.3 金融机构内部控制的具体措施6.4 金融机构内部控制案例分析第七章：内部控制在制造业的应用7.1 制造业内部控制的关键环节7.2 制造业内部控制的风险点7.3 制造业内部控制的具体实践7.4 制造业内部控制案例分析第八章：内部控制在信息技术行业的应用8.1 信息技术行业内部控制的特殊性8.2 信息技术行业内部控制的主要挑战8.3 信息技术行业内部控制的最佳实践8.4 信息技术行业内部控制案例分析第九章：内部控制的合规性与法规要求9.1 内部控制合规性的重要性9.2 内部控制法规的主要内容9.3 内部控制合规性评估与审计9.4 违反内部控制法规的后果与应对措施第十章：内部控制的国际标准与最佳实践10.1 国际内部控制标准概述10.2 COSO框架与内部控制10.3 内部控制最佳实践案例分享10.4 内部控制的未来发展趋势与挑战重点和难点解析一、内部控制的定义与目的：理解内部控制的基本概念和设立的目的，明确内部控制对企业的价值和意义。
第一章 企业内部控制规范
第一章 企业内部控制规范第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景企业内部控制规范企业内部控制规范的形成过程及主要背景 1997年亚州金融危机爆发后，1999年第二次修订会计法，实现了几项重大突破，其中重点强化单 2001年12月,美国最大的能源公司——安然公司,突然申请破产保护,此后,公司丑闻不断,规模也 在美国出台的萨班斯法案中，对在美上市公司与财务报告相关的内部控制方面涉及最多 （一）内部控制方面的要求。
萨班斯法案404条款对我国上市公司内控制度的影响: 大幅提升了实施内控制度的成本。
要求上市公司建立IT内部控制系统，确保财务报告的可靠性。
我国上市公司对萨班斯法案404条款应注意的关键点： 按照萨班斯法案的要求，不仅已在美国上市的企业要立即行动起来完成萨班斯法案合规 2004年底和2005年6月，国务院领导就强化我国企业内部控制问题作出重要指示，要求“ 2006年7月15，根据国务院领导的有关批示，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套 【配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂 企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指 企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准 三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
继续教育培训内容： 按照广东省财政厅粤财会函（2010）12号“关于开展2010-2011年会计人员继续教育培训的通知主要内容: 1、《企业内部控制基本规范》 2、《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》 3、《企业内部控制应用指引第2号-发展战略》 4、《企业内部控制应用指引第3号-人力资源》 6、《企业内部控制应用指引第5号-企业文化》 7、《企业内部控制应用指引第6号-资金活动》 8、《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》 9、《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》 10、《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》 实施时间： 为确保“企业内部控制规范体系”平稳顺利实施，五部委制定了实施时间表：2011 实施要求： 这一套控制规范被称为中国的“萨班斯法案”，执行企业内部控制规范的上市公司 注册会计师若在内部控制审计过程中，发现企业非财务报告内部控制有重大缺陷，应当贯彻实施：省财政厅要求我们： 1、宣传贯彻 2、选择3-5家具有代表性企业试点（怎样选择单位试点？制定本地区内部控制实施方案，根据本 如组织内部控制专家委员会、内部控制实施委员会等等。
公司内部控制手册(全面、系统、干货,经典)
**环境公司内部控制手册目录第一章公司层面控制管理流程 (1)第二章预算管理流程 (35)第三章资金管理流程 (56)第四章税务管理流程 (99)第五章财务报告管理流程 (120)第六章薪酬与人事管理流程 (163)第七章采购与付款管理流程 (205)第八章销售与收入管理流程 (238)第九章资产管理流程 (263)第十章工程项目管理流程 (295)第十一章技术运营管理流程 (320)第十二章科研与专利管理流程 (335)第十三章通用计算机控制管理流程 (352)第十四章法务管理流程 (372)第十五章档案管理流程 (405)第一章公司层面控制管理流程1第一章公司层面控制管理流程一、流程概览2二、不兼容职责表“×”表示不相兼容的职责附注A：“三定”方案编制B：“三定”方案审批C：战略规划编制、战略规划调整方案编制D：战略规划审批E：生产经营计划编制F：生产经营计划审批3第一节：治理结构的管理1．流程综述本流程用于描述公司按照国家法律法规和公司章程，明确章程、董事会和监事的职责权限、工作程序等相关程序和控制。
2．相关部门涉及的职责董事会：作为公司的决策机构对股东负责，依法行使企业的经营决策权。
监事：对公司的战略规划、经营活动及年度预算等内容的实施情况进行监督。
主管领导：负责组织实施董事会决议事项，主持公司的日常经营管理工作等。
办公室：负责公司章程调整的落实，日常会议纪要的收集及整理工作。
党群工作部：筹备董事会会议，做好董事会会议记录，组织董事会议案材料等。
3．流程图无。
44．风险控制矩阵55．相关制度6．相关报告/表单董事会决议6第二节：组织架构1．流程综述本流程用于描述公司部门设置、岗位职责、权限分配以及不相容岗位分离等控制。
2．相关部门涉及的职责办公室：负责公司组织架构设置、调整和维护、公司组织架构运营评估结果的执行。
人力资源部：负责部门岗位说明的设置和维护。
党群工作部：负责公司重大决策事项的管理。
第一章内部控制概述
内部牵制的定义4
• 1930年,乔治·E.本利特(George E.Bennett)发展了 内部牵制的概念，给内部牵制下了一个完整的定 义：内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这 个系统使得员工在从事本职工作时，独立地对其 他员工的工作进行连续性的检查，以确定其舞弊 的可能性。
案例：“全能”会计
• 1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布： 巴林银行不得继续从事交易活动并应申请资产清 理。10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑 的象征性价格被荷兰国际集团收购。这意味着巴 林银行的彻底倒闭。
• 巴林银行事件引发了人们的思考，从表面上看， 交易员的违规操作直接导致了巴林银行的灭亡。 然而，隐藏在背后的内部控制失效才是巴林银行 倒闭的根本原因。
3.1958年，美国注册会计师协会的审计程序委 员会在其发布的《审计程序公告第29号》对内 部控制的定义作了进一步的说明，并首次将内 部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。
由此，内部控制进入“制度二分法”或“二要 素”阶段。
内部会计控制包括与财产安全和会计记录的准确 性、可靠性有直接联系的所有方法和程序，如授 权与批准控制、从事财物记录与审核的职务及从 事经营与财产保管的职务实行分离控制、实物控 制和内部审计等。
内部管理控制主要是与贯彻管理方针和提高经营 效率有关的所有方法和程序，一般与财务会计只 是间接相关，如统计分析、业绩报告、员工培训、 质量控制等。
4.1972年，美国审计准则委员会(ASB)在《审计 准则公告》(第1号)中，重新并且更加明确地阐 述了内部会计控制和内部管理控制的定义。
• 内部会计控制包括(但不限于)组织规划、保护资 产安全以及与财务报表可靠性有关的程序和记录。
内部控制学
公司内部控制制度模版(三篇)
公司内部控制制度模版第一章总则第一条为了加强公司的内部管理，确保公司的财务、资产安全，并提高公司的运营效率，特制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司组织、制度、规范和方法等形式的整合，旨在保护公司利益、确保财务信息的真实性和准确性、降低经营风险。
第三条公司内部控制制度适用于公司全体员工和管理人员，包括但不限于财务、人力资源、采购和生产等相关部门。
第二章财务控制第四条公司应建立健全的财务管理制度，明确财务流程和责任人，确保财务业务的规范执行和准确记录。
第五条公司财务会计核算应按照财务会计准则和法律法规要求进行，确保财务信息的真实性和可靠性。
第六条公司应设立会计核算机构，负责制定会计制度、会计准则和核算方法，进行财务报表的编制和审核。
第七条公司应建立健全的财务控制制度，包括但不限于预算管理、资金管理、成本管理和审计管理等，以实现财务目标和经营目标的一致性。
第三章资产管理第八条公司应建立健全的资产管理制度，明确资产使用权限和责任。
第九条公司应建立资产登记和盘点制度，定期进行资产清查，确保资产的安全和准确记录。
第十条公司应制定资产处置制度，包括但不限于报废、出售和分配等，确保资产的合理使用和价值最大化。
第十一条公司应加强对资产的保险和维修，提高资产利用率和寿命。
第四章采购管理第十二条公司应建立健全的采购管理制度，明确采购流程和责任分工。
第十三条公司应设立采购部门，负责采购计划、招标、谈判和合同签订等工作。
第十四条公司采购应遵循公平、公正、合法的原则，选择符合质量要求和价格合理的供应商。
第十五条公司应建立供应商评估和管理制度，定期对供应商进行评估和考核，确保供应链的稳定和可靠。
第五章生产管理第十六条公司应建立健全的生产管理制度，明确生产流程和责任分工。
第十七条公司应设立生产部门，负责生产计划、生产过程控制和质量管理等工作。
第十八条公司应建立生产调度和物料管理制度，确保生产进度和物料供应的协调。
第十九条公司应加强质量管理，制定质量标准和检验方法，确保产品符合质量要求。
公司内部控制基本标准简介-大纲1.doc
企业内部控制基本规范简介-大纲1关于企业内部控制的产生、演变和发展一、内部控制的定义和作用意义所谓内部控制，是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
1、2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合制定并发布《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2、《审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》对内部控制的定义：内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。
3、《coso内部控制框架》对内部控制的定义：为一个受企业董事会、经理层和其他人员影响的，为达到下列目标提供合理的保证的程序，目标包括：经营的效果和效率、财务报告的可靠性、律法规的遵循性。
4、内部控制作用：内部控制能使管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境，客户不断变换的需求和偏好，并进行重组以利于公司的未来发展，有利于提高企业经营效率，降低资产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性、企业经营活动的合法合规性。
●提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
●保证生产和经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
上市公司的内部控制
上市公司的内部控制公司名称：[上市公司名称][公司名称]致力于建立和维护一个有效的内部控制环境，以确保公司的资产和运营活动受到适当的保护，并提供准确的财务报告。
本文档旨在详细说明公司的内部控制政策、程序和实践，以及相关责任和程序。
第一章：内部控制概述本章介绍内部控制的概念、目的和重要性，以及内部控制的基本原则和框架。
同时还包括公司对内部控制的承诺和内部控制制度的目标。
第二章：内部控制组织与责任本章详细描述公司内部控制结构，包括内部控制委员会或者其等效机构的组成、职责和权限。
该章节还涵盖各级管理层的内部控制职责和负责范围。
第三章：风险管理与内部控制本章介绍公司的风险管理框架，包括风险识别、评估和管理的方法和流程。
此外，还包括风险控制和应急预案的制定、实施和监督。
第四章：控制活动本章详细描述公司内部控制的各项控制活动，包括但不限于财务报告、资产管理、采购、库存管理、销售、人力资源和信息技术。
第五章：信息与沟通本章涵盖公司内部信息的获取、处理和传递的过程，以及信息披露和报告的要求。
还包括沟通渠道的建立和维护，以确保内部控制相关信息的流动和反馈。
第六章：监督与改进本章描述公司内部控制监督的机制和活动，包括内部审计、风险评估和自我评估的程序和要求。
此外，还包括问题和缺陷的报告和跟踪，以及改进和修复的执行。
第七章：内部控制应急管理本章介绍公司在紧急情况下的内部控制应急管理措施，包括灾难恢复计划、业务连续性计划和事件响应程序。
附件：1.内部控制自评表2.内部控制审计计划3.内部控制培训材料法律名词及注释：1.内部控制：指公司自行建立和维护，以提供合理保证的财务报告、资产保护、运营效率和合规性的体系。
2.内部控制委员会：公司的高级管理机构，负责监督和审查公司的内部控制制度和实践。
3.风险管理：识别、评估和对风险进行控制的过程。
4.信息披露：公司向内外部相关方提供信息的行为。
5.内部审计：独立于其他部门的专业审计机构，负责对公司内部控制的审计。
内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二章货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。
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第一章企业内部控制概述1（一）单项选择题。
１.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括(）要素。
A．控制环境 B.风险评估Ｃ.会计系统Ｄ.风险程序2.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在(）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
Ａ．20世纪80年代B．1９92年Ｃ．2002年D．2004年3（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境Ｂ.风险评估Ｃ.控制活动 D.信息与沟通４.20０２年美国国会通过的《萨班斯——奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。
A．内部控制体系 B.内部控制结构Ｃ．内部控制整合框架Ｄ.企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，EＲM框架的创新之处不包括（)。
Ａ.新提出一个更具意义管理和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。
C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．对内部控制做出了最权威的定义6．不属于企业风险管理整合框架吧要素的是(）。
A．控制环境 B.事项识别C．控制活动D．监控7.在CＯSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
Ａ.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.经营、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别８.在ＣOSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。
A.信息与沟通B．监察C.控制环境D．控制活动9.代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。
Ａ.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COＳO委员会的《内部控制－整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告1０.内部控制的现实意义不包括（)。
A．实施内部控制有助于提升企业管理水平Ｂ.实施内部控制有助于降低企业的经营成本C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益11.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（)A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次,起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的职12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（)。
A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引。
Ｂ.内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包。
13.基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（）。
A．１9８5年《会计法》对会计稽核所作出的规定,是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求。
Ｂ.20０１年1月,证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度。
C.2005年1０月,国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D.201０年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2０１１年1月1日起施行。
14.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（)。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工Ｃ.内部控制是一种管理，是对风险的管理D．内部控制是一种合理保证１5.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。
A.内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功(二）多项选择题1,。
有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。
A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势Ｂ．内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”Ｃ．19９2年9月,CＯＳO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——风险框架》产生。
目前已取代了后者E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（）。
A.控制环境B.风险评估C．控制活动 D.信息与沟通E．监控3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）.A.战略目标B.经营目标C.报告目标Ｄ.合规目标E.发展目标４.相对《内部控制——整合框架》,ＥRM框架的创新之处在于()，A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴Ｂ.增加了目标制定、风险管理和风险应对三个管理要素C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义Ｄ．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度Ｅ．提出了一个新观念——风险组合观5.我国内部控制法规的发展所经历的阶段有()A.我国内部控制法规的起步阶段B。
改革开放内部控制的发展阶段C．亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展D．SOX法案推动下的我国内部控制法规的完善E．金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善6.关于我国内部控制法规发展和完善正确的是（)。
A．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度。
B.2００３年1０月,财政部发布了《内部会计控制——工程项目(试行）》。
这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求C.200６年5月，在《首次公开发行股票并上市管理办法》中规定:“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并有注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”D．2008年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求20０９年7月1日起在上市公司范围内实行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E.2010年4月１5日,财长部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第一号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》7.属于《企业内部控制基本规范》第4条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（）。
Ａ.全面性原则B.重要性原则Ｃ．成本效益原则D.适应性原则E制衡性原则.8．中国内部控制标准体系包括（）A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范E.企业内部控制审计指引９．2004年９月，COＳO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO 框架的构成要素包括(）。
A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控E.控制环境、监督10.以下对内部控制的理解错误的是（）A．内部控制对上市公司来说是必需的Ｂ.内部控制就是单纯的内部会计控制Ｃ.内部控制就是内部牵制D.内部控制并不是越严格越好Ｅ.内部控制制定后,可以一层不变（三）判断题1．内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。
（）２.根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
(）3.内部控制二要素是内部控制结构阶段。
(）4．内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素,这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（)5.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的()6.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
（)７.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。
(）８．我国内部控制规定起步的标志是19８５年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。
（）9.２0１０年4月15日，财政部等5部委出台了内部控制应用指引、评价指引和审计指引,要求２0１1年1月日起境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司201２年１月日起施行。
(）1０.目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
()11．基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和内部监督。
（）12.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
（）13.组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容,而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。
（)１4.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。
（)15.内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立,又相互联系，形成一个有机整体。
(）（四)简答题1,请简述内部控制理论的产生和发展经历的阶段，并指出每一阶段的特点。
2．《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步。
３．我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
4简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
5.你毕业后被一家上市公司聘用。
这家上市企业发展速度很快，但是你发现该企业的内部控制系统有待提高和完善。
你应该如何从内部控制理论角度出发劝说你的经理意识到提升企业的内部控制体系的重要性。
６.你认为内部控制产生和发展的动因是什么？你认为未来内部控制发展的方向应是什么？并说明理由。
六案例分析题201１年3月15日,据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测,尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂之前都会经过官方的检验，央视曝光的“瘦肉精”事件,公司正在进行核实。