高校税法课程思政元素融入与实施路径研究

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“税法”课程思政化元素提取与效果保障实施研究--以云南大学旅游文化学院为例

2021年6月第39卷第3期佳木斯大学社会科学学报JOURNAL OF SOCIAL SCIENCE OF JIAMUSI UNIVERSITYJun.,2021Vol.39No.3“税法”课程思政化元素提取与效果保障实施研究——以云南大学旅游文化学院为例李红梅（云南大学旅游文化学院，云南丽江674100）［摘要］高质量发展是人民对教育的美好期待,也是当前我国教育发展的历史定位和时代精神，而德育无疑是保障人才培养质量的首要条件。

高校课程思政是全面落实立德树人根本任务的重要举措，这为教育的高质量发展提供了有效的保障。

本文以课程思政为背景，对“税法”课程所蕴含的思政元素按重点章节进行提取,并从融入思政元素重新修订教学大纲、完善课程思政师资队伍建设、创新课程思政教学方法以及促使课程思政与思政课程同向同行等四个方面提出了保障课程思政实施效果的具体措施，以期为课程思政进一步改革与实践、进而推动教育的高质量发展提供研究基础。

［关键词］“税法”课程；课程思政;思政元素；立德树人［中图分类号］G642；G641［文献标识码］A［文章编号］1007-9882（2021）03-0241-03课程思政是指以构建全员、全程、全课程育人格局的形式将各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应，把“立德树人”作为教育的根本任务的一种综合教育理念⑴。

该理念强调了思政教育不仅仅局限于思想政治理论课，而应该涵盖各类专业课程。

教师在传递各类专业课程知识的同时应该给学生传递正确的世界观、人生观、价值观,实现“教书”“育人”的有机结合,真正实现立德树人，进一步推动教育的高质量发展。

税法的调整对象在于税收分配中形成的权利义务关系,使得税法具有天然的思政属性，因此，在“税法”课程教学中，教师应该深挖思政元素,提升课程育人质量。

一、"税法”课程简介“税法”课程是云南大学旅游文化学院、财会学院面向财会类专业大二学生开设的专业必修课，承接“基础会计”课程并为后续“纳税会计”“纳税申报实务”“税收筹划”等课程的学习奠定基础。

课程思政在高校《税法》课程中的应用探讨

实施路径探析—以《税法》课程为例[J]. 教育现代化,2020
(34).
[2]卢珍珠.课程思政在专业课程中的应用探讨—以税法为例
[J].文化视野,2020(4).
[3]盛香林.高校《税法》课程思政融合问题研究—以关税教学
思政元素融合为视角[J].中国乡镇企业会计.2020(7).
[4]邱伟光.课程思政的价值意蕴与生成路径[J].思想理论教育,
（四）个人所得税
个人所得税中关于规定，依法纳税是每个纳税
和人力资源外包服务，伪造了“劳务费”和“服务费” 人应尽的义务，且我国个人所得税征收方式之一是
支出,涉及总金额 40 亿元。上述违法行为无异于中
实行源泉扣缴。从 2018 年 6 月初起，公众就范冰冰
济，具有非常，公布了后续处
进专业教育和思想政治教育的自然结合，是高校教
作为我国高校经管类专业的一门专业核心课
学的的现实任务，也是新时代高校教育无法回避的
程，
《税法》专业课包含了丰富的意识形态和政治因
新课题。
素。一方面，税法专业知识本身具有明显的价值倾
国外道德价值教育内容融入课程的模式多种多
样，评价标准以教学效果为重点。以美国麻省理工
价内税。征收进口关税，进口产品的成本就会提高，
一些特定的产品，主要是一些奢侈品、不可再生资源
其市场价格就会被动提高。与进口国的国产产品相
及对环境或人身有危害的产品。基于消费税是价内
比，进口产品在最终销售价格上会失去一些优势。
税这一特点，希望通过征收消费税，适当提高销售价
因此，很多国家都将进口税作为限制外国商品进口
饱私囊，严重损害了国家的税收权益，扰乱了市场经
（二）消费税
逃税问题向有关部分举报，有关部门介入调查后，牵

“课程思政”融入税法教学的改革探究

172教学探讨TEACHING DISCUSSION基金项目：桂林师范高等专科学校第一批“课程思政”教育教学改革示范课程立项——《税法》（项目编号：JG201906）。

“课程思政”融入税法教学的改革探究涂伟桂林师范高等专科学校摘要：课程思政建设是高职院校培养高质量人才重要任务，课程思政与专业课程的融合，体现了围绕“立德树人”这一根本任务的教育实践方式。

税法课程是对税收法律法规的解读，对办税员社会能力的培养与课程思政教学理念是不谋而合、相辅相成的，本文以税法课程作为课程思政融入会计专业课堂教学的实践探索，完善了人才培养目标和课程教学标准及目标。

此过程不但是对提升师资团队教学方法、教学能力、考核水平的一次积极尝试，更有助于培养学生学习能力、财税工作职业道德以及积极向上的价值观。

关键词：课程思政；税法；课程目标引言税法课程是会计等财经类专业核心课程，以税收和税收法律制度为研究对象。

我会计专业设置本课程的目的在于通过系统的税法知识学习，帮助学生全面、准确的掌握税法学的基本知识和我国现有的具体税收法律制度，培养具有一定涉税岗位能力和涉税法律知识的应用型人才的同时，培养财会人员依法诚实纳税的法律意识，推进依法治税的法制化进程。

由此可见，该课程的教学是育人与育才高度结合的过程。

高职学生正处于世界观、人生观、价值观形成的关键阶段，会计专业建设高水平人才培养体系，需要先立德树人，将思想政治教育工作体系贯穿育人的始终，以实现全面育人。

党的十八大以来，高校教育被赋予了新的责任担当和历史使命，2020年5月28日，教育部印发《高等学校课程思政建设指导纲要》，要求高校全面推进课程思政建设，把课程思政融入课堂教学这一做法贯穿人才培养目标的始终。

习近平总书记强调：“要坚持显性教育与隐形教育相统一，挖掘其他课程和教学方式中蕴含的思政教育资源，实现全体教学人员全方位教书育人”。

要发挥以专业课为主的每门课程的育人作用，高校应对学生进行正确的思想引导，坚定广大学生的理想信念，从而不断提高高校的人才培养质量，系统有效地进行社会主义核心价值观教育、道德法制教育、中华优秀传统文化传承教育。

关于税法课程思政元素的探讨

教育部于2020年5月28日印发的《高等学校课程思政建设指导纲要》要求，要把思想政治教育贯穿人才培养体系，全面推进高校课程思政建设，发挥好每门课程的育人作用，提高高校人才培养质量。

从“思政课程”到“课程思政”，使思想品德教育教学发生质的飞跃，把立德树人作为中心环节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，为培养新时代的社会主义建设人才奠定坚实的思想基础。

税法课程是研究我国现行税法基础理论与实务的应用型学科，与国计民生和国民经济发展息息相关。

因此，学习税法，就需要培养学生的家国情怀，为中国民族的伟大复兴做出自己的贡献。

本文就税法课程的“思政”元素进行探讨，更好地推进税法教学工作。

一、税法基础理论方面的“思政”元素税法基础理论系统地介绍了税收是以国家为主体，为实现社会公共需要，凭借政治权利，参与国民收入分配，取得财政收入的系统理论知识，把国家治理与税收立法紧紧联系在一起。

（一）国家征税的目的是为了满足社会公共需要社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，它区别于微观经济主体的个别需要。

社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。

家是小的国，国是千万家，国家繁荣富强是人民幸福的基础，没有强大的国防哪有我们的家，学习税法就需要培养学生的家国情怀。

2020年，全国一般公共预算支出245588亿元，同比增长2.8%。

其中，中央一般公共预算本级支出35096亿元，同比下降0.1%；地方一般公共预算支出210492亿元，同比增长3.3%。

主要用于教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康支出等方面，充分体现了“取之于民、用之于民”的社会主义财政本质。

新冠疫情发生后，国家拨付千亿元的财政资金，集中力量无偿救助每一名患者，这次疫情印证了国家对个人而言是多么的重要，与陷入疫情泥潭的发达资本主义国家形成鲜明的对照，再次验证了社会主义制度无比的优越性。

高校《税法》课程思政融合问题研究——以关税教学思政元素融合为视角

高校《税法》课程思政融合问题研究——以关税教学思政元素融合为视角制度、历史和现实经验证明，税政教育发挥着重要作用，是建设社会主义法治国家、实现中华民族伟大复兴的重要前提和杠杆。

税政教育要求高校《税法》课程思政融合，强调相关课程概念、博弈规则和技能的双重内涵，在道德价值框架下融入思政内容，培养学生的社会意识、公民意识、宪法意识和法律意识。

前言税政教育涵盖了公民素质教育、法治教育、劳动教育、国际贸易教育等思想政治教育，是培养全国学生具有正确舆论方向、社会主义核心价值观、社会主义法治精神，有责任感和认同感、有进取心和创新能力的思想政治教育。

高校《税法》课程融合思想政治教育，是当前思想政治教育的重要突破口。

关税的思政元素融合是高校《税法》课程思政融合的重要内容，它旨在把税政理论中的国家“控制”、“调节”的功能分散到各个类型的税政政策中，在以扩大中国经济、增强中国国际影响力为主要任务的同时，满足社会和阶层分化合理要求，使税政政策不再仅仅依赖“利润”考虑，而是结合考虑“就业”、“基础设施”和“环境保护”。

把思想政治教育要求进行反映，让学生体验到税政政策与社会发展有着密切关联，按照社会需要进行调整，让教育服务实现中国梦。

正文高校《税法》课程的思政融合可以通过以下方式实现。

首先，在课程概念中培养学生良好的社会责任感，着力树立学生正确认识国家重大施政方向和当下税政发展政策的正确观念，培养学生明确光荣社会责任感、开放竞争意识、法治精神。

其次，可以借助税政规则实施之前的预案和分析，让学生体验到税政制定、改革的过程，厘清税政政策与国家战略、经济发展及社会公平、社会文明等之间的关系，使学生在实践的视角下，理解“税政能调控宏观经济”的重大意义。

第三，可以通过相应实践类课程来熟悉税政政策，并通过对理论概念应用中遇到的具体问题进行解释和论证，加深学生对国家税务政策实施中所发挥的重要作用及其各类实践应用的理解。

然后，可以采取上机、研讨、游览和反思等实践活动形式来夯实学生学习成果，让他们更加深刻地理解高校《税法》对于全国的重大意义，在学习和实施中了解税政政策的深刻内涵及重要作用，掌握法律法规的本质，体会社会意识、公民意识、宪法意识和法律意识的重要性。

新时代应用型本科院校税法课程教学改革探索——基于融入“思政”元素的视角

2021年　第9期●群言堂新时代应用型本科院校税法课程教学改革探索∗———基于融入“思政”元素的视角○湛江科技学院　邓　惠摘要:税法课程是围绕我国税收法律制度而开设的一门课程,是应用型本科院校会计学、财务管理等专业的核心课程。

近年来,国家税法不断进行改革以及思政元素融入课程,对税法课程教学提出了更高的要求。

本文从某应用型本科院校税法课程教学现状出发,探索将思政元素融入税法课程教学全过程,以期学生在掌握税收理论知识的同时,培养学生诚实守信、爱岗敬业的职业精神和职业情怀,培养学生以“改革创新”为核心的时代精神,激发学生创新创业的热情,增强学生的民族自信心和自豪感以及社会责任感。

关键词:新时代　税法课程　思政　教学改革中图分类号:D912.2　G641一、引言所谓“课程思政”指以构建全员、全程、全课程育人格局的形式将各类课程与思想政治理论课同向同行,形成协同效应,把“立德树人”作为教育的根本任务的一种综合教育理念。

“课程思政”是新时代背景下人才培养体系改革及发展的历史使命。

2019年7月,广东省教育厅印发了《广东省教育厅关于强化课程思政建设一流课程的意见》,其中明确了“以强化‘课程思政’为切入点,把立德树人内化到课程设计、课程内容、课程讲授、课程考核以及课程评价各方面、各环节”。

2020年5月,教育部印发《高等学校课程思政建设指导纲要》,明确全面推进高校课程思政建设是落实立德树人根本任务的战略举措。

近些年来,我国各高校都在大力推进课程思政教学改革,并取得了一定的成效。

但仍存在一些问题,比如有些教师在专业课程教学中仍只注重专业知识讲授,未注重学生思想政治的价值引领。

本文以应用型本科院校税法课程为例,探究如何通过教学改革,结合“课程思政”教育理念,挖掘税法课程中蕴含的思政因素,将思想政治教育贯穿于税法课程教学的全过程,使学生在学习税收法律法规的同时提升思想政治素质和人文素养,并促进教师育人水平的提高。

二、应用型本科院校税法课程思政教学现状(一)税法“课程思政”教学改革中存在“重科研、轻教学”的现象,“课程思政”实施效果不明显自“课程思政”理念提出后,各高校都在积极探索“课程思政”的路径,采取多种形式鼓励专业教师积极参与“课程思政”改革,比如鼓励教师参与课程思政优秀案例设计比赛、优秀课堂示范比赛、专业“课程思政”示范课程建设等。

税法课程融合思想政治教育的思政元素评析

商业2.0 理论研究276 税法课程融合思想政治教育的思政元素评析王宝田（广州商学院会计学院广东广州 510000）摘要：税法课程思政是将思想政治元素与税法课程教学结合，培养德才兼备人才。

文章从增值税法、消费税法和企业所得税法等三个方面系统地评析了税法课程教学融合思想政治教育的思政元素之所在，对高校税法课程教学方法改革、教育理念更新、教学内容完善和人培目标实现等具有非常重要的现实意义。

关键词：税法课程；融合；思想政治教育；思政元素；评析税收优惠政策是国家为扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

一、增值税法教学融合思想政治教育的思政元素（一）农业生产者销售的自产农产品，以及对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，以及经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮企业免增值税。

思政元素在于国家对“三农”企业的大力支持和国防安全、居安思危理念。

（二）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免增值税。

思政元素在于国家对发展科学研究与试验、教育强国事业的高度重视与支持。

（三）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免增值税。

思政元素在于国家对残疾人等特殊群体的人性、仁爱与人文关怀。

（四）纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的免增值税。

思政元素国家对小型微型企业生存、发展的扶持与呵护。

（五）非营利性医疗机构自产自用的制剂、营利性医疗机构取得的收入自执业登记起三年内对自产自用的制剂、疾病控制机构和妇幼保健机构等的服务按国家规定价格取得的卫生服务收入、血站供应给医疗机构的临床用血，免增值税。

思政元素在于国家对医疗卫生行业的支持和人民生命安全和身心健康的关爱。

（六）对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免增值税，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免增值税。

思政元素在于国家关爱民生和党执政为民理念。

（七）纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，增值税即征即退。

“课程思政”理念融入高职纳税实务课程路径探索

习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调，要用好课堂教学这个主渠道，各门课都要守好一段渠、种好责任田，使各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应。

专业课程蕴含着丰富的思政元素，既包括专业知识本身具有明显的价值倾向、家国情怀，也可以通过深度挖掘，在已有思政元素的基础上实现进一步拓展和开发。

纳税实务是会计专业的核心技能课程，本课程对接的是会计员、办税员岗位。

而会计人员最基本的职业道德是“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”。

一、纳税实务课程思政教学目标本课程思政教学目标包括知识目标、能力目标及素质目标，其中素质目标的设计融入了课程思政元素，着重强调学生的职业道德、职业素养及行业操作规范。

知识目标：掌握中小企业涉税经济业务的判断、税额计算原理与方法、纳税申报知识和税款缴纳流程。

能力目标：能正确计算中小企业应纳税额；能正确填制各类纳税申报表；能进行各类税费的纳税申报及税款缴纳。

素质目标：培养学生的职业能力素养、社会责任感，提升大学生税收法律意识，树立依法诚信的纳税理念。

二、纳税实务课程思政教学内容根据课程特点和岗位工作要求，将本课程内容序化为纳税工作流程认知、增值税实务、消费税实务、关税实务、小税种实务、企业所得税实务和个人所得税实务七个教学情境，并根据每个学习情境的内容及特点挖掘课程思政元素，并有效融入教学内容中。

具体见下表所示：纳税实务课程思政映射与融入点一览表知识点思政元素融合点教学方法预期效果增值税要素认知世界各国增值税情况我国增值税改革历程视频图片使学生初步了解增值税，增强学生的文化自信增值税发票开具职业素养角色扮演通过学生自己扮演办税员角色，提高职业素养增值税发票管理虚开、伪造、编造发票案例分析讲授教会学生正确辨别发票；日常消费注意索要发票，加强学生对发票诚信纳税责任感增值税税额计算增值税可抵扣进项税视频案例分析正确判断可抵扣进项税，培养学生以客观态度核算企业业务，严格遵守职业准则增值税纳税申报表填制团结合作、有效沟通讲授课堂讨论学生实操树立诚实守信的工作态度和团队合作精神增值税税款缴纳职业道德案例分析激发学生的家国情怀和担当意识，做一个自觉纳税的遵纪守法好公民消费税征税范围消费税立法目的视频课堂讨论分析消费税征收范围，引导学生保护环境，树立正确的消费观消费税税额计算消费税属于中央税，分析它对国家财政收入的作用讲授学生实操引导学生深入了解消费税对纳税的影响；要求诚信纳税，保障国家的财政收入企业所得收入确定纳税风险案例分析讲授正确确认收入，避免在税收缴纳过程中的风险企业所得税税收优惠政策企业所得税优惠政策易错风险案例分析讲授税收优惠与税额计算相结合，经常会产生税务风险，培养学生严肃认真的科学精神企业所得税额计算依法算税诚信纳税案例分析讲授准确计算应纳税额，不能偷税漏税；做一个诚信的纳税人和税务人员“课程思政”理念融入高职纳税实务课程路径探索①唐海风（湖南水利水电职业技术学院经济管理系，湖南长沙410131）［摘要］在全国高校思想政治工作会议上，党中央提出，要用好课堂教学这个主渠道，各类课程都要与思想政治理论课同向同行，形成协同效应。

课程思政在税法课程中的应用及进阶路径分析

课程思政在税法课程中的应用及进阶路径分析【摘要】财务管理专业是高校教学中的重要重要专业，税法是财务管理专业的基本课程，也是重要课程。

作为中华人民共和国公民，依法纳税是公民应尽的责任和义务，但社会实际发展的过程中，关于税法，每一个阶层的认识都是不一样的。

甚至还有公民任务税务是“苛捐杂税”，这对于社会经济的发展有着严重的影响。

为此，将思政课程融入税法课程成为了高校教师探讨的重要内容。

【关键词】税法；思政课程；应用策略社会发展的过程中，经济是基础，所以财务管理一直都是企业的重要部分。

但在经济不断发展的过程中，对于税务，许多企业和公民都会产生错误的认识和行为。

为解决这一问题，高校提出思政课程融入税法课程教学的过程中。

税法课程中渗透思政课程不仅可以引导学生正确认识税法，还可以促进社会的发展，对于社会文明建设有着积极的作用。

本文主要以高校财务管理专业为背景，分析了税法课程教学的现状，以及思政课程在税法课程中应用的有效策略。

希望给高校税法课程的教师提供一些有效的建议和借鉴，也希望给税法教学的发展奠定一个良好的基础。

1.我国高校税法课程教学的现状1.1教学模式过于传统虽然素质教育不断发展，但受应试教育的影响，高校教学还是以传统的教学模式为主。

所以税法课程教学的过程中，教师的教学活动主要以书本的理论知识为主，从而忽略了实践的有效性。

传统教学模式相对比较单一，长时间的影响下，学生会产生一种枯燥和厌烦的心理，这是影响税法教学的重要因素。

1.2忽略了学生的实际需求社会不断发展的过程中，社会经济形势也不断变化，在这样的基础上，关于税法课程的教学需要结合社会发展的特点。

但实际教学的过程中，教材的内容还存在着一定的滞后性，教师在教学的过程中也忽略了学生的实际需求。

税法课程是一门综合性比较强的课程，所以教学的过程中，教师需要注重理论知识和实践活动的结合，只有这样，才能满足学生的实际需求。

1.3忽略了思政课程的重要性现阶段，高校关于思政课程的教学分为两个层次的体现，一个层次是显性层面的课程体系，也就是思想正常理论课程的教学，另外一个层次主要是指隐性层面的课程体系，主要是指综合课程教学中的思想内涵渗透[1]。

课程思政元素融入税法课程的路径探析

234思想政治教育课程思政元素融入税法课程的路径探析目前，中国已经进入中国特色社会主义新时代，开展课程思政建设是全面提高人才培养质量的重要任务。

税收作为我国财政收入的主要来源，是国民经济发展的基石。

因此，税法课程也成为了高校财会专业的重要课程，而“思政”元素进入课堂，使得融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究具有了时代性和紧迫性。

课程思政建设的必要性2018年4月教育部印发了《新时代高校思想政治理论课教学工作基本要求》与《加强新时代高校“形势与政策”课建设的若干意见》。

2019年3月18日，习近平总书记主持召开学校思想政治理论课教师座谈会并发表重要讲话，强调办好思想政治理论课，最根本的是要全面贯彻党的教育方针，解决好培养什么人、怎样培养人、为谁培养人这个根本问题。

2019年8月，为全面贯彻习近平总书记在学校思想政治理论课教师座谈会上重要讲话精神，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深化新时代学校思想政治理论课改革创新的若干意见》，对新时代如何增强思想政治理论课的实效性，如何将立德树人根本任务以及习近平总书记关于教育的重要论述融入思想政治理论课等做出了专门部署。

专业课程是课程思政建设的基本载体，迫切需要将价值塑造、知识传授和能力培养三者融为一体，实现立德树人的根本任务。

课程思政元素在税法课程中的路径教学内容与核心价值体系相融合我国历年税收收入不断增加，中国不断走向富强，人民生活水平不断提高，幸福指数不断升高。

涉及核心价值观：富强，国家在党的领导下不断走向富强，经济水平不断提高，在国际上越来越有话语权。

我国个人所得税在不断进行改革，比如“营改增”、个人所得税的改革，充分考虑公民的生活消费支出，更加趋于公平。

涉及核心价值观：爱国，我们要对党和国家的基本方针政策足够信任，做到道路自信、制度自信。

习近平提出绿水青山就是金山银山，我国2018年1月1日开始由排污费改为环境保护税，体现法治思维；同时，目前社会保险费由税务机关征收，未来发展趋势有可能社会保险费改征为社会保障税。

课程思政融入税收学课程建设的路径研究

课程思政融入税收学课程建设的路径研究作者：***来源：《高教学刊》2024年第03期摘要：推进课程思政建设是新时代高校思政育人和立德树人的战略举措。

课程思政注重将价值引领融合于知识传授与能力培养，让教育回归育人本质。

该文以税收学课程为例，结合线上线下混合式教学实践，从税收学课程思政建设目标、课程思政资源建设与教学方法，课程思政建设特色与成效等方面，探讨课程思政融入税收学课程建设的路径，提升课程思政建设质量，助力培养德才兼备的经管类一流人才。

关键词：税收学；课程思政；一流专业；教学方法；税收违法行为中图分类号：G642 文献标志码：A 文章编号：2096-000X（2024）03-0193-04Abstracts： Promoting the curriculum for ideological and political education is a strategic initiative of the new era of university ideology and politics education and moral education. Curriculum construction for ideological and political education focuses on the integration of value leadership in knowledge transfer and ability cultivation， so that theeducation canreturn to the essence of educating students. This paper takes taxation course as an example， combines online and offline hybrid teaching practice， and explores the path of integrating course ideology into taxation curriculum construction from the aspects of curriculum construction goal for ideological and political education，curriculum resource construction for ideological and political educationand teaching method， and curriculum construction characteristic for ideological and political education s and effectiveness， so as to improve the curriculum construction quality for ideological and political education and help cultivate the first-class talents of economics and management who are both moral and competent.Keywords： Taxation Studies; curriculum for ideological and political education; first-class major; teaching methods; tax violations2016年12月，全国高校思想政治工作会议召开，习近平总书记强调，要坚持把立德树人作为中心环节，把思想政治工作贯穿教育教学全过程，实现全程育人、全方位育人，努力开创我国高等教育事业发展新局面。

税法课程与思政元素的融合培养高素质税法人才的必由之路

税法课程与思政元素的融合——培养高素质税法人才的必由之路
一、引言
税法是现代国家的重要法律之一，税法课程的设置是培养高素质税法人才的重要方式之一。

作为思想政治教育的重要部分，思政元素是当前各高校普遍关注的焦点。

因此，本文将就税法课程中的思政元素开展探讨。

本文将从两个方面探讨：第一部分，概述税法课程的特点和思政元素的内涵；第二部分，具体阐述在税法课程中如何增强思政元素。

二、税法课程的特点和思政元素的内涵
税法作为一门重要的法律学科，在面对复杂的现代税收体系、新型税务管理模式和不断更新的相关税制法律规定的同时，也必须面对考验造就高素质税法人才的重重挑战。

税法课程具有广泛的知识面、立法与实务并重、学以致用等特点，更对课程设计提出了更高、更严、更进一步的要求。

而思政元素是聚焦当前社会整体发展和学生个人成长的思想政治教育要素。

思政教育的内涵包含了爱国主义、集体主义、社会主义理想和中国特色社会主义等。

税法课程作为一个法律课程，更需要强调思政元素的融入，把学生培养成为热爱祖国、具有良好品德素质和扎实税务理论基础的税法人才。

三、税法课程中增强思政元素的具体措施
1.加强高水平的思政师资队伍建设。

因为高水平的思政师资是税法课程中注重思想政治教育的必要保障。

首先，学校可以邀请知名税务专家、学者、法律界人士加入教师队伍，使其能够通过讲座、讨论等形式增强学生的社会责任感和国家荣誉感。

其次，还可以鼓励教师积极参与各种思想政治教育活动，提高教师思政水平。

2.推进课程内容的多。

课程思政理念融入“税法”课程教学的探索

课程思政理念融入“税法”课程教学的探索摘要：课程思政就是把思想政治教育的德育内容融入专业课教育教学的全过程，在教师传授专业知识的同时，无形中发挥价值引领作用，帮助学生树立正确的三观。

本文从税法课程入手分析了现阶段税法课程教学改革的研究与实践情况、指出了税法课程思政改革需要面对的问题，探讨了将思政内容引入税法课堂的实施路径。

关键词：税法；课程思政；课堂教学一、课程思政理念融入“税法”课程教学的必要性专业课程是课程思政建设的基本载体。

要深入梳理专业课教学内容，结合不同课程特点、思维方法和价值理念，深入挖掘课程思政元素，有机融入课程教学，达到润物无声的育人效果。

就文科专业课程而言，课程思政建设应重点关注以下几个方面：第一，应回溯中国文明发展的历史和制度变迁史，主动传承中华文脉，深刻理解中华优秀传统文化中讲仁爱、重民本、守诚信、崇正义、尚和合、求大同的思想精华和时代价值；第二，应扎根中国大地，深入社会实践，钻研现实国情，不断挖掘、凝练中华民族伟大事业的文化价值，使师生富有中国心、饱含中国情、充满中国味，并在立足中国历史和现实的基础上产生中国思想，发出中国声音，提出中国方案；第三，要从构建人类命运共同体的高度出发，注重训练和拓展世界眼光、国际思维，以海纳百川的眼界、兼收并蓄的心态吸收一切人类文明的优秀成果，注重文化的多样性，站在国际视角、立足世界舞台来开展建设。

具体到税法课程来说，就是要根据该课程的特色和优势，围绕课程思政建设内容深入挖掘课程中的思想价值和精神内容，科学拓展课程的广度、深度和温度，充分发挥专业教育“主战场”、专业课堂“主阵地”和专业教师“主力军”的作用，真正将价值塑造、知识传授和能力培养三者融为一体，让税法专业课程能够充分发挥育人功效。

二、课程思政理念融入“税法”课程教学的问题（一）授课者观念与思政水平问题1.专业教师观念问题。

虽然课程思政改革在我国高校中已有不少尝试和探索活动，但是在现实的教学工作实践中仍然有不少教师对专业课程和技术课程的德育功能不够重视，从而不能有效运用德育的学科思维，提炼出税法课程中蕴含的思政要素，将具体化、生动化融合到日常教学内容中，在潜移默化中实现对学生理想信念层面的价值指引。

融入思政元素的课程“知识、能力与价值观”三位一体教学模式研究与实践——以“税法”课程为例

2016年12月，习近平总书记在全国高校思想政治工作会议上强调，“各门课都要守好一段渠、种好责任田，使各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应”。

2017年12月，中共中央、国务院《关于加强和改进新形势下高校思想政治工作的意见》指出，课程思政是将高校思想政治教育融入课程教学和改革，旨在实施全课程、全方位、全员育人。

2019年10月，教育部《关于深化本科教育教学改革，全面提高人才培养质量的意见》指出，把课程思政建设作为落实立德树人根本任务的关键环节，坚持知识传授与价值引领相统一，显性教育与隐性教育相统一。

因此，融入思政元素构建“知识、能力和价值观”三位一体教学模式对建设具有中国特色高等教育具有重大意义。

自2018年始，国内学者对课程思政的教学改革实践如雨后春笋般涌现。

一是从理论上研究课程思政的建设与改革。

如邱伟光对课程思政的价值意蕴与生成路径进行了分析。

[1]高德毅和宗爱东认为课程思政是有效发挥课堂育人主渠道作用的必然选择。

[2]成桂英提出推动课程思政教学改革的三个着力点。

[3]二是从专业建设层面研究课程思政的教学改革。

如朱强等分析了财务管理专业课程思政的实践路径。

[4]夏嵩等讨论了土木工程专业教育中工程伦理因素的融入。

[5]李在军等研究了高校体育类专业课程思政特征、难点及应对策略。

[6]三是研究某一门课的课程思政实践路径。

如时宇娇探讨了政法类院校公共英语课“课程思政”的教学改革。

[7]毛静和李瑞琴从三全育人视角研究了“国际贸易学”课程思政教学理念与实践方式。

[8]毕晶以“经济学”课程为例提出构建课程思政的“三位一体”模式。

[9]盛庆辉和刘淑芹以“审计学”为例探索了以学生为中心的课程思政建设。

[10]顾雷雷以“市场营销学”课程教学为例分析如何2023年第8期（总第1432期）N o .8，2023S e r i a lN o .1432黑龙江教育（高教研究与评估）H E I L O N G J I A N G E D U C A T I O N （R e s e a r c h a n dE v a l u a t i o n o fH i g h e rE d u c a t i o n ）收稿日期：2022-09-27作者简介：张征华（1976—），女，江西鄱阳人，江西农业大学经济管理学院教授，博士，主要从事税收理论与实务研究。

税法课程思政实施路径探索

2022年第11期总第563期No.11,2022SumNo.563 Journal of Science and Education1税法课程思政实施思路税法课程作为高校财会类专业必修课，税务师、会计师、注册会计师资格考核的必考知识，主要介绍我国现行税收法律体系，本身就蕴含丰富的思政元素，与国家、企业、个人利益息息相关，爱国、诚信的理念在课程中时常体现。

如财税案例中强调的依法、诚信纳税意识；财税支持优惠政策中体现的大国担当、责任及中国精神，对培养学生的爱国精神，树立坚定的政治信仰，提高制度自信、民族自信、文化自信都有着直接的影响。

对于财会专业的学生来讲，未来就业方向包括税务会计、纳税服务或税收筹划等具体范畴，以正确的价值观引导学生提高专业技能，能更好地发挥税法课程的育人效果。

该课程一般开设在大学二年级，学生通过“会计基础”等专业知识的学习，已经具备了一定的税法基础知识；但对于艰涩的法条在理解水平上参差不齐，且难以运用到企业实际业务中。

大学生思维比较活跃、接受能力强，正处于人生核心价值观培育的黄金期。

根据往届授课经验，此时学生对国家征税目的还不清楚，不能正确认识税收及税法作用；对税法的学习兴趣不浓[1]。

基于此，税法课程实施课程思政思路设计如下：基于一个指导思想，遵循两个基本原则，设计三个理念，促进四个统一，做到五位一体，具体如图1所示。

图1税法课程思政设计思路2税法课程思政实施路径实施税法课程思政应围绕国家税收法治化进程的推进、各具体税种的剖析以及学生关心的社会热点问题，将思政元素贯穿专业知识教学的全过程，丰富和拓展课程内容和空间，实现思政教育与专业教育的无缝衔接，将显性教育与隐性教育相结合，全程、全方位地实现育人目标[2]。

具体从课前、课中、课后三个环节开展课程思政，保障税法课内课外链接、线上线下混合教学、税收法律法规与企业涉税实务结合、思政思想内化于税法课程专业教育的全过程[3]。

从引、融、丰、创、改五个方面做到五位一体，为社会输出德业双修的财务人员，如图2所示。

税法课程思政

税法课程思政税法是现代国家治理中的重要组成部分，也是企业和个人必须遵守的法律规定。

税法课程是法学、经济学等专业的必修课程，在培养学生税收法律意识、税收合规意识方面发挥着重要作用。

然而，由于税法课程的专业性、复杂性，学生通常难以深入理解税法的本质，更难将税法与思想政治工作相结合。

因此，如何在税法课程中引导学生进行思想政治教育，提高他们的法治素养和社会责任感，是现代高等教育的重要任务。

二、税法教育与思政工作的融合1.税法教育的特点税法教育具有专业性强、实践性强、知识面广等特点，是一门兼具理论与实践的应用性学科。

税法教育还需要强调实用性，即教授学生如何遵守税法、如何应对税法变化等，培养学生的税收合规意识。

2.思政工作的特点思想政治教育是高校教育的重要组成部分，是培养学生思想道德素质、社会责任感等的有效途径。

思想政治教育需要强调思想性、全局性、针对性，即要引导学生树立正确的世界观、人生观和价值观，充分认识到自己在社会中的责任和义务。

3.融合的方法（1）开设专题讲座通过邀请税务部门和相关企业的专家，举办讲座，向学生介绍税法实务，让学生了解税法在实践中的应用，并介绍税收合规的重要性。

（2）开展案例教学通过案例教学的方式，将税法与企业实践相结合，让学生了解税法在实践中的实际应用。

同时，案例中通常涉及到企业的法律、道德、社会责任等多个方面，可以引导学生进行全面思考。

（3）引导学生关注热点问题引导学生关注当前社会热点问题，如环保、公益等，将税法与这些问题相结合，引导学生思考税法对社会的作用和责任。

三、结语税法课程思政是高校思想政治教育的重要内容之一，也是教育质量提高的重要途径。

通过以上几种方法，可以有效地将税法教育与思想政治教育相融合，提高学生的法治素养和社会责任感。

课程思政背景下税法改革路径研究

基金项目:校级课题基于课程思政的税法课程教学研究 (2021xjjy10)㊂作者简介:许洁(1990-),女,汉族,安徽滁州人,硕士研究生,安徽中澳科技职业学院助教,研究方向:税法㊁会计;杨承承(1990-),女,汉族,安徽芜湖人,硕士研究生,安徽商贸职业技术学院讲师,研究方向:会计㊁审计㊂课程思政背景下税法改革路径研究许㊀洁1㊀杨承承2(1.安徽中澳科技职业学院,安徽合肥230000;2.安徽商贸职业技术学院,安徽芜湖241002)摘㊀要:为了更好发挥专业课程帮助大学生建立正确的世界观的作用,会计专业课程如何与思政元素融合成为了各个高职院校亟待解决的问题㊂为实现三全育人,进一步提高高职人才的素质水平,本文将以会计专业课程中税法为案例,分别从教学目标㊁教学设计以及教学方法等方面出发,如何将课程思政要素与税法专业课程的教学进行高效㊁有意义的结合,并针对教学过程中的实际课程教学进行展示,提出有效的税法课程思政的改革路径㊂关键词:高职;税法;课程思政;改革路径中图分类号:D9㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.23.0570㊀引言立德树人为教育核心的课程思政概念在2014年第一次出现在大众的视野,这是一种综合性的教育理念㊂它不同于传统的高校思想政治的专业课程,它强调的是将思想政治教育元素,比如思想教育的理论知识,价值理念以及精神追求等融入到各门专业课程中去,实现德才兼备㊁三全育人的教育目标㊂党的十八大以后,课程思政建设在各大高校尤其是高职院校广泛开展,习近平总书记关于高校人才培养重要论述精神中强调每门课程的育人作用,进一步说明了积极促进每门课程与课程思政理论的结合成为了全面推进课程思政建设的关键一环㊂税法作为会计相关专业的核心课程之一,尤其是对于高职大专院校,其主要目的是培养具备税务知识的应用型人才㊂根据当前高职教学现状来看,税法课程的教学设计和教学内容与思政教育的融合仍然未能实现有效的教学目标和要求㊂1㊀税法课程思政等概念1.1㊀税法课程思政的含义税法课程思政是指以提升学生专业技能为前提,树立学生职业道德意识为核心,以三全育人为教育目标,构建税法课程与思政元素协同并行的全方位专业课程建设体系的一种理念㊂税法课程思政不是将税法与固定思政观点做简单加法的课程内容,而是从新的教学思维出发,在专业课程知识中融入思政教育,将原有的知识点升华,在结合案例讲授的过程中达到学生不自觉积极主动去接收信息,最终达到润物细无声的课程教授效果,在课程中思考现实问题,感悟实践工作中的职业道德存在的重要意义㊂对于原有的税法课程的教学目标是培养具备符合社会需求的税务知识的财务人员,进一步提高会计相关专业的学生的职业综合能力水平,培养一批具备高职业素养的财务人员,在处理实际工作业务中具备谨慎职业态度,杜绝徇私舞弊,防止偷税漏税等违法乱纪的行为,构建合法合规高效有序的行业秩序和规范环境㊂正是由于税法课程本身的特点,因此课程思政教学目标与税法的结合正是最佳搭配,与高职院校实现三全育人形成了良好的循环体系㊂因此在实践教学中,教师的教育目的不能再局限于学生知识点的把握和基本职业素养的建立,更需要在社会主义核心价值观的基础上为高职院校会计专业学生构建符合社会发展需要的高质量高素质的价值观体系,对培养应用型人才和未来行业㊁社会发展等都起着重要的现实意义㊂1.2㊀税法课程思政的特点(1)税法课程思政推进课程实务性与价值性相融合㊂近几年随着我国市场经济制度的不断深化,税收制度发生了巨大的变化,尤其是大数据系统在税务系统中的应用,因此税法课程内容一直随着社会发展不断更新,与此同时我国社会发展对于掌握专业税收知识的专业人才不再仅限于专业财税技能,还有对人才高素质水平提出了要求㊂因此在培养应用型人才的高职院校必须改变原有的单一理论授课方式,拓展原有的职业道德内容,融入新的税法价值观体系,改变原有的重智轻质的教学现状,提高学生对于价值观的重视程度,调动学生对于思想政治教育接受积极性,完善教学理念,改变学生对于思政教育的旧观点,真正实现学生在税法课程中的建立全新的㊁符合社会发展导向的新思想政治教育,让学生发自内心地喜欢税法课程㊂(2)税法课程思政实现全面性与引导性相融合㊂税法课程的理论体系相较比较复杂,税收知识点繁多,关联性较强,是一门与经济类等学科交叉的课程,主要内容以增值税㊁消费税㊁所得税等税种为主,掌握各类税种的征税范围㊁税率㊁纳税人㊁应纳税额的计算以及征税管理等内容㊂课程思政的出现打破了原有的思政理论教育的旧版格局,进一步促进了新的思政教育思想的发展㊂税法课程思政改变了原有的教学方法,尤其是教案教学内容上需要进行新的更新,在教学手段上创新完㊃371㊃善,有效实现专业课程思想政治教育的多样化和深刻性㊂在教学方式上结合了网络教学平台,有效提高教学的效率㊂(3)税法课程思政建立四位一体的教学育人模式㊂随着现在对教师群体尤其是高校教师的师风师德提出了更新的要求,如何提升高校的育人育德能力成为了高校思政教育中非常重要的环节之一㊂构建思政教师㊁专业课教师㊁校外专家㊁辅导员教师综合联动的育人体系有助于推进高校尤其是高职培养一批具备高职业素养㊁高职业道德的专业技术人才,也有利于高校尤其是高职院校实现三全育人目标㊂在税法教学内容传递中更有效的发挥了思政的引导作用,在实现专业课知识内化的过程中达到思政教育的潜移默化作用,摆脱过去思政教育中存在的一些问题,最终以学生为主体,实现专业知识㊁政治思想㊁社会实践和信息平台的四体化结构形式㊂2㊀税法课程思政教学现状2.1㊀与专业课知识点融合缺乏协调性税法课程的教学传统模式是以各项税种如增值税㊁消费税㊁所得税等内容为主,其中有一节关于税法职业道德的章节内容㊂在税法课程思政出现以前,税法课程对于学生的思想教育仅限于案例讲解对学生的启发㊂而学生在课程教学中没有深入思考这个课题内容,更多的还是将精力放在了知识点学习和考证内容上,对于学生的思政教育我们仍然停留在原有的思政课程㊂在初期提出课程思政与税法课程的结合实践中,我们停留在将专业知识点简单对接思政要点,这种课程联动会表现得更机械㊁更缺乏灵活性㊁新颖性㊂因此我们提出要将思政案例的课程设计更具有人性化㊁协调性和统一性㊂不能只是思政要点的堆砌,更是要发掘学生关注的新闻热点和思政时政,更好的实现润物细无声的教学效果,这样既可以很好的调动学生对于课程的积极性,也减少了学生对于思政要点的厌倦问题,只有从学生本身出发,才能从根本上推进税法课程思政的协同效应㊂2.2㊀教学材料和教学方法落后税法课程是具有专业性强㊁政策性强㊁变动性大的特点,旧的教学教材主要以税法种类或者以资格证书考试范围作为中心内容,由于新冠疫情的发生,各学校尤其是高职院校对于网络平台教学走上了新的普及化的高度,由于传统教学模式的本质没有改变,导致了教师教学过程中更多还是以单个税种和简单的税法教学内容的法律规定内容来讲解,学生的学习兴趣则会受到很大的影响,从一开始就形成枯燥无趣的印象,对调动学生积极性产生不利的影响㊂随着网络平台教学方式的加入,一定程度上增强了税法教学方式的互动性,由于税法课程的时效性很强,每年都要随着国家政策的变化进行课件更新,增加了教师的授课负担,有很多高职院校并不具备较强的实践资源,比如无法全面展示缴税征税流程内容㊂这种情况对于缺乏教育经费的高职院校更甚,因此现阶段要实现良好的教学效果是困难的㊂2.3㊀教师缺乏对课程思政结构性认知税法课程思政的实现离不开教师对于税法课程本身与思政要素的融合理解,进而更新教学课程设计,根据既定的专业知识点来对应合适的思政点㊂近几年,课程思政发展有限,大部分高职教师对于课程思政的理解也仅停留在平时的党政学习水平,还不具备融会贯通至专业课程知识点的水平,因此教师的思政素养水平较低,在课程㊁教学方式和教案设计等方面存在创新不够等问题㊂如何提高教师的思政教育能力,加强思政学习,增提升思政素养水平也将成为未来的主要努力方向㊂3㊀税法课程思政改革探索路径3.1㊀优化税法课程思政教学内容,更新教学标准表1㊀修订前税法章节课时安排序号教学内容讲课课时1税法概述12增值税法律制度123消费税法律制度124企业所得税法律制度125个人所得税法律制度126其他税法律制度127税收征收管理法律制度3表2㊀修订后税法课程思政教学内容概述序号教学章节思政引入教学内容1税法概述社会主义核心价值观税收与税收法律关系税法要素现行税种与征收机关2增值税法律制度安徽省某虚开增值税专用发票谨慎㊁坚持底线思维增值税的纳税人增值税的征收范围一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理增值税应纳税额的计算税收优惠征收管理3消费税法律制度欧莱雅税收筹划案例保持独立性消费税的纳税人消费税的征收范围消费税税目消费税税率消费税应纳税额的计算4企业所得税法律制度明星工作室注销成风现象严于律己㊁爱岗敬业企业所得税纳税人企业所得税的征税对象企业所得税税率计算企业所得税应纳税所得额资产的税务处理计算企业所得税应纳税额企业所得税税收优惠企业所得税征收管理5个人所得税法律制度郑某阴阳合同案件遵纪守法,诚实守信个人所得税纳税人金额所得来源的确定个人所得税应税所得项目个人所得税应纳税所得额的确定个人所得税的应纳税额的计算个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理㊃471㊃续表2序号教学章节思政引入教学内容6其他税法律制度某公司混淆研发经费与报酬逃避印花税追求创新㊁海纳百川实践房产税法律制度契税法律制度土地增值税法律制度城镇土地使用税法律制度车船税法律制度印花税法律制度资源税法律制度其他相关税收法律制度7税收征收管理法律制度平等㊁公正㊁法治建立正确的价值观税务管理税款征收与税务检查税务行政复议税收法律责任3.2㊀税法课程思政实际案例教学设计3.2.1㊀思政教学目标培养学生良好的职业素养㊁树立社会主义核心价值观㊁形成正确的思想道德观等内容纳入教学考核目标㊂(1)了解税收的意义,培养完整的纳税意识㊂(2)理解社会主义核心价值观,掌握个人所得税的征税内容㊂(3)构建学生谨慎㊁兢兢业业的职业价值观,掌握个人所得税的计算方法㊂(4)培养学生作为财务人员应该具备的职业道德与操守,坚决不偷逃税款,理解个人所得税的征税管理内容㊂3.2.2㊀课前准备首先利用信息化平台发布课前讨论,以现实明星偷逃个税案例,提出本章税种的相关问题,布置学生进行思考㊂其次上传个人所得税的相关案例,发布问卷内容,了解学生对于个人所得税的理解程度㊂最后安排学生以小组为单位,上传个税相关案例分析内容㊂3.2.3㊀课中展示(1)公布课前案例讨论问题和问卷调查,由教师总结学生的答案和对于个人所得税的了解程度㊂(2)展示学生小组案例分析,以学生为中心,由他们来引出本次课程内容的要点㊂(3)以学生案例为导向,进行本次个人所得税的重点知识的讲解㊂表3㊀个人所得税课程展示环节教学内容思政要点教学成效课前回顾1.总结㊁点评学生课前完成问卷情况;2.请每组学生上台发言汇报案例内容;3.对汇报结果进行总结㊁点评,引入新课㊂主人翁意识依法治国课前设计小组合作收集案例总结,提升学生团队合作能力导入新课程播放新闻视频或者明星偷税漏税的新闻,提醒学生关注其中涉及的个税法律内容,引发学生思考㊂爱国主义情怀文化自信根据个税法律内容,感受国家的发展与强大,增强学生的爱国主义情怀实战演练播放明星阴阳合同案例视频,要求学生记录案例中的数据;政策自信社会责任感通过案例引入,使职业谨慎㊁客观公正的意识深入人心新课讲解个人所得税的应税所得项目㊁应纳税所得额的确定爱岗敬业依法纳税社会主义核心价值观建立依法纳税意识,提升了学生职业操守素养的同时增强了法治和责任观念3.2.4㊀课后活动发布本次课程课后问卷调查,布置该章节课程的作业,总结自己小组案例分析,以课程思政知识点为要点,对应小组案例内容,编写思想政治的感悟,并将小组总结文档上传至网络平台,以便教师评阅打分㊂4㊀税法课程思政教学结语对税法课程进行课程思政改革推进了会计专业课程建设的发展,还进一步推进了思政理念融入教育体系的发展,我们也在教学设计中根据国家人才需求调整新的思政需求的人才培养方案,实现了三全育人的教育目标㊂课程思政的改良教学模式有效的推动了高校教师的师德师风水平和思想政治素养,也敦促了教师在平时的日常教学工作中的教书育人的工作使命,深刻把握社会主义核心价值观的定义,引导学生在学习中感受思想政治的教育,而不是原有的思政课程教育的输入式教育,激发了学生的学习兴趣,也更有利于学生培养高素质的职业道德㊁专业的会计技能水平㊁集体荣誉感㊁实事求是的工作精神等㊂我们也通过实践看到税法课程在加入课程思政后,课堂效果更佳,教学形式更加多样化,教学内容也更加具有融合性㊂作为教师,我们更应时刻掌握新的教学方式,教育学生成为符合社会主义发展要求的人才㊂未来的税法思政课程教育中,我们还应不断的改进出现的问题,进一步推进新的实践,最终实现思政课程贯穿专业教学始终㊂参考文献[1]涂伟. 课程思政融入税法教学的改革探究[J].财会学习,2021,(24):172-174.[2]闫建军.高职税法课程教学改革探究[J].教育与职业, 2011,(24):148-150.[3]朱明会.高职院校课程思政教学改革的设计与实践以‘税法“课程为例[J].现代营销(信息版),2020,(05): 132-133.[4]杨涵.从思政课程到课程思政 :论上海高校思想政治理论课改革的切入点[J].扬州大学学报高教研究版), 2018,22(02):98-104.[5]彭泽艳,张倩.高职院校课程思政实施对策探析:以‘财务管理实务“课程为例[J].南方农机,2020,51(09):172.㊃571㊃。

22172002_课程思政在税法课程中的应用及进阶路径探析

理论实践税法是高校财务管理专业学生的重要课程。

依法纳税是中华人民共和国公民应尽的义务。

然而，受到中国传统文学作品中对“苛捐杂税”这一概念形象描述的影响，使得中国社会从公民到企业，对税收均有不正确的认知和错误的行为指向。

在这一背景下，纠正传统社会对“税收”这一概念的错误认知，明确“税收”对社会发展和人民生活的积极作用，将课程思政引入税法课程便显得尤其重要。

一、“课程思政”的发展历程及概念界定2004年以来，中央出台了一系列文件，旨在将大学生思想政治教育相关工作提上日程，课程思政的发展经历了三个阶段。

第一阶段（2005—2009年）：推进课程改革，将“学科德育”作为课程改革的核心内容，正式启动实施“两纲教育”，即在每一门课程中均融入德育教育的内容，让每一门课程不止教授专业技能，同时传递做人做事的道理。

第二阶段（2010—2013年）：在前期“两纲教育”的基础上，在教育体系中融入社会主义核心价值观，也就是在教育体系构架的顶层内容中融入政治认同、国家意识、文化自信和公民人格等相关内容，将“育人”进一步融合到现行的教育体系中。

第三阶段（2014年至今）：将德育教育作为教育综合改革的重要内容，逐步探索如何完成从“思政课程”到“课程思政”的转变。

2016年，习近平总书记在全国高校思想政治工作会议中提出“各门课都要守好一段渠、种好责任田，各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应”。

2019年8月，国务院办公厅提出，“深度挖掘高校各门学科门类专业课程蕴含的思想政治教育资源，解决好各类课程与思政课相互配合的问题，发挥所有课程育人功能，构建全面覆盖、类型丰富、层次递进、相互支撑的课程体系，使各类课程与思政课同向同行，形成协同效应”。

课程思政在目前高校的课程体系中有两个层次的体现：一是显性层面的课程体系，即思想政治理论课。

二是隐性层面的课程体系，即综合素养课程和专业教育课程，以显性课程为思想内核，“使思想政治理论教育与专业教育协调同步，真正实现在课堂教学主渠道中全方位、全过程、全员立体化育人”。

融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究

ACCOUNTING LEARNING177融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究张艾灵福建农业职业技术学院摘要：本文从阐释税法课程在融入“思政”元素中的难题入手，分析“思政”元素融入税法课程的研究现状，并在此基础上探讨具体教学改革对策。

关键词：思政元素；税法课程；教学改革；对策研究引言国家税法变革使得税法课程的改革成了必然的要求，而“思政”元素进入课堂，使得融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究具有了时代性和紧迫性。

这一研究方向在现有研究中具有一定的前瞻性，对于培养德行、能力兼备的人才上也具有较大研究价值。

一、研究背景及目的意义国家税法不断进行改革，这也成为税法课程改革的必然要求。

由于国家教育政策的支持，今年以来，高校以及大专院校都进行了扩招，而相应地，选择学习税法课程的学生数量越来越多，对税法课程提出了更高更新的要求。

“思政”元素进课堂，也是近来的一个教育教学趋势，教师是否将“思政”元素融入课程，如何将其融入课程都成为专业教师的探讨热点。

而税法课程因其特殊性，与“思政”元素的融合则显得尤其具有研究价值。

相关对策的开展，将有助于建立符合时代的税法课程，培养适应社会需要的人才，展开创新型的教育教学研究，这些都表明了这一研究的重要性和迫切性。

二、税法课程在融入“思政”元素中的难题要研究融入“思政”元素的税法课程教学改革对策，则必须搞清楚现有或者传统税法课程的一些特点，这些特点往往是改革过程中必须解决的难点。

税法课程从设立以来就由于其课程的综合性、时效性等存在以下的问题：1.教学体系复杂。

2.教学目标不明确。

3.教学内容落后。

4.教学方法单一。

5学生兴趣不高。

6.教师素质不足……而这些问题既是税法课程改革中需要变革的，也是融入“思政”色彩需要考虑的。

三、“思政”元素融入税法课程的研究现状现有的学术研究论著或是教学研究论文中，较多见以“税法课程改革”“税法课程教学研究”“税法教学改革对策”“思政元素在课堂中的运用”等为主题的研究成果，却少见以“融入思政元素的税法课程改革与研究对策”为主题的研究，本次研究有一定的学术研究基础，但也有前瞻性和独创性。