增值税类试题

增值税试题

一、单选题

1、以下行业不纳入营改增范围的有（）。

A、设计服务

B、金融保险业务

C、广告发布

D、广告代理公司的各项代理业务

2、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其当地税务机关代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。

A、3%的征收率

B、7%的扣除率

C、11%的扣除率

D、不能

3、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（）

A、有形动产融资租赁

B、有形动产经营性租赁

C、远洋运输的光租业务

D、航空运输的湿租业务。

4、下列不属于设计服务的是：（）

A、平面设计

B、创意策划

C、广告设计

D、发型设计

5、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）。

A、与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。

B、接受的旅客运输劳务。

C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。

D、增值税普通发票

6.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。

A. 17%

B. 11%

C. 6%

D. 13%

7.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A.自然灾害造成的损失

B.运输途中发生的损耗

C.天气变化造成的损失

D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

8.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。

A.由别的一般纳税人代开

B.自行开具专用发票

C.向主管税务机关申请代开

D.不得向接收方开具

9.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。

A.创意策划服务

B.会议展览服务

C.广告服务

D.鉴证咨询服务

10.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。

A. 500万元（含本数）

B. 500万元（不含本数）

C. 80万元（不含本数）

D. 80万元（含本数）

11.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。

A.销售收入

B.进项税额

C.销项税额

D.营业收入

12.以下适用增值税适用6%税率的有（）。

A.交通运输业

B.研发和技术服务

C.有形动产租赁

D.卷帘机

13.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D.销售机器设备给企业作为固定资产的

14.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D.按评估机构的评估价格确定

15.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。

A.制造成本×（1 + 成本利润率）

B.制造成本×（1 + 成本利润率）+ 消费税

C.制造成本×（1 + 成本利润率）／（1 + 消费税税率）

D.制造成本×（1 + 成本利润率）／（1 + 增值税税率）

16.安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（）。

A.15%（含15%）

B.20%（含20%）

C.25%（含25%）

D.30%（含30%）

17.开票系统在打印发票的同时将发票上的（）经过加密形成84或108位密文打印在发票上。

A.发票代码、发票号码、金额、税额、税率、购方税号、销方税号

B.发票代码、金额、税额、税率、开票日期、购方税号、销方税号

C.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号

D.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方名称、销方名称

18.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业( )为纳税地点。A．登记注册地 B．实际经营地

C．管理机构所在地 D. 法人住所地

19.小型微利企业条件中，从业人数按( )计算。

A．企业全年月平均从业人数 B．企业开业以来平均从业人数

C．企业预计从业人数 D．企业预计平均从业人数

20关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（）。

A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留

B.对网上认证结果为“认证未通过的专用发票抵扣联，不再对其认证

C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证

D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处

21.下列项目中，不计入增值税的销售额的有（）。

A.销售货物价处向购买方收取的返还利润

B.销售货物价处向购买方收取的包装物租金

C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税

D.销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费

22、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

23、税率的调整由（）决定。

A、人大常委会

B、财政部

C、国务院

D、国家税务总局