增值税练习题

第二章增值税练习

一、单项选择题。

1.下列（）属于增值税的纳税人。

A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

4.按规定可以免征增值税的是（）。

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

5.增值税税法规定，下列货物不适用10％的税率的是（）。

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.51

B.137.9

C.160

D.68

二、多项选择题。

1.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。

A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额

C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

2.按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配、劳务"征收增值税的是

（）。

A.空调制造厂为客户安装中央空调

B.企业受托为另一企业加工机器大修件

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

三、判断题。

1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（）

2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为16%，一档为10%。（）

3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（）

4.对小规模纳税人实行简易征收办法。（）

5.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）

一、单选题：

BACDBCB

二、多选题

1．【正确答案】ABC

2.【正确答案】BC

三、判断题：

1.对

2.错；档16%、10%和0税率

3.错；销售折扣属于融资行为，折扣额作为融资成本，在财务上做财务费用的处理，可以

在所得税税前扣除，但在计算增值税销项税时不允许从销售额中扣减

4.对；目前，我国对小规模纳税人实行简易征税办法。

5.错；该类行为由国家税务总局所属征收机关来确定，而不是纳税人自行确定。