增值税试题
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。
（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。
9. 列举增值税的几种常见优惠政策。
五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。
五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。
增值税多选试题及答案
增值税多选试题及答案1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ )。
*A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办委托收手续的当天(正确答案)C.纳税人采取除销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天(正确答案)D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天(正确答案)2.下列各项中，正确的有（ )。
*A.增值税一般纳税人实行登记制(正确答案)B.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除税法另有规定外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记(正确答案)C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人(正确答案)D.年应税销售额未超过500万元的纳税人，即使会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也不能向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记3.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率9%计征增值税的有（ )。
*A.橄榄油(正确答案)B.肉桂油C.姜黄(正确答案)D.麦芽4.增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，在取得合法扣税凭证的前提下，能够抵扣进项税额的有（ )。
*A.购进生产设备所支付的运费(正确答案)B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价(正确答案)C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费(正确答案)D.为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费(正确答案)5.增值税的纳税期限包括（ )日。
*A.1(正确答案)B.3(正确答案)C.4D.5(正确答案)6.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（ )。
*A.购买小汽车取得的机动车销售统一发票(正确答案)B.进口大型设备取得的海关专用缴款书(正确答案)C.外购原材料支付运费取得的增值税专用发票(正确答案)D.委托加工货物取得的增值税专用发票(正确答案)7.依据增值税法律制度的规定，不能登记为增值税一般纳税人的有（ )。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
中级会计增值税试题及答案
中级会计增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的一般计税方法是什么？A. 简易计税法B. 综合计税法C. 差额计税法D. 一般计税法答案：D3. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C4. 增值税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上都是答案：D5. 增值税的纳税期限通常有哪些？A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上都是答案：B6. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是进口货物D. 必须是自产自销的货物答案：A7. 增值税的免征额是多少？A. 3万元B. 5万元C. 10万元D. 不同地区不同标准答案：D8. 增值税的起征点是多少？A. 1万元B. 2万元C. 3万元D. 5万元答案：C9. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 国内纳税人和国外纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A10. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 销售量C. 利润额D. 成本额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的征收范围包括以下哪些项目？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让无形资产答案：ABCD12. 增值税的一般计税方法包括哪些步骤？A. 确定销售额B. 确定进项税额C. 计算应纳税额D. 缴纳税款答案：ABCD13. 增值税的税率档次包括哪些？A. 6%B. 10%C. 16%D. 13%答案：ABD14. 下列哪些情况下可以免征增值税？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人销售自己使用过的旧货C. 非营利组织提供的服务D. 所有以上选项答案：A15. 增值税的纳税人需要提供哪些信息进行申报？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 纳税期限答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税人可以自由选择一般计税法或简易计税法。
增值税试题及答案
增值税类练习题参考文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（ C ）。
A.1500元B.4600元C.3500元D.100元4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。
A.钢厂生产过程中出现的正常报废产品B.某机械加工厂用于返修的易损零配件C.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品D.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（C）。
A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（D）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（A）万元。
增值税试题
增值税试题一、选择题1. 增值税的纳税主体是指（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有上述主体答案：D2. 增值税的计税方法有（）。
A. 进项税额抵扣法B. 简易征收法C. 复合计税法D. 所有上述方法答案：D3. 下列哪项不是增值税的优惠政策（）。
A. 免税B. 减税C. 退税D. 附加税答案：D4. 增值税专用发票的作用是（）。
A. 证明货物所有权B. 证明货物交易的真实性C. 作为进项税额抵扣的凭证D. 作为企业财务核算的依据答案：C5. 增值税的纳税期限通常为（）。
A. 每月B. 每季度C. 每年D. 根据企业规模确定答案：A二、填空题1. 增值税是对______的增值额征收的一种税。
答案：货物和劳务的销售、进口2. 增值税的税率一般分为______税率和______税率。
答案：基本，优惠3. 增值税的纳税地点一般为______所在地或者______所在地。
答案：纳税人，货物4. 增值税的纳税义务发生时间是指______。
答案：货物销售、劳务提供或者发票开具的时间5. 增值税的申报方式包括______申报和______申报。
答案：纸质，电子三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其作用。
答：增值税是一种对货物和劳务在生产、流通及进口环节中增值额征收的间接税。
其基本作用是通过税负的转移，实现对经济活动的调控，促进公平竞争，同时为政府提供稳定的财政收入来源。
2. 说明增值税的征收范围及其特点。
答：增值税的征收范围包括销售和进口货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
其特点为多环节征收、税负可转嫁、具有中性特征，能够较为公平地反映商品和服务的增值额。
3. 描述增值税的计算方法及其应用场景。
答：增值税的计算方法主要包括进项税额抵扣法和简易征收法。
进项税额抵扣法适用于一般纳税人，允许纳税人在计算应纳税额时，将当期进项税额从销项税额中抵扣。
增值税试题及答案
增值税试题（228题）注：标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
初级会计师增值税考试试题
初级会计师增值税考试试题一、选择题1. 增值税的纳税主体是指（）。
A. 销售商品的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有上述主体答案：D2. 下列哪项不属于增值税的税率类型？（）。
A. 标准税率B. 优惠税率C. 零税率D. 地方税率答案：D3. 增值税一般纳税人的认定标准是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准B. 会计核算健全C. 能够准确提供税务资料D. 所有上述条件答案：D4. 关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。
A. 销售货物，为货物发出的当天B. 提供劳务，为劳务完成的当天C. 销售服务，为服务提供的当天D. 进口货物，为报关进口的当天答案：D5. 增值税专用发票的开具要求包括（）。
A. 发票联和抵扣联必须齐全B. 发票内容必须真实、准确、完整C. 发票上的税率和税额必须正确D. 所有上述要求答案：D二、填空题1. 增值税是以商品（）和劳务的增值额为征税对象的一种间接税。
答案：生产、流通2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是（）和（）。
答案：一般计税方法；简易计税方法3. 增值税纳税人分为（）和（）两类。
答案：一般纳税人；小规模纳税人4. 增值税的纳税期限通常分为（）和（）。
答案：按月纳税；按季纳税5. 增值税的纳税申报通常需要提交（）和（）。
答案：增值税申报表；相关税务资料三、简答题1. 简述增值税的特点。
答：增值税是一种对商品生产、流通以及劳务提供过程中增值额征收的间接税。
其特点包括：税基广泛，涵盖了商品和劳务的各个环节；具有中性特征，不影响生产和消费的经济决策；实行税款抵扣机制，避免了重复征税；税收负担由最终消费者承担，纳税人仅是税款的收取和上缴者。
2. 说明增值税的计算公式。
答：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
其中，销售额是指销售商品或提供劳务的收入总额；税率是指适用的增值税率；进项税额是指购买商品或接受劳务时支付的增值税额。
初级增值税试题及答案
初级增值税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般分为（）。
A. 一档税率B. 两档税率C. 三档税率D. 四档税率答案：C3. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 一般纳税人和小规模纳税人D. 以上都不是答案：C4. 增值税的计税方法包括（）。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 简易计税法和一般计税法D. 以上都不是答案：C5. 增值税的纳税义务发生时间是（）。
A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 以上都是答案：D6. 增值税的纳税期限一般为（）。
A. 每月B. 每季度C. 每月或每季度D. 每年答案：C7. 增值税的纳税地点通常是（）。
A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 以上都是答案：A8. 增值税的免税项目包括（）。
A. 农产品B. 教育服务C. 农产品和教育服务D. 以上都不是答案：C9. 增值税的进项税额可以（）。
A. 抵扣B. 退还C. 抵扣或退还D. 不能抵扣也不能退还答案：C10. 增值税的征收机关是（）。
A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 以上都不是答案：A二、多选题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 其他单位D. 个人答案：ABCD3. 增值税的计税方法包括（）。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预征税法答案：AB4. 增值税的纳税义务发生时间包括（）。
A. 货物发出的当天B. 合同约定的付款日期C. 提供应税服务的当天D. 货物进口的当天答案：ABCD5. 增值税的纳税地点包括（）。
增值税测试题
增值税练习题（一）一、填空题1、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》从实施。
2、在中华人民共和国境内或者以及的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。
3、销售应税劳务的起征点为月销售额元。
4、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的和计算进项税额。
5、用于、、或者的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照和计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
7、纳税人兼营、项目的，应当分别核算、项目的销售额；未分别核算销售额的，不得。
8、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其为扣缴义务人；在境内没有的，以为扣缴义务人。
15、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；16、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
17、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由的主管税务机关申报纳税。
18、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其的主管税务机关补征税款。
19、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
20、纳税人以１个月或者为１个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税；以１日、３日、５日、１０日或者１５日为１个纳税期的，自期满之日起５日内预缴税款，于次月１日起日内申报纳税并结清上月应纳税款。
二、单项选择1、新《细则》规定，对于自然人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，增值税处理方法正确的是（）。
增值税试题(7)
一、单项选择题：1、增值额可以用（ D ）公式来表示。
A、增值额=利润+折旧+工资B、增值额=利润+折旧+工资+利息C、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金D、增值额=利润+折旧+工资+利息+租金+其他增值项目2、根据扣除范围划分，我国增值税的类型是（ C ）。
A、收入型B、消费型C、生产型D、财政型3、我国现行增值税实行( B)计算应纳税额。
A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法4、从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。
A．v＋m B．v C．m D．c＋v＋m5．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续6、企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ B ）。
A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下不得抵扣C、区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣D、均可以抵扣7、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，在计算应扣减的进项税额时，应（ B ）。
A、按公式计算：不得抵扣的进项税额=（当月全部进项税额-能够准确划分的进项税）×非应税项目营业额/当月全部销售额（营业额）+准确划分用于在建工程的进项税B、按当期所领用货物的实际成本计算C、按货物的平均售价计算D、按组成计税价格计算8、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。
A、不申报销项，不得抵扣进项B、只申报销项，不得抵扣进项。
C、申报销项，同时可以抵扣进项D、作进项税额转出处理。
9、一般情况下，纳税人销售旧货（D ）。
A、免税B、一律按6%的征收率征税C、一律按2%的征收率征税D、一律按4%的征收率减半征收增值税10、商业单位和个体经营者的混合销售行为应（ A ）。
经济法增值税试题及答案
经济法增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据增值税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 增值税一般纳税人的应纳税额是如何计算的？A. 销售额 - 进项税额B. 销售额× 税率C. 进项税额× 税率D. 销售额÷ 税率3. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 收到货款时B. 发出货物时C. 签订合同时D. 货物到达目的地时4. 增值税的纳税期限通常为多长时间？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年5. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产6. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和简易纳税人B. 一般纳税人和小规模纳税人C. 简易纳税人和特殊纳税人D. 特殊纳税人和小规模纳税人7. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须为一般纳税人B. 必须取得合法的扣税凭证C. 必须在纳税期限内D. 必须用于生产或销售8. 增值税的免征额是多少？A. 0元B. 3000元C. 5000元D. 10000元9. 增值税的起征点是如何规定的？A. 按月计算B. 按季度计算C. 按年计算D. 不能计算10. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的征收范围包括以下哪些？A. 货物生产B. 货物销售C. 劳务提供D. 无形资产转让12. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 无偿提供劳务B. 有偿转让无形资产C. 无偿转让无形资产D. 有偿提供劳务13. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人D. 政府机关14. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法15. 增值税的税收优惠政策包括以下哪些？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质而变化。
2023年增值税试题
2023年增值税试题题目一：简答题1.请解释增值税是什么，并描述其作用和目的。
2.增值税是如何计算的？请详细说明计算过程。
3.请列举并解释增值税的减免税政策。
4.请解释增值税的负担转嫁，以及如何减轻税负转嫁的方法。
5.请说明增值税制度的优势和不足之处。
题目二：计算题根据以下信息计算增值税：1.公司A从供应商购买原材料100,000元（不含税）。
2.公司A对原材料进行加工并销售给客户，销售价为150,000元（不含税）。
3.运输费用为5,000元，由公司A支付。
4.税率为17%。
题目三：应用题某企业在2023年1月1日购买了一台机器，购买价为100,000元（不含税）。
机器的预计使用寿命是10年，单位年产值为20,000元。
该企业分为两个月度申报周期，当月销售额为30,000元，销项税额为5,100元。
请根据以上信息回答以下问题：1.该企业一年需要缴纳多少增值税？2.该企业购买机器的税收影响是正面还是负面？3.如果该企业在购买机器后没有其他变化，预计在10年内该企业将减少多少增值税缴纳额？参考答案题目一：简答题1.增值税是一种按照货物和服务增值额计征的税种，适用于企事业单位和个体工商户。
增值税的作用是征税主体通过对销售过程中差价的征税，实现财政收入的来源，同时也起到调节商品流通和促进经济发展的作用。
其目的是实现税负的公平合理分摊，提高财政效益，促进经济增长。
2.增值税的计算可以通过扣除进项税额和销项税额来实现。
具体计算过程如下：销项税额 = 销售额× 税率进项税额 = 进项税额合计应纳税额 = 销项税额 - 进项税额3.增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、农产品农资减免税、贫困地区和困难企业减征税、出口退税等。
这些政策的目的是为了促进相关行业和区域的发展，减轻税负压力，提高经济效益。
4.增值税的负担转嫁是指税负在税收主体之间的传递过程，常见的方法有增加产品价格、降低成本和合理安排税收政策等。
增值税试题2023年
增值税试题2023年一、选择题（每题2分，共30分）增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产以及进口货物的（）。
A. 单位和个人B. 国有企业C. 外资企业D. 自然人下列哪项交易不属于增值税的征税范围？（）A. 销售不动产B. 销售货物C. 提供应税服务D. 进口货物根据我国增值税法规，纳税人采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（）。
A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达的当天增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 13%下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。
A. 所有进项税额均可全额抵扣B. 不得抵扣的进项税额应计入成本C. 购进固定资产的进项税额不得抵扣D. 购进免税货物的进项税额可以抵扣二、判断题（每题1分，共10分）增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
（）增值税的计税依据是销售额或进口货物的组成计税价格。
（）增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税方法和税率均相同。
（）三、简答题（每题10分，共30分）简述增值税的特点和优势。
增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有何区别？增值税的免税项目有哪些？请列举至少三个。
四、案例分析题（每题15分，共30分）某公司为增值税一般纳税人，本月销售商品不含税收入为100万元，同时购进原材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为50万元，税额为6.5万元。
请计算该公司本月应缴纳的增值税额。
某小规模纳税人本月销售货物取得含税收入20.6万元，购进货物取得普通发票注明金额为5万元。
请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、论述题（20分）论述增值税在现代税收体系中的重要作用，并结合我国实际情况，分析增值税改革的方向和趋势。
增值税试题及答案
增值税试题及答案【篇一：增值税试题及答案】文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税专用发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ a ）。
a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企业将外购钢材用于在建工程 d.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（a）。
a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设备对外出租3. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（ c ）。
a.1500元b.4600元c.3500元d.100元4.下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（d）。
a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的易损零配件c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于于春节发放职工福利5.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（c）。
6.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（d）。
a. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；b. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；c. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；d.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天7．红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元（已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元），另支付2012年度防伪税控技术服务费0.1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税（a）万元。
增值税测试题
增值税测试题一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（C）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税2、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( C)。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费3、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是( A)。
A、销售图书B、销售金银首饰C、销售化妆品D、销售机器设备4、纳税人销售(D )，免征增值税。
A、茶叶B、饲料填加剂C、旧货D、自产农产品5、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。
其中300公斤全部销售，单价20元;50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办三产招待所。
当月该厂允许抵扣的进项税额为（C）。
A、710元B、810元C、910元D、1010元解析:允许抵扣的进项税额＝1300－〔1000（腐烂）×0.13＋200（福利）×0.13＋800（招待所）×0.13＋50（被盗）×20×0.13〕＝910元。
注意这里的50（被盗）×20是还原成外购水果的公斤数，至于将果酱用于厂办三产招待所属于视同销售，而不是作为进项税额转出处理6、某农机生产企业（一般纳税人）2013年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。
则该企业本月应缴纳增值税（B）万元。
A、14.35B、14.58C、17.55D、22.95解析:销售农机整机适用13％税率，销售农机生产零配件适用17％税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17％，取得现金收入为含税收入。
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增值税试题一、单选题难度系数：A001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 试题：小规模纳税人的标准由（）规定。
A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 试题：税率的调整由（）决定。
A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。
A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同010 试题：增值税的零税率是指（）。
A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零011 试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。
A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例012 试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。
A、营业税B、增值税C、分别征收增值税和营业税D、根据收入比例确定013 试题：现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
A、起运地B、最终销售地C、货物支付地D、企业所在地014 试题：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（）。
A、增值税B、营业税C、征收增值税和营业税D、就同一销售额，既征增值税又征营业税※015出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]101号试题：现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（）。
A、中成药B、汽车C、食用盐D、水果罐头难度系数：B016试题：某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（）。
A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%017 试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉018 试题：下列货物销售，适用17％税率的是（）。
A、某罐头厂生产的鱼罐头销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某自来水公司生产自来水销售D、某煤气公司销售煤气※019 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2005]165号试题：下列行为，不应征收增值税的有（）。
A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务D、将自产的货物分配给职工作福利※020 试题：下列纳税义务发生时间不正确的是（）。
A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天021 试题：下列经营行为属增值税征收范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、某生产企业对外出租设备022试题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利023试题：下列收入中应交纳增值税的是（）。
A、转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商局的营业执照工本费C、体育彩票发行收入D、经营单位购入拍卖物品再销售024 试题：下列企业属于一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是（）。
A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤矿企业销售煤炭025 试题：下列行为中，属于混合销售行为的是（）。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品026 试题：某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（）万元。
A、1.7B、1.36C、2.04D、0.8027试题：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。
A、三年B、二年C、五年D、一年※028 试题：现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（）。
A、零售农机配件B、销售煤炭C、销售抗艾滋病病毒药品D、销售外购农产品※029 试题：现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。
A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水030 试题：下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A、折让销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售031 试题：下列行为中应征增值税的是（）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、邮政部门发行的报刊C、典当业的死当物品销售D、银行开办的融资租赁业务032 试题：下列应缴纳增值税的是（）。
A、销售不动产B、包工包料装璜工程中的材料部分C、缝纫业务D、代购代销手续费033 试题：不需要作进项税额转出的是（）。
A、地震造成的购进货物损失B、被盗造成的购进货物损失C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D、经上级批准转出管理费用的损失034 试题：某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（）缴纳。
A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴035 试题：《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。
A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润036 试题：下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（）。
A、假肢B、轮椅C、矫形器D、器具037 试题：下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A、将自产的货物无偿赠送他人B、将委托加工的货物无偿赠送他人C、以自产的货物换取他人的货物D、将购买的货物无偿赠送他人※038 试题：下列哪些行为应征增值税（）。
A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、增值税纳税人收取会员费C、专业安装公司安装活动板房D、酒店加工月饼对外出售039 试题：下列哪些项目的进项税额可以抵扣（）。
A、购进固定资产B、购进低值易耗品C、非正常损失的购进货物D、用于免税项目的购进货物040试题：某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。
A、127.2B、120C、360.4D、275.6041 试题：在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。
A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项D、非正常损失的进项税额未转出042 试题：某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（）。
A、1,000元B、630元C、1,100元D、800元043 试题：增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额044 试题：混合销售行为指（）。
A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为※045 试题：电信部门销售移动电话并同时提供电信服务，应当（）。
A、征收营业税B、征收增值税C、既征营业税，又征增值税D、免征增值税和营业税046 试题：在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（）。
A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司C、商业零售企业D、生产销售煤炭的矿厂047 试题：某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（）。
A、财务上按售价处理，征收增值税B、财务上按成本价转帐，不征收增值税C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税D、财务上按售价转帐，征收营业税※048 试题：纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（）。
A、只征增值税，不征营业税B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税C、只征营业税，不征增值税D、免税※049 试题：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税050 试题：某化工厂(一般纳税人)发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额※051 试题：某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。