《税务会计》期末考试试题

《税务会计》期末考试答题卷
2013年6月
（考试形式：闭卷）
一、增值税业务的会计核算（第1、2、3题为必做题，其余选做一题，共32分。

）
1、某厂某月购入原材料200吨，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税额5 100元，货物已验收入库，支付给承运企业运费800元，取得运输普通发票。

上述款项已通过银行支付；请进行账务处理。

2、某商场某月从小规模纳税人购入商品一批，普通发票注明金额为3 510元，货物验收入库，货款已全部支付；请进行账务处理。

3、某商场（一般纳税人）6月份购进1 000箱饮料，每箱30元，取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，增值税额为5 100元，货已验收入库，并支付全部货款。

8月份将其中的200箱作为福利分给职工。

请进行相关账务处理。

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4、某企业销售货物一批，采取直接收款方式销售。

开出增值税专用发票注明价款20 000元，增值税额3 400元。

已经取得购货方的支票并将提货单交给购货方。

请进行相关账务处理。

5、企业将自己生产的产品100件，用于在建工程。

产品单位成本10 000元，同类产品对外销售价格为12 000元/件，该产品增值税税率17%。

请进行相关账务处理。

二、消费税税业务的会计核算（第1、3、5题为必做题，其余选做一题，共32分。

）
1、某汽车制造厂4月采用分期收款销售方式销售小汽车40辆，每辆不含增值税的售价为15万元，生产成本为12万元，小汽车消费税税率为5%。

合同约定款项在以后的三个月末等额收回。

请计算四月应缴纳的消费税税额，并作会计处理。

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2、某卷烟厂生产卷烟。

3月初库存外购已税烟丝10万元，本月购入烟丝30万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为5.1万元，烟丝全部验收入库，货款尚未支付。

月末库存烟丝15万元。

本月销售卷烟100标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。

卷烟消费税定额税率为每标准箱（5 000支）150元，比例税率为：每标准条（200支）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的税率为45%，每标准条在50元以下的税率为30%，自产自用没有调拨价的，适用45%的比例税率。

请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。

3、某企业将自制化妆品500件用于抵偿前欠B公司货款45 000元。

该批化妆品生产成本为28 000元。

当月最高售价为每件100元，最低售价为60元，平均售价为80元。

增值税率为17%，消费税率为30%。

请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。

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4、某炼油厂基建工程领用本厂生产的汽油1 000升，不含税售价每升2元，成本每升1.2元，增值税率17%，消费税每升0.2元；生产车间领用汽油连续加工生产非应税的溶剂汽油，共领用7 000升；赠送2 000升给某车队；发放1 000升给本厂职工作为福利。

请计算应缴纳的消费税税额，并作会计处理。

5、某酒业有限公司5月份销售粮食白酒6吨，实现销售收入100 000元，收取增值税销项税额17 000元。

随同白酒出售的包装物不单独计价，与白酒一并征收消费税。

粮食白酒单位定额税率为每斤0.5元，比例税率25%。

请对消费税的计算与缴纳业务进行会计处理。

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三、营业税业务的会计核算（第2题为必做题，其余选做一题，共16分。

）
1、某运输企业当月取得营运收入为300 000元，其中200 000元为客运收入，100 000元为货运收入，该收入中含有500元的保险费,1000元的建设基金.请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。

2、某企业因调整生产方向，将其原有房屋、建筑物及其土地附着物转让，作价800 000元，该不动产的账面价值为1 000 000元，已提折旧130 000元，发生清理费用6 000元。

请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。

3、某企业两年前购入一项专利权，成本为50万元，法定有效期为5年，现将其所有权转让给另一单位，双方协商作价42万元。

请对该企业当月应计缴的营业税进行账务处理。

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四、其他税种业务的会计核算（第1题为必做题，其余选做2题，
共2０分）
1、某企业2008实际发生的职工福利费总额为120 000元，税法规定职工福利费税前扣除限额为100 000元。

固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为65 000元。

计税采用直线法，本年折旧额为50 000元；计税2008年利润表上反映的税前会计利润为450 000，加大所得税税率为25%。

计算该企业本期应交企业所得税额，并作账务处理。

2、某企业支付给职工王某8月份工资4 400元。

请计算企业应代扣代缴的个人所得税税额，并对职工王某代扣代缴的个人所得税做账务处理。

3、华光公司与向阳工厂签订了一份商品购销合同，合同金额为50万元，购销合同的适用税率为0.03%，双方均应缴纳印花税；请计算华光公司应纳的印花税额，并作账务处理。

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4、容桂科里公司2010年12月31日“固定资产”明细账中，房屋原始价值为500万元。

2011年1月公司将其中的50万元房产出租给外单位使用，每年收取租金10万元。

当地政府规定，从价计征房产税的，按房产价值扣除20%后的余额，以1.2%的税率计算缴纳房产税；对从租计征的房产税，按租金收入的12%计算缴纳房产税。

房产税按年计算、分季缴纳。

试计算3月份应缴纳的房产税，并做账务处理。

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