中国电信JMCC业务流程优化咨询项目现状分析报告.pptx
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中国电信JMCC业务流程优化咨询项目
现状分析报告
议程
wenku.baidu.com
•现状分析方法
•现有流程 - 宏观图 (Level 0) •现有流程 - 第一层流程图(Level
1)
采购管理 (PO，AP) 财务与税务报告管理 (GL) 预算管理 (GL)
基建项目管理 (PA) 固定资产管理 (FA) 库存管理 (INV) 现金管理 (CM) 收入管理 (AR)
管
项目类采购
理
网络建设主设备
网络建设工程配套设备
其它类采购 经PO: 办公用品 不经PO: 基站地址及营务厅租赁
采购类应付 采购付款
營运类应付 应付話费 漫游話费、附加费及网间结算付款 应付电路租费、無委(频率占用)费
财务匯总
企業类应付 土建工程及裝修工程拔款 自动周转金、拔落市资金
行政类应付 员工工资、福利及奖金
帐务作业
固定资 产帐务
现金 帐务
应收 帐务
应付 帐务
库存 帐务
科目表 维护
财务报告
省财务 报表
报表 汇总
财务分 析报表
税务
市财务 报表
报税
县财务 报表
10
重点问题讨论 - 财务与税务报告
制度
• 各个公司可以因自己需要对 《其
他 应 收》、《其他应付》及 《 在建工程》的明细会计科目进行维 护，没有全省統一会计科目表维护 。(省，市)
•采购计划考虑因素不足够。
题。 发
票应该直接送到计划
- 固定资产的申购由使用单位 财务部，例外事 项应事先有被授权人
经相
批准。 (省，市)
财部才发现财
行政时间 。 (省)
关采购部门， 到计 政预算不许可，浪费
•采购的合同谈判多数由经办人负责
。同时一般有法律约束力的合
同都
由经办人签署。许多
时候经办人并
。在付
款的审批流程，需
要对供应商资料
作出重复
性的核对。(省，市)
•由于现金制的作法，而且发票是从
供应商直接给采购部门。所
以财务
报表上未能实际反
映负责情况。
•.发票从供应商直接传给采购部，而
非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。 (省，市)
9
现有流程 - 财务与税务报告
•没有书面界定采购审批权限导致采 购
流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总
经理 出外公干时更耽误了采购的进 度。
(省，市)
-
计财部也不能对供应
商作帐齡分析。
- 没有定期对长期合作的供应
•县公司的固定资产采购是由当地的电
信局代办。市公司未有按人力
资源因 素订立县公司所负责的固定资
产采购 范围。(县)
网间结算收入及支出报告进行任 何查核 。无形中增加了固有的内在风险 。(市)
8
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
流程与监控
•目前JMCC指定高层管理人员作付
款审核，并未设立层次性的
付款批
核制度。但随着业
务的发展及县公
司的分配
，一套完善的制度是必须
的。(省)
•对一般的采购付款，会计核算员都
采用现金制而不列入应付帐
。这不 但占用了分公司高层管理人员的 到固定资产。而
未有收到
时间， 而且对审批的过程也未必产生增 发票的部分工程款则不进
值的作 用。(市)
帐。引致实际使用的资产值
跟财务
帐不相配。(市)
•未设立完善制度以确保有权签署付 款的
人员离开公司或调职后，财务会 马上通 知有关银行修改记录。(省，市)
•分公司没法向电信局计费中心所计算的
An分aly析sis
观察及調研 (现狀分析) 省 市
(模板) 县
(模板)
报告 现狀流程记录 现狀流程问题
3
现有流程 - 宏观图
(
)
(
)
4
现有流程 - 采购管理及其它应付業务
采购業务
应付業务
总帐業务
業务类采购 SIM卡、储值卡、及充值卡
廣告及宣傳用品
采
固定资产类采购
购 工程配套、物業、车辆及办公设备
6
重点问题讨论 - 采购管理
流程与监控
•请购过程不够规范。
•没有标准格式的采购单。
-
请购部门没有指定请
- 一般多使用合同形式但没有
购人員，也没有
统一的 合同编号。(采 购部与财务部
设立请购权限及标准 采用不 同的合同编码)。 (省)
格式请购
单。(省)
•供应商发票直接送到归口部门，并
非到计划财务部，形成监控问
流程與监控
• 市公司的所有财务报表都是手工生
成，而省公司的报表只有资产负债 表及损益表是自动生成。(省，市)
• 报表只提供基本财务数据及有限的
信息，管理人员并不能依报表资料 作出深入的业务分析。(省)
• 报表汇总时需要市公司来省公司一
起制作，此外各市报表资料需要在 财务系统输入汇总，用以检查，另 外重复再用EXCEL汇总，方便制作 报表。(省，市)
差旅费支付
5
重点问题讨论 - 采购管理
制度
•供应商管理不够严谨。
号、评审不
… 等。
没有供应商记录、编 足、采购上限/比率
- 在工程采购招标找供应商时 ，没
有政策规定按金额而 要求一定数目
的招标书。
•没有设立一个独立的采购部门进行
统一采购。(省，市)
•没有制定“合格供应商”列表及增减
列表的程序。(省， 市)
流程與监控
• 会计科目表的维护没有专职的人负
责，也没有设立维护的监控流程， 编写会计科目表的建立和维护规范 的程序文档。在系统上，可以做帐 的使用者便能任意增加会计科目表 。(省，市)
• 上级公司不能遥控属下公司的财务
资料，现在下级公司的财务会计资 料是以月报表的形式向上提交。( 省，市)
11
重点问题讨论 - 财务与税务报告
•重点问题讨论
制度问题 流程与监控问题
•附件 一：省、市、县详细流程分析
公司概述 模块概述 流程图 问题列表
•附件 二：Oracle调研辅助基础素材
调研问题回答文档 业务描述工作文档
2
现状分析方法
项目啟動 项目计划及 目标介绍 高層领导及 主要人员访谈
策略及流程 业务目标 流程记录
非管理层人
员，形成了监控的问题。
•没有定期与主要设备供应商对帐。
(省)
7
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
制度
•分公司没有订立一个系统化的审批权限 •对于一些未有作出竣工决算而已投
。所有费用(除电路租费、基站电
入使用的固定资产，财务部
费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批 都只按
已缴付的工程款转
• 制作每月报表时，县公司会计人员
需要携同凭证到市公司作审核及输 入市公司的财务系统。程序繁复。 (市)
• 现在没有管理会计的概念。因此并
没有收集非财务上的主要信息，作 业务上的决策、计划和分析。(省， 市)
• 市公司合同并没有提交印花税。合
现状分析报告
议程
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•现状分析方法
•现有流程 - 宏观图 (Level 0) •现有流程 - 第一层流程图(Level
1)
采购管理 (PO，AP) 财务与税务报告管理 (GL) 预算管理 (GL)
基建项目管理 (PA) 固定资产管理 (FA) 库存管理 (INV) 现金管理 (CM) 收入管理 (AR)
管
项目类采购
理
网络建设主设备
网络建设工程配套设备
其它类采购 经PO: 办公用品 不经PO: 基站地址及营务厅租赁
采购类应付 采购付款
營运类应付 应付話费 漫游話费、附加费及网间结算付款 应付电路租费、無委(频率占用)费
财务匯总
企業类应付 土建工程及裝修工程拔款 自动周转金、拔落市资金
行政类应付 员工工资、福利及奖金
帐务作业
固定资 产帐务
现金 帐务
应收 帐务
应付 帐务
库存 帐务
科目表 维护
财务报告
省财务 报表
报表 汇总
财务分 析报表
税务
市财务 报表
报税
县财务 报表
10
重点问题讨论 - 财务与税务报告
制度
• 各个公司可以因自己需要对 《其
他 应 收》、《其他应付》及 《 在建工程》的明细会计科目进行维 护，没有全省統一会计科目表维护 。(省，市)
•采购计划考虑因素不足够。
题。 发
票应该直接送到计划
- 固定资产的申购由使用单位 财务部，例外事 项应事先有被授权人
经相
批准。 (省，市)
财部才发现财
行政时间 。 (省)
关采购部门， 到计 政预算不许可，浪费
•采购的合同谈判多数由经办人负责
。同时一般有法律约束力的合
同都
由经办人签署。许多
时候经办人并
。在付
款的审批流程，需
要对供应商资料
作出重复
性的核对。(省，市)
•由于现金制的作法，而且发票是从
供应商直接给采购部门。所
以财务
报表上未能实际反
映负责情况。
•.发票从供应商直接传给采购部，而
非财务部，做成入帐时间差距，应 付帐款不能完全反映实及情况，并 且增加了欺诈行为的可能性。 (省，市)
9
现有流程 - 财务与税务报告
•没有书面界定采购审批权限导致采 购
流程中经过分管经理及总经理的 多重审批。而当分管经理及总
经理 出外公干时更耽误了采购的进 度。
(省，市)
-
计财部也不能对供应
商作帐齡分析。
- 没有定期对长期合作的供应
•县公司的固定资产采购是由当地的电
信局代办。市公司未有按人力
资源因 素订立县公司所负责的固定资
产采购 范围。(县)
网间结算收入及支出报告进行任 何查核 。无形中增加了固有的内在风险 。(市)
8
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
流程与监控
•目前JMCC指定高层管理人员作付
款审核，并未设立层次性的
付款批
核制度。但随着业
务的发展及县公
司的分配
，一套完善的制度是必须
的。(省)
•对一般的采购付款，会计核算员都
采用现金制而不列入应付帐
。这不 但占用了分公司高层管理人员的 到固定资产。而
未有收到
时间， 而且对审批的过程也未必产生增 发票的部分工程款则不进
值的作 用。(市)
帐。引致实际使用的资产值
跟财务
帐不相配。(市)
•未设立完善制度以确保有权签署付 款的
人员离开公司或调职后，财务会 马上通 知有关银行修改记录。(省，市)
•分公司没法向电信局计费中心所计算的
An分aly析sis
观察及調研 (现狀分析) 省 市
(模板) 县
(模板)
报告 现狀流程记录 现狀流程问题
3
现有流程 - 宏观图
(
)
(
)
4
现有流程 - 采购管理及其它应付業务
采购業务
应付業务
总帐業务
業务类采购 SIM卡、储值卡、及充值卡
廣告及宣傳用品
采
固定资产类采购
购 工程配套、物業、车辆及办公设备
6
重点问题讨论 - 采购管理
流程与监控
•请购过程不够规范。
•没有标准格式的采购单。
-
请购部门没有指定请
- 一般多使用合同形式但没有
购人員，也没有
统一的 合同编号。(采 购部与财务部
设立请购权限及标准 采用不 同的合同编码)。 (省)
格式请购
单。(省)
•供应商发票直接送到归口部门，并
非到计划财务部，形成监控问
流程與监控
• 市公司的所有财务报表都是手工生
成，而省公司的报表只有资产负债 表及损益表是自动生成。(省，市)
• 报表只提供基本财务数据及有限的
信息，管理人员并不能依报表资料 作出深入的业务分析。(省)
• 报表汇总时需要市公司来省公司一
起制作，此外各市报表资料需要在 财务系统输入汇总，用以检查，另 外重复再用EXCEL汇总，方便制作 报表。(省，市)
差旅费支付
5
重点问题讨论 - 采购管理
制度
•供应商管理不够严谨。
号、评审不
… 等。
没有供应商记录、编 足、采购上限/比率
- 在工程采购招标找供应商时 ，没
有政策规定按金额而 要求一定数目
的招标书。
•没有设立一个独立的采购部门进行
统一采购。(省，市)
•没有制定“合格供应商”列表及增减
列表的程序。(省， 市)
流程與监控
• 会计科目表的维护没有专职的人负
责，也没有设立维护的监控流程， 编写会计科目表的建立和维护规范 的程序文档。在系统上，可以做帐 的使用者便能任意增加会计科目表 。(省，市)
• 上级公司不能遥控属下公司的财务
资料，现在下级公司的财务会计资 料是以月报表的形式向上提交。( 省，市)
11
重点问题讨论 - 财务与税务报告
•重点问题讨论
制度问题 流程与监控问题
•附件 一：省、市、县详细流程分析
公司概述 模块概述 流程图 问题列表
•附件 二：Oracle调研辅助基础素材
调研问题回答文档 业务描述工作文档
2
现状分析方法
项目啟動 项目计划及 目标介绍 高層领导及 主要人员访谈
策略及流程 业务目标 流程记录
非管理层人
员，形成了监控的问题。
•没有定期与主要设备供应商对帐。
(省)
7
重点问题讨论 - 采购及其它应付業务
制度
•分公司没有订立一个系统化的审批权限 •对于一些未有作出竣工决算而已投
。所有费用(除电路租费、基站电
入使用的固定资产，财务部
费及租 赁费)都要通过分公司总经理审批 都只按
已缴付的工程款转
• 制作每月报表时，县公司会计人员
需要携同凭证到市公司作审核及输 入市公司的财务系统。程序繁复。 (市)
• 现在没有管理会计的概念。因此并
没有收集非财务上的主要信息，作 业务上的决策、计划和分析。(省， 市)
• 市公司合同并没有提交印花税。合