201709考试批次《纳税会计》(结课作业)

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201709考试批次

《纳税会计》结课作业

学生姓名：王安梅

学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}

学号：

注意：

1)

2)

3

4)

5)

12月初，A

（151000

合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。?

（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。?

3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。?

4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。?

5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。?

答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。

2.借：原材料304720

应交税费-应交增值税（进项税额）51280

贷：银行存款356000

3.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元

4.借：销售费用70200

贷：原材料60000

应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200

5.A

（1年5月31

（2

预计净

（3年，每

（452万元。

1.

2.

3.

4.

金额。

答：1.

2.借:

贷：累计摊销2

借：银行存款1.5

贷：其他业务收入1.5

借：营业税金及附加0.075

贷:应交税费-应交营业税0.075

3.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元

应计提的减值准备=70-52=18万元

4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元

三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：

（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工资502100元。

（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为30000元。

（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：

2013年5月份部门工资计算简表

部门车间生产

部门车间管理

部门

行政管理

部门

销售部门施工部门合计

金额258000 29700 63400 74100 59800 485000

15%。

1.

2.

3.

加额。

4.

答：1.

（2

借:

2.

3.

（1

（2

（3

4.

（1

98万元，增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。

（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。

（3）12月，甲公司某仓库因火发生毁损，设仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未到赔款。

（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据资料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。

2.根据资料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。

3.根椐资料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。

4.根据资料（3），做出甲公司毁损固定资产的会计分录。

答：1.甲公司购入设备的入账成本=98+2=100万元

2.直线法：（100-4）/5/12=1.6万元

年数总和法：第1年每月为（5/15/12）*100%=2.78%

第2年每月为（4/15/12）*100%=2.22%

第3年每月为（3/15/12）*100%=1.67%

第4年每月为（2/15/12）*100%=1.11%

第5年每月为（1/15/12）*100%=0.56%

3.入账成本=200-120+70-10=140万元

4.

（1

（2

（3

（4

（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、根据资料（1），计算甲公司2014年12月31日应确认的劳务收入额。

2、根据资料（2），做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录。

3、根据资料（1）至（5），计算甲公司2014年12月利润表中营业收入项目的本期金额。

4、根据资料（1）至（6），计算甲公司2013年12月份实现的利润总额。

答：1.劳务完工进度=50/（50+100）*100%=33.33%

应确认的劳务收入额=210*33.33%=70万元

2.借：管理费用2

3.4

贷：应付职工薪酬23.4