201709考试批次《纳税会计》(结课作业)
南开17春学期《税务会计》在线作业 免费答案
17秋18春学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案：A5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案：C6. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）正确答案：B7. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
税务会计期末作业分析总结
税务会计期末作业分析总结一、收入税务会计作业分析1. 应税收入和免税收入的区分在税务会计中，需要对企业的应税收入和免税收入进行区分和明确。
应税收入是指企业在经营活动中取得的与产品销售、提供劳务和知识产权使用等有关的收入，需要缴纳相应的税款。
免税收入是指企业在经营活动中取得的符合法律规定免征税款的收入，不需要缴纳税款。
2. 收入的确认和计税时机在税务会计中，收入的确认和计税时机是一个重要的问题。
根据税法的规定，企业在取得收入时应当确认为收入，并计算相应的税款。
收入的确认和计税时机应根据实际情况进行判断和决策，确保税款按时足额缴纳，避免因未及时确认和计税导致的罚款和滞纳金。
3. 应缴税款的计算和申报税务会计需要对企业的应缴税款进行计算和申报。
根据税法的规定，企业应当按照税法规定的税率和计税依据计算税款。
计算税款时，需要确保税收政策的合法性和准确性，并对相关的减免税政策进行合理利用。
税款的申报需要按照规定的时间和程序进行，确保税款的及时缴纳。
4. 税收政策的遵循和合理利用税务会计在处理收入税务会计时，需要遵循国家的税收政策，确保企业能够按照规定的税率和计税依据进行缴税。
同时，还可以对相关的税收政策进行合理利用，以减少企业的税负。
需要注意的是，利用税收政策进行税务规划时，应遵循合法、合规的原则，避免利用税收政策进行偷税漏税等违法行为。
二、财务会计作业分析1. 会计凭证和账务处理在财务会计中，会计凭证的编制和账务处理是一项重要的工作。
会计凭证是记录和证明企业经济业务和财务活动的重要工具，准确编制和处理会计凭证能够确保财务信息的准确性和真实性。
账务处理是将会计凭证的内容记录到账簿中，包括原始凭证的登记、分类账的分录和总分类账的汇总等。
2. 财务报表的编制和分析财务报表的编制和分析是财务会计中的核心工作之一。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，它们反映了企业的财务状况和经营成果。
编制准确的财务报表能够提供给投资者、债权人和管理者等有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助其做出决策。
17秋学期(1709)《税务会计》
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。
）V1. 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为（ A ）。
A. 288元B. 576元C. 840元D. 864元满分：2 分2. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（A）。
A. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格满分：2 分3. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。
A. 0B. 6万元C. 4万元D. 15万元满分：2 分4. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（D）资源税。
A. 36万元B. 61万元C. 25万元D. 31万元满分：2 分5. 一般纳税人在购买货物用于(D)时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A. 非应税项目B. 职工福利C. 个人消费D. 生产产品满分：2 分6. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（ A ）万元。
A. 30B. 140C. 120D. 50满分：2 分7. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（B ）。
A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游满分：2 分8. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（A ）。
财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)
?纳税会计?作业(一)(第一章——第三章〕班级: : 学:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成局部。
2、纳税会计的详细核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
3、纳税会计的根本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进展核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的根本有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
2017继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案多套合一版,绝对过要点
2017 连续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案—（多套合一版，绝对过）基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人依据实质状况选择。
履行小企业会计准则的纳税人只好选（）。
A.纳税调整法B.备抵法C.对付税款法D.纳税影响法正确答案： C假如当年有分立转出的损失额，则当年分立转出的损失额一定（）企业实质损失额。
A. 大于B. 等于C.小于D.大于等于正确答案： C自 2015 年 1 月 1 日至2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。
A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案： C《所得税实行条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐献支出，不超出年度收益总数（）的部分准予扣除。
A.10%B.12%C.15%D.8%正确答案： B企业纳税年度发生的损失，准予向此后年度结转，用此后年度的所得填充，但结转年限最长不得超出（）年。
正确答案： D会计准则规定，采纳（）核算的长久股权投资，被投资单位宣布分派的现金股利或收益中，投资企业按应享有的部分确以为当期投资收益。
A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法正确答案： C居民企业在中国境内成立不拥有法人资格的营业机构的，应该（）并缴纳企业所得税。
A.分别计算B.单独计算C.分项计算D.汇总计算正确答案： D企业发生损失机，是经过（）年度填充损失进行办理。
A.从前B.从前或此后C.其余D.此后正确答案： D《所得税法实行条例》第 99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原资料，生产国家非限制和严禁并吻合国家和行业相关标准的产品获得的收入，减按（）计入收入总数。
A.60%B.80%C.90%D.50%正确答案： C企业发生的与生产经营活动相关的业务款待费支出，依照发生额的60%扣除，但最高不得超出当年销售（营业）收入的（）A.1% 。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。
地大17春秋学期《纳税会计》在线作业一
一、单选题（共 25 道试题，共 62.5 分。
） V 1. 下列哪些项目是免征营业税的（）A. 学生勤工俭学提供的劳务B. 学校举办文化活动的门票收入C. 医院提供的美容整形服务D. 金融机构与保险公司间的资金往来业务2. 关于土地使用税纳税期限说法正确的是（）A. 新征用的耕地，免征土地使用税B. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税C. 新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税D. 新征用的其他土地，自批准之日起当月征收3. A公司3月11日分期收款方式销售产品，产品成本70万元，价款80元，分两次收款，第1期定为3月20日，应收总价款的60%，但直到4月20日才收到，第2期定为6月20日收余下的价款，则，第1期应纳税款应于何时确认（）A. 3月11日B. 3月20日C. 4月20日D. 6月20日4. 下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（）A. 土地增值税税B. 资源税C. 城建税D. 房产税5. 某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（）A. 280.5元B. 263.5元C. 255元D. 238元6. 某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（）A. 8300元B. 8600元C. 7200元D. 8400元7. 下列哪种消费品已纳税款可以扣除（）A. 工业企业购进的应税消费品B. 商业企业购进的应税消费品C. 外购已税珠宝用于生产金银首饰D. 从商场购进的应税消费品8. 我国现行的个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 混合所得税制D. 累进所得税制9. 纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（）A. 佣金由合法真实的凭证B. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工C. 佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介D. 支付给个人不超过服务金额5%的佣金10. 某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（）A. 5100元B. 17340元C. 22440元D. 5967元11. 某公司销售护肤品消费税率为8%，包装物单独计价，本月销售额含税价117000元，其中包装物的价值4000元，包装物成本3500元，款项已收，则，该月应交消费税（）A. 8000元B. 9360元C. 8320元D. 9680元12. 某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（）A. 0元B. 30000元C. 72000元D. 42000元13. 公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（）A. 840元B. 0元C. 8640元D. 720元14. 某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（）A. 0元B. 1700元C. 1836元D. 136元15. 下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（）A. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B. 转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天C. 金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间D. 将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间16. 下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（）A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B. 建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人C. 个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人D. 单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人17. 税务会计不同于财务会计的职能是（）A. 核算职能B. 反映职能C. 监督职能D. 纳税筹划职能18. 下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 非广告性质的赞助费B. 纳税人销售货物给购货方的回扣C. 无形资产的开发支出D. 固定资产的修理支出19. 纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款A. 处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款B. 处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款C. 处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款D. 处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款20. 下列不能引起永久性差异的是（）A. 国债利息收入B. 用于在建工程的自产产品C. 固定资产采用双倍余额法加速折旧D. 开发新工艺的费用加计21. 某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（）A. 2400元B. 2285.71元C. 1920元D. 2500元22. 下列关于增值税的说法中错误的是（）A. 增值税不重复征税B. 增值税实行价外计税C. 增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣D. 最终消费者是增值税全部税款的承担者23. 某银行2008年第3季度各项贷款利息收入1500万元，将借款1000万元（期限3年，利率4%）转贷给某融资租赁公司，期限2年，利率 6%，利息按季度支付，另有支票销售收入10万元，代发国债手续费收入32万元，则，该银行应交营业税（）A. 108.29万元B. 107.94万元C. 109.34万元D. 106.05万元24. 某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（）A. 23880元B. 22440元C. 21000元D. 2880元25. 逾期不缴纳关税的，由海关征收比例为（）的滞纳金A. 1%B. 0.1%C. 3%D. 0.3%二、多选题（共 15 道试题，共 37.5 分。
《纳税会计》(结课作业)
一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
东师2017年秋季税法期末考核参考答案可直接上传
向产权 除考虑该情满分 100 分 一、名词解释(每小题 4 分，共 20分) 1. 税收概念税是在国有土地使用权出让、转让、 房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时， 承受人征收的一种税。
二、简答题(每小题 6 分，共 30分) 1. 税法解释应当遵循哪些基本原则？ 答： (1) 实质课税原则实质课税原则是指在税法解释过程中， 对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况， 况是否符合税法规定的课税要素外， 还应根据实际情况， 尤其要结合经济目的和经济生活的实质， 来判 断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。
(2) 有利于纳税人原则 期末作业考核 税法》答：税收是以实现国家公共财政职能为目的， 基于政治权力和法律规定， 由政府专门机构向居民和非居 民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。
2. 超额累进税率答：税收是以实现国家公共财政职能为目的， 基于政治权力和法律规定， 由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。
3. 法定增值额 答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。
4. 劳务报酬所得 答：劳务报酬所得， 指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。
即个人从事设计、装演、安装、 制图、化验、测试、 医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、 表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得 的所得。
5. 契税 答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象， 向产权承受人征收的一种财产税。
在我国， 契。
201509考试批次《纳税会计》(结课作业)
201509考试批次《纳税会计》结课作业北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。
三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
《税务会计》作业资料
《税务会计》作业与参考资料一、理论部分：案例分析1：实训练习（作业本）某公司是2010年5月8日成立。
2010年5月10日公司向税务机关办理了税务登记， 2010年7月15日税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定的期限办理纳税申报，（每月1日至10日为纳税申报期），并处罚款。
公司人员对此不理解，辩称自成立以来，未做一笔收入，难道还要办理纳税申报？问题：请问该公司的做法正确吗？如果不正确，错在哪里？如何处理？案例分析2：实训练习（作业本）昌华公司是一家服装设计公司，随业务规模的扩大，公司决定将办公地点从居民区为主的城市西区搬到繁华的商业东区。
同时为了实现业务整合，股东决定增加服装生产经营范围，购买生产设备，加工本公司设计的服装，设置门店进行销售。
问题：1、公司搬迁办公地点，在税务管理上应办理哪些手续？2、增加服装加工经营范围后，对公司的税务政策有什么变化？P237、第一、二章，单选、多选，（书本）简答题（作业本）1.什么是税务会计?它与财务会计的区别是什么?2.什么是税收?税法构成要素有哪些?3.简述税制结构及分类。
4.试述企业领取税务登记证后，应开展哪些纳税会计工作？(自学).二、纳税会计核算部分（一）增值税会计核算案例一：1、下列应征收增值税的项目有：A、汽车修配厂修理汽车劳务；B、通讯公司销售电话卡业务；C、增值水税一般纳税人收取会员费；D、外购材料用以继续生产；E、供电局销售电力产品；F、房地产开发公司销售房屋；G、饭店提供餐饮服务；H、房屋中介公司提供中介服务；2、下列行为属于视同销售货物行为，应征收增值税的项目有：A、某商店为服装厂代销儿童服装；B、某批发部门将外购部分饮料用以集体福利C、某企业将外购水泥用以基建工程；D、某商场将外购的床单用以内部招待所；3、某增值税的纳税人总分支机构不在同一县市，总机构被认定一般纳税人，其分支机构办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是：A、不必申请，自动被视为一般纳税人B、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；C、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；D、可以自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续；1、下列行为涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：A、将外购货物分配给股东和投资者；B、将外购部分饮料用于本单位集体福利；C、将外购货物无偿赠送给其他个人；D、将外购货物作为投资提供给其他单位。
2017年10月自学考试01786《企业纳税会计》试题
2017年4月高等教育自学考试《企业纳税会计》试题课程代码：01786一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.企业应该交纳的消费税计入A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业税金及附加2.我国目前实行的增值税是A.消费型B.生产型C.收入型D.混合型3.企业交纳的房产税应该计入A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.在建工程4.下列各项中，不会发生增值税纳税义务的是A.生产产品销售B.领用原料加工C.自制产品发放福利D.自制产品用于投资5.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是A.流转税B.所得税C.财产税D,资源税6.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人A.为发包人B.为承包人C.由税务部门确定D.由发包人和承包人协议约定7.张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是A.张某B.李某C.张某和李某D.由税务机关在张某或李某中指定8.下列关于费用类账户表述正确的是A.借方表示增加B.贷方表示增加C.期初余额在借方D.期末余额在贷方9.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额10.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.向中国禁毒基金会的直接捐款11.甲企业无偿赠与一栋房屋给乙企业，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是A.由甲全额纳税B.由乙全额纳税C.由甲纳税，但减半征税D.由乙纳税，但减半征税12.我国会计人员从事进行会计核算所依据的规则和指南是A.公司法B.会计准则C.会计职业道德规范D.会计档案管理办法13.依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是A.按照企业职工基本工资的100%计算B.按照企业职工平均工资的100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算14.下列各项中，不属于制造费用内容的是A.生产车间的折旧费B.生产车间的办公费C.生产车间设备的保险费D.生产甲产品耗用的材料费15.企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需通过“应交税费”科目核算的是A.房产税B.印花税C.耕地占用税D.土地使用税16.3月末企业负债总额1200万元。
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B )。
A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是( D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额( A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。
A．借：应交税费——应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D )。
A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入( A )科目。
A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税。
A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C )时代收代缴消费税。
A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入( D )科目。
税务会计作业
税务会计学实训学院：商学院班级：15财务管理02班组别：16组组长：赵鑫151120100246组员：李侃151120100240单辉鹏151120100233闫星151120100242组员分工：赵鑫一（4）李侃二（1）单辉鹏三闫星四（4）一（4）增值税纳税申报实务大海公司是一个大型商贸公司，是增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2017年2月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用3万元（分别取得合法票据）。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元（取得货物运输业增值税专用发票），当月将收购免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。
增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元（有货物运输业增值税专用发票），待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品（增值税税率为17%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。
Z810-作业与答案-《税务与纳税会计》作业
《税务与纳税会计》作业一、单选题1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
A. 680万元B. 375.79万元C. 1395.79万元D.715.79万元5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A. 借：银行存款贷：应交税金——应交消费税B. 借：应交税金——应交消费税贷：银行存款C. 借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税D. 借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率）B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。
A. 邮政部门销售集邮商品B. 集邮商品的生产、调拨C. 个人发行报刊D. 电信部门销售移动电话8. 下列属于营业税纳税人的是（）。
A. 从事修理业的个人B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C. 将房产遗赠给后代的个人D. 将不动产无偿赠送他人的企业9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。
税务会计重修考试题及答案
税务会计重修考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的纳税主体是：A. 个人B. 企业C. 个体工商户D. 所有从事商品生产、批发、零售的单位和个人2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%3. 下列哪项不属于企业应纳税所得额的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款和滞纳金4. 以下哪个税种属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 消费税5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，其扣除比例不得超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%6. 我国个人所得税的纳税义务人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有在中国境内设立的个人7. 根据我国税法，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 直接用于教学的进口设备D. 烟草制品8. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 200%9. 我国车辆购置税的税率为：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%10. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？B. 广告费和业务宣传费C. 非银行企业内营业机构之间的利息D. 社会保险费二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些属于我国消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 汽油D. 金银首饰12. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 税收滞纳金B. 赞助费C. 罚款D. 公益性捐赠支出13. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产14. 个人所得税法规定的综合所得包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 劳务报酬所得D. 财产租赁所得15. 企业发生的下列哪些支出，在计算应纳税所得额时可以扣除？B. 广告费和业务宣传费C. 赞助费D. 社会保险费三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
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精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。
2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。
1.2.3.4.金额。
答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。
（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工资502100元。
（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为30000元。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：2013年5月份部门工资计算简表部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计金额258000 29700 63400 74100 59800 48500015%。
1.2.3.加额。
4.答：1.（2借:2.3.（1（2（34.（198万元，增值税税额为16.66万元。
另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。
预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
（3）12月，甲公司某仓库因火发生毁损，设仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。
其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未到赔款。
（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。
4.根据资料（3），做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
答：1.甲公司购入设备的入账成本=98+2=100万元2.直线法：（100-4）/5/12=1.6万元年数总和法：第1年每月为（5/15/12）*100%=2.78%第2年每月为（4/15/12）*100%=2.22%第3年每月为（3/15/12）*100%=1.67%第4年每月为（2/15/12）*100%=1.11%第5年每月为（1/15/12）*100%=0.56%3.入账成本=200-120+70-10=140万元4.（1（2（3（4（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料（1），计算甲公司2014年12月31日应确认的劳务收入额。
2、根据资料（2），做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录。
3、根据资料（1）至（5），计算甲公司2014年12月利润表中营业收入项目的本期金额。
4、根据资料（1）至（6），计算甲公司2013年12月份实现的利润总额。
答：1.劳务完工进度=50/（50+100）*100%=33.33%应确认的劳务收入额=210*33.33%=70万元2.借：管理费用23.4贷：应付职工薪酬23.4借：应付职工薪酬23.4贷：主营业务收入20应交税费-应交增值税（销项税额）3.4借：主营业务收入16贷：库存商品163.营业收入=70+20+30+40+10=170万元4.利润总额=170-（50+16+15+30+43.4+5+5）=5.6万元六、甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。
2011年度至2013年度发生有关业务资料如下：（1）2011年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行（280万元。
（3（41234答：2.应交税费-应交增值税（销项税额）17应付职工薪酬70银行存款18借：应付职工薪酬70银行存款703.仓库入账价值=30+770=800万元4.转入固定资产清理的金额=696-5+3=694万元结转毁损仓库净损失金额=694-400=294万元七、某工业企业大量生产甲、乙两种产品，该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为17%，2014年5月份，该企业发生的有关经济业务如下：(1)5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克;投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。
(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。
当月，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时(3)月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用，职工薪酬和制造费用。
当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%，乙产品完工184件，月末在产品32件，在产品完工程度为50%(4)本月发出甲产品200件，其中，销售甲产品150件(符合收入确认条件)，每件不含税售价为1500元，与计税价格一致，50件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。
根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1234录。
答：1.40002.=甲产3.进度50%则完工产品的成本总额=176640+55200+44160=276000。
4.利润表“营业收入”项目本期金额为225000元，利润表“营业成本”项目本期金额为180000元。
分析：根据1-3计算可知甲完工产品的单位成本为=276000/230=1200；根据资料4的会计处理，销售150件：借：银行存款263250贷：主营业务收入1500*150=225000应交税费-应交增值税（销项税额）38250结转销售成本：借：主营业务成本150*1200=180000贷：库存商品180000八、光明公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。
商品销售时，同时结转成本。
2014年12月份长江公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价400万元，增值税68万元，款项尚未收到。
该批商品的实际成本为240万元（2）本月发生应付职工薪酬300万元，其中生产工人工资200万元，车间管理人员工资20万元，厂部管理人员工资50万元，销售人员工资30万元。
（3）本月收到增值税返还100万元。
（4）本月摊销自用无形资产40万元。
（5）本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。
（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升4万元。
（7）12月31日，计提坏账准备10万元，计提存货跌价准备20万元。
（8）该公司适用所得税税率为25%。
假定2008年应纳税所得额为800万元。
2008年递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为40万元；递延所得税负债年初余额为16万元，年末余额为26万元。
假定按年确定所得税费用。
根据上述资料，编制光明公司2014年12月份相关业务的会计分录。
1.2.3.4.5.6.7.）1月20日，478万元，增值税为81.26万元，另发生运杂费2万元，款项均以银行存款支付。
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为23万元，决定采用双倍余额递减法计提折旧。
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费10万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费10万元。
B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为20万元，预计总工时为2万小时。
9月，B设备实际使用工时为200小时。
假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。
除上述资料外，不考虑其他因素。
?根据上述资料，编制甲企业2014年相关业务的会计分录。