(完整)乡2011年村级财务审计报告

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***乡2011年村级财务审计报告受＊＊＊乡党委、政府的的委派，村级财务审计组,于2011年8

月17日开始，对全乡15个村（居）委会及乡敬老院2006年4月1

日至2011年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村（居）委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力,达到了预期目的,取得了

一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，

现将审计结果报告如下：

一、基本情况：

本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长＊*任

组长，共分二个小组,第一小组副组长:＊＊＊，成员：＊*、*＊、＊＊、*＊、＊；第二小组副组长:*＊，成员：*、＊＊、＊*、＊*。每

个小组审计8个单位，每个单位安排两天时间.

二、工作程序:

1、＊**乡审计组2011年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。

2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及

其财务资料.在指定的时间里，单位负责人及财务人员在乡会计核算

中心配合审计人员审计。

3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的条子，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为,现场指正。把村级集体重大

基建项目作为重点进行审计、调查.

三、审计中发现的问题和存在的不足：

此次审计工作中我们发现全乡村(居）委会的五年来的财务管理

工作已逐步不断引起乡村(居）委会两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题,主

要表现在以下几方面：

（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在

在审计中发现，村里报账员因各种原因,收入不及时缴交乡会计核算

中心入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种

现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避

了乡政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用，仅

成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理

管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为1590656.34元，其中：财务现金存款420969。24元，条子抵库1169687。1元。

白条抵库现象普遍存在,而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一：少数村（居)委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪

用集体现金；原因二:少数村（居）委会现金管理出现多头账务;原因三：历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠

社会抚养费；原因四:村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。

总之白条抵库有的是历史余留问题，也有的是将要变成历史余留问题。

(二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账

近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村

委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务

群众生活的建设,这是件好事。但好事更要好办,要规范和符合程序。

从审计情况来看，16个单位，2006—2011年度所有工程建设类项目

都没有经过竣工决算审计，操作程序也不规范。有的预算、会议记录

等材料也没有.这样逃避审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程

支出提供了方便。

(三)白条列支现象严重

在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重.14个行政村及

2 个单位均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支

出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账.

工程建设类支出，几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村

里有的费用支出确实无法取得正式发票，但大宗的工程支出一定要求

对方提供正式税务发票方能付款，并要求项目工程必须经审计方能最

后结算。

（四）将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在

按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞"和“三个不准”,严禁用于兴建和维修村委会办公用房等;专项资金只能专款专用。但在审计中我们发现,有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等，有的村将专项资金滞留账户。至审计之日，该资金仍滞留在账户上，

没有用到项目上去.

（五）村级招待费过多，资金使用不合理

从审计数据中可以看出,村委会招待费超标，多数村年招待费在3万元以上，有的大村达到8.5万元,任意挥霍,慷集体之慨。有的村天

天有应酬；有的村一年中既无招商引资，亦无项目洽谈,可招待费支

出一样每年4、5万元；还有的用公款应酬有关单位、有关人员的婚

丧嫁娶.

四、审计意见和建议:

(一)建议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报

账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核

制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是

加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力,及时报帐，按时报表；四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检查，提高会计质量。