浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略_许道有
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略在营改增政策实施后，企业纳税筹划的策略需要进行调整。
以下是一些企业可以考虑的策略：1. 合理选择应纳税率：营改增政策中，不同行业的增值税税率有所调整，企业可以根据自身行业及产品属性合理选择应纳税率，以减少税负。
对于高附加值的产品，可以选择适用较低的增值税税率。
2. 注册地和分支机构的优化布局：根据不同地区增值税政策的差异，企业可以考虑将总部或主要生产基地设在税负较低的地区，以最大程度地减少增值税负担。
还可以通过设置分支机构或子公司来合理规避增值税。
3. 合理运用增值税附加税调整：营改增政策中，增值税附加税也有所调整。
企业可以利用增值税附加税的调整来减少税负。
对于附加税有优惠政策的行业或产品，可以多生产或经营此类产品，从而减少税负。
4. 合规避免税务风险：尽管筹划减税是合法合规的行为，但企业在进行纳税筹划时也要注意避免税务风险。
企业应充分了解相关纳税政策，确保筹划行为的合法性和合规性，避免触犯税法。
5. 充分利用税收优惠和减免政策：在税收方面，政府通常会出台各种优惠和减免政策，企业可以积极了解并充分利用相关政策。
对于符合条件的高新技术企业，可以享受税收优惠政策，减少税负。
6. 发挥内部管理优势：企业可以从内部管理的角度优化纳税筹划。
通过合理规划生产和销售流程，确保原材料和产品库存的合理控制，及时衔接销售和采购环节，以减少税负。
7. 合理运用增值税发票：企业在发票管理方面也可以进行筹划。
企业可以合理运用增值税发票，尽量减少开具增值税发票的次数，以减少税负。
8. 积极参与企业所得税优惠项目：除了增值税筹划之外，企业还可以积极参与企业所得税的优惠项目，减少税负。
对于符合条件的进行研发投资或技术创新的企业，可以享受所得税优惠政策，减少税负。
9. 运用税收协议和减免政策：对于跨国企业来说，可以根据所在国家与其他国家签订的税收协议，合理安排国际业务和跨国资金流动，以减少跨国税负。
企业在营改增后的纳税筹划，需要根据自身业务性质、地理位置等因素进行灵活调整。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略营改增是指将增值税（VAT）纳入商品和劳务的全部环节，并将销售税（SPT）和服务税（BST）取消的税制改革措施。
营改增的实施对企业纳税方式和纳税筹划产生了影响，企业需要根据具体情况制定相应纳税筹划策略来降低税负、提高竞争力。
以下是营改增下企业纳税筹划的一些常见策略。
1. 合理选择适用税率：根据业务模式，合理选择适用税率，以减少税负。
营改增后，一般纳税人可以选择适用11%的税率或者6%的税率。
企业应该根据销售货物或提供的劳务性质，选择适用的税率进行纳税申报，尽量选择税率较低的税种。
2. 发票管理与冲抵：发票管理非常重要，要确保开出的增值税专用发票符合相关法规要求，避免被税务机关认定为虚开发票。
要合理冲抵进项税额与销项税额，最大限度地减少实际应纳税额。
3. 合理抵扣进项税：根据法规规定，企业可以抵扣进项税，减少应纳税额。
企业要全面合理地抵扣进项税，妥善保管进项税发票，并正确计算抵扣比例，确保抵扣金额的准确性和合法性。
4. 调整产品结构：针对不同税率的产品，企业可以适当调整产品结构，增加低税率产品的比重，从而降低整体的税负。
企业可以优化生产流程，提高生产效率，减少成本，以满足低税率产品的生产并降低税负。
5. 择期纳税：企业可以在法律规定的时间范围内选择合适的纳税时间，根据经营情况选择适当的时机进行纳税，以降低税负。
可以将销售和进货时间错开，以便将进项税抵扣的税额尽量推迟到下一次申报期。
6. 注册地选择：企业可以合理选择注册地，以享受不同地区的税收优惠政策。
一些地方政府为了吸引投资和促进地方经济发展，会对企业提供税收减免或优惠政策，企业可以根据这些政策选择注册地来降低税负。
7. 合理运用税收优惠政策：企业可以充分利用税收优惠政策，如高新技术企业、创业投资企业等相关政策，合法合规地减少税负。
企业应及时了解相关政策，并按照规定申请享受相关优惠政策。
8. 跨区域合作：企业可以通过与其他地区的企业进行跨区域合作，实现资源互补和优势互补，降低税负。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析营改增是指将增值税纳入到消费税体系中，并根据增值税法的要求，对企业进行纳税。
营改增的背景是中国税制改革的推进和经济发展的需要，旨在优化税收体系，减轻企业税负，促进经济转型和升级。
营改增背景下，企业财务管理需要进行税收筹划，以降低税负、提高经营效益。
税收筹划是企业根据法律法规和税收政策，通过合法手段进行税务安排和税务调整的活动。
下面对营改增背景下企业财务管理的税收筹划进行浅析。
企业应根据自身特点和经营模式，合理选择纳税方式。
在营改增实施前，企业往往纳入增值税范围，选择一般纳税人的纳税方式。
但在营改增后，企业有权选择是否转为小规模纳税人，根据自身实际情况进行判断。
对于一些销售额不高、成本费用比较大的企业，选择小规模纳税人可以减少税负。
企业应合理进行进项税额的抵扣。
营改增后，企业纳税时不再区分销项税和进项税，而是以增值额为基数进行计税。
企业在采购原材料、设备和服务时，应及时取得发票并合理抵扣进项税额，以减少纳税额。
企业可以通过开展合规合法的税收筹划活动，降低税负。
企业可以通过合理调整产品价格、生产结构和销售模式，减少销售商品的增值额，从而减少纳税额。
企业还可以利用税收优惠政策，如技术创新、研发费用等方面的扣税优惠，减少税负。
企业还可以通过合理优化资本结构，减少资本成本。
企业可以合理运用财务杠杆，尽量通过借款和发行债券等方式融资，以减少所得额，进而减少纳税额。
如果企业有连锁店、分公司等经营机构，可以将利润较高的机构与利润较低的机构资金互相支持，以调整利润分配，减少纳税额。
企业应合规合法地遵守税收法律法规，并及时了解和适应税收政策调整。
企业应加强内部税务管理，建立健全税务风险管理和税务合规制度，避免给企业带来不必要的税务风险和纳税风险。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划是企业为了降低税负、提高经营效益而进行的活动。
企业可以通过选择合理的纳税方式、合理抵扣进项税额、开展合规合法的税收筹划活动、优化资本结构和遵守税收法律法规等方式，实现税收筹划的目标。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析营改增是指营业税改征值增税的一项改革，是我国财税体制改革的一部分。
自2012年试点以来，营改增已经在全国范围内全面实施。
营改增的实施对企业的财务管理和税收筹划产生了深远的影响。
本文将对营改增背景下企业财务管理的税收筹划进行浅析，旨在为企业提供有效的税收管理建议。
一、营改增的背景和意义二、营改增对企业财务管理的影响1. 税负转移：营业税在销售环节交纳，而增值税则是在生产、流通、销售各环节都有交纳，因此营业税的转变为增值税是一种税负的转移。
这种转移对企业来说，就是从原来主要由生产环节承担的税负，变成了由商品打到销售环节和最终消费者承担。
这对企业的财务管理具有重大影响。
2. 财务成本的降低：营改增实施后，企业的财务成本将会有所降低。
因为增值税的抵扣机制和小规模纳税人的减免政策，可以减轻企业的税负压力，提高企业的经营效率和市场竞争力。
3. 财务信息披露：增值税的抵扣和退税政策将会对企业的财务信息披露产生重大影响。
企业需要根据增值税法的规定，进行增值税的抵扣和退税，同时还需要按照税收管理部门的要求对相关财务信息进行真实、准确披露。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
三、营改增背景下的税收筹划1. 合理选择应税项目：企业在生产经营过程中，应尽量选择应税项目，以提高抵扣率。
2. 合理设置点数：合理设置增值税专用发票的点数，确保增值税专用发票的真实性和合理性。
3. 控制成本与收入的匹配：企业应尽量控制成本，确保成本与收入的匹配，降低增值税的实际缴纳金额。
4. 合理抵扣增值税：企业应合理抵扣增值税，以降低税负。
5. 严格遵守税法规定：企业在税收筹划中，必须严格遵守税法规定，坚决抵制各种不合理的税收逃避行为，以保护自身的合法权益。
1. 强化税收意识：企业应强化税收管理意识，加强税收管理能力，积极主动地进行税收筹划，以减少税收成本。
2. 完善财税体制：企业应根据营改增改革的要求，完善财税体制，加强内部财务管理，提高企业的市场竞争力。
营改增后企业纳税筹划策略浅析
营改增后企业纳税筹划策略浅析【摘要】营改增政策的实施对企业纳税筹划产生了影响，企业需要深入了解营改增政策背景，及时调整纳税筹划策略。
经过分析发现，营改增政策的实施对企业的纳税制度和税务筹划方式都带来了重大改变。
企业在应对这些变化时需要结合税法法规，制定合规的纳税筹划策略，同时预防潜在的税收风险。
企业应将税务筹划与企业发展战略相结合，实现税收优化和持续发展。
企业需要制定灵活合理的纳税筹划方案，以应对营改增政策带来的新挑战和机遇。
结合税务筹划和企业发展战略，实现税收优化和企业持续发展。
营改增对企业纳税筹划提出了新的挑战和机遇，需要企业根据实际情况制定灵活合理的纳税筹划方案。
【关键词】营改增，企业纳税筹划，税收，合规纳税，税收风险防范，税务筹划，企业发展，挑战，机遇，灵活合理，纳税筹划方案，税收优化，持续发展。
1. 引言1.1 营改增后企业纳税筹划策略浅析营改增是我国税制改革的重要举措，对企业纳税制度有着重大影响。
在这一背景下，企业需要深入了解营改增政策，探讨如何进行有效的纳税筹划，以应对新的税收制度带来的挑战和机遇。
企业纳税筹划是指企业根据税法规定和实际经营情况，合理利用税收政策和制度优惠，降低税负，提高税收效益的一种管理活动。
在营改增后，企业面临着税制改革带来的挑战和机遇。
需要制定合理的纳税筹划策略，以保证企业顺利进行经营活动，并最大程度地节约税收成本。
在纳税筹划中，企业需要关注合规纳税与税收风险防范，遵守税法法规，防范税收风险，确保企业在合规纳税的基础上取得税收优惠。
企业还需将税务筹划与企业发展紧密结合，制定符合企业实际情况的纳税筹划方案，实现税收的最优化，促进企业的持续发展。
营改增对企业纳税筹划提出了新的挑战和机遇，企业需要根据实际情况制定灵活合理的纳税筹划方案，结合税务筹划和企业发展战略，实现税收优化和企业持续发展。
2. 正文2.1 营改增政策背景分析营改增，即从营业税改征增值税，是我国税制改革的重要一环。
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析随着中国经济的快速发展，税收政策对于企业的影响越来越大。
近年来，我国实施了营改增税改革，这对企业的税收筹划提出了新的挑战和机遇。
本文将从营改增政策的背景和影响入手，分析营改增下企业税收筹划的新思路和解析，并提出相关建议。
一、营改增政策背景和影响营改增，即营业税改征增值税，是指从2012年起，我国开始在全国范围内逐步推进由营业税改为增值税。
这一税收改革的主要目的是降低企业税负，促进经济结构调整，提高税收征管效率。
营改增政策的实施，对企业的税收筹划产生了深远的影响。
增值税与营业税相比，具有抵扣税额、减税优惠等特点，可以降低企业实际缴纳的税负。
营改增政策的实施，涉及到税率的调整以及不同行业的适用范围，对企业的生产经营和税收筹划带来了新的挑战和机遇。
企业需要针对营改增政策，重新调整税收筹划方案，以实现最大化的税收优惠。
1. 深入了解增值税政策企业要想在营改增政策下进行有效的税收筹划，首先需要深入了解增值税政策的相关规定。
了解增值税政策的税率、适用范围、抵扣范围、税收优惠等内容，可以帮助企业找到最符合自身情况的筹划方案，最大限度地减少税负。
2. 优化生产经营结构营改增政策的实施对企业的生产经营结构提出了新的要求。
企业可以通过优化生产经营结构，调整产品销售比例，降低应纳增值税额。
可以通过技术创新、研发投入等方式，提高自身附加值水平，减少税负。
对于跨地区的企业来说，可以通过合理布局生产基地，减少跨区域增值税的缴纳。
3. 合理抵扣税额营改增政策下，企业可以通过合理抵扣税额，来减少实际应纳税额。
企业可以加大对于应税进项的抵扣力度，同时注意控制非应税业务所产生的进项税额，合理安排应税和非应税业务的比例，最大限度地减少需缴纳的增值税额。
4. 积极申报税收优惠政策营改增政策下，政府为了鼓励企业的发展，推出了一系列的税收优惠政策。
企业可以根据自身情况，积极申报享受相关的税收优惠政策，如小微企业增值税优惠、高新技术企业优惠等，降低实际需缴纳的税负。
浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略
浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略第一篇：浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略摘要：近些年以来，国家为减轻中小企业税务负担，增强中小企业发展活力，推动深化财税体制改革。
其中营改增作为财政体制改革的重头戏隆重出台，其对于减轻中小企业实际税负，提高企业经济效益具有重要意义。
在2016年12届人大会议上，李克强总理宣布：5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
即健康管理行业也将迎来营改增的施行，如何应对即将到来的营改增，制定合理的纳税筹划策略，最大限度提升经济效益成为摆在所有健康管理行业工作者面前亟待解决的重要课题。
本文以企业财政管理理论和国家财政发展规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法，并结合作者本人多年工作经验就营改增政策的基本概念做简单阐述，同时结合当前我国健康管理行业的现状提出本人关于健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议，以期引起各方面重视。
由于本人阅历有限，权作参考，仅做抛砖引玉的作用。
关键词：健康管理行业；营改增；纳税筹划策略；试点方案；财税体制改革；降低财税负担进入二十一世纪以来，我国国民经济实现质的飞跃，经济发展进程不断加快。
特别是2000年以后，随着人均物质生活水平的大幅度提升，大家对于健康的重视不断攀升，除却经济条件较好的私人自费体检，许多企事业单位更是将健康体检作为员工的长期性福利之一。
各大医院纷纷开设体检中心，再加上许多社会资本的进入，更是加剧了整个行业的竞争，也为本就竞争激烈的健康管理行业带来了更多的机遇与挑战。
如何应对即将到来的营改增，减轻实际纳税负担，降低运营成本，提升市场竞争力，是摆在每一位健康管理行业工作者面前的急需研究和解决的重要课题。
一、营改增政策的基本概念及其推行的必要性与重要性所在所谓营改增，实质上是营业税改成增值税，及企业由原来的对营业额进行收税，变为现在的对增值额进行收税的模式。
基于营改增下的企业纳税筹划与管理策略探索
基于营改增下的企业纳税筹划与管理策略探索引言营改增是指营业税改为增值税的一项税制改革措施。
这一改革对企业的纳税筹划和管理策略带来了新的挑战和机遇。
本文将探讨营改增下的企业纳税筹划与管理策略，旨在帮助企业理解并应对这一税制改革带来的影响。
营改增的背景在过去的营业税制度下，企业需要缴纳营业税，该税种是按照企业的销售额来计算的。
由于不同行业的税率和征收方式的差异，营业税制度存在着一些问题，如税负重、税负不均等。
为了解决这些问题，我国推出了营改增的税制改革。
营改增将销售税改为增值税，这意味着企业只需要按照商品或服务的增值部分缴纳税款。
这一改革在很大程度上降低了企业的税负，提高了税制的公平性和透明度。
营改增对企业纳税筹划的影响营改增的税制改革对企业的纳税筹划产生了深远的影响。
企业需要重新评估其纳税筹划策略，以最大限度地降低税负并合法合规地进行纳税。
提高增值税发票管理在营改增后，增值税发票管理变得尤为重要。
企业需要提高发票管理的规范性和精细化，确保发票的真实性和合法性。
例如，企业可以建立完善的发票管理制度，加强对发票的核验和监控，防止虚假发票的产生。
优化公司业务结构为了在营改增下降低企业的税负，企业可以考虑优化其公司业务结构。
例如，可以将一些不涉及增值税计税的业务分离出来，成立独立的公司。
这样可以减少增值税的纳税基数，从而降低税负。
合理运用税收优惠政策营改增后，我国政府对一些行业提供了税收优惠政策，企业可以合理运用这些政策来降低税负。
例如，对于高新技术企业、研发型企业等，可以申请享受相应的税收优惠政策，减少缴纳的增值税金额。
营改增下的企业纳税管理策略探索营改增对企业纳税管理策略提出了新的要求。
企业需要加强对纳税管理的规范和科学性，以避免因纳税管理不规范而导致的风险和损失。
建立健全的纳税管理体系企业应建立健全的纳税管理体系，包括完善的纳税制度和流程、清晰的责任分工和权限控制、规范的档案管理等。
这样有助于提高纳税管理的效率和准确性，减少漏报、错报等问题的发生。
“营改增”背景下企业税收筹划的对策
“营改增”背景下企业税收筹划的对策“营改增”政策是我国税制改革的重要组成部分，也是经济转型和发展的必然趋势。
企业税收筹划是企业为了降低税负、优化财务结构、提高竞争力而采取的一系列合法手段。
在“营改增”政策下，企业需要适时调整税收筹划策略，以应对新的税收环境。
一、合理选择纳税方式在“营改增”政策下，企业可以选择适当调整售后扣款的处理方式，以减少增值税负担。
同时，对于弱优势企业，可以考虑采用小规模纳税人的方式缩小税负。
二、合理抵扣进项税额“营改增”政策下，企业应合理运用进项税抵扣机制，以减少税负。
具体措施包括认真审核发票、保留并正确填写等。
对于大额进项税额，可以通过发生与销项税额相对应的费用进行抵扣，或将其转移至其他可抵扣税费。
三、精细化管理、降低成本企业应通过提高生产效率、降低生产成本等方式精细化管理，以减少税负。
具体操作包括实行成本管理制度、借助信息技术、优化供应链等手段。
此外，企业还可以通过精准营销、人力成本控制等方式，进一步降低企业税负。
四、合理运用税收优惠政策“营改增”政策下，企业可以通过合理运用税收优惠政策减轻税负。
目前，我国政府出台了多项关于税收优惠政策的文件，如鼓励企业研发、扶持小微企业等，企业可以针对自身情况选择合适的优惠政策。
五、规避税务风险企业需要更加规范和合规地进行税务管理，避免税务风险。
具体措施包括：严格遵守税法、提高内部管理水平、规范发票管理等。
综上所述，“营改增”政策下，企业在进行税收筹划时需要考虑到多种因素，以合理地折中考虑税负、财务结构、竞争力等多个因素。
只有合法、合规地进行税收筹划，才能够避免税务风险、提高经济效益。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析随着国家推进税制改革，营业税逐渐被营改增所取代，企业税负正在逐渐降低。
在这种背景下，如何进行有效的税收筹划，合法的减少企业的纳税负担，成为了企业财务管理中不可忽视的重要一环。
本文将从企业营改增税收筹划的原则、方法和注意事项三个方面进行浅析。
一、原则企业进行税收筹划时，首先要遵守的原则是合法合规。
企业不能为了降低纳税而采取不合规的手段，否则将引发税务部门的追究。
其次，筹划应从企业整体利益出发，不能为了降低某个部门或个人的纳税负担而损害企业的整体利益。
最后，要避免激进的税收筹划，不能只追求眼前的利益而忽视长期战略规划。
二、方法（一）规避营业税随着营改增的推广，营业税已逐渐退出历史舞台。
对于仍未转型的企业，可以尽量规避营业税，例如从事非应税业务、不同类型的合同拆分、超期开具发票等方式。
（二）利用增值税优惠政策增值税是我国现行税制的主要税种，相比营业税，增值税的税负相对较低，且还有许多优惠政策可供利用。
例如，小规模纳税人可以享受差额征收政策，减少税款支出。
对于生产企业，可以适当控制库存，将进项税抵扣推迟到后期，减少税款预提。
（三）注重收入确认时机企业应尽可能将收入确认的时机推迟，从而减少当前的应纳税额。
例如，将发票的开具时间推迟或者将收款时间尽可能推迟。
（四）合理计提费用企业可以尽可能多地计提各种合理的费用，例如折旧费、损失准备、职工福利等，从而将企业的应交所得税降低至最低。
三、注意事项（一）筹划方案必须合法企业进行税收筹划时，一定要遵守国家法律法规，不能采取违法手段。
需要特别注意的是，企业应避免采用关联交易、虚假交易等方式，这些可能会被税务部门认定为偷漏税。
（二）留下合适的凭证企业进行税收筹划时，留下合适的凭证很重要，可以作为企业合法遵从税收法律的证明。
企业应该妥善保管合同、账本、发票等凭证，以备税务部门查验。
（三）注意时效性税收筹划方案的效果往往是暂时的，随着制度政策的变化或公司内部业务的发展，方案很可能变得不再适用。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略
随着营改增政策的推进，传统的税制已经被淘汰，新的税收制度已经逐步取代了旧的制度。
在营改增新体制下，企业纳税筹划已成为一个必备的环节。
因此，本文将从以下几个方面探讨企业纳税筹划的策略：
一、税收政策的变化
随着营改增的推广，原来的营业税、增值税、文化事业建设费和教育费附加已经被合并为一种类型的税收——增值税。
同时，营业税也被取消，取而代之的是增值税。
因此，企业必须理解新税收政策的变化，以便在纳税筹划中进行合理的规划。
二、合理使用增值税抵扣
在新的税收制度下，企业需要合理使用增值税抵扣，以减少企业的税负。
增值税抵扣是指企业按照国家规定将自己应纳增值税中，扣除已支出或应支出的进项税额、应纳税额等税款后，仍需缴纳的税款。
因此，企业应设法扣除一些可以扣除的增值税项目，以减少应纳税金。
三、合理选择税收筹划工具
为了减少企业的税负，企业纳税筹划需要选择合适的税收筹划工具。
税收筹划工具包括通过公司合并、资本运作、购买商誉等方式实现税收优惠的企业重组，以及通过合理运用所得税、消费税、财产税等税种的优惠制度，达到减少税负的目的。
四、合理运用税收优惠政策
除了选择合适的税收筹划工具外，企业还可以运用税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、技术转让等税收优惠政策，以减少企业的税负。
五、合理使用税收稽查的影响
税务部门对企业的税收稽查可以对企业产生较大的影响。
因此，企业纳税筹划时，应注意避免涉及税收违法行为，减少被税务部门纳税稽查的机会，以降低企业的税负。
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析
“营改增”(即营业税改为增值税)是中国税收制度改革的重要举措之一。
该政策主要
通过转移税收负担，加强税收征管等方式，有效降低了企业税负，提高了税收质量和效益。
与此同时，“营改增”政策也为企业提供了一些新的税收筹划思路：
一、识别税率优惠对象
“营改增”针对不同的行业和产品制定了不同的增值税税率，其中部分行业和产品享
受2%或3%的税率优惠。
企业应当充分利用这些优惠政策，识别自身是否符合优惠政策的条件。
若符合优惠政策的条件，即可减少税负。
二、优化进销存关系
“营改增”实施后，企业应该更加关注进销存的变化，针对高税率的销售业务，可以
考虑加快出货时间；同时，对于直接成本高但价值低的采购业务，可以适当延迟采购时间，以降低税负。
三、合理使用票据
“营改增”要求企业必须合理使用发票，否则将面临罚款等法律责任。
因此，企业应
当对票据开具和收集进行有效管理和控制，避免没必要的税收损失和增加税务风险。
四、规避风险
“营改增”政策实施以来，税务机关对企业的查税力度也日益加强，因此，企业应注
重税务合规，积极申领各种税收优惠，不断提升自身风险防范能力。
总之，“营改增”为企业税收筹划提供了全新思路和方向，企业应当根据自身情况和
相关政策的变化，及时调整税收筹划方案，合理利用各种税收优惠政策，降低税务成本和
税收风险，提高企业税收质量和效益。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略随着营改增政策的实施，企业纳税筹划成为了所有企业必须要面对的一个重要课题。
在这个过程中，如何针对营改增政策进行合理的税收筹划，将对企业的税负和经营成本产生重大影响。
企业需要通过科学合理的方式来进行纳税筹划，以降低税负、规避税收风险，提高效益。
接下来就让我们来详细了解一下营改增下企业纳税筹划的策略。
一、了解政策规定企业需要深入了解营改增政策的相关规定，包括纳税对象、税率、缴税时间等方面的具体要求。
只有对政策有了完全的了解，企业才能有针对性地进行合理的筹划，避免因缺乏政策了解而犯错。
还要对政策的执行细则有所了解，以避免在实际操作中出现不必要的失误。
二、合理设置税收结构在了解政策规定的基础上，企业可以通过合理设置税收结构来降低税负。
可以根据政策规定的要求，调整生产经营结构和业务范围，确保纳税对象的准确性，避免因漏报或错报而导致税务风险。
企业还可以通过优化税收结构，合理安排生产经营活动，有效降低应纳税额，提高企业盈利水平。
三、合理使用税收优惠政策在纳税筹划中，企业可以合理利用税收优惠政策，以降低税负。
根据企业所属行业、地区、经营性质等情况，合理选择适用的税收优惠政策，并在政策允许的范围内尽可能申请税收优惠，以减少应纳税额。
企业还可以通过开展符合政策规定的科研项目、技术创新等活动，获得相应的税收优惠，提高企业的竞争力和盈利能力。
四、加强税务风险管理在进行纳税筹划的过程中，企业还需要加强税务风险管理，避免因违法违规行为而导致的税务风险。
企业需要建立健全的税务管理制度和内控体系，加强对纳税行为的监控和管理，确保纳税合规。
企业还可以选择委托专业的税务顾问或律师团队，进行税务风险评估和咨询，及时发现问题，避免因疏忽而造成不必要的损失。
五、规范财务会计核算在进行纳税筹划时，企业需要规范财务会计核算，确保财务数据的真实性和准确性。
只有通过规范的财务会计核算，才能合理计算应纳税额，避免因财务数据的错误而导致的税务争议。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略引言：随着营业税改为增值税，企业的税负变化与之前有所不同。
对于很多企业而言，营改增对于企业的财务运作和税务筹划都有非常大的影响。
因此，本篇文章的目的是为企业提供在营改增下纳税筹划的策略。
一、了解营改增的政策变化1.营业税改为增值税，税种转化意味着可能存在增值税应税行为。
2.原营业税的计税方式为计税金额，进项税额不予抵扣，而增值税则不同，其计税方式为税额=销售额-（销售额÷（1+税率）），进项税可以根据实际情况抵扣。
二、企业应处理的问题1.合理调整销售与进货的时序，利用合法漏洞规避税收。
比如，如果一年内预计销售量很大，企业可以通过提前采购、延长支付周期等方法，将费用尽可能地计入当年账中，从而降低当年的纳税额。
相反，如果需缴纳增值税是不可避免的，那么企业可以适当销售速度，延迟结算时间，以此降低增值税的负担。
2.合理调整企业的业务结构和产品结构，优化营业收入和成本之间的比例。
3.根据自身经营情况和实际需要，合理使用可抵扣税额，降低企业税负。
三、相关政策配合1.营改增后，对于部分服务类行业进行了特殊的纳税政策处理。
企业可以通过合法使用税收优惠政策来降低税负。
2.通过协同金融企业，开展税务融资等金融业务，从而白条资金，减轻企业现金压力。
结语：营改增的推行，带来了企业税收负担的变化。
而针对这种变化，企业可以通过适当的策略调整和政策配合，把税收负担控制在一个合理范围内。
同时，企业应根据自身经营情况和实际需要，通过合法调整销售与进货时间，合理使用可抵扣税额等方式，从而降低增值税税负。
参考文献：1. 刘海洋.营改增下的企业税务筹划[J].会计学刊,2018(05):88-89.。
营改增下企业纳税筹划的策略
营改增下企业纳税筹划的策略随着营改增的全面推行，企业纳税的筹划被提上了议程。
对于企业来说，如何在营改增下做好纳税筹划，避免税负过重又符合税法规定，成为了一大课题。
本文将从几个方面探讨企业在营改增下的纳税筹划策略。
一、开具合法有效的增值税专用发票营改增后，增值税专用发票是唯一的税收凭证。
企业需要重视发票管理，开具合法有效的增值税专用发票。
首先，应认真填写发票主体和内容，准确反映货物或者劳务的名称、规格、数量、价税合计、税额和纳税人识别号等信息。
其次，要准确选择发票类型，遵循增值税法规定和各地发票管理规定，确保发票真实有效。
二、合理运用税收优惠政策营改增后，税负水平将得到优化，企业应积极了解和运用各项税收优惠政策，降低税负。
如按照税法规定享受进项税额抵扣、小规模纳税人适用简易计税方法和免征增值税、获取符合条件的减免税等。
对于营改增后纳税人因经营所得对应的可抵扣进项增加导致当期抵扣不完的情形，可根据相关规定进行税收递延。
企业应在符合法律法规条件范围内，合理运用税收递延政策，推迟部分税负的缴纳时间。
四、合理规划资金流动企业可以规划资金流动，通过调整资金分配、交易时间等方式，合理平衡经营支出和增值税纳税时间，降低纳税负担。
同时，适当运用银行等金融工具，实现资金的保值增值，提高经济效益。
五、开展内部审计企业应利用内部审计，对纳税合规性进行评估和检查。
发现问题要及时纠正和改正，避免因管理不当导致的高额税收风险。
总之，企业在营改增下应深入学习和理解税法规定，合理制定纳税筹划方案，确保符合税法要求，避免不必要的风险和损失。
同时，积极运用各项税收优惠政策，优化税负水平。
营改增的推行为企业发展带来新机遇，但也带来了新挑战，企业应积极应对，创造更好的发展环境。
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析
试析“营改增”下企业税收筹划的全新思路解析随着营业税改增增值税政策的不断推进，企业税收筹划的方式和思路也在发生变化。
企业需要根据新的税收政策，重新规划税收筹划的思路，以最大程度地减轻税收负担，提高税收效率。
本文将就“营改增”下企业税收筹划的全新思路进行深入解析，希望能够帮助企业更好地应对税收政策的变化，实现可持续发展。
一、了解“营改增”政策的影响企业需要充分了解“营改增”政策对企业税收的影响。
在以前的营业税政策下，企业需要缴纳营业税，而在增值税政策下，企业需要缴纳增值税。
与营业税相比，增值税对企业的税收负担更加合理和透明，同时也更容易实现税收的合规管理。
企业需要充分了解增值税政策的相关规定，确保自己能够按照政策要求进行税收申报和缴纳。
企业还需要了解“营改增”政策对企业经营成本的影响。
由于增值税是按价值增加额计征的税，而不再按照营业额征收，这意味着企业可以通过增值税专用发票抵扣购买原材料、劳务等成本，从而减少实际应缴纳的增值税额。
企业可以通过合理的税收筹划，降低经营成本，提高企业的竞争力。
二、应对“营改增”政策的全新税收筹划思路针对“营改增”政策的影响，企业需要重新调整税收筹划的思路，以适应新的税收政策。
以下是一些全新的税收筹划思路：1. 优化企业的生产流程和业务结构，降低增值税税负。
企业可以通过优化生产流程、提高生产效率，降低原材料、人工等成本，从而减少实际应缴纳的增值税额。
企业还可以通过调整业务结构，合理分配销售额和成本，优化增值税税负。
2. 合理使用增值税专用发票，最大程度地抵扣应纳税额。
企业可以积极开展发票管理，确保获得合法有效的增值税专用发票，并合理使用专用发票进行抵扣，降低实际应缴纳的增值税额。
3. 在税收合规的前提下，采取合法的税收规划措施，降低税收负担。
企业可以通过税收优惠政策、减免税政策等合法措施，有效降低企业的税收负担，提高税收效率。
4. 结合企业实际情况，制定科学合理的税收筹划方案。
浅析“营改增”背景下的企业纳税筹划方法
浅析“营改增”背景下的企业纳税筹划方法市场经济体制的完善以及企业现代化进程的加快都促进了营改增政策的具体落实。
重视纳税筹划工作是提升企业税负合理化的主要途径之一，有利于推动企业税制改革的进程。
本文通过介绍企业纳税筹划建设在企业整体管理体系中的重要地位，分析营改增对企业税收筹划工作产生的影响，并结合我国经济社会发展现状以及企业未来发展趋势，提出切实可行的措施来推动企业税收筹划工作的开展。
标签：营改增；企业纳税筹划；方法分析营改增背景下的企业纳税筹划建设工作在企业整体运营管理体系中的地位和作用越来越重要。
企业应加快纳税筹划建设工作模式的改革创新，灵活运用现代化的理念和方法来开展纳税筹划建设工作，最大限度地降低企业出资按不良纳税问题的几率，从而为企业的平稳发展奠定基础。
一、筹划建设对企业健康发展的重要性第一，加强企业纳税筹划建设有助于强化企业纳税意识和责任意识。
企业纳税筹划工作顾名思义就是制定合理的计划和措施来完成企业纳税相关的各项工作。
企业相关领导以及财务人员应在遵守企业税收相关法律法规的前提下，加强对企业内部发展现状以及外部市场环境的调查研究，及时发展并掌握企业发展现状以及市场形势的变化，从而提高企业纳税筹划方案的针对性和时效性，达到以降低税费的方式来增加企业利润额的最终目标。
第二，加强企业纳税筹划建设有助于提高企业财务管理体系的现代化和科学规范化。
纳税筹建工作是所有企业必须开展的工作之一。
税務筹划方案的完整性直接影响企业税费的高低，而企业现有财务会计制度以及相关工作人员的专业素质都是影响税务筹划方案具体实施效果的关键性因素，由此可以看出企业纳税筹建工作与企业财务会计制度、财务人员工作水平等的内在联系，因此，企业纳税筹建工作的开展必然会带动企业财务会计制度的完善以及财务人员队伍整体素质的提升。
二、营改增对企业纳税筹划工作模式产生的影响营改增是人们对营业税改成增值税的简称，其最大的优势就是有效减少了企业重复性征税情况发生的概率，通过降低企业收费的方式来推动企业正常生产经营活动的顺利开展，对促进我国经济结构的优化升级、加快新能源研发速度以及刺激消费等都产生了积极的促进作用。
论营改增框架下的税收筹划策略
论营改增框架下的税收筹划策略随着我国营业税改增值税的税制改革全面开展与推行，国内企业面临的问题是，如何调整自身的税收筹划与管理工作，给企业制定经营决策提供依据与帮助，起到优化企业税收筹划与管理格局的作用。
为了适应我国营业税转增值税税制改革，国内公司企业需要从现实出发，针对增值税与营业税在类型、计算方式、征收范围等方面的不同差异，制定出本公司的增值税税务筹划策略，以节约经济与生产成本，提升公司的经济利润。
下文中，笔者将从个人参与公司税收筹划的工作经验，分析国内公司在营业税转增值税税制改革中，应当采取哪些具体的税收筹划策略。
标签：税收筹划；营业税转增值税；公司企业；策略一、依据纳税主体的类型不同，制定具体的税收筹划方案纳税主体通常包括：小规模纳税主体和一般纳税主体。
在我国推行营业税转增值税税制改革后，企业应当根据自身的身份类型划分不同，制定具体的税收筹划策略。
小规模纳税主体要遵守简易税务征收的办法，用销售总额乘以税率，得到最终的应纳税数额；一般纳税主体，应按通常规定缴纳增值税，销售总额应当减去可抵扣税额。
依据我国增值税征收的相关规定，一般纳税主体在搭乘客运轮船、公共客运、出租车等交通工具的时候，可以采用简易税务征收规定，计算应纳税额。
公司应当依据运营规模和类型进行税收筹划，确定自身的纳税主体身份，实现科学税务筹划。
二、采购抵扣环节的税收筹划为了实现税务的科学筹划，在制定采购计划的时候，应当避免单纯依据采购价格、采购抵扣进项去确定供货厂商和采购渠道。
科学的税收筹划与采购方法为：作为一般纳税主体，其享有抵扣进项税额的税收优惠，当一般纳税主体与小规模纳税主体二者的供应材料质量、价格趋同，则应当选择一般纳税主体作为采购厂商；作为小规模纳税主体，其无法享受抵扣进项税额的优惠，因此应当选择质量高、价格低的小规模纳税主体作为采购厂商。
采购时间的确定，应当依据采购付款时间、税额抵扣时间的差额进行计算，加强对公司现金流的管理；通过推迟采购的时间，享受抵扣税额优惠；实施采购支付后，应及时开具增值税专用票据，获得当月的抵扣税额。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析随着营改增的全面推出，企业财务管理中的税收筹划也变得日益重要。
税收政策的变化，直接涉及到企业的成本以及经营效益，因此企业必须通过巧妙地税收筹划，减少税负，优化财务管理。
本文将对营改增背景下企业财务管理的税收筹划进行浅析。
一、营改增政策对企业财务管理的影响营改增政策是指原有的营业税和增值税合并征收，逐步实现营业税向增值税的转移。
与营业税相比，增值税具有应税销售额的扣减、进项税额抵扣等优势，可以降低企业成本和税负。
一方面，营改增政策降低了企业的税负，有利于企业的经营和发展。
同时，企业也需要通过合理的税收筹划来最大程度地享受政策红利，降低营业成本，提高市场竞争力。
另一方面，由于营改增政策的实施，企业也需要面临一定的财务管理挑战。
由于缺少经验，企业可能难以把握政策变化对财务的影响，容易出现财务风险。
合理的税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，需要深入掌握政策规定，结合企业实际情况，通过创新性思维和实践经验，合理降低税负。
1、合理抵扣进项税营改增政策中，抵扣进项税是企业降低税负的关键。
企业可以通过合理的采购、办公、运输等费用的开支，让进项税更加优惠。
2、合理安排发票管理在营改增政策下，企业需要合理安排销售和采购的发票管理。
特别是在涉及到跨地区和海关管理的情况下，企业需要确保发票的真实性，避免出现税务纠纷。
3、合理处理混合销售在新旧税制并存的过渡期间，企业需要对混合销售进行合理处理。
企业可以通过设立小微企业，分离销售和服务等手段，保障自身税收利益。
4、合理开展投资收益管理在营改增政策下，企业不仅仅需要关注主营业务收入的税收筹划，还需要注重投资收益管理。
特别是在股权投资和房地产投资等领域，企业需要制定完善的投资策略，优化投资结构，获得更好的税收优惠。
营改增政策对企业的财务管理提出了新的挑战。
一方面，企业需要充分了解政策规定，并与会计师事务所等同业机构合作，共同制定落实营改增政策的实施方案。
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税务园地TAXATION FIELD168浅谈健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略文/许道有摘要：近些年以来，国家为减轻中小企业税务负担，增强中小企业发展活力，推动深化财税体制改革。
其中“营改增”作为财政体制改革的重头戏隆重出台，其对于减轻中小企业实际税负，提高企业经济效益具有重要意义。
在2016年12届人大会议上，李克强总理宣布：5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
即健康管理行业也将迎来“营改增”的施行，如何应对即将到来的“营改增”，制定合理的纳税筹划策略，最大限度提升经济效益成为摆在所有健康管理行业工作者面前亟待解决的重要课题。
本文以企业财政管理理论和国家财政发展规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法,并结合作者本人多年工作经验就“营改增”政策的基本概念做简单阐述，同时结合当前我国健康管理行业的现状提出本人关于健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议，以期引起各方面重视。
由于本人阅历有限，权作参考，仅做抛砖引玉的作用。
关键词：健康管理行业；营改增；纳税筹划策略；试点方案；财税体制改革；降低财税负担进入二十一世纪以来，我国国民经济实现质的飞跃，经济发展进程不断加快。
特别是2000年以后，随着人均物质生活水平的大幅度提升，大家对于健康的重视不断攀升，除却经济条件较好的私人自费体检，许多企事业单位更是将健康体检作为员工的长期性福利之一。
各大医院纷纷开设体检中心，再加上许多社会资本的进入，更是加剧了整个行业的竞争，也为本就竞争激烈的健康管理行业带来了更多的机遇与挑战。
如何应对即将到来的“营改增”，减轻实际纳税负担，降低运营成本，提升市场竞争力，是摆在每一位健康管理行业工作者面前的急需研究和解决的重要课题。
一、“营改增”政策的基本概念及其推行的必要性与重要性所在所谓“营改增”，实质上是营业税改成增值税，及企业由原来的对营业额进行收税，变为现在的对增值额进行收税的模式。
营改增的实施和推广，对于减少重复纳税环节，有效降低税收支出，减少企业运营成本具有重要的意义。
“营改增”对于我国财税体制及企业发展益处多多，归结如下：(一)优化我国税收体系和结构布局当前我国各级地方政府其主要财政来源仍然依靠当地的营业税，全面实施推行“营改增”，将使征税范围更加明晰，大大减少国税机关和地税机关的税收模糊地带，进一步推动中央与地方的税收再分配改革，对于我国税收体系和结构布局的优化起到了至关重要的作用。
(二)“营业税”本身的缺陷性国家实施“营改增”的必要性在于“营业税”自身的缺陷型。
“营业税”要求对企业经营过程中每一个涉及到营业额的环节都要进行征税，常常导致重复性征税，且营业税通常税率较高，大大增大了企业的税务负担，限制企业的长远发展。
为了体现和保证国家税收的公正性和公平性，实施企业”营业税改增值税“的政策实在必行。
(三)降低企业经营成本，提升企业盈利能力税收成本在企业运营的总体成本中占据很大的比重，一旦税收成本减少，能为企业发展增添更多活力。
“营改增”的推出，特别是在总理“确保所有行业税负只减不增”的要求下，将在很大程度上降低了企业运营的成本，有效避免营业税可能存在的重复征税行为，提升企业生存能力和盈利能力，对企业长远发展具有重要意义。
(四)减轻企业税负，增强企业发展活力通过实行“营改增”，有效减轻企业税负的同时，也增强了企业的发展活力。
国家在原先增值税的13%和17%两个税档间又插入了6%和11%两个低税档，同时对于以往按照营业额的5%税率进行征收的方案进一步作出改变，只要企业达到了小规模纳税人的标准，企业在缴纳税务时只需按照纳税额的3%进行缴纳即可，节省下来的2%费用则可以充分保障企业资金链安全，增强了企业发展活力，为后续发展提供支撑。
二、关于健康管理行业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议(一)重视税企关系和谐，积极与税务机关进行沟通“营改增”的实施必然会使健康管理企业的税务对接重心由地税机关转向国税机关，税收的更替也将使税务机关与企业间重新审视对方，因此健康管理企业在制定纳税筹划策略的过程中，要注重积极主动地与国地税机关就相关税收政策及变化做到及时沟通，力求保持税企关系和谐，避免厚此薄彼导致税企关系的恶化，影响健康体检行业财税的管理与安排。
(二)积极合理利用国家税收优惠当前我国“营改增”政策实施还处于试点阶段，各项政策俱在不断完善之中。
根据新出台的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，医疗机构提供的医疗服务，免于征收增值税。
需要注意的是，本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)为就ACCOUNTING LEARNING169医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务。
此处需要斟酌的是医疗服务指导价格和医疗服务价格项目规范。
正确界定各健康管理企业的经营业务和适用政策并且清晰核算，才能最大限度地实现税收减免或税收延递以实现企业价值最大化的目的，保证企业资金链不断，增强发展活力。
(三)审慎进行纳税人身份登记，实现合理纳税筹划策略现行增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元(含本数)。
据相关数据表明，实行“营改增”后一般纳税人的税负下降面可以达到70%甚至更多。
而在注册会计师税法书中关于增值税的税务筹划也明确阐明，当产品销售增值率小于17.65%，选择登记为一般纳税人是可以起到节税作用的，相反，登记为小规模纳税人相对有利。
(四)谨慎选择适用免税优惠，实现企业价值最大化针对医疗行业现行的免税特质，各健康管理企业需要保持清醒的头脑，切勿盲目跟风。
企业管理层及财务人员需要根据自己企业的经营模型，合理预估在创办成立、成熟运营等各个阶段的供应商筛选、产品定价等策略、充分理解健康管理行业前期投资巨大的行业本质并物尽其用，做到清晰核算，谨慎选择是享受免税抑或放弃免税。
例如，笔者所在的公司，各项大型医疗设备一次性采购且进口品牌居多；而同业机构中却存在医疗设备租赁的情况，仅两种不同设备投放情况下产生的进项税差异就相距达百万之巨。
笔者以公开市场上得到的同业机构慈铭体检招股说明书2011年财报数据为例。
按原定的试用免税政策，公司2011年利润总额10,718.56万元；按适用新的政策，即在放弃免税且资产购置和装修大宗采购可抵扣，而其他各项支出均取得增值税专用发票的情况下，2011年慈铭利润实际可达11,200万元左右。
上述仅是在利润上的利好，而在现金流的管控上，仅设备购置和装修产生的近4,700万的进项税，完全可以转化为公司的“增值税”资金蓄水池，大大减缓公司未来几年的资金流出压力。
因数据来源有限，笔者仅以慈铭进行了举例，有失偏颇，但希望藉此引起大家关注，免税优惠，不一定适用于每一家健康管理企业。
三、小结本文以企业财政管理理论和国家财政发展规律为指导，综合采用文献综述法、行动研究法、问卷调查法等研究方法,并结合作者本人多年工作经验就“营改增”政策的基本概念做简单阐述，同时结合当前我国健康管理行业的现状((一)优化我国税收体系和结构布局；(二)“营业税”本身的缺陷性；(三)降低企业经营成本，提升企业盈利能力；(四)减轻企业税负，增强企业发展活力。
)提出本人关于健康管理企业在营改增下的纳税筹划策略的可行性建议((一)重视税企关系和谐，积极与税务机关进行沟通；(二)积极合理利用国家税收优惠；(三)审慎进行纳税人身份登记，实现合理纳税筹划策略；(四)谨慎选择适用免税优惠，实现企业价值最大化。
)以期引起各方面重视。
由于本人阅历有限，尚存许多不足之处，权作参考，欢迎各位批评指正。
参考文献：[1]张利萍.现代服务业营改增后的纳税筹划研究[J].中国乡镇企业会计，2014(06).[2]刘慕君.营改增-在纳税筹划方面的影响分析[J].中国经贸，2015(10).[3]张晶.浅析“营改增”背景下的企业税务筹划策略[J].中国经贸，2015(08).(作者单位：成都锦江新华卓越门诊部有限公司)间价值。
(三)均衡各期增值税纳税金额商贸企业在进行税收筹划时，应当考虑整体利益，尽量保证各期增值税纳税额的稳定。
长期来看，稳定的资金需求会企业的资金成本。
商贸企业的资金流呈现前出后进的模式，稳定的增值税缴纳现金流流出更有利于企业进行财务预算， 有利于企业匹配资金进行货币资金管理。
稳定均衡的增值税纳税额不仅维护了企业与税务局之间的微妙关系，降低税务对企业极度差异的税收关注度和公司财务税收风险，降低了未来潜在的成本，也平滑了企业货币资金的需求曲线。
对于小规模纳税人而言，均衡各期增值税纳税金额的主要方法便是与客户协商，灵活进行销售发票的开具，将企业的整个增值税纳税金额均摊至整个周期。
在应纳税额存在周期性波动的前提下，商贸企业在当期应纳税额下滑时与客户协商提前开具销售发票，在当期应纳税额提高时与客户协商延迟开具销售发票。
对于一般纳税人而言，由于存在进项税额的调整，纳税操作上有更灵活的选择。
一方面，在商贸企业销售额下滑而采购额较高时，可能会出现进项税额高于销项税额，导致增值税应纳税额减少，甚至导致本月不交税。
在当月应交增值税税款过少时，商贸企业可以减少进项税额认证或提高销项税额认证，使本月缴纳一定增值税税款。
如企业可以与客户协商，将部分销售发票提前在本月开具；或企业减少进项税额认证，将其延迟到下一会计期间销项税额较多时在进行认证。
另一方面，在当月应缴税款较多时，商贸企业就应多考虑自身利益，或者与客户协商将商品销售发票推迟到下月初开具，或者加大采购额度增加进项，使本月应缴纳的过多税款推迟缴纳，在使企业每月缴纳的增值税款相对平均的同时，也获得这推迟缴纳税款的时间价值。
在增值税缴纳过程中，商贸企业应通过严谨细致的税收筹划达到降低增值税应纳税额和延后增值税缴纳期限的目的。
在手段和操作方式方面，商贸企业财务人员应在精通财务管理同时熟知企业运营管理，通过将各类不同业务进行组合以达到理想的纳税效果。
通过增值税应纳税额的均衡分配和延迟纳税企业平滑资金需求波动和降低企业资金成本。
总之商贸企业应充分利用各类增值税税收优惠条件，结合企业货币资金管理需要，提出增值税税收策划方案，方能彰显出纳税筹划优势，为企业合法良性发展创造条件。
参考文献：[1]杜铭.企业增值税税务筹划探讨[J].决策与信息,2007(12).[2]李晶.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].时代金融,2013(06):50-51.[3]王满亭.中小企业涉税实务[M].中国财政经济出版社,2011:160-161.(作者单位：昆明绍骧经贸有限公司)上接(第167页)。