过节礼品费用财务处理及合理避税
中秋、国庆节日福利如何进行税务处理
中秋、国庆节日福利如何进行税务处理中秋、国庆双节到来，不少公司会采购或将自产产品用于转作员工节日福利。
那么，公司发放的福利，有哪些税务知识需要了解呢？一起看看吧~个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：……（四）福利费、抚恤金、救济金。
”《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条规定：个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关新规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
特别提醒：下列收入不属于免税的福利费范围，应当原属纳税人的工资、薪金收入计征纳税：1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；2.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
依据：《国家税务总局关于生活弄清补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）综上，双节期间员工任职单位发放的福利，不属于免征个人所得税的范围，而是属于个人因任职或者受雇赢取的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，应计入当月的工资薪金缴纳个人所得税。
对于取得的所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的含不增值税价格计算收入额，无较差凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照本土市场价格核定收入额。
增值税➤情形一：中小企业发放自产产品《中华人民共和国增值税暂行条例第二十一条实施细则》第四条规定：单位名称或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：……（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利装运或者个人消费；……解析：此情形下，公司发放的员工福利，增值税处理可能需要视同销售，按照对外售价计算视同销售额，计算增值税销项税额。
➤情形二：民企发放外购产品《中华人民共和国营业税暂行条例》第十条规定：下列流动资产项目的进项税额不得从销项税额中征税：（一）用于简易计税方法用于描述计税项目投资、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和债权；……因此，企业用外购的礼物发放给员工，不视同销售，若是外购礼品取得专票，进项税额不能抵扣，如果已经抵扣，发放福利环节需要进项税额转步骤出更。
过节礼品费用财务处理及合理避税
过节礼品费用财务处理及合理避税给员工发的呢，走福利吗？涉税吗？回答给员工发的，如果你们已经计提过应付福利费的话，冲应付福利费，如果你们不计提应付福利费的话，直接入管理费用--福利费，并且需要按个人并入工资当中，看要不要交个税1.公司过节买礼品，如果是送客户的，应记入“管理费用——业务招待费”。
2.如果是每人一份的可以记入“管理费用-福利费”，但可能要作为个人收入统计。
借管理费用-福利费贷银行存款以上开支都受规定比例限制，不能超过。
做在业务招待费里面，要问清楚你们公司核定的业务招待费最高限额是多少，别超了就行进管理费用-业务费。
不过切忌发票上不要开礼品2个字，否则要征收个人所得税，送人的要出具收礼品方的缴税单，如果没有就公司交20%。
如果发票上已经开了礼品2个字建议不要进账，开物品不要紧的，烟酒礼品的发票不要进账，税务局查时要出示缴税单的。
问：公司买的过节礼品开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？公司买的过节礼品16000元，开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？答：不可以，现在审计要求发票后面都要付商品明细的，所以做办公用品不可以，一般都做到招待费科目里。
请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？大家好，请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？小公司呀。
呵呵。
开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？年终所得税都有限制条件吗？答：1、请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？可以用现金支票购买。
2、因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？（1）支取现金时，根据支票存根入账借：现金贷：银行存款（2）购买礼品，根据费用发票入账借：管理费用业务招待费贷：现金3、书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？按照现金管理条例规定是这样的。
企业送礼费用处理方法
企业送礼费用处理方法随着企业发展和运营的不断壮大，送礼已经成为了企业日常运作的一部分。
企业送礼的目的既是为了表达对合作伙伴的感谢和尊重，也是为了加强人际关系并提升企业形象。
然而，对于企业来说，合理处理送礼费用是非常重要的，以确保费用的合理性和透明度，防止资金的滥用和浪费。
下面将介绍一些企业送礼费用处理的方法。
1.设立明确的预算企业送礼之前，应该先设立一个明确的预算。
预算应该根据企业的财务状况和实际需要进行合理的设定，避免花费过高造成财务负担。
预算可以根据企业的规模、合作伙伴的身份和重要性、季节性等因素进行细分。
同时，预算也可以根据不同的场合和对象进行调整，确保礼品的选择和费用的支出合理和适度。
2.确定明确的礼品政策企业在送礼时，应该制定明确的礼品政策。
礼品政策应该包括礼品的种类和范围、金额限制、送礼时机、赠送对象等方面的规定。
礼品政策可以帮助企业员工在选择礼品时有明确的指导，防止过于奢华和浪费的行为发生。
礼品政策也可以帮助企业提高送礼的效果，增强合作伙伴的满意度和信任度。
3.选择适度的礼品企业在选择礼品时应该遵循适度的原则。
礼品既要体现企业的诚意和尊重，又要符合礼品接受者的身份和需求。
在选择礼品时，可以考虑一些实用的、符合节日传统的、代表企业特色的或有纪念意义的礼品。
同时，也要注意礼品的价值和数量的控制，避免过高的费用支出。
4.做好礼品记录和报销企业在送礼时应该做好礼品记录和报销工作，以确保费用的合理性和透明度。
企业可以建立一个礼品记录表，记录每一笔礼品支出的金额、对象、送礼时间和原因等信息。
礼品记录可以方便企业查看和控制礼品费用的使用情况，以及帮助企业合理安排和安排送礼的工作。
对于礼品费用的报销，企业应该要求员工提交相关的凭证和支出明细，并确保凭证的真实性和合法性，防止私自抬高费用标准和盗用企业资金。
5.建立礼品审批机制企业可以建立一个礼品审批机制，控制和监督礼品费用的使用。
企业可以设立一个礼品审批委员会，由多个相关部门和职能部门的代表组成，对重要的礼品选择和费用支出进行审批和决策。
过节送主机厂客户礼账务处理税收风险
过节送主机厂客户礼账务处理税收风险增值税：公司赠送礼品时，涉及增值税的处理需要根据礼品的来源，分为两种情况：1、外购企业如果使用外购的产品当作礼物送给客户，虽然不需要直接缴纳增值税，但是，对于企业来说，这部分商品并没有用于生产经营。
企业购买这部分商品的进项税额，就不能抵扣销项税额。
也就是说，这种情况下，企业从中间商变成了最终消费者。
既然企业是消费者，自然需要最终承担商品的增值税。
比方说，虎虎公司是一家酒类销售公司，在五一劳动节当天，购买了一批手机送给客户。
由于虎虎公司把手机都送给了自己客户，所以13000元的进项税额不能抵扣，只能做转出处理。
当然，虎虎公司如果在购买手机时已经知道了具体的用途，在索要发票时，可以直接获得增值税普通发票。
这样不用勾选认证，也不需要进行转出处理了2、自产或委托加工其实自产或委托加工的性质是一样的，都可以理解为公司自己生产的产品。
如果公司直接把自己公司生产的产品，当地礼物送给了客户，这个时候，就需要进行视同销售处理了。
本来公司自己生产的产品需要拿到市场上去销售，但是，却被当作礼物送人了。
你想，这样的情况下如果不进行视同销售，而企业购进原材料形成的进项税额已经抵扣，会直接影响税收呀！所以，在这样的情况下，需要按照市场价格对于这些产品进行视同销售。
比方说，虎虎公司的主营业务是生产电脑。
在五一劳动节当天，把100台电脑，当作礼物送给了客户。
这批电脑的成本是3000元，市场售价是5000元。
对于公司来说，赠送活动需要承担的增值税需要注意在计算增值税时，不能使用成本价而需要使用市场销售价。
企业所得税：企业对外赠送时，肯定需要视同销售缴纳企业所得税的。
对于这一点，大家肯定没有疑问。
但是，赠送的人不同时，实际处理的情况也是不同的。
1、送给公司职工企业把礼品送公司职工时，礼品的成本需要根据实际情况进行分别处理：实际赠送给员工的礼品可以单独核算，并且可以归集到个人的，计入工资薪金所得；如果不能单独核算，则需要成本进入福利费用。
圣诞节、元旦节、春节的账务处理
圣诞节、元旦节、春节的账务处理诸位会计忍受了小编一年的粗心和您们一起学习的日子最快乐~~！有太多话想跟您们说!不过今天我只想说：1、福利费的形式支付100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬 - 福利费 - 10万元贷：银行存款 - 10万元提醒：■ 人人有份的现金性补贴应并入当期工资薪金所得代扣个人所得税；■ 企业发生的福利费税前扣除是有限额的，按照工资总额的14%作为限额来税前扣除，超出部分应做纳税调增。
2、工资薪金的形式并入工资一起发放100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬 - 工资 - 10万元贷：银行存款 - 10万元提醒：■ 该10万元过节补贴属于工资薪金所得应代扣个人所得税；■ 合理的工资薪金准予在所得税前全部扣除。
通过以上比较看出，工资薪金的形式比福利费的形式将会对企业更有利，避免出现企业所得税前限额扣除的风险。
3、企业节日发购物卡，怎么入账？我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费 - 5000 - 元贷：预付账款-预付卡 - 5000 - 元提醒：■ 附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单；■ 属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
4、年会费用的会计分录A、抠门年会花费较少的年会整体消费，不到全攻职工薪资的14%。
（或者说全年的职工福利，含本次年会不到职工薪资14%）直接列支管理费用下福利费即可。
借：管理费用-福利费贷：现金/银行存款一般列支福利费，但是在某些税局税务问题中，年会聚餐的费用税务上认为不属于“福利费”不能税前列支，就列招待费。
总之，钱不多，列支到那个扣都能扣除。
税务部门也不会为这点借：管理费用-业务招待费贷：现金/银行存款2、富裕的年会小编确实遇到过富裕的年会，公司有钱了，年会单独租了一个大舞台。
钱花的多了，列支公司福利肯定要超过薪资的14%了。
春节购物卡送礼，5种账务处理，4个税务风险，90%的会计都不知道！
春节购物卡送礼，5种账务处理，4个税务风险，90%的会计都不知道！新春来临，很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发放福利或者送给客户。
但是做个购物卡的账务处理，也能惹来风险，今天这篇文章企业会计都要学习到位！01购物卡相关政策及涉税雷区一、购物卡相关政策从《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的规定来看，在预付卡的整个业务流程中，都无法开具增值税专用发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
1、企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”，也就是说，从发票上可以开出企业购买了预付卡，随之而来就是“预付卡”实务涉税问题，如果是发放了，是否属于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣除，是否代扣代缴个税（发给员工作为福利费需要代扣代缴个税），是否涉及商业贿赂等问题；如果用预付卡消费，又无法取得专票，也就无法抵扣进项税。
郑重提醒，金税四期上线在即，可“随时”知道哪家企业购买了预付卡！2、持卡消费后，销售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
二、购物卡账务处理成涉税“雷区”！北京一企业被罚近4万（不含代扣个税）处罚类别：罚款处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税；2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费，未按规定代扣代缴个人所得税；3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税。
借用以上案例希望能够引起大家重视，我们发现会计人员还是在购物卡的账务处理上拿不准，甚至直接将购买购物卡的支出一次性计入了当期损益，其实这是错误的，在这里，总结了5笔会计处理，供大家参考。
02购物卡如何做账？业务一:1、案例：我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
端午节发了粽子,财税应该这样处理!-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！端午节发了粽子，财税应该这样处理！-财税法规解读获奖文档端午节，是我们的传统佳节，国家给我们安排了小长假，单位一般也会给我们发放粽子等过节礼物。
过完节，会计人员就应该进行财税处理了，先对照看看吧！
一、会计处理
如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。
根据《企业会计准则职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
案例：甲食品公司在2017年5月27日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。
该礼盒装粽子对外售价117元/盒（含税价，税率17%）。
员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费
借：制造费用职工福利费 23400
管理费用职工福利费 11700
贷：应付职工薪酬非货币福利 35100
2、实际发放粽子时：
借：应付职工薪酬非货币福利 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费应交增值税（销项税额） 5100
二、增值税的处理。
公司年度庆典时,发放定制的礼品会计账务处理
第二：个人所得税扣缴问题
L如果与会人员是外部客户单位人员，则应按偶然所得代扣代缴个人所得税，适用税率20%β需要留存接收礼品 人员身份信息，如：身份证号、联系电话
2.如果与会人员是单位内部员工，则应将礼品价值并入员工
工资薪金预扣预缴个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局 公告2019年第74号）第三条：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包 ，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入， 按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金度庆典时，发放定制的礼品会计账 务处理
公司年度庆典时，发放定制的礼品会计账务处理 L节日给员工发放购物卡，如何账务处理？ 2、节日给客户发放购物卡，如何账务处理？ 开具的发票是预付卡发票，都可以所得税税前扣除吗？需要哪些资料支撑？ 一、公司买购物卡发放给员工分录 L购买时借:预付账款一购物卡 贷:银行存款 2、发放时借:应付职工薪酬--福利费 贷:预付账款一购物卡 购物卡（预付卡）发放时凭发票及相关的发放清单，按照职工福利费规定税前扣除。 二、公司买购物卡送礼分录 L购买时借:预付账款--购物卡 贷:银行存款 2、赠送购物卡借:管理费用等一业务招待费
贷:预付账款--购物卡 将购物卡赠送客户用于维护客户关系时，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待 费规定进行税前扣除。 我公司年度庆典时，向参会人员发放我公司定制的礼品， 请问， 第一，会计处理时应确认为什么费用； 第二，是否需要扣缴与会人员个人所得税，如何扣除？ 根据您的问题描述，回复如下： 第一：年度庆典向与会人员发放礼品，会计处理时可以确认: L如果与会人员是外部客户单位人员 借：销售费用一广告宣传费 贷：库存商品-宣传品 2.如果与会人员是单位内部员工 借：管理费用（生产成本或制造费用）-福利费 贷：库存商品-宣传品
一文教你给员工发礼品如何进行财税处理
一文教你给员工发礼品如何进行财税处理在实际工作中，我们经常遇到企业给员工发放礼品的情形，作为财务人员，如何进行相关的财税处理，你都清楚吗？今天带你一一了解哦。
企业给员工发礼品一般有3种情况。
将自产商品发放给员工，外购商品发放给员工，商品作为节日礼物发放给员工。
一、自产的商品发放给员工根据税法规定，企业将自产商品发放给员工时，应视同销售。
按产品的销售价格并入职工薪酬计算个税，相对应的进项税额可以抵扣。
【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬确认收入：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品二、外购商品发放给员工企业外购商品发放给员工时，应以收到的发票上的金额并入职工工资，计算应缴纳的个税。
【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬商品购进时：借：库存商品应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款发放给职工时：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出）【提示】如果取得了增值税专用发票认证，其进项税额需转出。
三、商品作为节日礼物发放给员工。
如果商品是给一群人发放，并且无法在每个员工之间分摊。
如用于企业节日晚会。
此时无论是外购商品还是自产商品，都属于集体福利，不需要缴纳个人所得税。
【补充】个人所得为实物的，按照取得凭证上注明的价格作为计税依据，其他形式的，参照市场价格作为计税依据，员工收到企业商品，以收到的凭证所注明的价格并入职工工资，一并计算个人所得税，由公司代扣代缴。
如果企业未尽到代扣代缴的义务，属于偷税、逃税行为，按照税法规定，企业需承担相应的法律责任。
节日庆祝活动的财务管理与分析
节日庆祝活动的财务管理与分析随着社会的发展和人们生活水平的提高，节日庆祝活动在我们的生活中扮演着越来越重要的角色。
无论是春节、圣诞节还是万圣节，人们都喜欢通过庆祝活动来放松身心、增进亲情和友情。
然而，这些庆祝活动背后的财务管理与分析也是至关重要的。
首先，对于节日庆祝活动的财务管理来说，预算的制定是非常重要的一环。
在筹备庆祝活动之前，我们需要根据活动规模、场地租赁、装饰、食品、礼品等方面的需求，制定一个详细的预算计划。
这样可以帮助我们合理安排资金，并且避免出现资金不足或浪费的情况。
同时，预算的制定也需要考虑到活动的目标和效果，确保每一分钱都能够发挥最大的价值。
其次，财务分析在节日庆祝活动中也起着至关重要的作用。
通过对活动的财务数据进行分析，我们可以了解到活动的盈利情况以及各项费用的分布情况。
这样可以帮助我们更好地掌握活动的经济效益，为今后的活动策划提供参考依据。
同时，财务分析还可以帮助我们发现潜在的风险和问题，并及时采取措施进行调整和改进。
另外，对于节日庆祝活动的财务管理来说，资金的筹集和使用也是一个重要的环节。
我们可以通过多种途径筹集资金，如赞助商的支持、活动门票的销售、商品的推广等。
在资金使用方面，我们需要根据预算计划进行合理的支出，确保每一笔资金都能够用在刀刃上，避免浪费和不必要的开支。
同时，我们还需要建立一个完善的财务管理制度，确保资金的使用过程规范、透明，并能够进行有效的监督和控制。
除了财务管理和分析，节日庆祝活动还需要考虑到其他方面的因素。
例如，活动的市场调研和竞争分析，可以帮助我们了解市场需求和竞争对手的情况，从而更好地制定活动策略和定价策略。
此外，活动的宣传和推广也是非常重要的一环，我们可以通过社交媒体、广告、合作伙伴等渠道来进行宣传，吸引更多的参与者和赞助商。
在庆祝活动结束后，我们还需要进行一次全面的总结和评估。
通过对活动的各项数据和反馈进行分析，我们可以了解到活动的成功之处和不足之处。
财会实操过节福利费的账务处理
财会实操-过节福利费的账务处理
过节发放的福利费计入管理费用——职工福利费，通过应付职工薪酬核算。
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬一福利费
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，企业生产车间倍B门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
管理费用包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。
职工福利费包括什么？
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第三条规定："企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项
补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
节假日福利费会计分录
节假日福利费会计分录摘要：一、节假日福利费的定义和作用二、节假日福利费的会计分录1.借方2.贷方三、节假日福利费的账务处理1.发放节假日福利费2.缴纳个人所得税3.实际发放给员工四、节假日福利费的税务处理1.企业所得税2.个人所得税五、节假日福利费的注意事项1.合法合规2.税务筹划3.员工关怀正文：节假日福利费是企业为员工在法定节假日或特定节日提供的一种福利待遇，体现了企业对员工的关怀和尊重，也是员工收入的重要组成部分。
对于企业来说，正确处理节假日福利费的会计分录和账务处理，以及了解相关的税务处理和注意事项至关重要。
首先，我们来看节假日福利费的会计分录。
在发放节假日福利费时，企业需要进行以下会计分录：借方记入“应付职工薪酬——节假日福利费”科目，贷方记入“银行存款”科目。
这样，既保证了企业的资金流出有据可查，也便于企业进行账务处理和税务申报。
其次，节假日福利费的账务处理包括发放节假日福利费、缴纳个人所得税和实际发放给员工三个环节。
在发放节假日福利费环节，企业需要根据员工的具体情况和企业相关政策，计算出每个员工应得的节假日福利费，并在企业内部进行公示。
在缴纳个人所得税环节，企业需要按照国家税收法规，代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。
在实际发放给员工环节，企业需要将扣除个人所得税后的节假日福利费发放给员工，确保员工的合法权益得到保障。
接下来，我们来看节假日福利费的税务处理。
企业在发放节假日福利费时，需要关注企业所得税和个人所得税两个方面。
在企业所得税方面，企业可以在税前扣除合理的节假日福利费用，降低企业的税收负担。
在个人所得税方面，员工获得的节假日福利费需要按照国家税收法规缴纳个人所得税。
企业需要按照规定，代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。
最后，企业在处理节假日福利费时需要注意以下几点。
一是合法合规，企业应按照国家税收法规和劳动法规，合法合规地发放节假日福利费。
二是税务筹划，企业可以通过合理的税务筹划，降低节假日福利费的税收负担。
如何规避礼品费中蕴藏的税务风险
如何规避礼品费中蕴藏的税务风险在商业交往中，有时候企业会购置、定制或者以自有产品做礼品馈赠客户、员工，或用于市场推广做赠品送给客户。
礼品费在商业交往中虽发生频繁，可对其如何进行会计处理与税务处理并不简单。
个人建议，费用报销时应尽量避免礼品费发票入账。
这样要求有两方面的原因，其一，礼品费容易造成商业贿赂的嫌疑，譬如，公司账面有较多的礼品费，账务处理刻意模糊，很容易让监管部门觉得有猫腻；其二，礼品费存在较大的税务风险，它会影响到增值税、附加税、个税和企业所得税。
因为有这两方面的原因，礼品费做账时绝不可掉以轻心。
（一）礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税处理的影响也不同。
（1）如果是企业购进的礼品，取得的增值税专用发票对应进项税不得认证抵扣，进项税应计入礼品的成本。
购进礼品时因用途不明确，增值税专票已认证的，礼品送出时，须将对应的进项税转出作成本处理。
（2）如果企业拿自己的产品做礼品，需视同销售。
礼品送出时要核算增值税销项税额。
说一点经验之谈，企业购置礼品时要避免开具“礼品”名目的发票。
建议根据所购商品的品类开票。
这么做一方面可轻松应对未来礼品改变用途，如所购礼品改用于生产经营时，对应的增值税进项就可用于抵扣了；另一方面可方便礼品登记入库，规范礼品的库存管理。
（二）礼品费对个税的影响送礼品的本质是一种赠送行为。
赠送行为发生后，企业需代扣代缴个税，个税税率为2 0%。
现实中，企业送出别人礼品时，不可能向受赠人收取个税。
税金实际要由企业承担，这就要求会计倒算个税。
送出去的礼品的价值，是税后金额，需倒推出税前金额，以税前金额作为礼品费入账，把税前金额和礼品价值的差额计作个税，企业履行代扣代缴义务。
例如，企业送给客户苹果手机，价值（含税）8000元。
企业倒算出来的礼品费实际为1 0000元（8000÷80%）元。
会计做账分录如下：借：管理费用——礼品费10000贷：存货——低值易耗品（礼品）8000其他应付款——代扣个税2000借：其他应付款——代扣个税2000贷：银行存款2000如果会计做账时没有倒算礼品费的金额，而是直接按送出苹果手机的价值替客户缴纳了个税，会计做账分录如下：借：管理费用——礼品费8000贷：存货——低值易耗品（礼品）8000借：营业外支出1600贷：银行存款1600如果礼品送给企业内部员工，礼品的价值需并入员工薪酬一并计征个税。
过节福利的会计核算和计税问题
2018年第5期职工福利是指企业在工资、社会保险之外，根据国家有关规定，所采取的补贴措施和建立的各项服务设施，对职工提供直接的和间接的物质帮助。
近几年，中央加大了反腐败的力度，三令五申不准滥发补助、补贴。
为此，不少单位对如何发放职工福利产生了困惑，导致职工的基本福利被取消，出现了一种“反腐把职工福利反没了”的现象。
这些应发而未发的福利，在一定程度上降低了单位的激励性和职工对单位的归属感。
1研究背景2017年12月15日中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的出台，规范了对福利的发放，同时也明确了基层工会在逢年过节时可以向全体会员发放节日慰问品、职工生日可以发放生日蛋糕或蛋糕券等。
这个“福利新规”既贯彻了党的十九大精神，把党对职工群众生活的关心关怀落到了实处，又进一步证明了“中央反的是腐败而不是职工的正当福利”！按照国家的相关政策、规定，各单位今后不用再畏首畏尾了,过节福利该发就发！接下来需要明确的问题就是，单位在发放过节福利时应如何进行会计核算?发放的过节福利需不需要缴纳相应的税款？过节福利发放的资金来源不同，相应的会计核算就有所不同，应缴纳的税款种类也会有区别，本文将通过以下案例进行分析。
2案例分析案例一工会给全体会员发放节日慰问品，共计20000元（注：企业工会单独核算），其账务处理如下：借：职工活动支出20000元贷：银行存款20000元纳税处理：涉及的税种是个人所得税分析：根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》的规定，从福利费、工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣代缴个人所得税。
案例二B 单位是一般纳税人，某月以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发给全体职工，共计发放礼盒装粽子200盒。
已知该批礼盒装粽子的生产成本为50元/盒，不含税的售价为70元/盒。
会计处理：（1）B 单位决定给全体职工发放礼盒装粽子作为端午节福利时借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用等）16380元贷：应付职工薪酬—非货币性福利16380元（2）实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利16380元贷：主营业务收入14000元应交税费———应交增值税（销项税额）2380元同时结转其销售成本借：主营业务成本10000元贷：库存商品10000元分析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条（五）的规定，B 单位以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发放给全体职工，应视同销售货物，确认主营业务收入，同时结转其相应的销售成本。
一图看懂节日福利发放的财税处理【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一图看懂节日福利发放的财税处理！【会计实务操作教程】 如何既降低税负又规避风险、如何充分利用营改增政策带来的竞争机遇 呢？请选择专注财税咨询、税收筹划领域的新疆致通振业税务师事务所 为您把脉，为您量身定制营改增落地辅导方案，帮您控制风险、降低税 负，安全度过营改增。小伙伴们，一年一度的中秋节又到了！今年中秋 天空不作美，赏不了月啦！但月饼、桂花酒、灯谜......仍然在延续。 对于我们来说中秋除了放假外，单位发放什么福利也是一种期待，那么 今年你们公司都发了些什么福利呢？ 最具有节日氛围的无非就是月饼，但是为了民意，越来越多的公司直 接发放购物卡，不管是外购何种形式的福利，那么员工需要缴纳个税也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
关于礼品账务处理规定
关于礼品账务处理规定第一篇：关于礼品账务处理规定礼品的帐务处理企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。
不管送礼行为是企业的主动意愿还是被动适应，根据规定，企业的送礼支出都应该规范做账并依法纳税。
一、税款由支付所得的单位代扣代缴。
税率为20%税务专家介绍，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）的规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。
按照规定，收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。
但按中国人的处事方式，送礼者一般不太好意思让收礼者来承担个税，都会选择税后支付的方式，因此这样会增加企业的礼品支出成本。
为了减轻成本，企业惯用的手法就是在购买礼品的发票上写成…办公用品‟，记入…管理费用———办公费‟，以此来逃避缴纳个人所得税。
不仅如此，一些企业还想方设法把礼品费用列支在业务招待费中，以逃避纳税责任。
按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
于是，很多企业都在这60%和5‰上下工夫，在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统名称的发票入账。
而且企业大多抱着这样的心态：把礼品支出列在业务招待费中，涉及的税款数额一般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。
据了解，税务部门在检查企业纳税情况时，一般都是根据纳税人提供的发票来确定。
如果发票上没有注明是“礼品”，礼品的个人所得税将无从征收。
二、笼统名称或无明细清单的发票属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的按照《税收征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
过节礼品费用财务处理及合理避税给员工发的呢，走福利吗？涉税吗？回答给员工发的，如果你们已经计提过应付福利费的话，冲应付福利费，如果你们不计提应付福利费的话，直接入管理费用--福利费，并且需要按个人并入工资当中，看要不要交个税1.公司过节买礼品，如果是送客户的，应记入“管理费用——业务招待费”。
2.如果是每人一份的可以记入“管理费用-福利费”，但可能要作为个人收入统计。
借管理费用-福利费贷银行存款以上开支都受规定比例限制，不能超过。
做在业务招待费里面，要问清楚你们公司核定的业务招待费最高限额是多少，别超了就行进管理费用-业务费。
不过切忌发票上不要开礼品2个字，否则要征收个人所得税，送人的要出具收礼品方的缴税单，如果没有就公司交20%。
如果发票上已经开了礼品2个字建议不要进账，开物品不要紧的，烟酒礼品的发票不要进账，税务局查时要出示缴税单的。
问：公司买的过节礼品开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？公司买的过节礼品16000元，开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？答：不可以，现在审计要求发票后面都要付商品明细的，所以做办公用品不可以，一般都做到招待费科目里。
请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？大家好，请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？小公司呀。
呵呵。
开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？年终所得税都有限制条件吗？答：1、请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？可以用现金支票购买。
2、因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？（1）支取现金时，根据支票存根入账借：现金贷：银行存款（2）购买礼品，根据费用发票入账借：管理费用业务招待费贷：现金3、书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？按照现金管理条例规定是这样的。
但是，实际工作中大多数单位都是灵活掌握，并没有按照书上说的做。
4、开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？当然开成办公用品好了。
但是，如果金额较大，最好开一些办公用品、开一些礼品。
因为，办公用品金额太大，查帐时容易引起审计人员的注意，产生疑问。
5、年终所得税都有限制条件吗？（1）办公费用没有税前扣除标准。
（2）业务招待费有税前扣除标准。
合理避税专题--公司送礼送红包没有发票怎样入账对外的账如果需要入账的,可另外开些餐费或礼品发票入账,也可做份临时工的工资表入账.如果对外的不需入账,那对内的只要老板写张凭证记入即可.我公司过节，给相关单位送了以点礼品，产生的费用，怎么做会计分录？怎么入账？谢谢！！！看你取得的是什么发票.如是食品,烟,酒之类的,只能进招待费,如果是材料之类的发票,就进成本.借：管理费用-业务招待费贷：银行存款(库存现金)借:成本-原材料及主要材料贷：银行存款(库存现金)或:借:成本-办公费贷：银行存款(库存现金)企业送礼应交哪些税福建省晋江市一家知名纺织企业的行政人员，每逢过年过节，他都要按惯例担起一项重要任务：送礼。
今年的春节也不例外。
赶在2009年除夕之前，张品东已秉承企业老总的要求送出了价值6万多元的礼品。
这些礼品的种类已经从前些年的一些有纪念意义的小礼品演变为现在的很有一定“分量”的高档消费品，张品东透露企业每年在送礼上的支出是越来越多。
企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。
税务人员在检查企业纳税情况时发现，一些企业在送出礼品后忽略了缴纳相应的税款，不仅造成税款流失，而且给企业平添了不少税务风险。
礼品经济繁盛年节送礼已成企业常态今年春节前，记者走访了福州市部分百货公司。
华联商厦某高档品牌手表专柜的一位导购员告诉记者，别看这些手表平时无人问津，但一到春节前后销售量都会大增，“春节前的一个月到元宵节期间，每日多的销售近百万元，少的也有七八万元”。
据导购员介绍，这些消费者大部分是企业，大多是用来送礼，主要用于春节回馈客户。
就企业送礼行为，记者随后与福州、泉州、厦门的几家企业负责人进行了交谈。
这些企业负责人都表示，逢年过节派发礼品不是什么新鲜事，如今在企事业单位乃至政府机关早已成为一种常态。
总结下来，企业送礼的行为大致可以分为4种情形：因交情需要，给生意伙伴送礼；因经营需要，给客户送礼；因激励需要，给员工送礼；因关照需要，给相关部门人员送礼。
其中，前两种形式的送礼行为占了大多数。
泉州市某大型酒店公关部负责人王女士告诉记者，他们的酒店经常承接各类展会和企业会议，为了向客户表示感谢以便在以后的业务中能更好地合作，每到年底都会向客户馈赠礼品。
因此，酒店每年在礼品采购上都出手阔绰，今年春节前给客户的礼品支出高达30多万元。
“这样的支出已经获得了很好的回报，多数老客户承诺今年的企业展会仍然选择我们酒店，酒店今年上半年的展会已经排到5月底。
”王女士说。
惠安县一家知名食品企业的销售部负责人向记者透露，2009年该企业的销售额达1.2亿元，送礼支出大约为46万元，这一支出比上一年增长了30%。
该负责人告诉记者，送礼常见的形式主要有办公用品、珠宝首饰、手表、购物券（卡）等。
这位负责人表示，收礼的都是企业的大客户，与这些大客户搞好关系对企业提高营销业绩至关重要。
说起送礼，福州一金融服务企业的老板刘先生则显得有些无奈。
他告诉记者，在他们这个行当，节庆时送礼就是“潜规则”。
通常情况下，实力较为雄厚的企业都设有专门的“送礼基金”，而对于刘先生刚创办的小企业来说，送礼是一个很大的负担。
在公司刚起步时，他甚至有过借债送礼的经历。
“现在竞争那么激励，有时几家公司在争取同一业务时，谁送的礼重，谁就有可能获得这单生意。
当送礼已经蔚然成风时，你不送，就注定你和生意伙伴或者客户的交情会慢慢变淡。
”刘先生说。
有需求就会有市场。
企业对礼品支出的巨大需求催热了礼品经济市场，礼品的创意、生产、经销、投递等各个环节都有专门的公司在运作。
截至去年上半年，福建共有私营企业近22万户，以每户企业每年送礼平均支出5万元计算，福建私营企业一年的送礼支出就达到110亿元。
放之全国来看，中国现有私营企业约500万户，一年送礼支出就达到2500亿元。
如果再加上各类企事业单位和政府部门的送礼支出，这个数字还会更加惊人。
福州大学管理学院教授陈章旺表示，为疏通关系，为表示感谢，为激励人才，为联络感情，等等，企业送礼的初衷举不胜举，可以说企业的送礼活动俨然已发展成了一个成熟的经济链条。
从送礼者的有所求，到收礼人的坦然，再加上中间的各个环节，送礼经济每年都上一个台阶。
只送礼不问税企业送礼暗藏税务风险不管送礼行为是企业的主动意愿还是被动适应，根据规定，企业的送礼支出都应该规范做账并依法纳税。
但税务部门在检查企业纳税情况时发现，多数企业在礼品支出方面账目不规范，逃避缴纳税款的现象非常普遍。
税务专家介绍，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）的规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。
对此，部分企业负责人很不理解，认为缴纳个人所得税是个人应尽的义务，与企业有何关系。
“其实这也是个误区。
”泉州市地税局有关人士表示。
根据《税收征管法》的规定，我国纳税申报主体有两类。
一是纳税人，企业直接负有纳税义务，而成为纳税申报的当然主体；二是扣缴义务人，由于负有代扣代缴义务，而被法律规定为申报主体。
因此，无论是纳税人，还是扣缴义务人，都必须依照税法如实办理申报和纳税事宜。
作为企业财务部门负责人是完全知道上述规定的，但是部分企业为了降低礼品支出成本，想方设法逃避代扣代缴义务。
泉州市某税务师事务所的一位注册税务师向记者透露了企业逃避代扣代缴礼品个人所得税的内幕。
他说：“按照规定，收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。
但按中国人的处事方式，送礼者一般不太好意思让收礼者来承担个税，都会选择税后支付的方式，因此这样会增加企业的礼品支出成本。
为了减轻成本，企业惯用的手法就是在购买礼品的发票上写成‘办公用品’，记入‘管理费用———办公费’，以此来逃避缴纳个人所得税。
”不仅如此，一些企业还想方设法把礼品费用列支在业务招待费中，以逃避纳税责任。
按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
于是，很多企业都在这60%和5‰上下工夫，在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统名称的发票入账。
而且企业大多抱着这样的心态：把礼品支出列在业务招待费中，涉及的税款数额一般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。
据了解，税务部门在检查企业纳税情况时，一般都是根据纳税人提供的发票来确定。
如果发票上没有注明是“礼品”，礼品的个人所得税将无从征收。
“但企业乱开发票逃税的行为，实际上隐含着很大的涉税风险，如果被查实将受到处罚，企业不应该在税收上‘玩火’。
”泉州市地税局的相关人员明确表示。
按照《税收征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
同时，按照《发票管理办法》的规定，企业取得的只有笼统名称或无明细清单的发票属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的。
一旦被税务机关查实，企业就要面临惩罚。
税务专家提醒企业，一定要妥善处理礼品的发票，注意收集礼品用途的证据。
礼品不是实物名称，填写为礼品的发票（如同填写“办公用品”一样）一般不得作为报销凭证。
假如一次购进礼品的数量很多，则品名栏目可以简写“礼品”，但同时应附盖有对方公章的销货清单，经审批后方可入账。
那么，企业的送礼支出到底涉及哪些税？企业究竟该如何纳税才能避免潜在的税务风险？税务专家介绍，企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。
企业应该根据礼品的来源和类型，正确规范做账，依法合理地缴纳各项税款。
首先，严格代扣代缴个人所得税。
泉州市地税局有关人士提醒，企业向客户、生意伙伴、高级员工赠送礼品，尤其是一些价格较高的礼品，切记要代扣代缴个人所得税。