烟草行业工程审计管理实施细则草本-云南中烟

第六章
合同管理审计
审计内容
分为合同商务谈判阶段审计和对已签订的工程建设项目 合同的分类审计。重点介绍施工合同审计内容如下： • 审计施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、 措施费及风险费、甲供材料和设备的价格、采保费、总分 包之间的配合与责任、工程索赔以及工程变更部分价款调 整等内容予以明确。
第六章 审计内容
竣工结算
审计监督竣工结算资料的完整性 审计监督竣工结算内容的完整、合规性
项目资料管理审计
• 审计监督建设项目各参与单位的有关项目管理现场采集信 息资料（照片、视频、录音等）管理制度运行是否规范、 有效。
第七章 审计作业要求
• 审计部门或委托的审计机构应根据本管理办法的规定、按 委托人的要求和服务范围开展工作。 • 工程建设项目竣工验收完毕，竣工决算结束，进行全过程 跟踪审计的受托人应向委托人出具工程建设项目整体工程 审计报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就 工程建设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和 建议。 • 进行某阶段跟踪审计的受托人应向委托人出具工程建设项 目受托审计阶段的工程审计报告，汇总披露工程建设项目 委托审计阶段的审计内容，就委托阶段审计情况向委托方 提出审计意见和建议。
第三章 审计阶段及审计程序
• 审计程序 • 1．受托人就委托人拟委托工程的项目概况、跟踪审计阶 段、审计要求等，接受或准备所需的资料并进行现场踏勘 和情况调查。 • 2．参照原建设部、国家工商行政管理总局编制的《建设 工程造价咨询合同》（建标【2002】197号）示范文本， 委托人与受托人签订委托合同。 • 3．受托人根据项目情况及合同约定组建跟踪审计项目部， 任命项目负责人和项目工作人员，报送委托人。 • 4．受托人根据合同约定的项目阶段、内容和要求制订项 目跟踪审计实施方案，报送委托人。 • 5．受托人根据审计实施方案，开展审计工作。
第五章 委托审计
• 各级内部审计部门在审计力量不足、不具备相关专业 知识的情况下，应根据“国烟办综【2010】582号”文件 所列名录择优选择具备相应资质的工程造价审计机构进行 项目审计，但必须保证审计中介机构及中介人员和施工单 位、设计单位、监理单位等合同对方没有实质性关系。内 部审计部门在委托中介机构进行审计时要确定专门人员进 行项目的跟踪管理，对审计中介机构审计程序的合规性、 公允性、造价的合理性进行监督，确保审计结果的客观、 公正。
第六章
审计内容
施工管理阶段 • 工程建设项目管理制度审计 • 工程建设项目监理情况审计 • 工程工期审计 • 工程质量审计 • 工程变更审计 • 进度款支付管理
工程工期审计 • 审计是否编制了项目总进度控制计划及其三 级进度控制计划体系，检查进度计划（网络计划） 的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准 是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进 度；检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理 程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理 （是否符合合同约定），处理措施是否适当；检 查有无因不当管理造成的返工、窝工情况。
工程质量审计
• 审计各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，对项 目名称、检验标准文号或检验依据和质量认定情况以及不 合格原因等主要情况进行审计。
工程变更审计
• 对涉及结构变化、工艺流水线变更的重大设计（工程）变 更，在下达变更文件前是否经过有关项目咨询公司审核， 是否对设计变更工程造价进行测算，其测算的造价过程底 稿是否存档备查。核查重大设计变更、工程洽商是否按照 烟草行业有关规定和制度的审批权限进行审核、审批、同 意或建议，并经设计院慎重计算、认证后才出变更设计文 件；设计（工程）变更、工程洽商是否控制在此单项分解 的投资概（预）算指标之内。
第八章 罚则
• 凡违反工程建设相关规定造成国有资产流失、损失或浪费 的，按相关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 • 受托审计中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益 方串通损害建设单位利益的，提交其所在行业协会按有关 规定处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。 • 对于打击报复内部审计人员的，建设单位要及时予以纠正； 涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
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第三章 审计阶段及审计程序
• 审计程序
• 6．受托人按合同约定及跟踪审计实施方案，定期或不定 期形成审计成果文件报送委托人。 • 7．受托人工作总结报告及资料交付委托人。 • 8．受托人对审计项目进行服务回访，并完成本单位的审 计资料的归档工作。
第四章 审计职责
• 烟草行业各级内部审计部门在各自职责 范围内负责工程建设项目的审计监督工作。 项目批复后，各级内审部门即按照各自职 责开展项目的全过程跟踪审计。
烟草行业工程建设项目 跟踪审计实施细则(草本）
• • • • • • • • • 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 总 则 术 语 审计阶段及审计程序 审计职责 委托审计 审计内容 审计作业要求 罚 则 附 则
第一章 总则
• 制定本细则的目的
为进一步规范烟草行业工程建设项目投资管理，充分发挥 审计的监督、指导作用，在确保工程质量、安全、工期的 前提下，科学、合理、有效的实现整个建设项目工程投资 的有效控制与调整，合理缩小投资偏差，控制投资风险， 确保我国烟草行业建设单位工程投资的合理筹措与投入， 最终实现建设项目工程投资控制目标。
第一章 总则
• 适用范围
烟草行业工业企业、商业企业、事业单位投资的工程 建设项目，均适用于本细则。
第二章
术语
对本细则中用到的主要术语定义：包括建设 项目、工程投资、工程投资的确定与控制、全过 程跟踪审计、审计委托人、审计受托人等。
第三章 审计阶段及审计程序
• 审计阶段 审计人员根据委托人的要求，可以对建设项目自决策 阶段至竣工结算、决算的全过程跟踪审计也可以对其中的 某一阶段进行跟踪审计。
第六章
审计内容
项目立项及设计阶段 • 重点审计监督项目的决策程序，检查监督项目的 审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、 初步设计及概算申报和批复文件完整、合规性。 • 审计监督设计方案的优化、限额设计情况。 • 审计监督施工图设计是否在批准的初步设计及概 算范围内 。
第六章
审计内容
招标投标阶段 • 通用部分：审计监督招标过程的合法性和合规性。 • 服务类（勘察、设计、监理、咨询） • 工程类（总承包、专业分包） • 货物（设备、材料）招标 • 其它采购方式