烟草行业工程审计管理实施细则草本-云南中烟
烟草公司工程投资项目专项检查实施方案
烟草公司工程投资项目专项检查实施方案为认真贯彻落实全国烟草行业“三项检查”工作电视电话会议精神，进一步加强**中烟工业公司工程投资项目的管理监督,根据国家局《2016年烟草行业整顿规范生产经营秩序和加强内部管理监督工作要点》（国烟办〔2016〕89号）和《国家烟草专卖局关于印发“三项检查”工作实施方案的通知》（国烟办〔2016〕149号)文件精神，结合**中烟工业公司实际情况，制定本实施方案。
一、指导思想认真贯彻落实全国烟草行业“三项检查”工作电视电话会议精神，通过专项检查，切实增强规范意识，明确规范主要任务，完善规范工作机制，积极探索江苏中烟工业公司工程投资项目监管的有效途径和方式，构建投资项目监管的长效机制，为建设严格规范、富有效率、充满活力的江苏中烟工业公司创造良好的环境。
二、领导组织为切实开展好“**中烟工业公司工程投资项目专项检查工作，根据《**中烟工业公司关于组织开展2016年“三项检查”工作的通知》要求，成立**中烟工业公司工程投资项目专项检查组。
组长：副组长：成员：工程投资项目专项目检查组职责：在**中烟工业公司“三项检查”工作领导小组的具体领导下，负责组织开展江苏中烟工业公司所属各企业工程投资项目专项检查和省公司复查工作，检查结果汇总后，统一上报江苏中烟工业公司“三项检查”工作领导小组。
三、检查范围各卷烟厂、直属公司2016年7月1日至今的固定资产投资项目。
“实施”的内涵包括：实际动工、在建、投产或竣工验收的项目。
“工程投资项目”指固定资产投资项目，包含设备类固定资产投资项目，不包含交通工具和办公自动化设备类固定资产投资项目。
四、检查内容（一）各卷烟厂、直属公司工程投资项目在立项审批、项目管理、招标投标、比价采购、工程监理、过程审计、竣工验收等项目实施过程中，执行国家局、省工业公司有关投资项目管理制度情况。
各卷烟厂、直属公司根据国家局、省工业公司投资项目管理制度，制定的工程投资的有关制度以及执行情况。
云南省烟草公司系统工程建设投资项目审计实施细则(试行)
云南省烟草公司系统工程建设投资项目审计实施细则（试行）第一章总则第一条为了进一步加强云南省烟草公司系统工程建设投资项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，合理、有效地控制工程造价，根据《中华人民共和国内部审计准则》、《烟草行业工程建设项目审计管理办法》，并结合实际情况，制订本实施细则。
第二条云南省烟草公司系统及投资控股公司的工程建设投资项目，均适用于本实施细则。
第三条工程建设投资项目审计，是指审计机构在项目前期、施工阶段、竣工验收阶段等工程项目全过程，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督、管理。
第四条工程建设投资项目，投资金额50万元以上（含50万元）的须实施全过程跟踪审计。
既可以进行项目全过程的审计，也可进行项目部分环节的单项审计。
第五条省局审计处、各审计派驻办在职责范围内负责工程建设投资项目的审计监督、管理工作。
第六条本实施细则适用于云南省烟草公司系统各单位工程建设投资项目审计。
第二章审计范围、依据及职责第七条工程建设投资项目审计范围，包括新建、扩建、改建、重建、迁建、维修、装修等项目，无论采取何种承建形式、超过50万元以上（含50万元）的，均应进行审计监督。
第八条工程建设项目的审计依据包括：1、国家、云南省及项目所在地有关法律、法规、规章及规范性文件；2、烟草行业有关规定；3、工程项目资料：投资项目的申报审批文件（可行性研究报告、初步设计、施工图设计、概算（预算）及招标投标资料、工程承包及设备器材采购合同、协议、施工过程中的工程资料、工程项目决算、竣工资料等。
第九条审计职责。
按照“谁投资、谁负责、谁受益”的原则，结合云南省烟草公司审计委派制的实际情况，具体职责如下：1、国家局审计的项目投资总额在1亿元以上的基本建设项目、投资总额在2亿元以上的技术改造项目由国家局审计部门负责组织实施审计。
昆明市人民政府关于落实云南省支持烟草产业高质量发展若干政策措施的实施意见
昆明市人民政府关于落实云南省支持烟草产业高质量发展若干政策措施的实施意见文章属性•【制定机关】昆明市人民政府•【公布日期】2020.05.12•【字号】昆政发〔2020〕18号•【施行日期】2020.05.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】烟叶税正文昆明市人民政府关于落实云南省支持烟草产业高质量发展若干政策措施的实施意见各县（市）、区人民政府，市政府各委办局，各国家级、省级开发（度假）园区管委会，各直属机构：为贯彻落实《云南省人民政府关于印发云南省支持烟草产业高质量发展若干政策措施的通知》（云政发〔2019〕22号）精神，现就促进全市烟草产业转型升级、提质增效，实现高质量可持续发展，提出以下意见：一、总体目标2020年，全市指导性计划种植烤烟面积50万亩，指令性计划收购烟叶135万担，实现烟草工商税收268亿元。
再通过3—4年的努力，稳定烤烟种植面积和烟叶收购总量，力争实现年卷烟销量达36万箱，年度烟草工商税收力争达300亿元，实现烟草产业数字化转型，形成烟草农工商融合联动高质量发展良好局面，烟草产业对地方经济发展的贡献率不断提高。
二、打造3项工程，做精烤烟生产（一）优化生产布局，打造中式卷烟高端特色优质核心原料基地。
将烤烟种植规划纳入市、县两级农业产业总体发展规划，与粮食、重要农产品生产保护区建设等相衔接，保障基本烟区和优质烟田相对稳固。
依托“2260”优质烟叶工程，持续加大对“昆明红大”高端核心烟区建设和扶持力度，建设石林县、宜良县全国中式卷烟清香型优质原料样板区；立足区域优势和生态类型，支持寻甸县、禄劝县、嵩明县、富民县、晋宁区、安宁市、盘龙区、阳宗海管委会传统烟区提升品质、塑造特质，建设符合卷烟工业品牌导向需求的特色优质烟区。
将昆明烟区打造成中式卷烟高端特色优质核心原料基地，满足云南中烟高端、特色、优质烟叶原料需求。
（责任单位：市农业农村局、市烟草专卖局，红云红河集团；配合单位：各种烟县（市）区人民政府，阳宗海管委会）（二）改进生产技术，打造绿色生态特色优质烟叶。
烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案
烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施方案加强企业内部财务管理与控制,是企业深化改革的必然要求。
对烟草行业这种特殊体制，20多年来社会持续关注，随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，国家对垄断行业的改革的力度也越来越大，给烟草行业现行的管理体制、管理方式和运行机制将带来重大的影响。
传统财务管理制度和方法,已远远不能适应现代企业发展的需要;加强内部财务管理与控制,是企业发展到一定程度的必然产物。
因此,进一步加强企业内部财务管理与控制,以完善的内部财务控制制度体系取代传统的财务运行模式，提高决策水平,提高企业竞争实力。
按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和省局《实施细则》的要求，为进一步加强白城烟草内部财务管理，结合白城烟草实际，着重在进一步搞好会计基础工作和加强企业财务管理和实施内部审计监督方面制定如下方案。
一加强企业财务管理实施方案（一）、加强预算管理，发挥预算管理功效1、深刻领会财务预算在企业管理中的重大意义。
好的企业预算制度,是完善的法人治理结构的体现;通过全面预算管理机制产生的管理效益,是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。
财务预算管理就是根据单位全面预算总体方案，在预测和决策的基础上，利用财务预算形式对一定时期内的资金运动进行事前计划、事中监督控制、事后分析考核，并将其考核结果与干部职工的业绩评价、奖金福利等挂钩的管理方法。
2、设立由主管财务领导、财务部门负责人、有关职能部门负责人组成的预算管理委员会。
预算管理不只是财务部门的事情,而是企业综合的、全面的管理。
全面预算管理作为一种系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，严格的业绩评价等，来实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标。
3、采用科学的方法，建立全面的预算体系。
从大的方面来说企业预算由收入预算和支出预算组成。
2020年(烟草行业)云南省烟草公司系统工程建设投资项目审计实施细则(试行)
（烟草行业）云南省烟草公司系统工程建设投资项目审计实施细则(试行)云南省烟草X公司系统工程建设投资项目审计实施细则（试行）第壹章总则第壹条为了进壹步加强云南省烟草X公司系统工程建设投资项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，合理、有效地控制工程造价，根据《中华人民共和国内部审计准则》、《烟草行业工程建设项目审计管理办法》，且结合实际情况，制订本实施细则。
第二条云南省烟草X公司系统及投资控股X公司的工程建设投资项目，均适用于本实施细则。
第三条工程建设投资项目审计，是指审计机构在项目前期、施工阶段、竣工验收阶段等工程项目全过程，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督、管理。
第四条工程建设投资项目，投资金额50万元之上（含50万元）的须实施全过程跟踪审计。
既能够进行项目全过程的审计，也可进行项目部分环节的单项审计。
第五条省局审计处、各审计派驻办在职责范围内负责工程建设投资项目的审计监督、管理工作。
第六条本实施细则适用于云南省烟草X公司系统各单位工程建设投资项目审计。
第二章审计范围、依据及职责第七条工程建设投资项目审计范围，包括新建、扩建、改建、重建、迁建、维修、装修等项目，无论采取何种承建形式、超过50万元之上（含50万元）的，均应进行审计监督。
第八条工程建设项目的审计依据包括：1、国家、云南省及项目所在地有关法律、法规、规章及规范性文件；2、烟草行业有关规定；3、工程项目资料：投资项目的申报审批文件（可行性研究报告、初步设计、施工图设计、概算（预算）及招标投标资料、工程承包及设备器材采购合同、协议、施工过程中的工程资料、工程项目决算、竣工资料等。
第九条审计职责。
按照“谁投资、谁负责、谁受益”的原则，结合云南省烟草X公司审计委派制的实际情况，具体职责如下：1、国家局审计的项目投资总额在1亿元之上的基本建设项目、投资总额在2亿元之上的技术改造项目由国家局审计部门负责组织实施审计。
烟草行业工程建设项目审计管理办法 国烟审〔2009〕485号20160428
烟草行业工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为进一步规范烟草行业工程建设项目投资管理，充分发挥内部审计的监督、指导作用，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效的控制工程造价，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》及建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、中国内部审计协会印发的中国内部审计准则以及国家局《烟草行业投资项目管理办法（试行）》（国烟计[2009]14号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指审计部门从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计。
第三条烟草行业工业企业、商业企业、事业单位投资的工程建设项目，均适用于本办法。
第二章审计职责第四条烟草行业各级内部审计部门在各自职责范围内负责工程建设项目的审计监督工作。
项目批复以后，各级内审部门即按照各自职责开展项目的全过程跟踪审计。
第五条投资总额在1亿元以上(不含烟草专卖设备)的工程建设项目（含新建项目、恢复项目、改扩建项目和修缮项目等）以及国家局、总公司机关投资的项目由国家局审计部门负责组织实施，必要时可以授权省级局（公司）审计部门；低于以上限额的建设项目由省级局（公司）审计部门组织实施，各省级局（公司）审计部门可以按照分级管理的原则进行项目的审计；各省级局（公司）审计部门负责的审计项目要及时向国家局审计部门备案。
第六条建设项目要坚持先审计后开工、工程价款要先审计后结算、竣工决算要先审计后验收。
工程款项在没有经过审计的情况下，财务部门不得付款。
第七条建设单位内审部门组织实施日常的审计工作，设计概算、招标文件（包括工程量清单、拦标价）、竣工（结）决算按第五条规定执行。
凡未按照第五条规定，自行对外委托审计的工程建设项目，其审计结果不得作为工程竣工结算的依据。
昆明卷烟厂项目管理实施办法
各部门接到指令项目或自主选定项目后，成立项目组，项目组可 以在本部门组成，也可以跨部门组成。项目管理实行组长责任制，项 目组组长全面负责项目的申报、实施、总结工作。原则上不能同时兼 任两个以上的项目组长。 5.3.2 指令项目或自主选定项目均需由项目组填报《昆明卷烟厂项目 管理立项申请书》，阐述项目意义、项目主要内容、实施方案及进度 ห้องสมุดไป่ตู้排、项目组成员等内容，每月10日前报企业管理部。 5.3.3 企业管理部根据项目内容进行分类后，在每月的25日前组织项
申报书，经审批后组织实施，并做阶段性总结及结题报告等工作。
5 管理内容与方法 5.1 项目分类
根据项目涉及的内容，昆明卷烟厂项目分为设备设施类、工艺质 量类、软科学类、信息化类、党建管理类、工会管理类、成本控制类、 节能减排类、服务类、其它等。 5.2 项目的分级
昆明卷烟厂项目共分为五个等级。
2
一等：在部门有重大的实用价值和推广价值，取得非常显著的经 济效益，技术难度、管理难度和研究规模非常大。
当项目因诸多原因，进一步开展已不可能或必要性不强，项目组 应填写《昆明卷烟厂项目修订（撤销）计划申请书》交企业管理部， 由企业管理部提交项目管理委员会审批后终止项目。 5.6 项目结题验收 5.6.1 项目组完成项目任务、实现项目目标后，填写《项目结题报告 单》向企业管理部提出结题申请，并整理项目结题相关材料、准备项
红云红河烟草（集团）有限责任公司昆明卷烟厂 企业标准
Q/HY.CG.KM03.303--2012
昆明卷烟厂项目管理实施办法
2012—01—19 发布
2012—02—13 实施
烟草专卖公司内部审计工作制度
烟草专卖局（公司）内部审计工作制度本质要求：履行审计职责，发挥审计作用，保障企业健康运行。
第一条市局（公司）审计部门为全市烟草系统内部审计主管机关。
在局（公司）党组的领导下负责管理、指导与监督全市烟草内审工作，独立行使审计监督权，并同意省局（公司）审计处的业务指导、管理与监督。
第二条内审人员应具有与其工作相适应的专业知识和业务能力，实行职位资格和后续教育培训制度。
享受审计人员应有的各类待遇和津贴。
第三条审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或审计事项有利害关系的，应主动提出回避。
第四条本企业内审机构和审计人员应履行的职责：（一）全面预算的执行、管理和利用；（二）资产、欠债、损益和与企业财务收支有关的经济活动；（三）国有资产的管理和利用；（四）局（公司）所属有经济实体的干部任职期间的经济责任；（五）内部控制制度的健全、有效；（六）经济合同的签约、履行；（七）大体建设及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算；（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；（九）本单位领导交办的其他审计事项。
第五条本企业内审机构及人员的主要权限：（一）要求各部门、单位按时报送相关文件、资料等；（二）对审计涉及事项向有关部门、个人进行调查，索取证明材料；（三）对正在进行的严峻违背财经法纪、损失浪费的行为，经领导同意，有权作出临时制止决定；（四）对阻挠、妨碍审计及拒绝提供有关资料或隐瞒真相，提供假资料、假情形的，经主管领导同意，有权采取封账、封资料等临时办法，并提出追究有关人员责任的建议；（五）对发觉问题有权提出改良、提高的建议和纠正、处置的意见；对严峻违背财经法规和造成严峻损失浪费的直接责任人员，有权提请局（公司）行政办公会议讨论处置；对模范遵守和保护财经法规成绩显著的部门和个人向市局（公司）党组提出建议表彰；（六）对审计中重大事项，有权向上级内审机构或审计机关反映；（七）对达到必然投资规模的建设项目预（概）算、决算进行审计，做到不审计不结算，先审计后付款；（八）对存在重大管理问题进行审计调查，就员工关心的重大问题进行专项审计，提出审计意见，为领导决策提供依据。
国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知-国烟审[2009]401号
![国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知-国烟审[2009]401号](https://img.taocdn.com/s3/m/34f85711591b6bd97f192279168884868762b87a.png)
国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家烟草专卖局、中国烟草总公司关于印发烟草行业内部审计工作暂行规定的通知（国烟审〔2009〕401号）行业各直属单位，国家局、总公司机关各部门、各单位：为规范烟草行业内部审计工作，切实发挥内部审计监督作用，现将《烟草行业内部审计工作暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
二ＯＯ九年十月十日烟草行业内部审计工作暂行规定第一章总则第一条为履行中国烟草总公司的出资人职责，规范行业内部审计工作，保障行业所属单位财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规规定，促进国有资产保值增值的实现，根据《中华人民共和国审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第4号）等有关法律规章，制订本规定。
第二条企业内部审计要按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，通过独立、客观、公正的审计监督，检查经济活动过程中的各项制度和业务的健全性、合法性和有效性，发现问题，提出管理建议，促进经营目标的实现。
第三条本规定适用于国家烟草专卖局、中国烟草总公司所属企业（所属事业单位和关联企业可以参照执行）。
第二章机构设置第四条省级烟草专卖局（公司）、工业公司必须设立独立的审计机构，配备专职审计人员原则上不得少于五人；地市级公司和卷烟厂、必须设立独立的审计机构且配备的专职审计人员原则上不得少于三人。
省级烟草专卖局（公司）、工业公司可依据生产规模、下属企业数量等情况，适当增加专职审计人员，以满足实际审计工作需要。
第五条审计机构配备的专职审计人员必须具备从事审计工作所需要的专业知识并取得相关专业证书。
浅析烟草企业工程项目审计规范化管理
浅析烟草企业工程项目审计规范化管理邓雪梅【期刊名称】《审计与理财》【年(卷),期】2013(000)011【总页数】2页(P28-29)【作者】邓雪梅【作者单位】萍乡市烟草专卖局【正文语种】中文近年来，烟草企业在加快推进从传统商业向现代流通的转变进程中，需新建或改造营销中心、物流配送中心等重点工程项目。
目前，一些地市级局（公司）物流中心、营销中心等工程项目正在逐步展开。
在烟草企业工程项目建设过程中，工程项目审计管理因受内外部多种因素影响和制约，产生了一些问题，如何规避工程问题发生，规范审计管理是本文探讨的重点。
之的是隐蔽工程、设计变更的不合理、工程的质量难以保证、材料的真实价格不明确等等。
一、烟草企业工程审计存在的主要问题1.前期决策中主要存在的问题。
部分烟草企业工程可行性研究报告中使用的基础数据不全、不实，从而导致前期决策结果失真，可行性程度是否达到预计的投资效益，其深度不能满足设计工作的要求。
2.缺乏内部审计制度，影响内部审计的规范应用。
中国内部审计协会于2003年发布了《内部审计基本准则》，近期又进行了修订，烟草行业虽也制定了《烟草行业内部审计工作规定》，但涉及工程审计的内容较少，还没有针对性强的内部审计制度，烟草企业的内部审计人员只能根据《烟草行业工程建设项目审计管理办法》和工作经验自行制定工作标准，工作中审计范围的随意性较大，不能实现审计的规范化，更谈不上针对企业外包工程项目全过程审计的法制化、制度化、规范化建设。
3.工程结算中主要存在的问题。
从部分烟草企业项目工程的审计实践来看，在烟草企业项目结算中，以往的多算工程量、高套定额、不按规定取费等问题已不是当前所遇到的主要问题。
因为这些内容基本是出现在建设项目建设过程的前几个阶段，而在结算阶段，取而代二、烟草企业工程项目审计失范原因分析1.缺乏全面风险管理意识。
烟草企业工程项目的风险审计应是由公司审计部门采用一种系统化、规范化的方法，对工程投资决策、财务管理、工程质量、工期、造价、技术等风险的识别、分析、评价、处理等管理行为进行审核，是对该工程项目风险管理系统的控制、监督及评价的过程。
工程项目审计管理办法(征求意见稿)
神农架林区烟草专卖局（公司）工程建设项目审计管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为进一步规范我区烟草系统工程建设项目投资管理，充分发挥内部审计的监督、指导作用，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效地控制工程造价，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》、建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第16号）、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建…2004‟369号）、《中国内部审计准则》、《烟草企业采购管理规定》（中烟办…2012‟313号）、《烟草行业工程建设项目审计管理办法》（国烟审…2009‟485号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审…2013‟473号），结合本单位实际，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指审计部门从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的审计。
第三条本办法适用于本单位工程建设项目审计管理，包括烟叶烤房等基础设施建设项目。
第二章审计职责第四条局（公司）内部审计部门负责牵头组织工程建设项目的审计监督工作。
工程建设项目经批复以后，内审部门即按照各自职责组织开展项目的审计监督，根据审核内容出具审核意见和建议并对发现问题的整改情况进行监督和检查。
第五条审计职责和权限。
1.投资总额在1亿元及以上(不含烟草专卖设备)的工程建设项目（含新建项目、恢复项目、改扩建项目和修缮项目等）由国家局负责组织实施审计。
2.投资总额在300万元（含）至1亿元（不含）的工程建设项目，由省公司组织实施审计。
3. 投资总额在300万元以下的工程建设项目，由建设单位组织实施审计。
第六条审计类别。
（一）全过程跟踪审计。
按国家局有关规定，投资总额达到500万元及以上的工程建设项目，应实施全过程跟踪审计，其中：1. 投资总额在2000万元（含）至1亿元（不含）的工程建设项目，由省公司组织实施全过程跟踪审计。
云南省烟草公司红河州公司服务项目管理实施细则.讲义
云南省烟草公司红河州公司关于印发服务项目管理实施细则的通知各分公司、营销部，机关各部（中心、办）：按照国家局《中国烟草总公司关于印发烟草企业采购管理规定的通知》（中烟办〔2012〕313号）、《云南省烟草专卖局（公司）服务项目管理办法》（云烟专〔2013〕166号）文件要求，以及我州实际，制定了《云南省烟草公司红河州公司服务项目管理实施细则》。
经公司“三项工作”管理委员会研究决定，同意下发。
印发给你们，望认真遵照执行。
云南省烟草公司红河州公司2013年9月22日云南省烟草公司红河州公司服务项目管理实施细则第一章总则第一条为全面加强全州烟草公司服务项目的管理与监督，进一步规范服务项目运作，依据《云南省烟草专卖局（公司）服务项目管理办法》以及国家相关法律、法规、规章，按照行业相关规定，特制订本实施细则。
第二条公司“三项工作”管理委员会（以下简称“三项工作”管委会）是服务项目的管理决策机构。
第三条服务项目遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，项目运作接受监督。
第四条本细则适用于州局(公司)机关各部(中心、办)、各县（市）烟草专卖局（分公司、营销部）三项工作服务项目。
第二章项目分类第五条使用统一、规范的全州服务项目管理目录，明确了采购项目编码、类别、采购方式、采购形式、归口部门。
第六条服务项目分为：宣传促销、管理咨询、科研开发、信息网络开发、金融保险、运输服务、维修维护、后勤服务、印刷、委托服务、专业策划、租赁服务。
详见附件1《服务项目管理目录》。
第三章项目管理第七条服务项目运作以州局（公司）为管理主体。
遵循“严格规范、兼顾效率、集中采购、归口管理”的原则，对同类服务项目进行合理打包、归类整合，变分散为集中、变零星为批量。
第八条服务项目实行计划管理。
按年度计划、半年调整、季度实施规范运作，严格执行备案报表管理规定。
第九条服务项目按需求申报→汇总审核→审批→实施→报备→归档的程序进行。
详见附件2.第十条服务项目实行归口管理，宣传项目归口办公室、政工、党群部门；促销项目归口卷烟营销部门；其它服务项目对应相关部门归口管理。
卷烟营销管理审计实施细则
Q/YNYC 云南省烟草专卖局（公司）企业标准Q/YNYC.G10.10—20113.10卷烟营销管理审计实施细则2011-03-04发布2011-03-04实施云南省烟草专卖局（公司）发布前言本标准附录为资料性附录。
本标准对卷烟营销管理审计作出规定。
本标准由审计处提出, 属于云南省烟草专卖局（公司）公司级标准。
本标准由审计处归口。
本标准由审计处起草。
本标准主要起草人：刘贵芳、徐宏、管云波、曾子雄、刘本莉、盛志强、李艳红、李俊红。
本标准2011年首次发布。
卷烟营销管理审计实施细则1 范围适用于行业内卷烟营销企业。
2 规范性引用文件2.1 《烟草行业内部审计工作暂行规定》2.2 《云南省卷烟销售网络业务规范（试行）》3 术语和定义4 职责4.1省局（公司）a) 制订全省烟草系统卷烟营销管理审计实施细则。
b) 制订卷烟营销管理审计计划。
c) 组织、协调、监督、检查所属派驻办卷烟营销管理审计工作的开展。
d) 督促相关单位对审计中发现的问题进行整改，并检查整改情况。
e) 卷烟营销管理审计结束后，对全省审计情况进行汇总、整理、分析并及时上报。
f) 组织完成其他相关审计事项。
4.2审计派驻办a) 根据省局（公司）下达的卷烟营销管理审计计划，组织开展审计工作。
b) 对审计中发现的问题，依照有关规定提出处理意见和建议。
c) 根据审计结果形成审计报告并及时上报。
d) 检查核实业务部门对审计发现问题的整改方案、整改措施、整改结果，并及时上报。
4.3企业相关业务部门积极配合审计工作，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对内审机构出具的审计意见、建议，应在规定的期限内向内审机构反馈落实情况。
5 审计内容5.1 审计原则5.1.1 统一领导，分级负责；5.1.2 职责明确，客观公正；5.1.3 过程监督，突出重点；5.1.4 严格规范，提升水平。
5.2 工作内容5.2.1 卷烟营销管理审计是对卷烟营销机构设置和人员配置、制度建设、需求预测、合同签订、存货管理、品牌管理、客户及订单管理、市场营销管理、卷烟物流管理、信息化建设、罚没烟管理、督查与考评、员工培训等情况进行审计监督和综合评价。
中烟公司全面审计自查复查工作实施方案
中烟公司全面审计自查复查工作实施方案为了进一步加强全省卷烟工业生产经营和财务管理，规范经营管理行为和秩序，促进企业持续健康发展，根据国家局关于开展行业全面审计工作的部署和要求，特制订本实施方案。
一、审计目的以财务收支的真实、合法、效益为基础，发现和解决企业生产经营和财务管理中的不规范问题，并认真进行整改落实。
进一步规范企业生产经营和财务管理行为，巩固近年来整顿规范和加强内部管理监督工作的成果，提高企业严格规范水平，为全面落实“卷烟上水平”目标任务，实现黄鹤楼、红金龙品牌发展目标奠定更加坚实的基础。
二、组织领导公司总部成立全省卷烟工业全面审计工作领导小组，组织、部署和督促全省卷烟工业企业开展全面审计工作。
总经理彭明权同志任组长，各分管副总经理任副组长，四大中心、财务部、人力资源部、综合计划部、市场部、物资部、企管部、监察部、整顿办、审计部等部门负责人为领导小组成员。
领导小组办公室设在审计部。
各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业相应成立全面审计工作领导小组及办公室，组织领导本企业的全面审计工作。
厂长（经理）担任组长，作为全面审计工作的第一责任人，对本企业全面审计工作负总责，分管厂长（经理）任副组长，财务、业务、审计、人事、企管、纪检和整顿办等相关部门负责人为领导小组成员。
领导小组办公室设在审计部门。
三、审计范围公司所属各烟厂、直属单位、全资及控股多元化企业、公司总部有关部室（中心），2010 年—今年6 月份生产经营和财务管理中存在的问题，重大事项可追溯到以前年度。
四、审计的重点内容及职责分工（一）工程投资方面1、工程投资项目审批制度的执行情况。
重点检查有无未经国家局和公司批准擅自实施的项目；有无超投资规模、超建设标准、变更投资内容的项目；是否存在化整为零、规避审批的问题。
2、招投标法律法规的执行情况。
重点检查是否存在未按招投标法律法规和国家规定擅自进行的工程建设项目及设备材料采购。
3、工程项目管理情况。
审计局控烟实施办法
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------审计局控烟实施办法根据《市公共场所控制吸烟条例》（以下简称《条例》）及我市宣传贯彻《条例》实施意见要求，为推进局机关控烟工作，创造无烟、清洁的公共场所卫生环境，保障职工身体健康，为打造国内最清洁城市、建设健康城市和低碳城市贡献力量，特制定本方案。
一、控烟目标单位职工、外来办事人员在局机关禁止吸烟场所不吸烟，单位吸烟职工人数逐步减少。
二、禁烟区域按照《条例》规定的局机关除设立的吸烟室外，所有会议室、办公室、卫生间、走廊等为禁止吸烟场所和区域。
三、工作要求一、加强领导，建立控烟规章制度。
成立虞林英局长为组长、其他局领导为副组长，各科室负责人及办公室相关人员为成员的机关控烟领导小组，负责组织实施机关控烟工作，日常工作由局办公室负责。
局领导班子成员带头控烟，各科室负责人承担对本科室职工及外来人员吸烟的监督管理。
二、加强宣传，提高控烟自觉性。
在宣传上做到“四个一”：即向每1 / 10位机关职工发一本《条例》宣传资料，利用会议形式向全体职工宣讲一次《条例》，组织一期控烟宣传方面知识学习，在局走廊张贴一张针对外来人员的禁烟宣传告知。
教育引导机关职工自觉宣传贯彻《条例》，不在公共场所吸烟，逐步形成机关控烟浓厚氛围，构筑人人争当控烟监督员的良好局面。
三、落实措施，建立长效管理机制。
一是坚持以制度管事管人，制定《建德市审计局控烟管理规章制度》；二是设立控烟监督员，由局办公室李玉林同志担任。
三是在办公楼走廊东侧设立吸烟区，设置引导标识，在吸烟区摆放吸烟器具，张贴烟草危害健康、提供戒烟帮助方面知识的墙报。
四是将落实控烟工作情况列入本局卫生考核内容，以局领导抽查、控烟监督员日常检查情况为依据。
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第八章 罚则
• 凡违反工程建设相关规定造成国有资产流失、损失或浪费 的，按相关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 • 受托审计中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益 方串通损害建设单位利益的，提交其所在行业协会按有关 规定处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。 • 对于打击报复内部审计人员的，建设单位要及时予以纠正； 涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第六章
审计内容
项目立项及设计阶段 • 重点审计监督项目的决策程序，检查监督项目的 审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、 初步设计及概算申报和批复文件完整、合规性。 • 审计监督设计方案的优化、限额设计情况。 • 审计监督施工图设计是否在批准的初步设计及概 算范围内 。
第六章
审计内容
招标投标阶段 • 通用部分：审计监督招标过程的合法性和合规性。 • 服务类（勘察、设计、监理、咨询） • 工程类（总承包、专业分包） • 货物（设备、材料）招标 • 其它采购方式
工程质量审计
• 审计各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，对项 目名称、检验标准文号或检验依据和质量认定情况以及不 合格原因等主要情况进行审计。
工程变更审计
• 对涉及结构变化、工艺流水线变更的重大设计（工程）变 更，在下达变更文件前是否经过有关项目咨询公司审核， 是否对设计变更工程造价进行测算，其测算的造价过程底 稿是否存档备查。核查重大设计变更、工程洽商是否按照 烟草行业有关规定和制度的审批权限进行审核、审批、同 意或建议，并经设计院慎重计算、认证后才出变更设计文 件；设计（工程）变更、工程洽商是否控制在此单项分解 的投资概（预）算指标之内。
第六章
合同管理审计
审计内容
分为合同商务谈判阶段审计和对已签订的工程建设项目 合同的分类审计。重点介绍施工合同审计内容如下： • 审计施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、 措施费及风险费、甲供材料和设备的价格、采保费、总分 包之间的配合与责任、工程索赔以及工程变更部分价款调 整等内容予以明确。
第六章
审计内容
Hale Waihona Puke 施工管理阶段 • 工程建设项目管理制度审计 • 工程建设项目监理情况审计 • 工程工期审计 • 工程质量审计 • 工程变更审计 • 进度款支付管理
工程工期审计 • 审计是否编制了项目总进度控制计划及其三 级进度控制计划体系，检查进度计划（网络计划） 的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准 是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进 度；检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理 程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理 （是否符合合同约定），处理措施是否适当；检 查有无因不当管理造成的返工、窝工情况。
第五章 委托审计
• 各级内部审计部门在审计力量不足、不具备相关专业 知识的情况下，应根据“国烟办综【2010】582号”文件 所列名录择优选择具备相应资质的工程造价审计机构进行 项目审计，但必须保证审计中介机构及中介人员和施工单 位、设计单位、监理单位等合同对方没有实质性关系。内 部审计部门在委托中介机构进行审计时要确定专门人员进 行项目的跟踪管理，对审计中介机构审计程序的合规性、 公允性、造价的合理性进行监督，确保审计结果的客观、 公正。
第一章 总则
• 适用范围
烟草行业工业企业、商业企业、事业单位投资的工程 建设项目，均适用于本细则。
第二章
术语
对本细则中用到的主要术语定义：包括建设 项目、工程投资、工程投资的确定与控制、全过 程跟踪审计、审计委托人、审计受托人等。
第三章 审计阶段及审计程序
• 审计阶段 审计人员根据委托人的要求，可以对建设项目自决策 阶段至竣工结算、决算的全过程跟踪审计也可以对其中的 某一阶段进行跟踪审计。
第六章 审计内容
竣工结算
审计监督竣工结算资料的完整性 审计监督竣工结算内容的完整、合规性
项目资料管理审计
• 审计监督建设项目各参与单位的有关项目管理现场采集信 息资料（照片、视频、录音等）管理制度运行是否规范、 有效。
第七章 审计作业要求
• 审计部门或委托的审计机构应根据本管理办法的规定、按 委托人的要求和服务范围开展工作。 • 工程建设项目竣工验收完毕，竣工决算结束，进行全过程 跟踪审计的受托人应向委托人出具工程建设项目整体工程 审计报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就 工程建设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和 建议。 • 进行某阶段跟踪审计的受托人应向委托人出具工程建设项 目受托审计阶段的工程审计报告，汇总披露工程建设项目 委托审计阶段的审计内容，就委托阶段审计情况向委托方 提出审计意见和建议。
烟草行业工程建设项目 跟踪审计实施细则(草本）
• • • • • • • • • 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 总 则 术 语 审计阶段及审计程序 审计职责 委托审计 审计内容 审计作业要求 罚 则 附 则
第一章 总则
• 制定本细则的目的
为进一步规范烟草行业工程建设项目投资管理，充分发挥 审计的监督、指导作用，在确保工程质量、安全、工期的 前提下，科学、合理、有效的实现整个建设项目工程投资 的有效控制与调整，合理缩小投资偏差，控制投资风险， 确保我国烟草行业建设单位工程投资的合理筹措与投入， 最终实现建设项目工程投资控制目标。
第三章 审计阶段及审计程序
• 审计程序 • 1．受托人就委托人拟委托工程的项目概况、跟踪审计阶 段、审计要求等，接受或准备所需的资料并进行现场踏勘 和情况调查。 • 2．参照原建设部、国家工商行政管理总局编制的《建设 工程造价咨询合同》（建标【2002】197号）示范文本， 委托人与受托人签订委托合同。 • 3．受托人根据项目情况及合同约定组建跟踪审计项目部， 任命项目负责人和项目工作人员，报送委托人。 • 4．受托人根据合同约定的项目阶段、内容和要求制订项 目跟踪审计实施方案，报送委托人。 • 5．受托人根据审计实施方案，开展审计工作。
第三章 审计阶段及审计程序
• 审计程序
• 6．受托人按合同约定及跟踪审计实施方案，定期或不定 期形成审计成果文件报送委托人。 • 7．受托人工作总结报告及资料交付委托人。 • 8．受托人对审计项目进行服务回访，并完成本单位的审 计资料的归档工作。
第四章 审计职责
• 烟草行业各级内部审计部门在各自职责 范围内负责工程建设项目的审计监督工作。 项目批复后，各级内审部门即按照各自职 责开展项目的全过程跟踪审计。