税法复习题(1)答案(自己做的不全对)

2011年税法复习题单选题1、税收特征的核心是（A）A、无偿性B、强制性C、固定性 D 、返回型2、有权制定税收法律的是*（A）A、全国人放大及常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局3、税收产生的政治条件是（A）A、私有制B、国家生产力C、出现剩余产品D、出现商交换4、下列不属于流转税的是（B）A、增值税B、印花税C、消费税D、营业税5 下列税种中属于从量税的是（C）A、增值税B、营业税C、资源税D、企业所得税6、下列属于增值税纳税人的是（A）的单位和个人A、从事房地产行业B、在香港从事贸易C、进口货物D、出口货物7、下列各项目中，不属于增值税增税范围的是（C）A、购买的货物用于非应税项目B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、免税商店零售货物8、下列各项收入中，应纳增值税的是（D）A、电视台广告播映收入B、邮政储蓄收入C、房地产开发公司的销售收入D、某商店销售化妆品收入9、某商场实行还本销售，现值价12万10年后还本50%，则该商场增值税销售额为（B）万元A、12B、6C、1.2D、0.610、增值税适用13%低税率的是（A）A、音响制品B、销售古旧书C、用于农业科研设备D、电力11、下列关于消费税纳税人的说法正确的是（B）A、可能是增值税纳税人B、一定是增值税纳税人C、可能是关税纳税人D、一定是关税纳税人12、从事生产经营的纳税人的税法正确的是（C）A、30日B、20日、C、15日D、10日13、营业税的立法首创于1791年的（C）A、英国B、中国C、法国D、德国14、营业税布不具特点之一是（C）A、按行业设计税目税率B、计算简便、便于征管C、避免重复征税D、一般以营业全额为计税依据15下列费用中，应征收营业税的有（A）A、法院收取预收的诉讼费B、注册会计协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费D、收到预收款的当天16采用预收款方式销售不动产的，营业税纳税义务发生的时间为（A）A、取得索取预收凭据的当天B、不动产所有权转移的当天C、交付不动产的当天D、收到预收宽的当天17“海关”一词最早出现在我国的（D）朝代A、唐朝B、宋朝C、明朝D、清朝18进口货物保险应计入进口完税价格，当进口货物保险费无法确定时，可按货价加运费之前和的（D）计算保险费A、15%B、10%C、5% D3%19、进口货物纳税人应当自海关填发税款通知书之日起（A）日内海关制定银行及纳税款A、15B、14C、10D、720下列何项印花税采取七年间定额征税（A）A、营业账簿和权力、许可证照B、各类经济合同及合同性质的凭证C、记载资金的账簿D、产权转移书据21《个人所得税法实施条例》规定，劳务报酬一次应纳税的税额超过20000-50000元部分，依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税所得额加征（B）A、三成B、五成C、八成D、十成22现行的个人所得税法，对工资、新进所得采用（B）A、3%-45%的七级超额累进税率，按月计征B、5%-45%九级超额累进税率，按月计征C、20%的比率税率，按此征收D、5%-35%五级超额累进税率，按月计征23我国在征收个人所得税时，根据国际通行做法，不作任何扣除的是（C）A、劳务报酬、特许权使用费B、工资薪金所得C、利息、股息、红利和偶然所得D、财产租赁、稿酬所得24下列项目中，属于劳务报酬的是（C）A、发表论文所得B、提供著作的版权取得所得C、受出版社委托审稿所得D、翻译外国作品出版取得的25、下列行为不征契税的是（D）A、以房抵债B、以房产对外投资C、房屋赠与D、房屋使用权交换判断（F）1征税主体，是指代表国家行使征税权的税务机关（T）2税目，是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税范围的具体体现（T）3税收的中性：是指国家说收政策应当尽量避免对产生和流通进行干预而造成的扭曲（F）4收益税，是指以纳税人的总收入为征税对象，增减法定项目后加以征收的税（F）5所谓超额累进税率，是指对纳税人全部例如，按不同的消息例如划分为若干个等级，分别用于不同的税率计算征收的一种累进税率（F）6进项税额是指纳税人购进货物销售时价格正包含的增值税额（F）7税负转嫁，指纳税人将其所纳税款逆商品流转方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者，又称逆转（F）8税收饶人：是指与外国缔结税收协定时，把我国税收和有关行政法规所规定的减免税收以及在税收协定中接受限制税率减少税收，对哦放国家要视同与已经征税给予抵免（T）9城市维护建设税：简称城建税，实际上是对增值税、消费税、关税、营业税的纳税人就其已纳税的税额征收的一种附加税（F）10微观税负指标：是指单个纳税人的税收负担，他放映了税收负担情况，包括企业所得税税负率、企业总和税收税负率个人所得税税负率等等（T）11税收制度构成要素中，，区分不同的税种的主要标志是纳税人不同（F）12社会保障税，是对个人和企业征收专款用于医疗保险、事业救济、退休养老等社会福利保障事业的说收（T）13行为税，是指就特定行为的发生。

依据法定计税单位和标准，对行为人加以征收的税（F）14当裸税对象数额超过起征点时，只须就超过起征点的差额部分缴纳税款（F）15 在我国境内提供一切劳务的单位和个人均因缴纳营业税（T）16消费税是价内税，增值税价外税；因此这两种税计税依据不会相同（T）17在我国境内提供除加工、修理修配外的一切劳务的单位和个人，均应缴纳营业税（T）18当裸税对象数额超过免征额时，只须就免征额的差额部分缴纳税款（T）19个人讲住房出租得到的收入免征营业税（T）20个人讲购买5年（含）以上的住房销售得到的收入，免征营业税我国现行增值税概况2007-04-01 11:59一、我国现行增值税概况增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税款抵扣原则征收的一种流转税。

它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上，经过改革而逐步发展起来的。

传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的，上一个环节已征税的经营收入额，在下一个环节按经营收入额全额课税时又重复征税一次。

这样，导致了不同生产结构的企业生产和经营同一种产品、因生产流转环节多少不同，税负有轻有重的弊端，在一定程度上阻碍着企业结构的优化组合和生产结构的合理调整以及商品的正常流通，也不利于贯彻公平税负、平等竞争的市场经济的基本原则。

增值税的计算采取的是税款抵扣制，准许扣除进项货物及劳务时已纳税增值税部分的税款。

对于企业来说，只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。

对于产品而言，该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。

当税率确定以后，无论产品经过多少生产流通环节，其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积，税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化发生时轻时重的问题，因此，增值税更能适应市场经济多种生产要素的优化组合，有利于促进工业向专业化、现代化方向发展，有利于稳定财政收入。

由于增值税有其自身的优越性，从它1954年在法国率先实行迄今，已有约６０个国家和地区先后实行了增值税。

目前，增值税在我国税制中占有举足轻重的地位：从1994年实行新税制的重要内容就是，建立以规范化增值税为核心的与营业税、消费税、关税等互相协调配合的流转税制。

国家常用的统计指标“两税”即为“增值税”和消费税，其在我国税收收入中占有很大的比重，1997年占到43.6%,1998年占到40.25%。

以成都市为例，在实行新税制的第一年（1994年），全市共组织入库工商税收42.43亿元，完成年计划的118.32％，比上年增长28.5％，增收9.41亿元，这种成绩是与增值税的改革是分不开的。

增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。

是由法国财政部官员法里斯·劳拉首先提出并实行，后被世界许多国家采用的一种新课税制度。

在我国，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。

因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税，所以叫做“增值税”。

什么是增值额：二、增值税的基本概念及原理、特点所谓增值额是指企业或其他经营者，在一定时期内，因从事生产和商品经营或提供劳务而“增加的价值额”。

它是纳税人在一定时期内，所取得的商品销售（或劳务）收入额大于购进商品（或取得劳务）所支付金额的差额。

增值额可以从以下三个方面来理解：1.从马克思的劳动价值理论上看，增值额相当于商品价值（W）扣除在商品生产过程中所消耗悼的生产资料转移价值（Ｃ）的余额，即由企业劳动者所创造的新价值（V ＋M）。

这部分由劳动者所创造的新价值则称为增值额。

在我国，产品生产过程中的增值部分基本上相当于净产值。

它主要包括工资、利息、租金、利润及其它口于增值性的内容。

2.就商品生产经营的全过程而言，一件商品最终实现消费时的最后销售额，相当于该商品从生产到流通各个经营环节的增值额之和。

从一个生产经营单位来看，增值额是该单位商品销售收入额或营业收入额扣除非增值项如外购原材料、燃料、动力、包装物、低值易耗品等金额之后的余额，也就是商品生产经营中的进销差。

它大体上相当于该单位活劳动创造的价值。

3.从国民收入分配角度上看，增值额在我国相当于净产值或国民收入，即包括劳动工资、经营利润、资本利息、奖金、租金及其他增值性质的项目之和。

综上所述，增值税不同于以商品销售收人全额为征税对象的传统流转税，它是一种以销售货物或提供劳务的增值额为征税对象的新型流转税。

（三）、增值税的一般特征及我国现行增值税税制的特征1.增值税只就商品销售额中的增值部分征税，避免了征收的重叠性，这是增值税最基本最本质的特征，也是增值税区别于其它流转税的一个最显著的特征。

这说明了增值税的征收，对任何交纳增值税的人来说，只就本纳税人在生产经营过程中新创造的价值征税，它在对本环节的征税中已扣除了上道环节生产经营者已纳过税的那部分转移的价值，只就本环节生产经营者没有纳过税的新增的价值征税。

因此，增值税在征税的过程中避免了按流转额全值课税的重叠性。

但在各国实际运用中，由于各国规定的扣除范围不同，增值税仍然带有一定的征税重叠因素。

随着扣除范围的扩大，征税的重叠性就越来越小，或完全消除。

2.增值税具有征收的广泛性和连续性。

这一特征具有流转税类的基本特征，凡是纳入增值税征收范围的，只要经营收入具有增值因素就要征税，实行了普遍征收的原则。

并且，它的征收范围可以延伸到生产流通的各个领域，这已被实行增值税的某些国家的实践所证明，所以说，从征收面看，增值税具有征收的广泛性。

从连续性来看，一件商品从生产到产成品实现消费经历了从生产经流通到消费的连续过程，而该商品销售总值也是在这连续过程中逐步增值产生的。