税法期末考试复习题及参考答案-专升本

《税法》复习题

一、单项选择题

1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）

A 小型微利企业

B 高新技术企业

C 居民企业

D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业

2、税收负担可以转嫁的税，属于（）

A价内税 B间接税 C直接税 D从价税

3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）

A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工

C 甲发订单，乙按甲的要求加工

D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。

A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天

C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天

D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）

A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.金融企业的各项存款利息支出

6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资薪金所得

7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（）万元。

A. 17.65

B. 18.2

C. 18.55

D. 20.3

8、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人使用土地而产生的收益

B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入

C.纳税人出租场地而取得的租金收入

D.纳税人实际占用的土地面积

9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。

A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率

10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。

A. 税务部门予以退税

B. 不再给于抵扣

C.可抵扣以前欠税

D.结转下期继续抵扣

11、税收法律关系中的主体是指（）

A征税主体 B 纳税主体 C 税务机关 D征纳双方

12、王某取得稿酬20 000元,讲课费4000元.根据税法规定,王某应缴纳个人所得税(B)元

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

13、在下列各项中，符合房产税规定的是（）。

A. 房屋出租的，由承租人纳税

B. 房屋出典的，由出典人缴纳

C. 无租使用房产部门的房产，由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

14、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A. 继承房地产

B. 以房地产做抵押向银行贷款

C. 出售房屋

D. 出租房屋

15、我国现行土地增值税实行的税率属于（）。

A. 比例税率

B. 超额累进税率

C. 定额税率

D. 超率累进税率

16、根据《企业所得税法》的相关规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地

B.交易活动发生地

C.负担、支付所得的企业所在地

D.所售货物的产地

17、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的一票货物，经海关审查无误，可以免税。

A.50

B. 100

C. 1 000

D. 10 000

18、以下属于中国居民纳税人的是（）。

A.美国人甲于2016年9月1日入境，2017年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2017年1月1日入境，2017年12月20日离境

D.英国人丁于2016年1月1日入境，2017年11月20日离境

19、增值税一般纳税人销售货物或应税劳务，采用销售额和销项税合并定价方法的，其计算

销售额的公式是（）

A.销售额=含税销售额/(1+税率)

B.销售额=不含税销售额/(1+税率)

C．销售额=含税销售额/(1-税率) D. 销售额=不含税销售额/(1-税率)

20、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。