税法期末考试多选题

【例题·多选题】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（）

A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

【答案】BCD

【解析】选项A，税法属于义务性法规；选项E，税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的

【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

【答案】ABCD

【例题·多选题】税收法律关系的特点有（）

A.体现国家单方面的意志

B.权利义务关系具有不对等性

C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

【答案】ABD

【解析】选项C，主体的一方可以是纳税人，另一方只能是国家；选项E，纳税人享有的权利少于纳税人应尽的义务。

【例题·多选题】下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（）。

A.纳税义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

E.某税法的废止

【答案】ABE

【解析】选项C、D是引起税收法律关系变更的原因，不是税收法律关系消灭的原因。【例题1·多选题】以下关于减免税的说法正确的是（）。

A．起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额

B．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

C．税基式减免使用范围最广泛

D．税率式减免在流转税种运用得最多

E．起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人

【答案】BCD

【解析】选项A是免征额的定义；选项E，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征税额则

可以照顾适用范围内的所有纳税人。

▪【典型例题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

▪ A. 《税收征收管理法实施细则》属于税收规章

▪ B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

▪ C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法

▪律

▪ D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制

▪定的税收法律

▪【答案】BC

▪【解析】A. 《税收征收管理法实施细则》属于税收法规；D.

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会授权立法

【典型例题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.车辆购置税

D.资源税

【答案】AC

【解析】增值税由中央与地方按一定比例分享；资源税中海洋石油企业缴纳的部分中央，其余部分归地方政府。

▪例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）

▪ A.生产型增值税

▪ B.收入型增值税

▪ C.消费型增值税

▪ D.积累型增值税

▪ E.分配型增值税

▪【答案】ABC

▪【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

▪ A.代理人 B.银行C.购买者 D.境外单位 E.境外个人

▪【答案】AC

▪【例题·多选题】下列纳税人的行为中，应当征收增值税的有（）。

▪ A.医院提供治疗并销售药品

▪ B.电信公司销售移动电话并提供电信服务

▪ C.商店销售空调并负责安装

▪ D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

▪ E.批发企业销售货物并实行送货上门

▪【答案】CDE

▪【解析】AB属于营业税的混合销售行为，不征增值税,CDE属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。

▪【例题·多选题】下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。

▪ A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

▪ B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

▪ C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

▪ D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

▪ E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务

▪【答案】ADE

▪【解析】选项B，属于营业税混合销售行为，征收营业税；选项C，纳税人销售再生水免征增值税，不属于混合销售行为。

▪【例题·多选题】下列业务中，应当征收增值税的有（）。

▪ A.银行销售金银 B.邮政部门发行报刊

▪ C.寄售商店代销寄售物品 D.集邮公司销售集邮商品

▪ E.电力公司向发电企业收取过网费

▪『正确答案』ACE

▪『答案解析』邮政部门、集邮公司销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税；寄售店代销寄售物品，按照4%的征收率征收增值税。

▪【例题·多选题】下列业务，应当征收增值税的有（）。

▪ A.银行销售金银 B.金店销售金条

▪ C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.邮政部门发行报刊

▪ E.电力公司向发电企业收取过网费

▪『正确答案』ABE

▪『答案解析』选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税；选项D，邮政部门发行报刊，征收营业税。

▪[例题·多选题]下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

▪ A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

▪ B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

▪ C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

▪ D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

▪【答案】AD

▪【解析】选项B，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；选项C，纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入不作为价外费用征收增值税

▪[例题·多选题]下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。

▪ A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

▪ B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

▪ C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

▪ D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

▪【答案】BCD

▪【解析】选项A纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收收营业税。

▪[例题·多选题]一般纳税人销售货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。

▪ A.生产建筑材料所用的砂、土和石料

▪ B.自来水

▪ C.寄售商店代销居民个人寄售的物品

▪ D.典当业销售死当物品；

▪【答案】AB

▪【解析】选项C、D按简易办法依照4%征收率计税。

▪【例题13·多选题】（2011年）在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。

▪ A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符

▪ C.专用发票代码、号码认证不符 D.密文有误