20年税务师教材变化详情
2023年注册税务师教材变化
2023年注册税务师教材变化
【实用版】
目录
1.2023 年注册税务师教材变化概述
2.教材变化细节
3.如何利用新教材进行学习
4.备考建议
正文
一、2023 年注册税务师教材变化概述
2023 年注册税务师教材已经发布，与往年相比，今年的教材变动不大。
总体来说，税法一和税法二的变动较多，其他科目的变动较少。
税法一的主要变动包括增值税、消费税、资源税和关税；税法二的主要变动包括企业所得税、个人所得税、国际税收和印花税。
二、教材变化细节
1.税法一教材变动达到 30%，增加了 20 页。
其中，增值税、消费税、资源税和关税等税种的内容增加了较多，而税法基本原理、土地增值税等内容的变动程度相对较低。
2.税法二教材的变动相对较少，主要涉及企业所得税、个人所得税、国际税收和印花税等方面的内容调整。
三、如何利用新教材进行学习
1.拿到教材后，先查看章节目录，了解每个章节大概讲了什么内容。
然后，浏览每个章节的导语部分，了解这一章节具体讲了哪些方面的知识。
2.根据教材内容，制定学习计划，合理安排学习时间，确保每个知识点都能得到充分的学习和理解。
3.在学习过程中，可以借助辅导资料、习题和网络资源等，加深对教材内容的理解和掌握。
四、备考建议
1.提前开始学习，确保有足够的时间完成学习计划。
2.关注历年考试真题和模拟试题，加强考试技巧和策略的训练。
3.参加培训班或结伴学习，提高学习效果和备考效率。
2023年税务师税法二教材变化
2023年税务师税法二教材变化随着社会的不断进步和发展，税务法律体系也在不断进行调整和更新。
2023年，税务师税法二教材发生了一些变化，这些变化对于从事税务工作的专业人士来说至关重要。
在本篇文章中，我将会从多个方面对这次变化进行深入的探讨和评估，以便让您全面了解这一重要的主题。
1. 教材内容调整2023年税务师税法二教材的内容发生了一些调整，新的内容涵盖了更多最新的税法法规和实务案例。
这些调整不仅仅是简单地增加了新的内容，更重要的是在原有内容的基础上进行了进一步的深化和扩展。
通过这些调整，教材更加全面地覆盖了税务法律体系的各个领域，让学习者能够更加系统地掌握税法的核心知识和实践技巧。
2. 增加案例分析在新的教材中，案例分析也得到了更加充分的重视。
相比之前的版本，新教材中的案例更加贴近实际工作中的情况，并且涉及到了更多的复杂情形和例外情况。
通过对这些案例的深入分析和讨论，学习者将能够更好地理解税法的实际运用和解决问题的方法，从而为未来的税务工作做好充分的准备。
3. 增加专题讨论除了一般性的内容调整外，新的教材还增加了一些专题讨论，涵盖了一些当前热点和难点问题。
这些专题讨论不仅仅局限于纯理论的探讨，更重要的是结合了最新的实际案例和司法解释，从多个角度对这些问题进行了深入的分析和解释。
学习者通过对这些专题讨论的学习，将能够更好地把握税法的最新动态和发展趋势，提升自己的专业能力和素质。
总结回顾：2023年税务师税法二教材的变化对于税务从业人员来说具有非常重要的意义。
新教材的内容更加全面、深入，更加贴近实际工作需求，通过学习新的教材，学习者将能够更好地理解税法的核心知识和实践技巧。
在未来的税务工作中，这将为他们提供更加有力的支持和保障。
个人观点和理解：作为专业的税务师，我对这次教材的变化表示非常欢迎和支持。
新的教材内容更加丰富和实用，不仅能够帮助学习者更好地应对实际工作中的挑战，也能够为他们的职业发展提供更加坚实的基础。
2020年初级实务新大纲变化
注：鉴于大纲呈现非常简略，从大纲目前看不出有何具体的变化，可在本周内优化完毕。
注：根据增值税2019年最新准则1.2019年4月1日起，购入不动产进项税额一次抵扣，不再分年抵扣。
固定资产章节内容及相关例题不能使用，需要根据新教材行文措辞，重新编写文案，并重新编写相关例题2.一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有题目需进行重新修改。
（如外购材料构建不动产，既要重点关注税率的变化，也要关注进项税抵扣问题的处理，相关例题全部重新改编）注：根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%，影响到第二、第四节的相关行文和案例所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：变化最大的一章1.根据《企业会计准则第14号-收入》对收入章节进行重新编写；收入章节需要整体重新编写，比如收入确认的原则和前提条件，收入确认和计量的步骤及收入核算应设置的会计科目等等，需按照新准则归纳总结重点，及编写相应内容和数量相当的题目。
2.根据增值税2019年最新准则，一般纳税人增值税税率由16%调整为13%，10%调整为9%。
本章所有涉及税率的题目需进行重新修改。
注：根据2019年财会第6号准则对资产负债表部分报表项目进行调整。
具体调整的幅度从大纲看不出来，预计是应收账款及应收票据等相关项目的调整。
注：第七章第二节新增部分内容，新增内容幅度从大纲看不出来。
注：对第八章内容做顺序调整之外，净资产内容按照新准则进行改写，比如增加了权益调整、以前年度盈余调整、累计盈余，其他具体内容的变化从大纲看不出来。
2023年税务师涉税服务实务教材变化
2023年税务师涉税服务实务教材变化近年来，我国税收法规不断调整变化，涉税服务实务教材内容也需要随之更新。
2023年，税务师涉税服务实务教材将迎来一次重大变化，这对于正在备考或已成为税务师的同学们来说，势必会产生一定的影响和挑战。
在本篇文章中，我将就这一主题进行深入探讨，希望能够为大家提供一些有益的信息和思路。
一、变化背景1.1 税收法规的调整税收法规的调整是导致税务师涉税服务实务教材变化的主要原因之一。
随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，税收法规也需要不断进行调整和更新，以适应经济发展的需要。
涉税服务实务教材需要及时更新，以反映最新的税收法规。
1.2 税务师职业的要求另外，随着税务师职业的不断发展和提升，对于税务师的要求也在不断提高。
税务师需要具备更广泛的知识面和更深入的专业能力，涉税服务实务教材也需要相应地更新，以满足税务师职业的需求。
二、变化内容2.1 知识点的增加和更新2023年税务师涉税服务实务教材的变化，主要体现在知识点的增加和更新上。
随着税收法规的调整和税务师职业要求的提升，涉税服务实务教材需要增加和更新相应的知识点，以反映最新的税收法规和税务师职业要求。
2.2 案例分析的深化2023年涉税服务实务教材变化也将更加注重案例分析的深化。
税务师在实际工作中需要运用理论知识解决具体问题，案例分析也成为涉税服务实务教材中的重要内容。
2023年的变化将更加注重案例分析的深化，以帮助学生更好地理解和应用知识。
三、对学习和备考的影响3.1 学习方法的调整2023年税务师涉税服务实务教材的变化必然对学习方法产生一定的影响。
学生需要调整学习方法，更加注重实际案例分析，多做练习，提高应用能力。
还需要及时了解最新的税收法规，跟上时代步伐。
3.2 备考的难度提高由于涉税服务实务教材的更新和提升，2023年税务师考试的难度可能会相应提高。
学生需要加强对新知识点的学习和理解，增加案例分析的练习，以应对备考的挑战。
2020年注会《税法》大纲变化深度解读
注会税法大纲变动解读——从大纲变化看2020年税法学习要点仲春初四日，春色正中分。
2020年的春天仿佛被按下了“暂停键”，不知不觉间一年的四分之一已经过去了。
由于疫情影响，很多同学现在还没有完全复工、复学，但生活还要继续，为了迎接更好的明天，学习的脚步不能停下。
春分时节到，莫负好春光。
2020年注册会计师大纲已经公布，下面我和大家分享一下税法大纲的变化之处，以便大家安排新一年的学习。
一、整体变化从大纲正文来看，2020年度税法科目“考试内容和能力要求”的调整可以分为两方面内容。
第一方面，部分内容的调整是对2019年教材结构的重新梳理（2019年度的大纲和2019年教材的结构不太一致）；另一方面，大纲新增了大量新出台的税收政策，比如调整力度比较大的第十三章“税收征收管理法”，就有大量新增内容，其中，第八节“税收违法行为检举管理办法”、第九节“税务文书电子送达规定（试行）”属于整节新增。
除了大纲正文的修订之外，另外两处的调整更要引起我们的重视。
第一，大纲明确指出“考试涉及的相关法规截至2019年12月31日”，那就意味着今年年初出台的一系列疫情防控和复工复业税收政策不属于我们今年考试考查的范围。
第二，大纲后附的“参考法规”给出了大量的信息。
从参考法规来看，2019年出台的主要税收政策都将纳入2020年教材调整范围。
比如深化增值税改革中涉及的大量新政策、个人所得税汇算清缴以及捐赠税前扣除的新规定、资源税法的调整等等。
下面，就大纲做出部分重要调整进行简要说明，有意参加2020年注会税法考试的同学可以提前准备。
二、详细调整（一）增值税法增值税最大的变化是2019年4月1日开始执行的深化增值税改革有关政策。
政策涉及税率调整，取消不动产分期抵扣、增加旅客运输服务的进项税额抵扣、增加进项税额加计抵减以及进项留抵税额退税等，这些政策都非常重要，必定会成为今年考试的重点。
以进项税额加计抵减政策为例：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
2020税务师教材变化分析指导《财务与会计》
（1）理论基础（第八章）
（2）会计要素确认、计量、记录部分（第九章至第十七章）
（3）报告部分（第十八章至第二十章）
【总体说明】
第一部分“财务管理篇”大约占考试分数的25%，第二部分“财务会计篇”大约占考试分数的75%。
（二）2020年教材变化分析
1.2020年教材的总体变化
第5章 投资管理
（1）删除了“固定资产投资决策方法的应用”；（2）新增了“现金流量折现模式”的优缺点；（3）对“公司收缩”内容进行删减。
第6章 营运资金管理
（1）删除了“现金管理方法”；（2）重新表述了“应付票据”的定义及分类。
第7章 财务分析
与评价
（1）新增了“现金流动负债比率”和“带息负债比率”的相关表述；（2）新增了“流动资产周转率”的相关表述；（3）新增了“成本费用利润率”“资本收益率”“利润现金保障倍数”的相关表述；（4）新增了“技术投入比率”的相关表述；（5）删除了“综合绩效评价的内容”相关文字表述。
（5）对下篇《财务会计》部分内容进行补充、修订、删减和完善。
2.教材各章节内容具体变化
章名
具体教材变化
第1章 财务管理概论
本章无实质性变化。
第2章 财务管理基础
（1）新增了“风险管理理念与工具方法”；（2）删除了“投资项目的现金净流量”和“自由现金流量”的定义；（3）删除了市盈率在估价中得到广泛应用的原因。
第3章 财务预测和财务预算
（1）重新表述了“本量利分析”的相关定义；（2）新增了固定成本和变动成本的具体举例；（3）新增了“本量利分析”的优缺点；（4）新增了“盈亏平衡分析”的定义；（5）新增了“安全边际”的用途及特点；（6）新增了“利润敏感性分析”的优缺点；（7）对“全面预算”内容进行删减；（8）新增了“全面预算管理”的定义；（9）重新表述了“增量预算法”的含义；（10）重新表述了“零基预算法”的含义、具体程序、优缺点及适用范围；（11）新增了“固定预算法”的适用范围；（12）新增了“弹性预算”的优缺点及适用范围；（13）重新表述了“定期预算法”的特点；（14）重新表述了“滚动预算法”的含义、分类及优缺点。
2023年税务师教材变动情况
2023年税务师教材变动情况随着时代的发展和税法的不断变化，税务师教材的内容和知识点也需要不断更新和调整。
2023年，针对税务师教材的变动情况有所调整，主要集中在以下几个方面：一、税法政策的新变化随着国家税收政策的不断调整和完善，税务师教材中的税法政策知识点也需要做出相应的调整。
2023年，根据最新的税收政策变化，教材将对相关条款和政策进行更新，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的相关规定内容。
特别是针对新出台的一些税收优惠政策和减税降费政策，教材将对相关政策进行详细解读和案例分析，以便考生更好地掌握最新的税法政策知识。
二、案例分析和实操练习的增加为了更好地帮助考生将税法知识应用于实际工作中，2023年的税务师教材将增加案例分析和实操练习的内容。
除了传统的理论知识讲解外，教材将增加一些真实的税务案例，并针对这些案例进行详细的分析和解答。
还将增加一些税务实操练习题，让考生在解答题目的过程中更好地理解税法知识，并提升解决实际税务问题的能力。
三、跨学科知识点的整合税务师工作涉及到多个学科知识的综合运用，2023年的教材将更加注重跨学科知识点的整合。
在税法基础知识的讲解之外，还将增加涉及财会、法律、经济等相关学科知识点的内容，并将这些知识点与税法知识进行整合，以帮助考生更好地理解税务师工作的复杂性和综合性。
四、职业道德和规范的强化作为一名税务师，除了要掌握扎实的税法知识外，还需要具备良好的职业道德和规范意识。
2023年的教材将更加注重职业道德和规范的强化，对税务师的职业操守、诚信原则、保密义务等方面进行更加深入的解读和讲解，以帮助考生树立正确的职业理念和职业道德意识。
2023年税务师教材的变动情况主要体现在对税法政策新变化的及时更新、案例分析和实操练习内容的增加、跨学科知识点的整合以及职业道德和规范的强化上。
这些变动将有助于更好地满足考生的学习需求，提升他们的综合能力和实际工作水平，为将来成为优秀的税务师打下更加坚实的基础。
2023年税务师教材变化内容
2023年税务师教材变化内容2023年税务师教材变化内容主要涉及税法、财务管理、会计、经济学等方面的知识，旨在使学员更好地适应现代税收制度和经济环境的发展。
下面将详细介绍有关变化的内容。
一、税法方面的变化1.个税改革：个人所得税制度进行了重要改革，对税率进行了调整，提高了个人起征点，减轻了中低收入者的负担。
2.增值税改革：增值税征收方式进行了调整，增加了增值税小规模纳税人的征税比例，完善了增值税优惠政策。
3.跨境电商税收规定：针对跨境电商的快速发展，加强了对跨境电商交易的监管和征税。
二、财务管理方面的变化1.财务报表准则变化：财务报表准则进行了更新，以更好地反映企业的财务状况和经营成果。
2.财务分析方法更新：财务分析中的方法和模型进行了更新，更加注重企业的盈利能力、偿债能力和发展潜力的综合分析。
3.风险管理：加强了企业的风险管理意识，提出了更细致的风险评估、风险防控和风险治理措施。
三、会计方面的变化1.新会计准则：会计准则进行了修订，更加注重信息披露的质量和透明度，提供更准确的财务信息。
2.会计处理方法更新：对于特定交易和业务，修订了会计处理方法，更好地适应市场经济的发展和商业模式的变化。
3.会计信息系统更新：随着信息技术的发展，会计信息系统进行了更新，提高了信息的准确性和时效性。
四、经济学方面的变化1.宏观经济政策变化：宏观经济政策进行了调整，更加注重经济增长的稳定性和可持续发展。
2.市场经济理论更新：根据市场经济的发展和变化，经济学的一些理论模型进行了修订，更好地适应实际情况。
3.国际贸易政策变化：国际贸易政策进行了调整，更加注重贸易自由化和公平竞争。
综上所述，2023年税务师教材的变化涉及了税法、财务管理、会计、经济学等方面的内容。
这些变化旨在使学员更好地适应现代税收制度和经济环境的发展，提高他们的专业知识和实践能力。
这些变化不仅对学员的学习和考试有影响，也对他们未来从事税务工作的能力和素质有着重要的影响。
2023年税务师考试教材变化点
2023年税务师考试教材变化解析与备考指南随着我国税法制度的持续更新和完善，2023年度税务师考试教材也相应地做出了较大调整，以确保教材内容紧跟最新政策要求，为考生提供准确、实用的学习资料。
以下是对2023年税务师考试各科目教材主要变化点的详细梳理及深度解读：一、税法（一）相较于2022年的教材，2023年税法（一）教材新增了20页内容，总页数达到346页。
其中，增值税、消费税、资源税和关税章节变动显著，新政策的融入使得这些税种的理论框架和实务操作有所调整。
特别是增值税部分，新增了许多与实际业务紧密相关的改革措施；同时，土地增值税等章节亦对部分内容进行了删减或调整完善，考生需要重点关注这部分的变化。
二、税法（二）税法（二）教材在2023年扩展至479页，比上一年度增加了34页。
调整重点集中在企业所得税、个人所得税、国际税收以及印花税四大章节，反映出国家对企业所得税和个人所得税的最新政策导向以及国际税收合作的新趋势。
对于备战税务师考试的学员来说，深入理解和掌握这些新增加的重要政策是备考的关键。
三、财务与会计及其他科目财务与会计科目教材也发生了细微变化，从2022年的447页增至453页，新增6页内容。
尽管具体变化细节未在此处详细展开，但可以预见的是，这些新增内容将涉及最新的财务报表编制规则、会计准则调整等方面。
另外，涉税服务相关法律、涉税服务实务等其他科目教材也均有不同程度的增删和修订，考生需结合官方发布的具体变化对比表进行细致学习，并关注相应的使用技巧和策略。
总结来说，面对2023年税务师考试教材的变化，考生应尽快适应新版教材的内容，把握政策脉络，结合专业教学老师的解读与指导，制定出符合自身实际情况的学习计划。
尤其需要注意新增及重大调整的政策法规，在理解的基础上加强实战演练，以提高通过考试的能力。
备考期间，建议考生密切关注正保会计网校、东奥会计在线等权威教育平台发布的教材变化深度解读文章和配套学习资料，借助专业的辅导工具，如“轻一”系列图书等，以实现高效备考并顺利通过2023年税务师职业资格考试。
注会税法教材的主要变化(2020年整理).pptx
5. 增加企业破产清算程序中的税收征管的规定 6. 增加《无欠税证明》开具服务的内容 7. 增加纳税信用修复的规定
6. 增加跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的规定 7.调整了一些税收优惠政策的起止年份 第五章 个人所得税法
1. 增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准 2. 增加多项个人所得税优惠政策 3. 调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策 4. 增加公益慈善事业捐赠个人所得税政策 5.增加XXXX 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定 6. 调整偶然所得范围的表述内容 7.增加建立个人所得税信用管理机制的内容 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 按照《烟叶税法》规范了教材的公式表述，无实质性变化 第七章 关税法和船舶吨税法
第四章 企业所得税法
学海无涯
1. 增加铁路债券取得的利息收入，在一定期限内减半征收企业所得税 的规定
2. 增加永续债企业所得税处理 3. 增加企业通过规定渠道用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在 计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的政策
4. 增加固定资产加速折旧优惠的行业范围到全部制造业的规定 5. 增加对符合条件的从事污染防治的第三方企业（简称“第三方防治 企业”）减按 15%的税率征收企业所得税的规定
1.明确截至XXXX 年 12 月 12 日，我国已对外正式签署 107 个避免双重 征税协定，其中 100 个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了 税收安排，与台湾地区签署了税收协议
2024年注册税务师考试教材变化比对表税收相关法律
注册税务师考试教材变化比对表税收相关法律摘要注册税务师考试是税务从业人员的重要资格证书之一。
考试内容包含了税收法律法规、税务实务、税收政策等课程。
随着时代的发展和税收政策的调整，考试指南也会随之变更。
本文对注册税务师考试教材变化进行了比较和分析，重点关注了税收相关法律的变化。
希望通过本文能够为考生提供参考和帮助。
注册税务师考试教材变化比对表年份政治理论经济学税收法规税务实务税收政策2021年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2020年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2019年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2018年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2017年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2016年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材2015年《纲要》新教材《中华人民共和国税收法》新教材新教材税收相关法律的变化随着我国税收政策的调整和法律的修改，注册税务师考试的教材内容也在不断地变化。
下面就几个比较重要的法律进行分析。
《中华人民共和国税收法》《中华人民共和国税收法》是我国税收领域的基本法律，其内容涉及到了税种、税收征收和管理等方面。
在考试教材中属于重点内容。
在2016年之前，教材中对这一法律的解释主要集中在一些基本概念的介绍以及税收征收和管理方面的规定。
而在2017年新版教材中，则增加了对税种的具体解释，比如关税、消费税等方面的规定。
《中华人民共和国增值税法》增值税是我国主要的间接税种之一，对于征纳增值税的企业来说，了解增值税法律法规具有重要意义。
在教材变化方面，最明显的就是增值税税率的调整，如2017年，在教材中就对增值税税率的调整进行了详细说明。
《企业所得税法》企业所得税是我国对企业利润征税的主要税种。
随着我国经济的发展，对企业所得税的相关法律也进行了不少修订和调整。
教材方面，重点强调了企业所得税改革的内容，比如营改增和减半征收等政策。
2023年税务师考试教材变化
2023年税务师考试教材变化摘要：2023 年税务师考试教材变化I.引言- 介绍2023 年税务师考试教材的变化II.教材出版时间- 2023 年税务师考试教材的出版时间III.教材变化概况- 2023 年税务师考试教材相较于上一年的变化程度- 哪些税种发生了较大的变化IV.教材购买途径- 考生可通过哪些渠道购买2023 年税务师考试教材V.应对教材变化的策略- 建议考生如何应对教材变化，提前做好准备VI.结论- 总结2023 年税务师考试教材的变化及应对策略正文：2023 年税务师考试教材变化随着2023 年税务师考试的临近，许多考生开始关注考试教材的变化。
据了解，2023 年税务师考试教材已经出版，考生可通过税务出版社官网、中国税务出版社微信公众号、各地新华书店、网上自营店等渠道购买。
那么，2023年税务师考试教材究竟有哪些变化呢？首先，我们来看一下2023 年税务师考试教材的出版时间。
通常，税务师考试教材在5 月底或6 月初公布。
2023 年税务师考试教材变化情况如何？每年的税务师考试教材或多或少都会做调整，只要税收政策有变，一般下一年度税务师考试教材都会有变化的。
接下来，我们来具体了解一下2023 年税务师考试教材的变化概况。
虽然目前具体的教材变化细节尚未公布，但根据历年教材变化的规律，我们可以推测2023 年税务师考试教材相较于上一年的变化程度可能会比较大。
具体来说，流转税、所得税等税种的变化可能会较为明显。
因此，考生在备考过程中需要关注这些税种的变化，及时调整学习内容。
对于考生而言，购买2023 年税务师考试教材是非常重要的。
那么，考生可以通过哪些途径购买到教材呢？一般来说，考生可通过税务出版社官方授权书店、中国税务出版社微店、各地新华书店、京东、当当网等正规渠道购买。
在购买教材时，考生要注意辨别真伪，避免购买到盗版教材。
面对教材变化，考生如何应对呢？首先，考生要关注教材变化的相关信息，及时了解变化的内容。
2020年税务师考试-税法(II)教材变化解读
2020年税法（II）教材变化解读课程目录1.教材变化2.如何备考税法（Ⅱ）教材结构税法（Ⅱ）教材，分为10章，三大部分。
第一部分：所得税法（第1章、第2章）；第二部分：国际税收（第3章）；第三部分：财产及行为税（共7章）。
总体概况1.教材变厚页数增加20页。
2.结构未变：各章顺序未变。
3.教材变化：重点突出，大税种调整新增变化多。
第一章企业所得税新增政策较多第二章个人所得税细化及新增政策多第三章国际税收调整及新增一些政策第九章耕地占用税按新《耕地占用税法》收录和调整相关政策其它小税种主要新增税收优惠教材收录截至时点：2020年3月31日发布的税收政策（含3月31日以后执行的政策）。
1.教材变化第一章企业所得税一、新增：1.关于疫情期间的公益捐赠扣除政策。
2.集成电路设计企业职工培训费的全额扣除规定。
3.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。
4.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
5.资产的计税基础新增部分政策，如：工程款项尚未结清未取得全额发票的调整计税基础的政策。
6.企业向税务机关申报扣除资产损失相关资料由申报变为备查。
7.房地产开发企业开发产品相关政策。
8.新增多项税收优惠，如：（1）内地与香港基金互认有关税收政策。
（2）文化事业单位转制为企业有关税收政策。
（3）重点群体创业就业有关税收政策。
（4）跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的符合规定的跨境电商企业取得的收入可享受免税收入优惠政策。
（5）存托凭证（创新企业CDR）征免企业所得税相关规定。
（6）集成电路设计企业和软件企业税收优惠。
（7）从事污染防治的第三方企业所得税优惠等。
9.企业发行永续债的企业所得税政策。
10.跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定。
11.非居民企业所得税税收政策（不含税转换为含税、汇总缴纳企业所得税等）12.调整并新增特别纳税调整监控管理及调查管理事项（转让定价调查、来料加工业务调整、受让无形资产使用权调整等）13.已获得高新技术企业资格的企业后续管理乃重新认定前的税收问题。
[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书
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[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。
新旧教材对比第一章无实质变化。
第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。
第三章1.章名与节名改变。
2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。
新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。
对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。
” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。
”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。
”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。
”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。
第四章1.章名与节名改变。
2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。
2020注会税法第二章增值税法教材变化分析
第二章增值税法教材变化分析本章考情分析本章教材变化本章考点详讲本章重点总结本章考情分析本章的地位：重点章本章的重点：本章共有11节，重点节是第1、3、4、5、8、10节；本章的题量：5题本章的题型：单选题、多选题、综合题本章的分值：18～20分本章教材变化1.第一节：征税范围与纳税义务人（1）新增（P37）：运输工具舱位承包业务与运输工具舱位互换业务的增值税处理。
（2）新增（P39）：转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股的增值税处理。
（3）新增（P46）：境内的单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于“视同从境外取得收入”。
2.第二节：一般纳税人和小规模纳税人的登记新增：（六）综合保税区增值税一般纳税人资格管理3.第三节：税率与征收率改动：自2019年4月1日起，一般纳税人原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
4.第四节：增值税的计税方法新增：（P62）：29.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。
5.第五节：一般计税方法应纳税额的计算（1）新增：（P75）：7.自2019年4月1日起，停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的规定。
此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
（2）新增：（P76-78）13.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。
14.国内旅客运输服务进项税额的抵扣规定。
15.增值税加计抵减政策。
（3）新增：（P79）8.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。
2020年注会税法教材的主要变化
前? 言教材的主要变化知己知彼地备考——知彼知己知彼地备考——知己建议与忠告?Ⅰ2020年教材的主要变化?教材变化——表面看1.教材变厚（增加了81页）从2019年版的599页扩张到680页38字×40行改为38字×38行2.框架未变各章顺序未变教材变化——内容看1.更新有限、新旧混杂没有收录小税种减税降费的政策部分章节（如资源税）新旧混杂大纲明确截止2019年12月31日出台的政策2.优惠更细碎、计算加难度增值税需要计算的知识点增加3.程序增考点、实体删重复教材的具体变化第一章? 税法总论在国家征税的目的上增加现实意义性表述。
无实质性变化第二章? 增值税法1.增加运输工具舱位承包、舱位互换业务的增值税处理2.增加纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股的买入价和征税项目规则3.增加为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务的境内分包方收入来源的判定4.增加综合保税区增值税一般纳税人资格管理规定5.更新了增值税的税率6.增加停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的后续处理规则，调整了有关公式7.增加提供保险服务的纳税人以实物赔付、现金赔付方式承担机动车辆保险责任的进项税处理规定8.增加国内旅客运输服务进项税额的抵扣规定9.增加增值税加计抵减政策10.增加异常增值税扣税凭证的管理规定11.增加增值税专用发票和海关专用缴款书的抵税规则12.增加退还增量留抵税额的规定13.调整了出口退税率及境外旅客购物离境退税物品退税率14.增加和调整了税收优惠政策15.调整了小规模纳税人开具增值税专用发票的管理政策第三章? 消费税法新增纳税人利用废矿物油为原料生产符合条件的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，免征消费税政策延长至2023年10月31日第四章? 企业所得税法1.增加铁路债券取得的利息收入，在一定期限内减半征收企业所得税的规定2.增加永续债企业所得税处理3.增加企业通过规定渠道用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的政策4.增加固定资产加速折旧优惠的行业范围到全部制造业的规定5.增加对符合条件的从事污染防治的第三方企业（简称“第三方防治企业”）减按15%的税率征收企业所得税的规定6.增加跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的规定7.调整了一些税收优惠政策的起止年份第五章? 个人所得税法1.增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准2.增加多项个人所得税优惠政策3.调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策4.增加公益慈善事业捐赠个人所得税政策5.增加2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定6.调整偶然所得范围的表述内容7.增加建立个人所得税信用管理机制的内容第六章? 城市维护建设税法和烟叶税法按照《烟叶税法》规范了教材的公式表述，无实质性变化第七章? 关税法和船舶吨税法无变化第八章? 资源税法和环境保护税法按照新的《资源税法》大面积修改了资源税的相关政策第九章? 城镇土地使用税法和耕地占用税法1.增加城镇土地使用税的税收优惠政策2.按照《耕地占用税法》修改耕地占用税的征税范围、税率、税收优惠、征收管理等政策第十章? 房产税法、契税法和土地增值税法增加房产税税收优惠政策第十一章?? 车辆购置税法、车船税法和印花税法1.按照《车辆购置税法》明确了不属于应税范围的车辆2.明确了车购税的计税依据及相关公式3.调整了车购税的税收优惠政策和征管规定第十二章? 国际税收税务管理实务1.明确截至2018年12月12日，我国已对外正式签署107个避免双重征税协定，其中100个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议2.增加非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理的内容3.删除与第十三章重复的征管规定4.删除国际税收征管合作中税收公约的内容第十三章? 税收征收管理法1.增加税务登记地点争议的管辖规则2.增加清税文书的相关规定3.增加非正常状态纳税人在办理税务注销的规则4.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金5.增加企业破产清算程序中的税收征管的规定6.增加《无欠税证明》开具服务的内容7.增加纳税信用修复的规定8.增加税收违法行为检举管理办法9.增加税务文书电子送达规定第十四章? 税务行政法制无变化?Ⅲ知己知彼地备考——知己?知己：考生自己的具体情况每个人学习基础不同、学习能力不同、学习目标不同，会导致学习过程和学习方法不同。
2020年注税新旧教材变化对比——税收相关法律(1)完整篇.doc
从整体上看，2010年税收相关法律教材的内容变化不是很大，变动的内容主要集中在第一篇和第三篇。
第一篇：第三章中，行政程序法的基本制度部分增加了2页内容。
第五章中，删除了《治安管理处罚法》、《海关行政处罚听证办法》的一些规定。
集中在不执行行政拘留的情形、处罚的种类、从重处罚的情形、听证程序申请及适用范围等知识点，要特别注意这些变动的内容。
其他章节也有一些变化，相比以上两章变化要小一些。
第二篇：增加了《最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释》、《合同法司法解释（二）》的规定。
第三篇：第一章，首先将原偷税罪的内容根据《刑法修正案（七）》的相关规定进行了修改；其次，增加了5页有关渎职罪的内容。
注税《税收相关法律》新旧教材具体对比【第一篇】章节2009年教材2010年教材位置内容位置内容第一章P21.第九行删除“和限制”2.倒数第五行删除“国”P2标题2由“行政法是规范行政权力如何行使和运用的法”改为“行政法是规范行政权力如何实施的法”P4倒数第四段删除“这些规范通常是……具有统帅作用”P3倒数第十五行将“补充”改为“延伸”，新增“相对于传统理论中的……实质合法性原则”P41.第三行新增“符合人类理性和公平正义观念”2.倒数第三段新增“《企业所得税法》”3.倒数第二行新增“根据《税收征收管理法》制定《税收征收管理法实施细则》等；”第二章P12倒数第二段第三行删除“国务院的行政职能……决定和命令。
”P8第二段不能成为行政主体的人员的说法有所改变P14第三段第三行“损失”改为“损害”P91.第五段第四行“先行处置权”改为“先行作出某种处理或安排”2.第七段第一行新增“具有一定的自主决定性或者可处分性，其本身”P16删除倒数第五段内容P111.（一）下边第一段第三行新增“国务院直属特设机构”，第四行新增“国务院办事机构以及国务院直属事业单位”2.（一）下边“2.国务院组成部门”下边第三行新增“以及中国人民银行、审计署等……司法部等。
2020税务师职业资格考试教材勘误说明
勘误说明
尊敬的各位读者：
2020年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，不会影响读者应试。勘误说明如下：
一、《税法（Ι）》
《税法（Ι）》勘误表
序号
页码
行数
原文
内容调整
1
74
29-30
并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……
并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……
14
183
4
……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……
……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……
二、《税法（Ⅱ）》
《税法（Ⅱ）》勘误表
序号
页码
行数
原文
内容调整
1
87
24-30
（4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）
……
（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）
（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）
（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）
……
（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）
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10% 10% 20%
第十四章 破产法律制度 第十八章 刑事法律制度
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】最高人民法院关于适用《中华人民共 和国企业破产法》若干问题的规定 (三)(2019年2月25日最高人民法院审判委员会 第1762次会议通过,自2019年3月28日起施行) 【涉及内容】企业破产案件中有关债权人权利 行使 【说明】新政策在2019年教材中未提及 预计可能在2020年的教材中进行适当添加
10% 10%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容
第八章 城镇土地使用税
【 说明 】 城镇土地使用税出台了一些税收优
5%
惠，预计 2020年教材会有所增添或删减
第九章 耕地占用税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 耕地占用税出台了新的实施条例和 公告，预计 2020年教材会重新编写
40%
一、《税法一》
税务师《税法一》共 9 章，预计可能涉及变化的章节 有第二章、第五章、第六章和第九章。
章节
预计变化
预计变化比例
第二章 增值税 第五章 资源税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 部分新政策和旧政策同时收录在 2019年教材中，预计在 2020年教材中会删除 旧政策，同时根据增值税的一些最新规定进行 修改和完善
三、《涉税服务实务》
税务师《涉税服务实务》共 15 章，预计可能涉及变化的章节 有第七章、第九章、第十章、第十一章
章节
预计变化
预计变化比例
第七章 企业涉税会计核算
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 部分新政策己经在2019年教材中进 行了添加，但随着增值税后续政策的变化，可 能修改或增加部分表述
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】最高人民法院关于审理建设工程施工 合同纠纷案件适用法律问题的解释 (二)(2018年10月29日最高人民法院审判委员 会第1751次会议通过,自2019年2月1日起施 行) 【涉及内容】建设工程合同 【说明】新政策在2019年教材中未提及预计 可能在2020年的教材中进行适当添加
20%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 资源税最新出台了《中华人民共和 国资源税法 》 ，预计 2020年教材会按照新法 规重新编写
90%
第六章 车辆购置税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 车辆购置税出台了 《 中华人民共 和国车辆购置税法 》 和一些新的公告等，预 计 2020年教材会根据新法规进行更改并且添 加部分内容
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】《最高人民法院关于适用(中华人民 共和国公司法〉若干问题的规定(五)》(2019 年4月22日由最高人民法院审判委员会第1766 次会议通过自2019年4月29日起施行。) 【涉及内容】股东权益保护 【说明】新政策在2019年教材中未提及 预计可能在2020年的教材中进行适当添加
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】国家正在大力实施将暂行条例上升 为法律，资源税出台了新法规、土地增值税出 台了相应征求意见稿，预计陆续还会有新的法 规颁布，同时会收录在 2020 年教材中
60%
四、《涉税服务相关法律》
税务师涉税服务相关法律,共20章,预计可能涉及变化的章节 有第二章、第九章、第十三章、第十四章、第十八章
五、《财务与会计》
20ห้องสมุดไป่ตู้ 20%
财务与会计,共20章,预计可能涉及变化的章节 有第三章、第八章、第十一章、第十章、第十四章、第十六章、第十九章
章节
预计变化
预计变化比例
第三章 财务预测和财务预算
増量预算法、零基预算法、固定预算法和弹性 预算法的相关定义可能会重新表述
第八章 财务会计概论
根据租货准则修改部分内容
第九章 货物和劳务税纳税申 报代理和纳税审核
可能会根据新政策，完善或修订部分内容
第十章 所得税纳税申报和纳 税审核
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】随着个人所得税制度的不断完善， 预计2020年教材会对个人所得税的部分内容 进行添加
5% 10% 20%
第十一章 其他税种纳税申报 和纳税审核
第十一章 非流动资产(一）
根据租赁准则修改部分内容、涉及非货币性资 产交换知识点可能会根据新准则重新编写
第十二章 非流动资产(二) 第十四章 非流动负债
根据新准则，继续完善或修订部分内容
根据租赁准则修改“长期应付款”部分内容、 涉及债务重组知识点可能会根据新准则重新编 写
第十六章 收入、费用、利润和产品根成据本新准则，继续完善或修订部分内容
可能会根据新政策,完善或修订部分内容 【依据】《最高人民法院关于办理减刑、假释 案件具体应用法律的补充规定》(2019年3月 25日由最高人民法院审判委员会第1763次会 议通过,现予公布,自2019年6月1日起施行) 【涉及内容】减刑、假释制度的补充 【说明】新政策在2019年教材中的表述不同, 预计可能在2020年的教材中进行适当添加或 改变
60%
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【
第六章 环境保护税
说明 】 2019年教材将环境保护主管部门统一 更改为生态环境主管部门，但是部分内容更改
5%
不全，预计 2020年教材会有所完善
二、 《 税法二 》
税务师《税法二》，共 10 章，预计可能涉及变化的章节 有第一章、第二章、第八章和第九章节
章节
预计变化
预计变化比例
第一章 企业所得税 第二章 个人所得税
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 企业所得税税收优惠以及税前扣除 原则等出台和修改了一些最新规定，所以预计 2020年教材会有所更改
可能会根据新政策，完善或修订部分内容 【 说明 】 2019年教材收录的个人所得税政策 有部分过时，预计 2020 年教材会根据新政策 进行补充并且完善
章节 第二章 行政许可法律制度 第九章 债权法律制度 第十三章 公司法律制度
预计变化
预计变化比例
可能会根据新政策,完善或修订部分内容【依据 】《中华人民共和国行政许可法》据2019年4 月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会 第十次会议修正 【涉及内容】行政机关工作人员 【说明】新政策在2019年教材中的表述不同, 预计可能在2020年的教材中进行适当添加或 改变