关于企业申报企事业承包承租个人所得税的方法的说明
个人所得税的法律规定(3篇)
第1篇一、概述个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。
个人所得税法是规范个人所得税征收管理的法律，旨在确保税收政策的公平、合理和有效实施。
以下将从个人所得税的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（包括居民个人和非居民个人）从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率和税法规定的减免规定征收的一种直接税。
个人所得税的征收对象是个人，征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
二、个人所得税的法律规定1. 法律依据《中华人民共和国个人所得税法》是个人所得税征收管理的法律依据，于1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，后经过1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年六次修订。
2. 纳税义务人个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
（1）居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，为居民个人。
（2）非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，为非居民个人。
3. 征税范围个人所得税的征税范围包括以下几种所得：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
4. 税率个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，具体如下：（1）不超过3,000元的部分，税率为3%；（2）3,000元至12,000元的部分，税率为10%；（3）12,000元至25,000元的部分，税率为20%；（4）25,000元至35,000元的部分，税率为25%；（5）35,000元至55,000元的部分，税率为30%；（6）55,000元至80,000元的部分，税率为35%；（7）80,000元以上的部分，税率为45%。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法1•工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数2•个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额X适用税率-速算扣除数4.劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入-800元）X20%劳动报酬所得（4000元以上）的个人所得税额=［每次所得收入X（1-20%）］X适用税率-速算扣除数。
收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;收入超过20000元至50000元的部分，税率30%,速算扣除数为2000元收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元.5•稿酬的所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入-800元）X20%X（1-30%）稿酬的所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=［每次所得收入X（1-20%）］X20%X（1-30%）"6•特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入-800）X20%特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=［每次所得收入X（1-20%）］X20%7•利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入X20%8.2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1•本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2•含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
个人所得税代扣代缴相关政策文件
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知财税字〔1994〕20号全文有效成文日期：1994-05-13根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下：一、关于对个体工商户的征税问题（一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。
个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
（二）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。
（三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。
（四）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。
二、下列所得，暂免征收个人所得税（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
（四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
（六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
（七）对按国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。
《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》填报说明
《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》填报说明本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的，同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报。
一、申报期限年度终了后三个月内。
纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。
二、有关项目填报说明（一）表头项目税款所属期：填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
（二）表内信息栏1.投资者信息栏填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。
（1）姓名：填写纳税人姓名。
中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。
（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。
（4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。
（5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。
2.各被投资单位信息栏（1）被投资单位名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。
（2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。
（3）分配比例：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。
分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。
（4）应纳税所得额：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税所得额。
（三）表内各行的填写1.第1行“被投资单位应纳税所得额合计”栏：填写投资者从其各投资单位取得的年度应纳税所得额的合计数。
2.第2行“应调增的投资者减除费用”：填写按照税法规定在汇总计算多个被投资单位应纳税所得额时，被多扣除、需调整增加应纳税所得额的投资者生计减除费用标准。
个人所得税的征收与管理
个人所得税的征收与管理个人所得税是指个人按照法律规定，因取得的工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、转让财产所得等而应缴纳的税款。
个人所得税的征收与管理具有重要的作用，可以有效调节收入分配，促进社会公平正义，推动经济发展。
本文将从个人所得税的纳税义务、税务政策、征收与管理等方面进行探讨。
一、个人所得税的纳税义务个人所得税的纳税义务是指个人按照国家税法规定，应主动履行纳税义务的责任。
根据国家税务总局发布的《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务主要包括以下几个方面：1. 缴纳个人所得税个人应按照税法规定的税率和税法规定的计税方法，根据自己的应纳税额，主动向税务机关申报并缴纳个人所得税。
2. 如实申报个人所得税个人应如实向税务机关申报个人所得税相关信息。
如实申报是纳税人的基本义务，也是税收管理的重要基础。
3. 提供相关证明材料个人应向税务机关提供完整、准确的相关证明材料，如工资、薪金所得的个人所得税申报表、个体工商户的生产、经营所得的纳税申报表、对企事业单位的承包、承租经营所得的纳税申报表等。
个人所得税的纳税义务是每个纳税人应当遵守的基本原则，只有主动履行纳税义务，才能维护税收秩序的正常运行。
二、个人所得税的税务政策个人所得税的征收与管理离不开税务政策的制定与调整。
税务政策涉及个人所得税起征点、税率及扣除标准等方面的内容。
1.个人所得税起征点的确定个人所得税起征点是指个人所得税法规定的个人所得适用税率的门槛。
起征点的高低直接关系到广大纳税人的经济负担。
根据我国的税收政策，政府会根据国家经济发展状况和居民生活水平的变化，及时对个人所得税起征点进行调整。
2.个人所得税税率的确定个人所得税税率是指个人按照一定的比例缴纳个人所得税的税率。
税率的制定需要充分考虑到财富分配的公平性和经济效益的平衡。
在实践中，税务机关会根据国家的税收政策和宏观经济形势的变化，适时进行调整。
新公司个人所得税零申报流程是怎样的？
新公司个⼈所得税零申报流程是怎样的？1、先登录地⽅税务局的纳税申报先要在地税⽹的⽹上办税处登录。
2、下载软件在地⽅税的登录界⾯的最上⽅，可以看到相关的软件下载的链接。
点击“个⼈所得税明细申报离线填写“。
下载⾄设定好的⽂件夹⾥。
公司在给职员发放之前，需要按照新公司零申报流程的规定，计算应该缴纳的税额，之后才能给职员发放⼯资，由此⼀般来说职员⽆法领取到⾃⼰的全额薪资，故⽽在发放⼯资时，企业单位需要按照既定的规定，通过短息等⽅式，发放⼯资条。
⼀、新公司个⼈所得税零申报流程是怎样的?根据《税收征收管理法实施细则》第⼗三条，扣缴义务⼈应当⾃扣缴义务发⽣之⽇起30⽇内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件，所以单位应当是扣缴义务⼈，只要办登记了就应当按⽉申报，就使⽆税款也要进⾏0申报，也就是说按实际发放⼯资数填，是0就填0，扣缴税款处也为0就可以申报啦。
⼆、个⼈所得税的征税内容包括哪些?1、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或受雇⽽取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个⼈取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资⾦开⽀渠道或以现⾦、实物、有价证卷等形式⽀付的，都是⼯资、薪⾦所得项⽬的课税对象。
2、个体⼯商户的⽣产、经营所得个体⼯商户的⽣产、经营所得包括四个⽅⾯：(⼀)经⼯商⾏政管理部门批准开业并领取的城乡个体⼯商户，从事⼯业、⼿⼯业、建筑业、交通运输业、商业、饮⾷业、服务业、修理业及其他⾏业的⽣产、经营取得的所得。
(⼆)个⼈经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个⼈从事个体⼯商也⽣产、经营取得的所得，既个⼈临时从事⽣产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体⼯商户和个⼈去的的⽣产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个⼈承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，包括个⼈按⽉或者按次取得的⼯资、薪⾦性质的所得。
上海企业个税申报流程
上海企业个税申报流程个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的上海企业个税申报流程。
上海企业个税申报流程一、在职职工、离退休职工个人所得税申报流程：第一步：各院系财务人员根据教职工已签收的酬金发放明细表填报在职职工、离退休人员个人所得税明细申报汇总表，。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的在职职工、离退休人员酬金部分，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行酬金发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将在职职工发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将数据纳入工资发放系统，统一计税后，发放至学校开设的工资卡中。
二、学生劳务费个人所得税报税流程：第一步：各院系财务人员根据学生已经签收的劳务发放明细表填报学生劳务费个人所得税明细申报汇总表。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的学生劳务费，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将学生劳务费汇总计税后，发放至学校办理的中国银行银行卡中。
上海企业个税申报的方法年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。
这11项包括：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
企业报税如何申报并享受个人所得税专项附加扣除
企业报税如何申报并享受个人所得税专项附加扣除随着个人所得税改革的持续推进，税收政策发生了一系列调整和变化，其中包括个人所得税专项附加扣除政策的出台。
企业在报税过程中，如何申报并享受个人所得税专项附加扣除成为了一个重要的问题。
本文将从申报流程、所需材料以及扣除标准等方面，向读者介绍企业如何有效进行报税申报并享受个人所得税专项附加扣除。
一、申报流程企业在申报个人所得税专项附加扣除时，需要按照相应的流程进行操作。
首先，企业需要提前了解所得税政策，并将相关的扣除项目进行清楚分类和统计。
然后，在报税申报时，企业需要在所得税表中填写相应的专项附加扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等。
最后，企业需要在报税申报表上进行计算并确认扣除金额，同时保留好相关的证明材料备查。
二、所需材料在申报个人所得税专项附加扣除时，企业需要准备相应的证明材料，以确保申报的合法性和准确性。
具体所需材料包括但不限于以下几项：1. 子女教育费用专项附加扣除：需要提供子女在校报名证明、学校开具的学费收据等相关材料。
2. 赡养老人专项附加扣除：需要提供赡养老人的相关证明文件，如父母的身份证明、医院诊断证明等。
3. 住房贷款利息专项附加扣除：需要提供房屋贷款合同、还款凭证等相关材料。
4. 租房专项附加扣除：需要提供租房合同、租金缴纳凭证等相关证明材料。
5. 继续教育专项附加扣除：需要提供相关培训机构的培训证明、缴费凭证等相关材料。
三、扣除标准个人所得税专项附加扣除的标准是根据国家相关法律法规确定的。
企业在申报时，需要根据相关标准来计算扣除金额，确保申报准确无误。
以下是一些常见的扣除标准：1. 子女教育费用专项附加扣除：每个子女每年可扣除的金额为1.2万元。
2. 赡养老人专项附加扣除：每个赡养老人每年可扣除的金额为2.4万元。
3. 住房贷款利息专项附加扣除：按照实际支付的住房贷款利息金额进行扣除，扣除上限为12万元。
4. 租房专项附加扣除：按照实际支付的租房费用金额进行扣除，扣除上限为1.5万元。
对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法
(⼀)应纳税所得额 对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每⼀纳税年度的收⼊总额，减除必要费⽤后的余额，为应纳税所得额。
其中，收⼊总额是指纳税⼈按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和⼯资、薪⾦性质的所得。
个⼈的承包、承租经营所得既有⼯资、薪⾦性质，⼜含⽣产、经营性质，但考虑到个⼈按承包、承租经营合同规定分到的是经营利润，涉及的⽣产、经营成本费⽤已经扣除所以税法规定"减除必要费⽤"是指按⽉减除2000元，实际减除的是相当于个⼈的⽣计及其他费⽤O其计算公式为: 应纳税所得额=个⼈承包、承租经营收⼊总额－每⽉2000元 个⼈在承租、承包经营期间，按照企业所得税的有关规定，"凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更⼯商登记，仍以被承租企业名义对外从事⽣产经营活动，不论被承租企业与承租⽅如何分配经营成果均以被承租企业为纳税义务⼈"。
即按照企业所得税的有关规定先缴纳企业所得税然后才按个⼈承包所得的规定计算缴纳个⼈所得税。
(⼆)应纳税额的计算⽅法 对企事业单位承包经营、承租经营所得适⽤五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适⽤税率计算应纳税额。
计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数 例:范某2009年承包某商店，承包期限1年，取得承包经营所得47000元。
此外，范某 还按⽉从商店领取⼯资，每⽉2500元。
计算范某全年应缴纳的个⼈所得税。
解:(1)全年应纳税所得额=(47000+12×2500)－12×2000=53000(元) (2)全年应缴纳个⼈所得税=53000×35%－6750=11800(元) 实⾏承包、承租经营的纳税⼈，应以每⼀纳税年度的承包、承租经营所得计算纳税o纳税⼈在⼀个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补o如果纳税⼈的承包、承租期在⼀个纳税年度内，经营不⾜12个⽉，应以其实际承包、承租经营的期限为⼀个纳税年度计算纳税。
对企事业单位承包承租经营所得的计税方法
对企事业单位承包承租经营所得的计税方法企事业单位承包承租经营所得的计税方法是指针对企业或事业单位从承包承租经营活动中获得的所得，根据国家相关税法和税收政策进行征税的具体方法。
这种计税方法主要涉及到了企事业单位的劳务报酬所得和特殊经济区内企事业单位的所得，其征税问题需根据具体情况进行分析，下面将从这两个方面进行详细阐述。
首先，对于企事业单位的劳务报酬所得，计税方法一般是基于实际获得的劳务报酬金额，并按照国家规定的税率进行计算。
具体计税方法如下：1.确定劳务报酬的范围：一般来说，劳务报酬指的是企事业单位中从事劳动工作的企业员工或事业单位的职工因劳动所取得的报酬。
劳务报酬的范围一般包括工资、津贴、补贴、奖金以及其他形式的报酬。
2.核算劳务报酬的金额：企事业单位需要按照员工的实际劳动时间和工资、津贴等因素，核算出其应得的劳务报酬金额。
这通常通过企事业单位的人力资源部门或财务部门进行核算。
3.应对应税项目进行扣除：根据国家相关税法和税收政策，企事业单位可以对一些应税项目进行合法的扣除。
这些扣除的项目包括社会保险费、住房公积金、个人所得税等，并且需要按照相关规定的比例进行扣除。
4.按照税率进行计税：计算劳务报酬所得税的最后一步就是将扣除后的实际劳务报酬金额按照国家规定的税率进行计算。
一般情况下，税率是根据所得额的大小进行分段计算，逐级加计税额。
其次，对于特殊经济区内企事业单位的所得，计税方法包括以下几个方面：1.区分所得的性质：特殊经济区内的企事业单位所得涉及到了不同的性质，包括生产经营所得、利息、股息、租金、转让财产所得、偶然所得等。
根据这些不同的所得性质，企事业单位需要按照不同的计税规则进行计税。
2.货物和劳务的计税方式：特殊经济区内的企事业单位进行的经营活动通常包括销售货物和提供劳务。
对于销售货物的所得，企事业单位需要根据货物的成本和销售额进行核算，然后按照国家规定的税率进行计税。
对于提供劳务的所得，企事业单位需要按照劳务合同约定的劳务费用进行核算，并按照国家规定的税率进行计税。
企业代扣代缴个人所得税申报流程
企业代扣代缴个人所得税申报流程
企业代扣代缴个人所得税是指企业根据个人所得税法的规定，将所支付的款项扣除个
人应交的所得税，然后将其缴纳给税务机关。
为了便于企业实施代扣代缴，税务部门提出
了一套申报流程，具体如下：
一、准备申报所需材料：
1. 个人所得税申报表：登陆国家税务总局网站或者下载本市财政局提供的《企业代
扣代缴个人所得税专用税务表格》；
2. 个人身份证原件及复印件：负责代扣代缴的企业需准备个人身份证原件及复印件；
3. 企业组织机构代码证书：代扣代缴企业需办理组织机构代码证书，以登陆电子政
务系统及办理个人所得税缴款手续；
4. 凭证复印件：企业需按照国家税务总局制定的格式，准备缴款凭证复印件，以备
查验；
三、稽查报告提交及审核结果：
1. 稽查报告提交：企业需根据税务机关制定的稽查报告要求，提交所个人所得税申
报所需要的材料；
2. 查询审核结果：企业可查询代扣代缴个人所得税审核情况及结果，确认审核结果。
由此可见，企业代扣代缴个人所得税申报流程已经明确，企业可按照相关要求，严格
履行各项义务。
此外，企业还应充分重视个人所得税申报工作，加强对员工申报情况的关注，确保本企业按时、准确地完成代扣代缴义务。
企业代缴个人所得税申报流程
《企业代缴个人所得税申报流程》同学们，今天咱们来聊聊“企业代缴个人所得税申报流程”。
第一步，企业得先把员工的收入信息整理清楚。
比如说工资、奖金、津贴这些，一个都不能少。
就像有个公司，财务姐姐把每个员工的收入都算得明明白白的。
第二步，登录税务申报系统。
这就跟咱们登录游戏账号一样，输入正确的用户名和密码。
然后，按照系统的提示，填写各种表格。
比如说员工的姓名、身份证号、收入金额等等。
有一次，一个小马虎把员工的名字写错了，发现后赶紧改过来。
第三步，系统会根据填写的信息，自动计算出每个人应该交的税。
这时候，企业要仔细核对一下，看看有没有算错。
比如说，有个细心的财务叔叔发现系统算少了，赶紧重新核对。
第四步，确认没问题后，就可以提交申报啦。
提交之后，要关注申报的结果。
如果有问题，可能需要修改重新提交。
比如说，有个公司第一次提交没通过，原来是有个数据填错了，改好后就成功了。
同学们，虽然这个流程有点复杂，但企业做好了，就能保证大家交税合法合规哟。
《企业代缴个人所得税申报流程》同学们，咱们接着来讲“企业代缴个人所得税申报流程”。
在整理员工收入信息的时候，要特别认真。
比如说，有个公司把员工的加班工资给漏算了，后来发现了赶紧补上。
登录税务申报系统的时候，要注意网络是不是稳定。
就像有个财务哥哥，正填着表格网络断了，还好之前填的部分自动保存了。
填写表格的时候，数字一定要写清楚，别马虎。
有个小姐姐把数字写得太潦草，自己都差点看不清了。
提交申报后，如果顺利通过，企业还要按照规定把税款交上去。
比如说，有个公司按时交税，得到了税务部门的表扬。
最后，企业要把交税的凭证保存好，以备以后查看。
同学们，了解了这些流程，以后说不定对你们也有帮助呢！。
单位申报个税申报操作流程
单位申报个税申报操作流程单位申报个税是指企业按照国家税收政策规定，向税务机关申报和缴纳员工的个人所得税。
个税是一种直接税，是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率缴纳给国家的税款。
单位申报个税是企业的法定义务，也是保障员工权益的重要举措。
单位申报个税的操作流程一般包括以下几个步骤：第一步，准备材料。
企业在进行个税申报前，需要准备好相关的材料，包括员工的工资收入情况、个人所得税起征点、税率等信息。
同时，还需要准备好企业的纳税证明、税务登记证等相关证件。
第二步，计算个税。
企业在准备好相关材料后，需要根据国家规定的个税税率和计算方法，计算员工应缴纳的个税金额。
一般来说，个税的计算是根据员工的工资收入和个税起征点来确定的。
第三步，填写申报表。
企业在计算好员工的个税金额后，需要填写个税申报表，并在规定的时间内提交给税务机关。
个税申报表一般包括企业的基本信息、员工的个人信息、工资收入情况、个税计算情况等内容。
第四步，缴纳税款。
企业在提交个税申报表后，需要按照税务机关的要求，将员工的个税款缴纳给国家税务机关。
一般来说，企业可以选择通过银行转账、现金等方式进行缴纳。
第五步，办理税务登记。
企业在完成个税申报后，需要及时办理税务登记手续，确保企业的纳税行为合法合规。
税务登记是企业的法定义务，也是企业获得税务优惠政策的前提。
总的来说，单位申报个税是企业的一项重要工作，需要企业严格按照国家税收政策规定，按时足额缴纳员工的个人所得税。
只有做好单位申报个税工作，才能保障员工的合法权益，促进企业的健康发展。
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经
营取得所得征税问题的通知
【法规类别】个人所得税
【发文字号】国税发[1994]179号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】1994.08.01
【实施日期】1994.08.01
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、
承租经营取得所得征税问题的通知
（１９９４年８月１日国税发［１９９４］１７９号）
各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，各计划单列市国家税务局、地方税务局：
修订后的个人所得税法实施以来，各地反映，目前实行承包（租）经营的形式较多，分配方式也不相同，对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目如何计征个人所得税，须作出具体规定。
经我们研究，现明确如下：
1 / 1。
公司个人所得税实施细则
公司个⼈所得税实施细则 个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
下⽂是最新个⼈所得税实施细则全⽂，欢迎阅读!最新个⼈所得税实施细则全⽂ 第⼀条 根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称税法)的规定，制定本条例。
第⼆条 税法第⼀条第⼀款所说的在中国境内有住所的个⼈，是指因户籍、家庭、经济利益关系⽽在中国境内习惯性居住的个⼈。
第三条 税法第⼀条第⼀款所说的在境内居住满⼀年，是指在⼀个纳税年度中在中国境内居住365⽇。
临时离境的，不扣减⽇数。
前款所说的临时离境，是指在⼀个纳税年度中⼀次不超过30⽇或者多次累计不超过90⽇的离境。
第四条 税法第⼀条第⼀款、第⼆款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。
第五条 下列所得，不论⽀付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： (⼀)因任职、受雇、履约等⽽在中国境内提供劳务取得的所得; (⼆)将财产出租给承租⼈在中国境内使⽤⽽取得的所得; (三)转让中国境内的建筑物、⼟地使⽤权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得; (四)许可各种特许权在中国境内使⽤⽽取得的所得; (五)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个⼈取得的利息、股息、红利所得。
第六条 在中国境内⽆住所，但是居住⼀年以上五年以下的个⼈，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个⼈⽀付的部分缴纳个⼈所得税;居住超过五年的个⼈，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个⼈所得税。
第七条 在中国境内⽆住所，但是在⼀个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90⽇的个⼈，其来源于中国境内的所得，由境外雇主⽀付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个⼈所得税。
关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知
、
,
一
、
对在外商投资企业和外 国企业工 作的员工 不
,
、
仅是按合同 ( 协议 ) 规定 取得一 定所得的 其所得 按工 资 薪金所得项 目征 税 适用 5 % 一 4 5 % 的 九级 超额累
进税率
。 、 ,
论是 中方人 员还是 外方人员 其个 人所得税 统一 由国
家税务局 系统的涉外税收职 能部门负责征收和管理
二
、
。
外商投资企 业 将建筑 安装业 务分包或者转包
,
(二 ) 承包 承租人按合 同 ( 协议 ) 的规定只 向发包
, ,
、
、
给内资企业或其他外 商投资企业 的 应 由发包方 的外
、
出租方交纳一 定费用后 企业经营成果 归其所有的 承
包 承租 人取 得的所得 按对企事 业 单位的承 包经 营
承租经营所得项 目 适用
1 9 9 4 ] 17 9 号 修订后的个人 国家税务 总局国税发「
:
1 994〕 7 5 号 近 据有关 市 地 山东省税务局鲁税外〔
:
、
所得税法实施以 来 各地反映 目前实行承包 ( 租 ) 经 营
,
,
反映 税务机 构分设 后 对在外商投 资企 业和外国企业
工 作 的员工 个人 所得税和外商 投资企业代扣代缴内资
,
、
,
商投 资企业 负责代扣代缴分包方 ( 包括 内资企业 ) 应纳 的营业税 对从事代扣 代缴 税款业务的外商投 资企业 的税收管理 由该企业的主管税务机关 即 国家税务局 系统 的涉外税收职能部 门负责
、 。 ,
5 %一 3 5
% 的五 级超额累进税
,
个人所得税法
5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45%
0 25 125 375 1375 3375 6373 10375 15375
2、个体、承包承租、个独、合伙
5--35% 5级超额累进税率
级数 年应纳税所得额 1
不超过5000元（含）的部分
税率% 5
速算扣除数 （元）
0
2
3
超过5000元至10000元的部分
个人所得税
对策： 实行对经常所得以综合征收为主，偶然 所得以分项征收为辅的混合征收制度。 首先，将劳动所得和财产所得，包括工资、 薪金所得，个体工商户的生产经营所得，企 业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报 酬所得，财产租赁所得和财产转让所得等列 入综合项目征税。 其次，对特许权使用费所得，利息、股息、 红利所得，偶然所得和经国务院确定征税的 其他所得等继续保持分类征税。
8.5 8.51 8.56 12.21
2008
27.5
6.9
个人所得税
54.8
17.7
五、税收征管
采取课源制和申报制两种征纳方法。 现行个人所得税法规定，对纳税人应纳 税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳 税人自行申报两种方法。
个人所得税
2007年代扣代缴个人所得税排名榜 万元
名次 1 2 地区 企业名称 纳税金额
19764 19727 19027 18910 18037 17444 16352 14740
北京
中国惠普有限公司
14550
14394
北 京 诺基亚（中国）投资有限公司
财政部个人所得税课题研究组撰写的 报告透露，2008年年所得12万元以上 纳税人自行申报的人数为240万人，约 占全国个人所得税纳税人数3%；缴纳 的税额为1294亿元，占全国个人所得税 总收入的35%；自行申报人员多集中在 电力、金融、石油、电信等部门和公司 股东、企事业高管等职业。
企业交个人所得税
企业交个人所得税了解个人所得税的基本概念至关重要。
个人所得税是对个人所获得的各项所得征收的一种税，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得等。
对于企业而言，代扣代缴员工工资所得税是一项法定义务，也是企业日常财务管理的一部分。
我们通过一个范本来具体说明企业如何进行个人所得税的计算和申报：【企业个人所得税缴纳范本】1. 确定纳税主体：企业作为扣缴义务人，需为员工代扣代缴税款。
2. 计算应纳税所得额：以员工的工资收入减去起征点（假设为5000元）及专项扣除（如社保公积金等）后的金额。
3. 应用税率表：根据税法规定的累进税率，对应不同的应纳税所得额区间，应用相应的税率和速算扣除数来计算税额。
4. 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，得出应纳税额。
5. 扣缴税款：企业在支付员工工资时，按照计算出的应纳税额从工资中扣除相应税款，并按规定时间内向税务机关申报纳税。
6. 填写申报表：企业需要根据当地税务局的要求，准确填写个人所得税申报表，并提供相关证明材料。
7. 定期申报与缴纳：企业需按月或按季度定期完成个人所得税的申报与缴纳工作，并保存好相关记录以备查验。
以上范本展示了企业个人所得税缴纳的标准流程，但实际操作中，企业还需关注以下几个要点：- 法律法规更新：税法及相关条例可能会有所调整，企业应及时关注最新的税收政策变动，确保遵守最新规定。
- 特殊情况处理：对于有特殊情况的员工（如外籍员工、享受税收优惠的员工等），企业应咨询专业税务顾问，确保正确处理税务问题。
- 内部控制机制：建立健全的内部税务控制机制，确保税务信息的准确性和完整性，避免因疏忽导致的税务风险。
- 员工沟通与培训：与员工保持良好的沟通，解释个人所得税的重要性和计算方法，必要时为员工提供相关税务知识的培训。
浅谈国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作及有关涉税思考
浅谈国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作及有关涉税思考引言国有粮食企业作为我国农业产业的重要组成部分，在保障国家粮食安全和农民收入稳定方面发挥着重要的作用。
然而，随着个人所得税法的逐步完善和国家税收政策的调整，国有粮食企业所面临的个人所得税代扣代缴问题也越来越为重要。
本文将就国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作进行探讨，并提出一些有关涉税思考。
一、个人所得税代扣代缴的背景介绍个人所得税代扣代缴是指根据个人所得税法的规定，雇主或其他支付义务人在发放工资、薪金等劳动所得的同时，按规定的税率扣缴个人所得税，并代为缴纳。
个人所得税代扣代缴制度的实施，可以有效地加强个人所得税的征管，提高税收的实际收入，促进税收公平，减轻个人缴税的负担，对于完善税收制度、维护国家税收稳定具有重要意义。
二、国有粮食企业个人所得税代扣代缴的操作流程个人所得税代扣代缴的操作流程对于国有粮食企业来说，主要包括以下几个环节：1. 工资、薪金等劳动所得的计算国有粮食企业在发放工资、薪金等劳动所得时，需要首先对员工的工资、薪金进行计算。
计算包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴等各项收入的核算，必要时还需计算加班工资、加班津贴等。
所有这些收入都将作为个人所得税的基准，用于计算代扣代缴的个人所得税额。
2. 个人所得税的扣缴根据个人所得税法的规定，国有粮食企业需要按照个人所得税法中规定的税率进行个人所得税的扣缴。
扣缴时，需要根据员工的工资、薪金等劳动所得计算出应缴纳的个人所得税额，并从其工资、薪金中直接扣除。
3. 个人所得税的代缴申报国有粮食企业需要按照国家税务部门的规定，将代扣代缴的个人所得税及时申报并缴纳。
通常情况下，个人所得税的代缴申报需要按照季度或年度进行，具体的申报时间和方式由税务部门确定。
4. 相关记录的保存和备查国有粮食企业在进行个人所得税代扣代缴操作时，需要保存相关的记录和凭证，以备税务部门的审查。
这些记录和凭证包括工资、薪金等劳动所得的明细表、个人所得税的计算表、个人所得税的缴纳凭证等。
单位申报个税的流程怎么操作
单位申报个税的流程怎么操作
个税是指个人所得税，是指个人从各种合法经济活动中取得的
所得，按规定缴纳给国家的税款。
单位申报个税是指由单位代扣代
缴个人所得税，下面将为大家介绍单位申报个税的具体操作流程。
首先，单位需要在每个月的15日前，通过国家税务局指定的网
上申报系统，填报上个月的个人所得税信息。
单位需要登录网上申
报系统，选择“个人所得税”栏目，填写纳税申报表，包括应纳税
所得额、应纳税额、已预缴税额等信息。
其次，单位需要在填报完个人所得税信息后，进行税款的缴纳。
单位可以选择通过网上银行、税务局窗口、自动柜员机等方式进行
缴纳。
在缴纳税款时，单位需要填写正确的缴款单位代码和缴款税
目代码，确保税款的准确缴纳。
接着，单位需要在每个月的20日前，将已缴纳的税款信息和个
人所得税信息一并上传至网上申报系统。
上传完成后，单位可以在
网上申报系统上打印个人所得税专用缴款书，作为税款的凭证。
最后，单位需要将打印好的个人所得税专用缴款书和相关税务
申报表，一并提交至当地税务局进行备案。
税务局会对单位提交的
税款信息进行核对，并在核对无误后，给予单位相应的税务证明文件。
以上就是单位申报个税的具体操作流程，希望可以帮助到大家。
在进行单位申报个税时，单位需要严格按照规定的时间和流程进行
操作，确保个人所得税的准确申报和缴纳。
同时，单位也需要做好
相关的税务档案管理工作，保留好相关的税务证明文件和申报表，
以备日后查验。
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关于企业申报企事业承包承租个人所得税的方法的
说明
由于历史原因，本应由自然人申报的企事业承包承租个人所得税现在某些企业也要自行申报，而且采用核定征收率的征收方式，因此金税3期上线对企业造成了申报的困扰，为解决这个问题，现就企业如何自行核定申报企业事业承包承租的两种方法(含详细步骤)做以下说明。
（一）采用自然人明细申报的方式
该方式是总局金税3期规范的申报方法，也是总局推广明细申报的目的，核心办法就是自然人通过“生产经营所得A表”申报承包承租个税。
如要采用核定征收的方式征收，其申报步骤如下：假设某企业（县电影院）承包给某人，该人需要申报企事业承包承租所得。
（1）进入“个人税收管理系统—征收—个人所得税核定”，输入企业纳税人识别号，在“征收品目”中选择“企事业承包承租”，计税标识选择“征收率”，征收子目选择随意，应税所得率（其实是征收率）会自动带出。
通过这一步，在申报企事业承包承租系统就会默认采用核定征收方式。
（2）以自然人的身份进入“个人税收管理系统——申报——一般申报——个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）”模块，输入承包人（自然人）纳税人识别号，进入申报A表，输入企业的纳税识别号，由于企业不能申报“个体工商户生产经营所得”，因此系统会自动提示选择申报“企事业承包承租”，下见图
然后，选择企事业承包承租，征收方式系统会自动默认为“核定应纳税所得额”，见下图
然后开始填写报表，需要注意的是，新版的《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》的申报采用的是累计数，因此正确的填写方法如下，假设该企业承包承租在旧系统中1-5月（税款所属期）已经累计缴纳个人所得税500元，而6月（税款所属期）需要缴纳个人所得税100元，则1-6月（税款所属期）的累计税款为600元，按照5
级超额累进税率的算法（纳税人可利用附件中福州税政自行设计的《个体工商户生产经营以及企事业承包承租个税倒算应纳税所得额功能表》进行倒算）计算出税款600元的对应的应纳税所得额为12000元（600/0.05）,因此在申报表格的第8行“应纳税所得额”填入12000元，同时在第13行“已预缴税款”填入500元（1-5月实际已预缴税款），表格第14行“应补（退）税额”就会得到6月份的税款100元，见下图。
该做法的优点是，
（1）符合总局推广要求的明细申报方式。
（2）纳税人可以通过自然人网厅自行申报。
（3）今后，各单位如将“企事业承包承租”从核定征收率维护成“应税所得率”后，表格就具有自动计算的能力，纳税人适应较快。
（4）承包承租的自然人将来要开具税收完税证明的时候，系统可以
自动生成数据。
（5）这种申报完成后系统就不会生产未申报纪录。
（二）使用“通用申报”方式汇总申报“企事业承包承租”，其步骤如下：
（1）在企业税（费）种认定中，为企业认定一个“自行申报”的“个人所得税”的征收品目“企事业承包承租”下面的子目（该子目由各地市局单位统一上报后，由后台进行维护，可以采用采用征收率的方式），如上面所说的电影企业就可以下拉选择“娱乐业”，见下图。
注：税费种认定的时候浏览器的版本最好是IE8,否则可能会有带不出子目的情况。
（2）进入“通用申报”模块，输入企业的纳税人识别号（回车），点击“申报表信息”框右下方的“增行”，选择“征收项目”为个人所得税，选择“征收品目”为“企事业承包承租”，选择“征收子目”为“娱乐业”（征收子目和税费种认定中的子目保持一致），在“应税项”录入计税依据，系统会自动根据维护的征收率计算本期应纳税（费）并进入征收开票界面。
该方法的优点：
（1）、系统有记录申报信息，如果发现申报错误或多缴税款，可以更正申报纪录或办理退税。
（2）、用于使用“通用申报”模块，因此可以通过特色软件平台（省局网报平台）进行网报（开启这一块功能要经过征管处批准）。
（3）、通用申报的申报个税品目可以由后台进行控制（目前只开启了企事业承包承租这一个品目）。
缺点：
（1）个人开具完税证明的时候，系统不会查询到明细申报入库纪录，需要纳税人凭完税凭证，手工增加开具完税信息。
（2）征收税率是由后台维护进去的固定税率，因此不能随意修改，将来如果要修改税率，需要重报送后台运维进行调整。
(为防止征收子目过多,各局除上线前已经维护的征收核定税率外，新增的核定税率目前原则上只设置两个子目——建筑业(非外建安)和其他行业。
（三）外建安开票还是采用“预缴开票”方式在办税服务厅汇总缴纳个税。
由于“预缴开票”模块税款入库纪录和申报纪录脱节，因此企业如果用“预缴开票”申报个税，税款入库一旦录入错误，只能通过数据后台方可进行修改，且无法退抵税。
因此，根据征管处建议除外建安开票外，其他的个税申报不能从这个模块申报。
（四）企业不得代扣代缴“企事业承包承租”
根据国税发【2005】205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》第4条的规定，企业代扣代缴的个税税目不包括“企事业承包承租”，因此原先金税3期“扣缴申报”下面的“对企事业单位承包承租扣缴个人所得税报告表”已经根据总局的要求在生产环境下关闭了，今后不要再试图寻找和使用这张表格。
（这张表格是某个地区专用表格，由于与总局政策冲突总局并没有推广的想法）。