审计学小论文
审计学专业毕业论文范文参考5000字（2）
审计学专业毕业论文范文参考5000字(2)审计学论文范文篇4浅析提升内部审计报告质量的途径内部审计报告(以下简称：内审报告)是内审成果的集中体现，是提高内审工作质量的关键所在。
自2011年1月1日起，我国施行新的审计准则(审计署8号令)以来，对审计报告的形式、内容、编审方法等方面提出了更为明确的规定，但当前内审报告仍存在审计要素不齐、反映问题不突出、依据引用不充分、审计评价不公允、审计建议缺乏服务意识、整改落实不到位等诸多问题。
科学提高内审报告的质量，对被审单位的规范管理，乃至更高层次地促进国家和社会金融秩序的良性循环，起到了极其重要的作用。
一、我国目前内审报告存在的主要质量问题(一)要素不齐，格式错误，日常口语频现，权威性受到质疑一是内审报告经常出现没有标题、报告日期等要素不齐的低级错误。
二是不注意格式，错别字频现、标点符号混用，造成词不达意，漏洞百出。
三是内审报告中充斥着日常口语，比如：经常出现“确实存在如下问题”、“显然不合理”等;甚至存在日常口语取代法律术语，比如：将“法定代表人”误写为“法人”或“法人代表”等。
日常口语的不规范使用，降低了内审报告的权威性，甚至影响其法律效应。
(二)反映问题的重点不突出，数据表述不直观，不科学一是在反映问题时主次不分、重点不突出，反映的都是些微小技术性差错、性质不严重、不具代表性的问题，对收集起来的审计证明性材料没有进行必要的提炼。
二是面对各种审计数据，放弃直观图表法，选择晦涩、不科学的语言归集表述。
使人感觉整个报告处处隐藏着问题，却又找不出关键性所在。
(三)问题定性不准确，依据引用不适当在审计查出问题及处理处罚意见中，对审计查出的问题叙述不清，定性和处理处罚引用的法律法规存在、过时、失效，层次较低、与相关其他法律法规冲突等现象，严重削弱内审报告的严肃性。
(四)审计评价不全面、有失公允一是由于对内审报告反映的问题，调查不够深入，没有充分考虑被审计单位当时的客观背景环境，使提出的一些问题与事实有较大的出入，甚至明显带有个人的主观臆断、感情色彩比较明显，存在任意拔高或贬低的现象。
浅谈审计方面的论文
浅谈审计方面的论文审计风险管理是为达到最理想的审计效果而采取的全面、系统、综合的管理方法。
下面是店铺为大家整理的审计方面的论文，供大家参考。
审计方面的论文范文一：完善我国审计收费制度提高审计独立性在市场经济条件下，投资者需要依赖财务报表判断投资风险，在投资机会中做出选择，而注册会计师审计的目的就是提高财务信息的可信度、降低财务报表使用者的信息风险。
在审计中，独立性的保持则是保证审计质量的基本前提。
影响审计独立性的因素很多，审计收费便是其中不可或缺的影响因素。
本文将针对我国CPA审计收费存在的问题及其对审计独立性的影响进行简要介绍，并结合我国的实际情况，提出对应的政策建议，以期减少这些因素对独立性的影响。
关键词：审计收费，审计独立性，影响，对策一、我国CPA审计收费存在的问题及其对审计独立性的影响(一)审计收费的支付方式对审计独立性的影响我国现行的审计费用支付方式是由事务所直接向被审计客户收取审计费用，客户管理当局充当实际委托人。
这种方式导致审计人缺乏经济上的独立性，形成对被审计单位财务上的一定程度的依存性。
在被客户掌握了经济命脉的情况下，会计师事务所很可能在遇到重大审计问题时受到经济威胁，为了维持自身的经营，作出顺应客户管理当局意志的妥协，从而影响其独立性。
(二)审计收费的费用额度对审计独立性的影响在我国，行业中的恶性竞争所导致的过低的审计费用会对独立性产生重大的影响：迫使事务所减少审计程序和审计时间，雇佣更多的初审人员来代替注册会计师，以损害审计质量为代价来减少审计成本，这样有可能无法查出重大的审计问题，即便发现，也有可能迫于审计费用的压力而与被审单位合谋。
(三)审计收费的费用结构对审计独立性的影响这里的费用结构指主要是指某一客户的付费占整个事务所收入的比例。
当某一或某几家客户所提供的审计收费占事务所整个费用收入总和的比重很大时，该事务所就有可能单纯从利益出发，屈从于客户管理当局的压力，将很难保持独立性。
审计理论论文(5篇)
审计理论论文(5篇)审计理论论文(5篇)审计理论论文范文第1篇一、环境绩效审计的含义及其产生的客观基础环境绩效一般是指进行资源开发与利用、环境爱护与治理所取得的有形收益与无形收益。
关于环境绩效审计的含义目前还没有一个比较统一的看法，张文华和钱凤认为环境绩效审计是指对政府部门的环境管理责任和企业应担当的环境爱护、环境治理责任及他们的工作绩效进行的审计[1]；陈正兴认为环境绩效审计是通过检查被审计单位和项目的环境经济活动，依照肯定标准，评价资源开发利用、环境爱护、生态循环状况和进展潜力的合理性、有效性，并对其效果与效率表示看法的行为[2].1999年11月世界审计组织环境审计工作小组制定了“有关环境效益审计指南”，环境绩效审计开头走向规范化道路。
借鉴各种学者的看法，我们对环境绩效审计做出如下的定义：环境绩效审计是由独立的审计机构或审计人员，对被审计单位或项目的环境管理活动进行综合的、系统的审查、分析，并根据肯定的标准评定环境管理活动的现状和潜力，对提高环境管理绩效提出建议，促进其改善环境管理、提高环境管理绩效的一种审计活动。
审计客观基础是审计赖以产生和存续的某种存在于社会经济环境中的需求，尤其是对审计活动所供应信息的需求。
审计的客观基础打算着该类审计的目的、职能、主体和客体，不同类别的环境审计，有着不同的客观基础。
详细到环境绩效审计而言，其产生的客观基础应是检查环境资源的管理和使用责任。
环境资源包括两部分：一是环境的自然存量资源，如物种、生态、大气和水资源等；二是用于治理环境的各种资源，如资金、技术和设备等。
全部权属于国家和全民的环境资源通过法律托付授权于肯定的政府机关或社会经济组织管理、经营或使用，这些组织就担当起经济、有效地使用和管理环境资源的责任，因而需要通过国家审计来检查其受托管理、使用责任的履行状况。
全部权属于投资者个人的环境资源，则需要通过内部审计来检查其是否经济、有效地管理、经营和使用了这些环境资源。
审计学的论文3000字
审计学的论⽂3000字 审计⼯作就是对企业单位中涉及到经济的材料进⾏收集,然后针对企业单位中的财务状况,结合多⽅⾯的分析,最后做出结论,并以书⾯形式呈交报告。
下⽂是店铺为⼤家搜集整理的关于审计学的论⽂3000字的内容，欢迎⼤家阅读参考! 审计学的论⽂3000字篇1 浅析⼩学校领导干部经济责任审计 摘要：2017年，“教育”成为了两会的热⻔话题之⼀，中⼩学教育问题受到了众多的关注，作为审计全覆盖的⼀个环节，中⼩学领导干部的经济责任审计也被摆上重要的位置。
本⽂通过分析中⼩学经济活动中存在的⻛险点，探索如何抓住审计重点，灵活使⽤各种审计⽅法，开展中⼩学领导干部的经济责任审计。
关键词：⻛险;中⼩学;经济责任;审计 中⼩学教育是中国教育体系的重要组成部分，作为基础教育，直接关系国计⺠⽣。
近年来，随着城镇化的进程，⼀⽅⾯优质中⼩学受到了家⻓的热捧，规模不断扩⼤，另⼀⽅⾯国家也加⼤了教育资⾦的投⼊,教育改⾰向提升办学质量发展。
中⼩学校领导干部经济责任审计，是践⾏审计监督全覆盖的重要⼯作之⼀，要发挥其促进中⼩学领导干部廉政履职、提⾼教育资⾦使⽤效益、保证教育事业健康持续协调发展的作⽤。
本⽂拟探索以⻛险为导向，抓住审计重点，开展中⼩学校领导干部经济责任审计的⽅式⽅法。
⼀、中⼩学经济活动中存在的⻛险点 ⼆、针对⻛险点，灵活开展中⼩学领导干部经济责任审计 针对中⼩学经济活动中存在的⻛险点，合理统筹，抓住重点，可灵活使⽤各种审计⽅式⽅法，提⾼审计的效率效果。
1.内部控制。
对于内部控制可能存在的⻛险，采取符合性测试的⽅法。
其⼀采取查阅法，获取中⼩学校的相关规章制度、业务流程、岗位设置及职责等，检查其制度是否规范、完整，是否存在为应付检查⽽炮制规章制度的现象，这可以通过会议讨论记录、⽂件会稿记录进⾏核实。
在实际检查中，甚⾄出现有些单位临时拼凑制度，从⺴络或其他单位“借⽤”制度的现象，粗⼼者连单位名称照搬，这些都显⽰了学校领导干部对内部控制的不重视，在后续审计中可能会发现较⼤问题。
关于审计学论文范文
关于审计学论文范文风险管理审计是企业实现经营目标的有效手段，是企业良性发展的重要保障。
下面是店铺为大家整理的关于审计学论文，供大家参考。
关于审计学论文范文一：三甲医院内部审计问题及原因分析摘要：内部审计是医院管理工作的重点。
也是医院管理工作的难点。
中国早在八三年设立审计署，在全国企事业单位设建内部管理审计原则，充实审计署管理审计工作的力量。
八五年国务院更是颁发了《关于审计工作的暂行规定》，上面规定“国务院和县级以上地方各级人民政府各部门、大中型企事业组织，应当建立内部审计监督制度”①。
随后各企事业单位设建内部审计部门。
到八八年卫生审计局建立，开启了医院内部审计的工作。
医院内部审计工作对构建医院等级评定标准起到决定性作用。
是构建高服务、高标准医院的必要条件。
因此，医院要明确推动内部审计工作，加快建立医院内部审计部门，让医院可以更好的发展。
医院在构建内部审计时应注意医院内审机构财务平衡与专业人才。
构建医院内部审计机制，要眼手同用。
眼睛用来监督财务管理，手用来纠正错弊。
目前我国在医院内部审计工作上还处于起步状态，要深化改革，眼手齐抓。
本文主要阐述了三甲医院内部审计工作存在的问题，针对医院内部审计工作存在的问题分析原因。
关键词：三甲医院;内部审计;问题及原因一、三甲医院内部审计工作存在的问题目前三甲医院内部审计工作存在的问题主要有独立性不强、人员不合理、服务范围窄、质量控制弱、信息手段差这五方面。
(一)独立性不强三甲医院内部审计工作独立性不强。
在审计工作中，独立性是决定审计工作到位与否最为重要的基石。
独立性在内部审计工作中更是如此。
若没有做到独立，内部审计工作容易敷衍了事，无法起到它真实的作用。
因此，独立性是内部审计工作之本，医院在构建内部审计部门时要注重独立性。
是审计的灵魂，对内部审计来说更是如此。
它即是内部审计的行为原则，也是的立身，它被作为内部审计的显著特征写入内部审计的定义之中。
内部审计工作中独立性,是指内部审计活动所处的环境中不存在可能对内部审计人员的独立判断产生重大影响的事项，内部审计人员因而能够基于其自身的知识、经验和技能自由地开展审计工作,依照相关的职业准则搜集充分、适当的审计证据,并依据自己的专业判断作出客观公正、不偏不倚的结论②。
审计学论文案例范文
审计学论⽂案例范⽂ 随着社会信息化程度越来越⾼,计算机技术的不断进步,通信企业内部控制环节随之发⽣变化,使传统的控制⼿段逐渐失去意义。
下⾯是店铺为⼤家整理的审计学论⽂，供⼤家参考。
审计学论⽂范⽂⼀：⾼校建设⼯程审计风险识别与控制 摘要：风险导向的内部审计对于组织治理的影响越来越深刻，基于此背景，本⽂借鉴风险导向审计模型，识别⾼校建设⼯程存在的风险，并提出控制风险的措施，具有现实指导意义。
关键词：风险;⼯程审计;⾼校 1审计风险的概念 阐述我国《内部审计具体准则第17号———重要性与审计风险》中阐述：“本准则所称审计风险，是指内部审计⼈员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重⼤差异或缺陷⽽做出不恰当审计结论的可能性。
”它已不再局限于财务报表⽽将风险的范围延伸到经营活动、内部控制中，同样适⽤于⾼校⼯程建设的审计风险。
2审计风险模型的借鉴 风险导向审计是以审计风险的评估为基础，以将审计风险降低⾄可接受的⽔平为⽬标的现代审计程序模式。
其基本原理可⽤美国审计准则委员会于1983年发布的第47号审计准则公告中审计风险模型阐述：审计风险(AR)=固有风险(IR)×控制风险(CR)×检查风险(DR)。
即对风险按照⼀定的顺序进⾏评价，⾸先确定⼀个预期的风险⽔平值，然后通过对固有风险和控制风险的确认和评估，按照模型确定检查风险，并根据可接受的检查风险⽔平确定实质性测试的性质、范围和重点[1]。
本⽂将以该模型为基础，对⼯程建设的审计风险进⾏识别与控制研究。
3内部审计风险识别 基于上述审计风险模型，结合⾼校审计的实际，笔者针对建设⼯程特点，按构成风险模型的固有风险、控制风险、检查风险等风险形成的⼦系统识别风险。
3.1固有风险就建设⼯程⽽⾔，固有风险是指在没有内部控制的情况下，⼯程项⽬的投资造价或管理发⽣差错的可能性。
它独⽴地客观存在于审计过程中，是⼀种相对独⽴的风险[2]。
它注重对⾼校所处的社会和⾏业的宏观分析，主要风险源有： (1)融资偿债风险。
审计会计论文六篇
审计会计论文六篇审计会计论文范文1一、审计系统必需适应环境的进展审计系统是在肯定的经济社会环境下产生，又在特定的外界环境中存在和进展。
它是环境的产物，必需和环境相适应。
与生态系统中的生物一样，审计系统的生存、生长受制于环境，但审计系统的存在和进展又反过来影响和转变环境。
回顾审计系统的进展历程，经受了三个阶段：第一阶段是19世纪中叶，在资本主义得到充分进展、取得工业革命胜利的英国消失了现代意义的审计(称英国式审计或具体审计)。
当时的审计对象是会计账簿，审计的目的是查错防弊，所使用的审计工具是具体检查，审计信息的使用人是股东。
其次阶段是本世纪初，在资本主义发达的美国消失了以资产负债表为对象的资产负债表审计，其目的是推断借款人的信用状况，审计信息使用人从股东扩大到债权人(主要是银行)。
第三阶段是本世纪20—30年月，由于资本市场证券化，在美国消失了以损益表为中心的财务会计报表审计，目的是提出客观公正的审计看法，审计信息使用人是全部的企业利害关系人，对上市公司而言就是社会公众。
到了40年月以后，由于跨国公司的消失，国际间资本流淌频繁，在发达的资本主义国家消失了国际化的会计公司。
从上述审计系统从一个阶段向高一阶段的进化过程分析，我们可以得出两点结论：一是审计系统每一次进化都是为了适应环境的变化，和任何系统一样，只有适应环境的系统才能得以生存和进展。
19世纪西方资本主义得到充分进展，实行全部权和经营权分别，就消失了英国式的具体审计。
到了20世纪中叶，随着企业大型化和证券化，经济活动剧增，审计师不行能对每笔交易都进行检查，审计系统就由具体审计进化到抽样审计。
有了跨国公司，就有了国际性的会计事务所。
正是审计系统适应了所生存的环境，才使得本身得到充分的进展。
同时，进化后的审计系统又反作用于环境，对社会经济起了乐观推动作用，成为人类经济系统中不行缺少的一个子系统。
二是审计系统的每一次进化都有赖于相应的理论、方法和技术的支持。
审计专业论文六篇
审计专业论文六篇审计专业论文范文1（一）文献回顾审计师行业专长是指会计师事务所将实践与阅历集中地投入到某特定行业（Solomonetal.，1999）。
已有讨论表明审计师的行业专长有助于其发觉错误并提高财务报告质量。
试验讨论显示具备特定行业学问的审计师对该行业的公司特征了解得更全面，这增加了审计师发觉错误的力量和手段（MalettaandWright，1996；Owhosoetal.，2021）。
大量关于审计师行业专长与审计质量关系的讨论都支持此理论。
例如，行业专长可以提高审计师发觉会计差错的力量（MalettaandWright，1996；Owhosoetal.，2021），削减盈余操纵行为（Balsametal.，2021；Kr-ishnan，2021a）。
Balsametal（.2021）发觉与聘任不具备行业专长的审计师的公司相比，聘任具备行业专长的审计师的公司盈余管理水平较低，盈余反应较高。
Krishnan（2021a）的讨论也与此全都。
这说明审计师行业专长有助于削减上市公司的盈余管理行为。
财务重述意味着外部审计师没能在其客户重新表述前期会计差错之前发觉虚假的会计信息，因此，财务重述为审计师行业专长的讨论供应了一个新领域（EilifsenandMessier，2000）。
与审计质量的其他代表变量相比（如盈余管理水平），财务重述更有力地说明审计师在揭露或报告上市公司的会计处理与GAAP的规定不全都方面的失败（DeFondandFrancis，2021）。
基于此，本文假定聘请具备行业专长的会计师事务所进行审计的公司发生财务重述的可能性会比较低。
由此提出：假设1：审计师行业专长与财务重述的发生负相关。
虽然笔者假设审计师行业专长与财务重述发生的可能性负相关，会计师事务所和公司在行业专长方面投入了资源，但是财务报告工作的简单性意味着财务重述仍旧会发生。
因此，本文进一步检验了审计师行业专长与财务重述涉及的会计账户类型之间的关系。
审计学术论文的范文三篇
审计学术论文的范文三篇/h1(一)创新管理机制加强审计监督【提要】我国现行的行政型审计体制是符合我国国情的,但也存在着明显的不足之处,主要表现在地方审计机关不能完全独立行使审计监督权。
地方审计机制改革的主要目标是改善审计的独立性,完善审计监督的有效机制,健全审计机关抗干扰的机制,整合审计资源,优化人才资源配置,使审计监督体制更加适应新的历史时期我国经济社会发展的需要。
【论文关键词】审计管理机制独立性审计范围法制建设科学发展中国特色审计,就要围绕促进中国特色社会主义市场经济又好又快发展,积极探索开拓中国特色审计监督新模式、新路径,充分发挥审计的职能作用。
审计的影响力在经济生活中越来越深。
特别是近几年,刮起了“审计风暴”,但基层普遍认为“风暴”都是审计署的专利,基层审计机关总是微风习习而刮不起来,仔细想来这不是“审计风暴”的信号减弱了,而是与现行审计管理机制存有缺陷相关联:一、地方审计机关机制上缺乏必要的独立性国家审计监督职能的充分发挥依赖于其独立性,委托者、审计机关、被审计单位三者之间应保持相对的独立。
我国目前的审计体制,地方审计机关作为同级政府的一个行政职能部门,同时接受上一级审计机关的业务领导,这种双重管理体制存在着发生矛盾的可能性,其实施的审计过程实质上已形成了政府委托审计,然后审计政府,最后审计结果向政府报告的局面,这无异于“自己审自己”,其实质就是政府的内部审计。
虽然《审计法》明确规定了审计机关依法独立行使审计职责,不受其他任何机关和部门的干涉。
但目前地方审计机关仅仅是业务上受上级审计机关领导,其人员编制、经费来源、福利待遇等都依附于地方政府,尤其是审计机关负责人的任免、调动、奖惩都取决于地方政府,导致实施审计监督的主体与被审计监督的对象共处在一个利益主体之内,同时接受同一首长的领导。
这就使审计机关的同志常处于矛盾之中,审计机关对某些涉及地方政府利益的审计事项不得不采取“回避”、“让步”态度,在作出审计处理时,不得不考虑地方政府首长的“意向”,作出有利于地方利益的选择。
审计学专业论文
审计学专业论文现代风险导向审计作为现代审计手段，在世界范围的实施是不可逆转的趋势，也对我国审计模式的发展提供了很好的经验和借鉴。
下面是店铺为大家整理的审计学专业论文，供大家参考。
审计学专业论文范文一：国企内部审计创新思考摘要:对于我国的经济发展来说，国企具有非常重要的作用，其一般都是掌握着我国的经济命脉，为了能够更好的保证我国国企的内部审计工作，本文对当前我国国企内部审计中存在的问题进行了简单的分析，并提出了作者的一些建议，帮助我国的国企更好的进行经济活动。
而在国企中比较重要的一个行业则是石油化工行业，其主要是控制我国的石油行业，掌握着我国的石油能源供应，其内部的审计工作质量对我国的经济发展具有非常重要的作用。
关键词:国企;内部审计;问题对于我国的经济发展来说，国企是非常重要的经济组成部分，其对我国人民的日常生活具有很大的影响。
随着我国经济的迅速发展，国企的经济地位越来越高，大部分的国企都是对我国的重要经济组成部分进行控制，其内部审计工作的质量对我国的经济发展具有非常重要的作用。
而石油化工产业则是国企中的重要能源供应行业，控制着我国的石油能源供应，本文对当前我国石油化工国企内部审计工作中存在的问题进行了简单的分析，并提出了作者的一些建议。
一、石油化工国企内部审计创新的重要性(一)保证各层管理人员能够认真履行经济责任对于现代企业发展，必须将企业的发展建立在完善的内部审计基础上，通过有效的审计工作能够保证企业发展过程中更好的扩展自身的规模，另外，企业的经营业务也在逐渐向着多方向发展。
对于石油化工行业，其各种经营项目的开展一般都是相关的信息搜集人员对信息进行收集和整理，然后将其提供给决策者进行企业发展战略的制定，大部分的企业管理人员没有精力去对这些信息去进行收集。
但在国企内部，大部分的工作人员之间具有较大的利益纠缠，为了自身的利益往往会对管理人员提供错误的信息，而国企内部审计工作的开展则很好的解决了这一问题，通过国企内部审计能够将每一位工作人员自身的利益和企业的经济发展相关联，提高员工的经济责任。
关于审计方面的论文
关于审计方面的论文随着经济的快速发展和企业规模的不断扩大，审计在企业管理中的重要性日益凸显。
审计不仅可以帮助企业发现和纠正财务报表中的错误，还可以为企业提供决策支持和风险控制。
本文将探讨审计的基本概念、审计流程以及审计在企业管理中的应用。
一、审计的基本概念审计是指由独立的第三方对企业的财务报表、财务记录和财务活动进行审查和评价的过程。
审计的目的是确保企业的财务报表真实、准确、完整，符合会计准则和相关法律法规的要求。
二、审计流程三、审计在企业管理中的应用1. 内部控制评估审计可以帮助企业评估其内部控制制度的有效性，发现内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议。
通过加强内部控制，企业可以提高财务报表的准确性和可靠性，降低财务风险。
2. 决策支持审计师通过分析企业的财务数据，可以为企业提供决策支持。
例如，审计师可以帮助企业评估投资项目的盈利能力和风险，为企业的投资决策提供依据。
3. 风险管理审计可以帮助企业识别和评估财务风险，制定相应的风险控制措施。
通过加强风险管理，企业可以降低财务风险，提高经营效益。
4. 合规性检查审计师会检查企业的财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。
通过合规性检查，企业可以确保其财务报表的合法性和合规性，避免法律风险。
四、结论审计在企业管理中具有重要的作用。
通过审计，企业可以提高财务报表的准确性和可靠性，降低财务风险，提高经营效益。
然而，审计也需要不断改进和完善，以适应企业发展的需要。
五、审计在企业管理中的应用案例1. 企业并购审计在企业并购过程中，审计师会对目标企业的财务状况进行审计，评估其财务报表的真实性和准确性。
通过审计，企业可以更好地了解目标企业的财务状况，为并购决策提供依据。
2. 成本控制审计审计师会对企业的成本进行审计，评估企业成本控制的有效性。
通过审计，企业可以发现成本控制的薄弱环节，提出改进建议，降低成本，提高经营效益。
3. 供应链审计审计师会对企业的供应链进行审计，评估其供应链的效率和价值。
审计学课程设计小论文
审计学课程设计小论文一、教学目标本章节的教学目标包括以下三个方面：1.知识目标：通过本章节的学习，学生需要掌握审计学的基本概念、审计流程和审计报告等内容。
2.技能目标：学生需要能够运用所学的审计学知识，分析并解决实际审计问题，具备一定的审计实践能力。
3.情感态度价值观目标：培养学生对审计工作的兴趣和热情，使其认识到审计在维护财务正义和促进社会发展中的重要作用。
在制定教学目标时，充分考虑了课程性质、学生特点和教学要求。
课程目标具体、可衡量，以便学生和教师能够清晰地了解课程的预期成果。
同时，将目标分解为具体的学习成果，以便后续的教学设计和评估。
二、教学内容根据课程目标，本章节的教学内容主要包括以下几个方面：1.审计学基本概念：介绍审计的定义、目的和作用，使学生了解审计学的基本框架。
2.审计流程：详细讲解审计计划的制定、审计证据的收集、审计报告的撰写等审计过程中的关键环节。
3.审计报告：阐述审计报告的格式、内容和撰写要求，使学生掌握审计报告的基本要素。
4.审计实践案例：分析实际审计案例，让学生运用所学知识分析和解决审计问题。
教学内容与课本紧密关联，符合教学实际。
通过制定详细的教学大纲，明确教学内容的安排和进度，确保教学的科学性和系统性。
三、教学方法为了激发学生的学习兴趣和主动性，本章节将采用以下教学方法：1.讲授法：教师讲解审计学的基本概念、审计流程和审计报告等内容，为学生提供系统的知识体系。
2.讨论法：学生进行小组讨论，分享对审计案例的分析和解题思路，培养学生的批判性思维和团队协作能力。
3.案例分析法：选取具有代表性的审计实践案例，让学生运用所学知识分析和解决审计问题，提高学生的实践能力。
4.实验法：安排审计实验课程，让学生亲手操作审计工具，体验审计过程，增强学生的动手能力。
通过多样化的教学方法，使学生在轻松愉快的氛围中掌握审计学的知识，提高学习效果。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，本章节将选用以下教学资源：1.教材：选用权威、实用的审计学教材，为学生提供系统的理论知识。
审计实习心得毕业论文5篇
审计实习心得毕业论文5篇审计实习心得毕业论文（精选篇1）对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。
审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。
时间过的真快，转眼间一周的实训时间就过了，正所谓“百闻不如一见”。
经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。
刚来审计实习单位时，看着同事们查账、取证、谈话有条不紊，大家良好的专业素质，让我羡慕不已，但我却不知从何做起。
前辈们不厌其烦地指导我学习相关的法律法规和规章制度以及审计的程序和方法，渐渐地我也能熟练地查账、取证了。
跟随前辈们现场审计或者延伸调查时，处处留心皆学问，注意用心学习同事们和被审计单位相关人员的沟通技巧，态度尽量谦虚和气，涉及审计秘密问题时，应注意掌握问话的尺度。
在这短短的一周实训里，我们实训的.内容主要是：审计方法的运用;其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用；内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审；审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用；综合案例分析;其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力；审计报告;其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。
在前辈们细心的教导和带领下，我对审计工作也有了一定的感悟：一、审计人员应保持刚正不阿、廉洁奉公的精神在当前的社会环境下，面对形形色色的诱惑，如何保持审计的公正性和独立性，充分发挥审计“免疫系统”的功能，关键是审计人员能否牢牢坚守住廉洁奉公这条生命线，保持良好的职业操守，这是入单位时，前辈们一再的叮嘱。
二、审计人员应具有无私奉献的精神审计是一项严谨、细致的工作。
有关审计的学年论文
有关审计的学年论文学年论文的选题要求是一人一题，主要由教师指导学生完成，也可由教师指定。
选题要新颖，具有一定的深度、难度与工作量。
以下是小编整理的有关审计的学年论文，欢迎阅读。
有关审计的学年论文1一、审计质量控制的含义所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。
是采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。
审计质量控制包括计划、实施、检查、分析和反馈等一系列活动。
审计质量控制是保证审计质量的重要途径。
通过质量控制，可以降低风险，促进审计工作的发展，使审计工作适应企业内外部环境变化的需要。
二、当前审计质量控制制度下的现状分析(一)会计师事务所外部监管体系的分析会计师事务所审计质量的外部监管体系主要三个方面：市场、政府以及注册会计师协会。
其中的政府和注协的监管情况则让人有些无奈。
经多方面资料的查证，将其存在的问题归结为：政府监管部门权力过大，影响了审计的独立性。
目前，我国注册会计师行业的监管主要来自多方面，监管机构则以政府监管部门和注册会计师协会为主。
其中注册会计师协会理论上应该为自律性组织，根据《注册会计师法》的相关规定，注册会计师协会(以下简称中注协)是由CPA组成并依法取得社会团体法人资格的社会团体组织。
但目前的中注协名誉上是民间自律性组织，事实上更加像是个半官方的组织。
尽管在2002年的11月，财政部收回了原来委托中注协行使的行政管理职能，中注协只需履行行业自律服务的职能了。
但财政部门仍然将中注协作为下属机构来管理，注协的行政色彩并未完全消失，而中注协的协会内部仍然实行着行政化的运作模式。
(二)会计师事务所审计质量和经济效益难以双全目前，我国的审计市场实行的是审计聘任制度。
也就是说，会计师事务所是由被审计单位选择聘用的。
在我国目前现有的审计市场下，我们无法否认，会计师事务所是盈利性的企业，既然要盈利，必定就少不了客户，客户又是谁呢？被审计者也就是委托方。
审计学论文优秀范文（2）
审计学论文优秀范文(2)审计学论文优秀范文篇3浅谈建筑施工企业内部审计摘要：风险导向审计作为新形势下形成的一种新兴审计模型与审计理念，其有效应用对减低企业内部管理风险，提升审计效果与质量具有重要影响作用。
目前，风险导向审计在企业内部审计中的应用研究已成为企业现代发展的必然趋势。
本文以建筑施工企业为研究对象，从风险导向审计特点、风险导向审计在建筑施工企业内部审计中应用的重要性、面临的问题以及优化对策等方面对风险导向审计在建筑施工企业内部审计中应用进行了分析与阐述，以供参考。
关键词：风险导向审计;建筑施工企业;内部审计;应用风险导向审计(riskorientedauditapproach)是基于传统审计思维与模型创新的基础上得以提出的一种全新设计思维理念与模式。
相对于传统设计风险导向审计模式而言，风险导向审计是基于被审计企业风险评估的基础上，以重大错报风险评估、审计流程为核心，利用多元化设计方法，对被审计企业进行综合性、一体化、实质性分析审查的方法。
风险导向审计在企业内部审计总的科学应用，对降低设计风险，提升审计质量，促进企业稳定与可持续发展具有重要意义。
一、风险导向审计特点分析据相关资料研究分析得知，风险导向审计主要具有以下特点：其一，相对与财务导向审计、管理导向审计以及业务导向审计而言，风险导向审计的核心在于企业“风险”。
无论是审计目标、审计对象还是审计规划与施行，皆与企业具有密不可分的关系，如，全面性、综合性分析企业风险因素、合理评估企业管理过程中的各项风险因素、把握企业重大错报风险形成因素等[1]。
其二，风险导向审计改变了传统企业内部审计项目决策后进行风险审计的模式，注重企业内部审计计划基础企业经济活动目标建设的基础上，利用科学风险管理方法对企业内部管理各环节存在的风险进行分析、评估、整合与解决，实现了风险导向审计“事前审计”模式的发展。
其三，风险导向审计是基于企业内部风险管理的基础上，实现企业风险管控的，风险导向审计在对企业内部高风险项目进行控制的同时，也对内部控制制度本身具有评估、完善、调整的作用，因此风险导向审计是“大于等于”企业内部管控审计的。
关于审计学论文的范文
关于审计学论文的范文审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及其规律的正确反映。
下文是店铺为大家整理的关于审计学论文的范文的内容，欢迎大家阅读参考!关于审计学论文的范文篇1电算化会计的内部控制制度研究摘要：介绍近年来我国企业电算化会计的应用现状，分析企业制定电算化会计系统内部安全制度的必要性。
在此基础之上，分析企业应该采取的内部控制制度，并通过制度的实施，加强企业内部的安全控制。
防范数据被盗等风险。
关键词：内部控制安全防范网络犯罪一、前言近年来，我国信息技术发展取得了卓越的成绩，我国企业会计处理也因此发生了巨大的变化。
电算化逐渐成为现代企业会计处理的大势所趋，其大大的提升了企业会计的质量与效率。
企业电算化会计系统使得企业内部的核算和管理程序都发生了重大转变，这使得企业的内部控制制度出现紊乱的现象，因此，有必要深入研究电算化会计的内部控制制度，是电算化会计系统能够与企业的内部机制更好的结合，发挥更强的效率。
二、内部控制制度概述在经济学理论中，企业内控制度指的是企业在确定预设目标的基础上，由企业董事会、监事会、和全体员工共同按照章程实施的用以实现企业控制目标的过程[1]。
一般而言，内部控制与企业的效率往往是成反比的，内部控制制度必然将加大企业的运行成本，重者还会制约企业的的运作速度。
电算化尽管改变了原有的会计计算程序，可以加快企业的核算速度，然而其也在一定程度上破坏了惯用的流程，如果处理不好则会严重影响企业的效率。
三、电算化会计的内部控制的必要性(一)实行内部控制可以有效地控制电算化会计的安全风险正是由于电算化会计系统只需要通过计算机之间互联从而进行财户会计的核算、分析，而不需要会计人员的面对面参与，因此会增加企业内部的安全风险。
在传统企业会计核算中，会计人员之间可以相互监督、相互制约，同时，记录在纸质文本上的数据直观性更强，不同会计人员在纸上做的不同标记可以作为日后核对笔记的重要方式，从而有效地控制了内部风险。
关于审计学的论文
关于审计学的论文范文一：内部审计中高校实验室风险措施摘要:本文对高校实验室风险管理面临的主要问题进行了分析，从内部审计视角对高校实验室风险管理情况进行了阐述，探究了现阶段高校提升风险管理的相关策略。
关键词:内部审计;高校实验室;风险管理策略随着高校办学规模的扩大和经济业务的复杂化，高等教育受到政府和社会资源的支持力度也逐渐加大，尤其在高校实验室建设上尤为明显。
但随之而来的绩效投资风险、采购风险和管理风险成为高校治理需要考虑的新问题和新状况。
一、高校实验室风险管理面临的主要问题一高校实验室存在立项风险高校实验室立项风险是一项起源较早、影响较为深远的风险，它是在项目立项和论证过程中存在的风险，如果立项和论证过程中丧失科学性和严谨性，就很容易遭受这种风险。
其项目申报主要是指基层教学单位提出项目可行性的方案，然后上交上级实验室建设委员会进行论证，决定是否通过。
基层教学单位提出可行性方案的过程中往往存在着本位主义倾向，它们难以站在高校整体的立场和利益上去思考问题，难以用全局的眼光去谋划和思考，很多是站在个别课程和个别科系的发展立场上出发的。
这样实验建设项目对整个学科的支撑作用就难以体现，项目对学生综合能力、实践能力、创新能力的提升作用也比较有限。
笔者调查研究竟然发现部分终评专家对项目了解不够、专业性不强，只片面地思考个别课程和专业的需求的迹象，如此立项必然存在着诸多问题。
很多专家对于项目的审核往往缺乏充分的论证和复核，也很少涉及到学科交叉的问题，这就导致了项目具有很高的重复性现象。
二高校实验室建设存在时间风险高校实验室建设并不是一朝一夕可以完成的事情。
项目的申请、批准、采购、招标、实验室配套设施的建设都需要花费一定的时间和精力，实验室建设的周期都很长，这期间要经历很大的时间跨度，而资金是有时间成本的、设备是存在技术损耗的，很多时候设备采购回来之后就不再是最先进的设备了，甚至是滞后性的，即许多设备在立项时会因建设者调查不充分，设备到位即出现产品更新换代滞后，这就存在时间风险。
审计学高质量论文(十篇)
从安然事件浅析非审计服务与审计独立性的关联摘要：非审计服务自诞生以来，其对审计独立性的影响就成为大家关注的焦点。
2001年安然事件发生后更是把审计失败归咎于非审计服务的存在。
诚然，安然的破产，安达信审计的失败不可否认的有对其非审计服务监督限制不力的原因在里面，但把责任完全归咎于非审计服务的存在，指控其破坏了审计的独立性并最终导致审计失败显然也是不当的。
非审计服务的产生是客观历史发展的要求，是顺应市场需求及会计师事务所自身发展的要求的，它的存在对于审计质量的提高，其正面的影响是超过负面影响的。
关键字：安然事件非审计服务审计独立性影响启示背景资料：作为世界最大的能源交易商，安然掌握着美国20%的电能和天然气交易，其在2000年的总收入高达1010亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名。
2001年10月16日，安然发表第二季度财报，宣布公司亏损总计达到6．18亿美元，即每股亏损1．11美元。
10月31日，证监会开始对安然及其合伙公司进行正式调查。
11月8日，安然被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。
12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护，破产清单中所列资产高达498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。
而一直为安然公司提供审计服务的安达信也因为安然公司作家帐并私自销毁档案受到控诉，并最终破产。
安然破产后，关于非审计服务对审计独立性的影响再一次成为争议焦点。
首先，媒体“一边倒”地支持全面禁止注册会计师向客户提供非审计服务；其次，“五大”曾持非审计服务不影响独立性观点的坚定立场，然而，安然事件后，也对外发出了不再向客户公司提供信息咨询和内部审计的承诺。
美国政府则迅速出台了《2002萨班斯——奥克斯利法案》，该法案对会计师事务所在非审计服务方面提出了许多新的严格要求，法案关于注册会计师执行非审计服务作出了明确的规定。
一、关于非审计服务与审计独立性（一）、关于非审计服务1、非审计服务的概念：非审计服务是相对于审计服务而言的，它是指会计师事务所向客户提供服务并收取一定费用的，如税务咨询、管理咨询、法律咨询甚至技术咨询等除审计服务以外的多种服务的总称。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计论文审计作为应用性很强的学科,就是加强经济管理,提高经济效益的重要手段。
经济越发展,审计工作也就日益凸显其重要性。
它能有效降低信息风险,使信息使用者采取相应措施。
在前半段的课程中,我对审计学有了整体的了解与把握。
审计按照执行主体的不同,分为政府审计、内部审计、与注册会计师审计。
我国采用的就是行政型模式的政府审计,即委托人与审计人不独立,审计部门隶属于行政部门,审计人与被审计人独立。
内部审计为的就是给公司创造收益,促进公司管理控制,增加组织价值。
主要的审计机构类型有受董事会的领导、审计委员会、总裁或总经理以及总会计师这四类。
我们此课程的学习重点就是注册会计师审计。
阅读其发展历程,给予我的启示有:注册会计师审计产生的直接原因就是所有权与经营权的分离,并且其发展就是随商品经济的发展而逐步推进的。
注册会计师的业务范围主要包括两大类:提供某种程度保证的鉴证业务与不提供任何保证的相关服务。
前者又分为审计、审阅与其她鉴证业务。
审计与审阅的对象都就是历史财务信息,不同之处在于前者保证程度高。
那么到底什么就是审计？最为采纳的定义为:审计就是指为了查明有关经济活动与经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度,而客观收集与评价证据,并将结果传达给利害关系人的一个系统化过程。
简言之就就是为了查明认定与标准就是否相等。
在学习基础概念的过程中我能慢慢体会到会计与审计的异同。
会计基本上就是一个反映过程,而审计就是一个鉴定过程。
审计源于会计又高于会计,逻辑思维要强,做审计必须要懂财会的知识。
明白财务数据之间的联系。
三大报表之间的相互勾稽关系,比如资产负债表的期末数就是根据科目余额表得来的,而发生额就是根据科目汇总表得来的。
在查账时,把这些数据的具体联系理清楚,才能瞧出哪些数据就是合理的,哪些有问题。
在接下来的学习中,我了解了建立审计质量保障体系的必要性。
注会需要从法律责任、职业准则与职业道德三块去把握自身行为。
只有知法才能督促自身不去触犯。
法律责任就是由经营失败引发,加上注会没有应有的执业谨慎,出现审计失败,从而承担的责任。
当未能达到合同条款的要求时即违约,当没有保持应有的职业谨慎即过失,而为了达到欺骗她人的目的明知被审计单位有问题却加以隐瞒的即为欺诈。
其中以第三种最为严重,需承担刑事或民事责任。
职业道德基本原则包括诚信、独立性原则、客观与公正、专业胜任能力与应有的关注、保密与良好职业行为。
在我瞧来,其中的独立性就是注册会计师审计的灵魂,就是对执业注会执行鉴证业务的要求。
包括实质上的独立性,即不受损害职业判断的因素影响,与形式上的独立性,即在她人瞧来自身就是独立的。
独立性不仅就是对注会而言很重要,会计师事务所在承办三大业务时,也应当从整体层面与具体层面采取措施,保证会计师事务所与项目组的独立性。
因为这决定了其在审计报告披露客户会计报表错报与漏报的概率,就是影响审计质量的关键因素,因也就是提高审计质量的难点所在。
站在国际视角,各国独立审计准则与职业道德规范也都高度重视对事务所独立性做出要求的工作。
可以说,独立性因素就是审计质量的决定性因素,也就是审计的本质要求及灵魂所在。
从这一点来说,诚实、正直、不偏不倚、客观与公正等要求解释了审计独立的概念,表示的都就是一种人的精神状况与主观立场。
在实践中,审计师精神上的独立与否就是非常难以观察与直接评判的,因而也就难以让人相信的。
尤其就是,当审计师与委托人——被审计单位之间存在某种利益关系时,精神上的独立性更难以得到认可。
为了使审计的独立性得到外界认可,审计师除了要在精神上保持独立之外,还要在第三者面前呈现出独立的形象,即在可以观察的利益关系方面与其客户保持独立。
在审计理论中,前者称为实质上的独立或事实上的独立,后者为形式上的独立。
实质上的独立性就是一种精神状态,要求审计人员在执业过程中不依赖与屈从于外界压力与影响;形式上的独立性就是指审计人员必须与被审计单位或个人没有任何特殊的利益关系,即在她人瞧来审计人员就是独立的。
审计质量就是这些因素共同作用的结果。
就审计本质而言,需要实质上的独立性,但形式上的独立性也必不可少。
这不仅在于形式独立的可能影响,更为重要的就是,当形式缺乏时,实质即使存在也无法让人相信。
正因为如此,各国审计管理机构都将审计师形式上的独立这一“唯一可以被衡量的审计品质”予以高度的重视。
在知道什么就是审计与作为一名审计从业人员应具备的素质后,我学习到的就是审计要做什么即审计的目标。
概括来瞧总体目标一就是对财务报表发表审计意见,二就是出具审计报告,并与管理层与治理层沟通。
其中很关键的一步就就是评价财务报表的合法性与公允性。
内容会与财务报表的“错报’相关,所以注会必须要合理保证查出重大错报。
合法性具体有就是否符合会计准则与会计制度,就是否达到财务报表目标,以及财报就是否充分披露会计信息使用者所要的信息。
公允性则包括财务报表就是否符合注会的认知,财报的列报、结构与内容就是否合理,就是否反映交易与事项的经济实质。
在此基础上,又学习了管理层的认定,它与会计原则直接相关。
这也就是学习的重点与难点。
简单梳理一下,不难发现,管理层认定分为三类:与各类交易与事项相关的认定、与期末账户余额相关的认定及与披露与列报相关的认定。
注会要做的就就是确定这三个层次的认定就是否合理。
根据管理层的认定推论具体审计目标,收集审计证据以验证就是否满足该目标。
在走上工作岗位后,无论碰到什么类型的公司,开展审计工作都离不了这块。
必须熟稔于心。
与各类交易与事项相关的认定有五个:发生、完整性、准确性、截止、分类。
具体审计目标相应则为交易就是真实的、已发生的交易确实已经记录、金额正确、交易记录于恰当的期间与交易经过适当分类。
它与利润表直接挂钩。
与期末账户余额相关的认定有四个:存在、权利与义务、完整性、计价与分摊。
相应的具体审计目标为:记录的金额确实存在、资产归属于本单位而负债属于本单位的义务、计价或分摊已恰当记录。
它与资产负债表挂钩。
与列报与披露相关的认定有四个:完整性、发生及权利与义务、准确性与计价、分类与可理解性。
具体的审计目标则依次为应当披露的事项都披露、未发生的未包括在财报中、财报信息已公允披露、财报信息已恰当列报。
在掌握了前面的东西的基础上,我们给出相应的审计程序。
能够在给定目标的情况下,知道运用什么方法并就是为了鉴证什么认定。
这就是学习整本书必须掌握的。
审计风险也就是我学习过程中该掌握的一大重要概念。
指的就是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
其大小取决于重大错报风险与检查风险的乘积。
重大错报风险就是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性,它与被审计单位相关。
而检查风险就是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其它错报就是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
其与注册会计师自身相关,取决于审计程序的合理性与审计程序执行的有效性。
在这里,要掌握几对相互关系。
检查风险与重大错报风险成反向关系,重要性水平与审计风险成反向关系,检查风险与审计证据成反向关系。
审计理论必须用来指导审计实践,否则就成为脱离实际的理论。
审计理论与实践的互动就是推动审计事业发展健康有序发展的动因。
实践与理论二者相辅相成、相互促进。
经过基础会计、中级财务会计、高级财务会计财务管理等课程的学习,帮助我很快进入到审计学的理论学习中。
但就像前面所提及的那样,只有把理论运用到实务中才就是归宿。
所以这学期我没有放松对该课程的学习,反而投入了更多的精力在其中。
为的就是吃透字里行间笔者想要告诉我们的信息。
在实务中,注册会计师第一步就就是要开展初步业务活动,此时间早于其她审计工作之前。
这就是基于三方面的考虑:确保自身已具备独立性与专业胜任能力;确保管理层就是诚信的;确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
包括针对客户关系与具体审计业务实施对应的质量控制程序,评价遵守职业道德规范的情况,及时签订或修改审计业务约定书,。
通俗地说就就是决定接不接该业务。
在决定接下公司业务后就要编制相应的审计计划,以更好地完成审计业务,达到预期审计目标。
我认识到审计计划工作就是一个持续、不断修正的过程,绝不就是一成不变的,它贯穿于整个审计业务的始终。
分为两个层次,总体审计策略有审计范围、报告目标时间、审计方向与审计资源等主要事项。
具体审计计划就是要把风险评估程序的性质、时间与范围确定下来,以便对审计工作进行具体的指导。
接着要做风险评估,以将审计资源分配到易发生错报的地方。
风险评估程序具体包括询问、分析程序、观察与检查、其她程序。
并从行业状况等外部因素、性质、会计政策的选择、目标战略、财务业绩与内部控制这六方面了解被审计单位及其环境。
在这之后,要做的就是了解内部控制。
内部控制就是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果以及对法律法规的遵守,由治理层管理层等设计与执行的政策与程序。
它包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动与监督五大要素。
内控的好坏直接影响错发的发生,必须引起注会的重视,从而能够发现与防止某项重大错报。
当然。
我们作为进驻的审计人员,只需了解与财务报表相关的内部控制。
对内部控制要做到三件事:会描述内控,评价控制的设计就是否合理以及控制就是否得到执行。
其中的核心即“对标”－将常用的控制活动与被审计单位的控制活动进行比较。
风险评估的基本流程最后一步就就是评估重大错报风险。
具体说来有四类风险:报表层次重大错报风险、认定层次重大错报、特别风险与仅通过实质性程序无法应对的风险。
针对这四类风险,我们要采取相应的风险应对措施。
第一种要确定总体应对措施,第二种要实施进一步审计程序,概括一下就就是六字要求:性质、时间与范围。
实质性程序用于直接发现认定层次重大错报的审计程序,而控制测试则与其截然不同,不能用来直接发现报表的错报,目的就是测试控制运行的有效性。
运行有效性强调的就是在各个不同时点就是否按既定设计得到一贯执行。
这学期最有收获的地方在于编制了一份完整的审计工作底稿。
从开始承接某公司业务到完成一个具体的循环审计。
以我们小组选择做的就是销售与收款循环审计为例,如果只就是把理论记住并没有很大的意义,不能对其有深刻体会。
而我们对照着一个实体公司,将所需做的程序一步步走完,也能理解为什么要这么做与应当这么做的必要性。
首先要了解有六大关键部门,有订购单、发货单、销售发票等凭证产生。
然后就是对六个关键点控制的把握,而内部控制测试就就是去检这些关键控制有没有得到执行。
这样一解释感觉清晰不少。
实质性程序就是用来直接发现认定层次重大错报风险的。
其中实质性分析程序做的就是与预期有联系的指标,就是有一定条件的。
通过与预先设定的期望值比较差异并得出判断。
在销售交易这块,细节测试主要用来去论定存在、发生、计价认定比较合适。