税收法律关系的主体.doc
税收法律关系的要素是主体 客体 内容
1.税收法律关系的要素是主体客体内容2.税收的关键性特征是无偿性3.中央政府和地方政府分享收入的税种是资源税4.我国主管财政收支财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是财政部5.我国实行分税制财政管理体制的时间是1994 1 016.属于财产税法的税法是房产税7.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是税率8.根据《企业所得税法》规定符合条件的小型微型企业计征企业所得税适用税率是20%9.我国《企业所得税法》及其条例避税港的界定标准为实际税负明显低于12.5%10.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费按劳务报酬所得缴纳个人所得税11.出口应税商品免税12.我国报复性关税实施的决定权在关税委员会13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是2008.1.114.根据企业所得税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳的企业所得税适用税率率是15%15.我国现行应税消费品中采用从价和从量定额复合方法征收消费税的商品是卷烟16.不属于流转税体系的税种是印花税17.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得税是劳务报酬所得18.非固定业户纳税人申报缴纳的增值税的纳税地点是销售地的税务机关19.纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的纳税地点为纳税人机构所在地20.我国土地增值税最高适用税率是20%21.某进口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳增值税。
多选题22.我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是A文化馆举办文化活动的门票收入B大学生收取提供教育劳务C 企业家联谊的会员收取的年费23.全国人大立法通过的征税法律是A企业所得税B个人所得税24.我国的完税凭证主要有A税收完税证B专用扣税凭证C印花税票或通用缴款书D汇总缴款书和税票调换证25.王某是某高校的教授应缴纳的个人所得税是A津贴B稿酬C红利收入D讲课费26.区分居民纳税人和非居民纳税人其判定标准是A是否是我国公民B收取收入的工作地点27.适用13%税率征收增值税的货物A自来水B音像制品C煤炭28.税收法律关系终止的原因有A完全履行纳税义务B超过法定期限而消灭C具备法定免税条件D纳税人消失E有关税法的废止29.我国税务登记的类型一般分为A设立登记B变更登记C停业复业登记D注销登记E外出经营报验登记30.累进税率可分为A全额累进税率B超率累进税率C超额累进税率31.纳税人的权利A申请退税权B请求国家赔偿权C请求回避权D税收知情权业务分析某超市为一般纳税人1、2015年1月购进液晶电视50万，取得增值税专用发票2、销售其他用品收入180万3、上期末未抵扣进项税款2万要求：1、税务处理的法律依据2、增值税的计算公式解答：1、某彩电生产企业为一般纳税人购进液晶电视依法取得增值税专用发票可以抵扣进项税额为50*17%2、销售日用品适用17%来计算销项税金，因超市在零售环节销售商品，采用销售额和销项税额合并定价的方法，应按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+税率），该项业务的销项税额为180/（1+17%）*17%，上月未抵扣进项税额2万，可以结转本期抵扣。
税收法律关系
观情况，也就是由税收法律事实来决定。
税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法 律行为，税收法律事件是指不以税收法律关系 权力主体的意志为转移的客观事件。
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一、税收法律关系的概念
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的， 国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社 会关系。
税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定 的行为或者事实为根据。
税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法 律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容。
二、税收法律关系的构成
1.税收法律关系的主体
税收法律关系中的主体是指 税收ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ律关系中享有权利和承担 义务的当事人。
3．税收法律关系的内容
税收法律关系的内容是指税收 法律关系主体所享有的权利和承 担的义务。
2．税收法律关系的客体
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，也就是征税对象。
三、税收法律关系的产生、变更与消灭
税法的试题及答案
在线考试总分：100考试时间:100分钟A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3。
74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2。
55万元A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000B、10000C、8000D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品B、保税区进出口货物C、出口加工区进出口货物D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、17％B、13％C、3%D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/(1—消费税率）D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国增值税暂行条例D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税B、契税C、印花税D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分C、会减少财政收入D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者C、个人转让专利权的受让人D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品B、个人邮寄物品C、入境旅客随身携带的行李和物品D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否A、是B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局A、营业税B、增值税C、消费税D、上述答案均不正确A、宪法B、税收法律C、行政法规D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0B、4万元C、6万元D、15万元A、收益税B、流转税C、资源税D、财产税A、黄酒B、薯类白酒C、粮食白酒D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的商品委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业B、生产企业C、不退税D、外贸企业和生产企业共享A、。
税收法律制度练习题及答案
一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
论税收征纳关系主体及其相互关系(1)
论税收征纳关系主体及其相互关系(1)【摘要】税收征纳关系主体是税收征纳关系中不可或缺的要素，包括纳税人、扣缴义务人征税人以及税务担保人和税收代理人等第三人主体。
如何在实践中理顺它们之间的关系对于纳税人权益的保障和健康和谐的税收关系的建立具有重要的意义，本文试从这一角度对此进行了探讨。
【正文】税收法律关系的两个基本主体是纳税主体和征税主体。
纳税主体和征税主体在税收关系中的法律地位是相互对应的，纳税主体的法律地位主要是通过纳税主体所享有的权利及其所承担的义务反映出来的，由于纳税主体所享有的权利和承担的义务主要是针对征税主体的。
因此征税主体的权利义务同样可以反映出纳税主体的法律地位。
而纳税主体与征税主体在税收法律关系中的地位正是体现了一个国家税收法制水平的高低。
“税收权力关系说”和“税收债务关系说”是围绕税收法律关系的两个基本理论学说，他们之间的差别正是体现在纳税主体和征税主体之间的相互关系不同。
“税收权力关系说”的理论前提就是国家与纳税人之间的强制与服从关系，反映在税收法律关系中就是纳税主体必须服从征税主体的统治，纳税主体必须从属于征税主体。
这是一种单方面的权利义务关系，纳税主体只履行义务不享有权利，征税主体只享有权利不履行义务,二者之间的权力义务严重失衡。
在“税收法律关系说”下，税法的基本功能被定位于保障国家税收利益的实现，而纳税主体的地位低下，只是义务主体，是处于被漠视甚至被否定的地位。
“税收债务关系说”的理论基础是社会契约论，强调人民主权和国家与人民在基本法律地位上的平等，强调征税主体和纳税主体法律地位的平等性及其权利义务的对等性。
征税主体和纳税主体一样都处于税法之下都受到税法的制约，在税法法律关系中都严格按照税法的规定平等地行使权利履行义务，纳税主体在履行义务的同时必须享有对等的权利，征税主体在享有权利的同时也必须履行对应的义务。
在“税收债务关系说”中，纳税主体上升到了权利主体的地位，国家作为人民的服务者，纳税主体的权利得到了切实保障。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度【典型例题】【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（）。
A.扣缴义务人B.纳税人C.征税对象D.海关『正确答案』C『答案解析』本题考核税收法律关系的主体。
税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体。
选项C属于税收法律关系的客体。
【例题·单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。
A.税务登记证B.组织机构代码证C.基本存款账户开户登记证D.统计登记证『正确答案』C『答案解析』本题考核“五证合一”登记制度改革。
五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A『答案解析』本题考核账簿的设置管理。
根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【例题·单选题】下列属于专业发票的是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.国有保险企业的保险凭证D.以上都不是『正确答案』C『答案解析』本题考核发票的种类。
发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。
因此ABD选项错误。
保险凭证属于专业发票，C 选项正确。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』本题考核发票的开具。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平。
税法
离线作业考核《税法》满分100分一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税法的规制功能答：税法的规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。
2.税收法律关系的主体答：税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。
主要有三类：即国家、税务机关、纳税人。
如果按性质不同，可将其分为两类：即征税主体和纳税主体。
3.营业税答：营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
4.税收饶让制度答：亦称"虚拟抵免"和"饶让抵免"。
指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。
税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加。
它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。
税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边税收协定的方式予以确定。
税收饶让抵免的方式主要有差额饶让抵免和定率饶让抵免两种。
5.房产税答：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
二、简答题（每题10分，共40分）1.税法要素的内涵及分类如何？答：内涵：一是税法要素既包括实体性的,也包括程序性的;二是税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的,仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容,不构成税法要素,如扣缴义务人。
分类：税法主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理。
2.零税率和免税有什么样的区别？答：免税是指属于征税的范围内,国家应该征税而与以豁免,可能部分免也可能全免，而零税率是指税率为零,其他规定同税率不为零的情况。
3.如何区别不征税收人和免税收人？答：不征税收入本身不构成应税收入,而免税收入本身已构成应税收入,但基于税收优惠政策而予以免除,这可以说是新企业所得税法区分不征税收入和免税收入的理论意义所在。
税法概述
税法一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利以及义务关系的法律规范总称。
税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保障国家的财政收入。
税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。
（一）税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人，既不需要直接偿还，也不付出任何形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其所支付的税款不完全成一一对应的比例关系。
税收的无偿性是相对的，国家收取的税款虽未当时支付对价，但以后会用取得的税款用于基础设施建设。
“取之于民，用之于民。
”（二）税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。
（三）税收的固定性是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。
二、税法的作用（一）税法的社会经济作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障；2.税法是国家宏观调控经济的法律手段；3.税法对维护经济秩序具有重要作用；4.税法能有效地保护纳税人的合法权益；5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。
（二）税法的法律规范作用1.税法的指引作用；2.税法的评价作用；3.税法的强制作用；4.税法的教育作用；5.税法的预测作用。
三、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间，在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
（一）税收法律关系的构成1、税收法律关系的主体税收法律关系主体，是指法律关系的参与者。
是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
《税法一》知识点：税收法律关系的主体
税收法律关系的主体（掌握）征纳主体⼀⽅为税务机关，另⼀⽅为纳税⼈。
（⼀）征税主体国家是真正的征税主体。
国家总是通过法律授权的⽅式赋予具体的国家职能机关来代其⾏使征税权⼒，因此，税务机关通过获授权成为法律意义上的征税主体。
判断⼀个⾏政机关是否具备⾏政主体资格，关键要看其是否经过法律授权。
注意区分税务机关的职权和税务机关的职责。
（注重理解）（⼆）纳税主体纳税主体，就是通常所称的纳税⼈。
1．纳税⼈的权利2．纳税⼈的义务注意区分纳税⼈的权利和义务，详见教材P35。
（三）其他税务当事⼈的权利和义务（了解）例题：1、下列单位具有征税主体资格的是（ ）。
A.某市国税局征管处B.某市地税局C.某税款代征单位D.某代扣代缴义务⼈答案：B2、我国现⾏税法赋予税务机关的职权包括（）。
A.税款⽀配权 B.税款征收权C.税收法律⽴法权 D.经法院批准搜查纳税⼈住宅E.税收检查权 F.代位权和撤销权答案：BEF3、下列单位具有纳税主体⾝份的是（ ）。
A.已代纳税⼈缴纳税款的某纳税担保⼈B.承担⾹烟消费税的⾹烟消费者C.缴纳个⼈所得税的某税务⼈员D.依法代扣代缴税款的某事业单位E.某⽣产销售化妆品的⽇化⼚答案：ACE4、税收法律关系中的纳税主体是指（ ）。
A.负税⼈B.纳税义务⼈C.纳税担保⼈D.扣缴义务⼈答案：BC5、我国税法明确规定纳税⼈的权利包括（ ）。
A.依法请求税务机关退回多缴税款 B.要求税务机关承担赔偿责任C.只缴纳合理税⾦ D.请求税务机关进⾏“事前裁定”E.要求税务机关为其保守商业秘密F.对税务机关做出的决定，享有陈述、申辩并暂不执⾏的权⼒G.依法请求有关部门仲裁答案：ABE6、我国税法明确规定纳税⼈的义务包括（ ）。
A.依法请求税务机关退回多缴税款 B.要求税务机关承担赔偿责任C.按期进⾏纳税申报，⾜额缴纳税款 D.从事⽣产经营的新办企业，应依法办理税务登记E.对于偷税⾏为，按规定应补缴税款、滞纳⾦以及罚款答案：CDE。
经济法基础,税收征收管理法律制度
经济法基础——税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务一税收法律关系税收是国家为了实现其职能,凭借政治权利,无偿地参与国民收入的分配,以取得财政收入的一种特定分配形式; 税收法律关系：税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系;税收法律关系由主例题：2008年多选题下列各项中,可以成为税收法律关系主体的有; A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的外籍个人二征纳双方的权利和义务注意区分哪些是权利,哪些是义务 1.税务机关的权利和义务了解12税务机关的义务包括宣传税法,辅导纳税人依法纳税的义务；保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义务；其他义务等;注意：进行回避的义务是指税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或其法定代表人、直接责任人有利害关系,包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的,应当回避;2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务相对重要1纳税人、扣缴义务人的权利包括知情权,要求保密权,享受税法规定的减税、免税和出口退税优待,多缴税款申请退还权,陈述权、申辩权,要求税务机关承担赔偿责任权,延期申报和延期缴纳税款等注意：多缴税款申请退还权是指纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应立即退还; 2纳税人、扣缴义务人的义务包括按期办理税务登记；按规定设置账簿；按期办理纳税申报；按期缴纳或解缴税款；接受税务检查等; 注意：①纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金,或者提供相应的担保的义务,然后才可以申请行政复议和起诉; ②欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告; ③纳税人有解散、撤销、破产情形的,在清算前应向其主管税务机关报告; 例题： 1.判断题在税收征收管理法律关系中,税务机关是行政主管部门,只享有征收税款的权力,没有义务；纳税人则负有纳税义务,不享受权利;2.多选题下列各项中,属于纳税主体权利的有; A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报C.申请退还多缴税款D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金二、我国税收征收管理体制掌握国税、地税、海关的征税范围我国实行分税制财政管理体制;我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理;例题：2008年多选题某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有;A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税第二节税务管理一、税务管理的概念税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容;二、税务登记管理一税务登记的概念与范围 1.税务登记的概念：税务登记是整个税收征例题： 1.多选题下列组织和人员中,应当办理税务登记的有; A.国有企业 B.某企业在外地设立的分支机构 C.出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农2.2011年判断题企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记;3.2011年判断题纳税人在减免税期间不需办理纳税申报;2税务登记证件及使用纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票;纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项;注意：从事生产、经营的纳税人开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告;银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号; 3.税务登记主管机关县以上含本级,下同国家税务局分局、地方税务局分局是税务登记的主管机关;国家税务局分局、地方税务局分局执行统一的税务登记代码; 例题：2011年不定项选择题某物流公司2011年1月有关经营情况如下：……5在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算; 要求：根据上述资料,分析回答下列第1～4小题;第1～3小题属于第三章的知识点; 4该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是; A.自开立之日起5日内 B.自开立之日起10日内 C.自开立之日起15日内 D.自开立之日起30日内二税务登记的内容包括：设立开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等;注意选择题 1.设立税务登记1办理设立税务登记的地点从事生产、经营的纳税人,向生产、经营所在地税务机关办理税务登记; 2申报办理税务登记的时限要求——先工商、后税务；注意30日的时间规定3申报办理税务登记需提供的资料及税务登记表填写内容资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件;其他需要提供的有关证件、资料,由省、自治区、直辖市税务机关确定; 了解税务登记表的主要内容; 4税务登记证件的发放已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记; 2.变更税务登记——先工商、后税务；注意30日的时间规定行定期定额征收方式的纳税人适用; 1停业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;纳税人的停业期限不得超过一年; 停业时,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件; 纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按规定申报缴纳税款; 2复业登记纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关申报办理复业登记; 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请; 4.外出经营报验登记纳税人到外县市临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明; 税务机关按照一地一证的原则,核发外管证,外管证的有效期限一般为30日,最长不得超过180天;在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续; 纳税人应当在外管证有效期届满后10日内,持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续; 5.注销税务登记——注意时间规定：办理纳税人因住所、经营地点变动纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件;注意判断题例题：1.单选题某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照,其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起 ;日日日日2.单选题纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的,应当自营业执照被吊销之日起 内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记日日日日3.单选题下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是 ;A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的4.单选题实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记;纳税人的停业期 ; A.为6个月 B.为l 年 C.不得超过6个月 D.不得超过1年三税务登记的管理1.证照管理纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关,并在税务机关认可的报刊上作遗失声明;2.非正常户处理纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效;三、账簿和凭证管理 一账簿的设置管理例题：1.单选题从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起内按规定设置账簿;日日日日2.单选题关于代扣代缴、代收代缴税款账簿,下列说法中正确的是; A.办理工商登记后,15日内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿; B.自办理扣缴税款登记后,10日内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿; C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿; D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴,代收代缴税款账簿二对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案; 2.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案;3.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文;民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字; 例题：2011年根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案;这一定期限是; A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内三账簿、凭证等涉税资料的保存和管理账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；例题：1.下列财务资料中,除另有规定外,至少要保存10年的有A.账簿B.记账凭证C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿2.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中,正确的是; A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账 B.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账 C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定的除外 D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁四发票管理 1.发票的概念与种类税务机关是发票的主管机关; 发票分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种;2.普通发票的管理1发票的种类和样式发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定;全国统一发票监制章的形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定;除经国家税务总局或省级税务机关依据各自的职责批准外,发票均应套印全国统一发票监制章; 发票的基本联次为三联：第一联为存根联,开票方留存备查；第二联为发票联,收执方作为付款或者收款原始凭证；第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证; 在全国范围内统一式样的发票,由国家税务总局确定;在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票,由省级税务机关确定; 2发票的印制普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制; 发票应当套印全国统一发票监制章;全国统一发票监制章由国家税务总局规定;发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作;发票实行不定期换版制度; 3发票的领购例题：1.2010年不定项选择题某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照,主要经营范围为提供境内外旅游服务,开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目,公司有关经营情况如下：12009年9月,申报办理了开业税务登记；210月,持有关资料办理了发票领购手续；要求：根据上述资料,分析回答下列3小题;1该公司申报办理开业税务登记的最后期限是;年9月5日年9月10日年9月15日年9月30日2该公司办理发票领购时,应向税务机关提供的资料是; A.税务登记证件 B.经办人员身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模2.2007年多选题根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有; A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模3.2006年判断题临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人,凭所在地税务机关证明,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票;4.2007年判断题税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票;4发票的开具、使用和保管一般情况下,收款方应向付款方开具发票；特殊情况下如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票;不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票;未发生经营业务一律不准开具发票;开具发票应当使用中文;民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字;外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字;发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具;任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票;禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境;已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年;保存期满,报经税务机关查验后销毁;使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,不得丢失;发票丢失,应于丢失当日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废;例题：1.单选题根据发票管理办法及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是;年年年年2.2010年单选题任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;5发票的检查发票检查中,税务机关的权利：①有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照像和复制;税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证;发票换票证仅限于在本县市范围内使用;发票的真伪由税务机关鉴定;税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据;税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时,可以向持有发票或者发票存根联的单位发出“发票填写情况核对卡”,有关单位应在接到税务机关“发票填写情况核对卡”后15日内如实填写有关情况报回;例题：2006年多选题根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有;A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和资料D.检查领购、开具和保管发票的情况3.增值税专用发票的管理增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制;基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联;一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票;增值税专用发票实行最高开票限额管理,即单份专用发票开具的销售额合计数不得达到规定的上限额度;一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理；开具时发现有误的,可即时作废;一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单;主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后,出具开具红字增值税专用发票通知单;销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具;红字专用发票应与通知单一一对应;四、纳税申报一纳税申报的概念纳税申报的对象：纳税人和扣缴义务人; 二纳税申报数据电文相对应的的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定4.其他方式实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税;简易申报实际上是纳税申报的一种变通方法;简并征期相当于延长了纳税期限,本身也不属于一种独立的纳税申报方式四纳税申报的其他要求 1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报;2.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;3.延期申报1纳税人、扣缴义务人按规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理; 2纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理；但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告; 3经核准延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算; 例题：2003年企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报;总结：正常情况下税务管理程序 1.依法成立：领取营业执照 2.从领取营业执照之日起15日内设置账簿 3.从依法成立之日起30日内办理开业税务登记——领取税务登记 4.从领取税务登记证之日起15日内将财务会计制度及处理办法报送税务机关备案 5.办理发票领购手续——发票领购簿 6.发生纳税义务或代扣代缴税款义务后,办理纳税申报7.如果发生变更,从依法变更之日起30日内办理变更税务登记若要终止: 8.缴销发票,结清税款9.办理注销税务登记10.办理注销工商登记第三节税款征收一、税款征收的概念税款征收是税收征收管理工作的中心环节,是全部税收征管工作的目的和归宿;二、税款征收方式一税款的征收方式征收方式适用范围查账征收适用于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人;查定征收对账务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,由税务机关例题：2006年单选题税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式;根据税收法律制度的规定,对于账册不健全、但能控制原材料、产量或进销货的单位,适用的税款征收方式是; A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收二税款的缴纳方式三、税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等;一由税务机关核定、调整应纳税额1.核定应纳税额的情形——无账可查或计税依据不可信1依法可以不设置账簿的；2依法应当设置但未设置账簿的；3擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的；5发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的；6纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;2.核定应纳税额的方法税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：1参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；2按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；3按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；4按照其他合理方法核定;当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定;例题：1.多选题根据税收征管法的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有;A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的2.2001年判断题纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额;3.关联企业纳税调整纳税人与关联企业业务往来：应遵循独立交易原则;1关联企业的含义①在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系；②直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；③在利益上具有相关联的其他关系;2适用关联企业纳税调整的情形——纳税人与其关联企业之间的业务往来不符合独立交易原则时,税务机关可以调整其应纳税额：3税务机关调整应纳税额的方法①按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；②按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；③按照成本加合理的费用和利润；④按照其他合理的方法;纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整;二责令缴纳,加收滞纳金1.纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;2.对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳；不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物;扣押后缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的,经县以上税务局分局局长批准,依法拍卖或变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或变卖所得抵缴税款;3.加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止;例题：1.根据税收征收管理法的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的;A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二2.2011年单选题某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元;该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续;税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款‰的滞纳金;该公司应缴纳的滞纳金金额是元;׉×15＝450B.60000＋4200׉×15＝׉×30＝900D.60000＋4200׉×30＝963000＋4200׉×15＝元;3.单选题某企业按照规定,应于2011年1月15日前缴纳应纳税款30万元,但该企业迟迟未交;当地税务局责令其于2月28日前缴纳,并加收滞纳金;但直到3月15日,该企业才缴纳税款;根据税收征管法的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是元;。
西北工业大学22春“法学”《税法》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号5
西北工业大学22春“法学”《税法》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.下列()不属于税收法律关系的主体。
A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D2.某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台，每台售价(含税)4680元，同时赠送B 商品50件，(B商品账面含税单价为23.40元/件)A、B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是()。
注：销项税额=(4680+23.40)×50×17%÷(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元参考答案：A3.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是()。
A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补参考答案：C4.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()。
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴参考答案：C5.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()。
A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用参考答案：C6.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税()。
A、135元B、157元C、190元D、185元参考答案：A7.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除()。
A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、对外担保支出参考答案：A8.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守?()A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则9.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是()。
自考税法第二章税权与纳税人权利
自考税法第二章税权与纳税人权利一、税收法律关系的概念和特征（识记）税收法律关系，是指由税法确认和保护的在国家征税机关与纳税单位、个人之间的基于税法事实而形成的权利义务关系。
税收法律关系的特征：（一）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系税法是产生税收法律关系的基础。
税法在调整税收关系时，即在确认和保护税收关系中，就形成了税收法律关系。
（二）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或依据。
税法事实是产生税收法律关系的前提或依据。
（三）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关没有国家征税机关作为主体一方参加的税收法律关系是不存在的。
（四）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性税收只能是单位和个人的财产向国家方面的无偿转移。
在税收法律关系中征税机关与纳税人都有其各自的权利（力）和义务。
二、税收法律关系的构成要素（一）税收法律关系的主体税法主体：税收法律关系的参加者。
即承担税收权利义务的双方当事人，包括征税主体和纳税主体。
1.征税主体（识记）征税主体指税收法律关系中享有税权的一方当事人。
征税主体包括国家税务机关、财政机关和海关。
2.纳税主体（识记）纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
按照纳税人身份的不同，纳税主体可以分为法人、非法人组织和自然人三类；按照承担纳税义务程度的不同，可以分为无限纳税义务人与有限纳税义务人。
在纳税人之外，纳税主体还应包括纳税担保人，即以自己的信誉或财产保证纳税人履行纳税义务者。
（二）税收法律关系的内容（领会）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。
它决定了税收法律关系的实质，是其核心。
征税主体的权力与纳税主体的义务，征税主体的义务与纳税主体的权利往往是相互对应的。
（三）税收法律关系的客体（识记）税收法律关系的客体，简称税法客体，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向和作用的客观对象。
最新2020年电大税收筹划形考测试题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方4．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
(完整word版)税法教案
第一章税法概论教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。
教学重点与难点：税收三性及税制要素教学内容一、税法的定义1、税收及其三性（1）税收（2）税收“三性”：强制性、无偿性、固定性（稳定性）（3）税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济2、税法二、税收法律关系：1、主体（当事人）：（1）征税主体：税务机关、海关、财政机关（2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则）2、客体：征税对象3、内容：三、税法的分类1、按职能：税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法3、实体税按征税对象的性质和作用：（19种）（1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税（3）资源税类:（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税（4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等（5）特定目的税类：（6种）固定资产投资方向调节税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权：（1）中央税（消费税、关税、车购税等）（2）地方税（8种）（3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等7种）5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税四、税法的构成要素1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人）2、征税对象（税制的首要因素）3、税目4、税率（税制的核心要素和中心环节）5、计税依据6、纳税环节7、纳税地点8、纳税期限9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额。
涉税条款法律规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范涉税条款的制定和实施，保障国家税收法律法规的贯彻执行，维护纳税人的合法权益，促进经济社会的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条本规定所称涉税条款，是指涉及税收征收管理、纳税义务、税收优惠、税务行政行为、税务争议解决等方面的条款。
第三条涉税条款的制定和实施，应当遵循以下原则：（一）合法性原则：涉税条款应当符合国家税收法律法规的规定，不得与法律法规相抵触。
（二）公平原则：涉税条款应当公平合理，保障纳税人的合法权益。
（三）明确性原则：涉税条款应当明确具体，便于理解和执行。
（四）程序正当原则：涉税条款的制定和实施应当依法进行，确保程序正当。
（五）便民原则：涉税条款应当便于纳税人理解和操作，减少纳税人的负担。
第二章涉税条款的制定第四条涉税条款的制定，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关负责。
第五条制定涉税条款，应当充分考虑以下因素：（一）税收法律法规的规定；（二）税收政策的导向；（三）纳税人的实际情况；（四）国际税收惯例；（五）经济社会的变化和发展。
第六条制定涉税条款，应当进行调查研究，广泛听取纳税人、税务代理人、专家学者等各方面的意见和建议。
第七条涉税条款的制定，应当遵循以下程序：（一）立项：根据税收工作需要，提出制定涉税条款的立项报告；（二）起草：根据立项报告，组织起草涉税条款；（三）征求意见：将起草的涉税条款征求有关部门、单位、社会公众的意见；（四）审查：对征求意见的情况进行审查，对涉税条款进行修改和完善；（五）公布：经审查通过的涉税条款，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关公布。
第三章涉税条款的内容第八条涉税条款应当包括以下内容：（一）纳税义务人及其权利义务；（二）税收征收管理的基本程序；（三）税收优惠的具体条件、标准和期限；（四）税务行政行为的种类、程序和期限；（五）税务争议的解决方式；（六）其他需要规定的税收事项。
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双主体：一方为税务机关，另一方为纳税人。
（一）征税主体
税务机关的职权：（选择题）
（1）税务管理权
（2）税收征收权
（3）税收检查权
（4）税务违法处理权
（5）税收行政立法权
（6）代位权和撤销权
（二）纳税主体
纳税主体就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
1.纳税人的权利
（1）依法提出申请享受税收优惠的权利。
（2）依法请求税务机关退回多征税款的权利。
（3）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利。
（4）依法对税务人员的违法行为进行检举和控告的权利。
（5）因税务机关的行为违法或不当，致使纳税人合法权益遭受损害时，有依法请求得到赔偿的权利。
（6）向税务机关咨询税法及纳税程序的权利。
（7）要求税务机关为其保密的权利。
（8）对税务机关作出的决定有陈述和申辩的权利。
2。