税收法律制度练习题与答案
3-1练习第三章 税收法律制度
第三章税收法律制度一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类。
印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。
2、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免【正确答案】：B【答案解析】：本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的2000元属于免征额，而不是起征点。
3、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.收入总额B.利润总额C.增值额D.销售额【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税的概念。
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
4、增值税一般纳税人的基本税率为（）。
A.3%B.13%C.15%D.17%【正确答案】：D【答案解析】：本题考核增值税的税率。
增值税一般纳税人的基本税率为17%。
5、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.按平均税率计算D.由税务机关核定税率【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的税率。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
6、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
税收法律制度基础练习题库
第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。
A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过旳。
A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。
A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。
A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。
6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。
A．房产税B．城镇土地使用税C．契税D．城市维护建设税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度2．下列税种中,采用从量计征形式的是( )。
A．增值税B．营业税C．所得税D．车船税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度3．税收法律关系产生的标志是( )。
A．征税主体课税行为的发生B．新法的实施C．纳税人纳税义务的发生D．税收法律关系内容发生变化正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度4．城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。
A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度5．下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．企业所得税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度6．我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。
A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税目、税率C．纳税义务人、税目、征税对象D．纳税义务人、税率、征税对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度7．区分不同税种的主要标志是( )。
A．征税对象B．计税依据C．税目D．税率正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度8．免征额是指对( )中免于征税的数额。
A．征税项目B．征税对象总额C．征税对象扣除额D．应征收的数额正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度9．下列税种中,采用定额税率的有( )。
A．营业税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度10．累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题`第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境的企业B、在中国境成立的外商独资企业C、在中国境成立的个人独资企业D、在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税围的是（）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务文档Word`D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
2023年税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。
A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。
2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 税收法律制度主要包括以下哪些方面？A. 个人所得税法律制度B. 企业所得税法律制度C. 增值税法律制度D. 所有选项2. 下列哪种税务主体不属于地方税务局管辖范围？A. 个人B. 企业C. 非营利组织D. 所有选项3. 税收征收手续包括哪些步骤？A. 税收登记B. 税款计算C. 税款缴纳D. 所有选项4. 下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合企业所得税减免条件的企业B. 家庭的子女教育费用有一定减免C. 参与公益慈善捐赠的个人D. 所有选项二、问答题1. 请简要介绍一下税收法律制度的基本内容及意义。
税收法律制度主要包括个人所得税法律制度、企业所得税法律制度、增值税法律制度等内容。
个人所得税法律制度规定了个人所得税的纳税义务、计算方法和减免等办法；企业所得税法律制度规定了企业所得税的纳税义务、税率和优惠政策等；增值税法律制度规定了增值税的计税办法、纳税义务和特殊应税行为的税收处理。
税收法律制度的意义在于保障国家税收的正常征收和管理，明确了纳税人的义务和权利，为税务实施提供了依据和规范。
税收法律制度的确立和完善有助于提高税收工作的透明度和公正性，减少税收争议，推动经济发展。
2. 请简要介绍税收征收手续的具体步骤。
税收征收手续主要包括税收登记、税款计算和税款缴纳三个步骤。
首先是税收登记，纳税人需要向税务机关申请办理税收登记，填写相关登记表格，提供证明材料，以便税务机关建立纳税人档案和核定税款。
其次是税款计算，税务机关根据纳税人的经营活动或所得情况，计算应纳税款并通知纳税人。
最后是税款缴纳，纳税人按照税务机关的通知，在规定时间内将应纳税款缴纳到指定的银行账户。
3. 请举例说明哪些情况下可以享受税收优惠政策。
个人和企业在符合一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。
例如，企业所得税法律制度规定了一些行业或地区的企业可以享受减免税的政策，如高新技术企业、小型微利企业等。
税收法律规定试题及答案解析
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000，超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设：起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（达到或超过起征点的全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2000×10%=200（元）假设上例中的1000为免征额，则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2000-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（）。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案
2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收法规考试题和答案
税收法规考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 我国增值税的税率分为三档，其中最高的一档税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：D3. 企业所得税的征收方式是（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C4. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 万分之十五D. 万分之二十答案：B6. 我国对出口商品实行的税收政策是（）。
A. 征收增值税B. 征收消费税C. 免征增值税D. 征收关税答案：C7. 我国个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。
A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A8. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取的措施不包括（）。
A. 责令限期改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 追缴税款及滞纳金答案：C9. 我国对小规模纳税人的增值税征收率是（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 我国企业所得税的税率是（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国《税收征收管理法》，下列哪些行为属于偷税行为（）。
A. 伪造、变造账簿、记账凭证B. 隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C. 经税务机关通知申报而拒不申报D. 进行虚假的纳税申报答案：ABCD12. 我国个人所得税的征税范围包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：ABCD13. 根据我国《税收征收管理法》，税务机关可以采取的强制执行措施包括（）。
税收征收管理法律制度课堂练习题(含参考答案)
税收征收管理法律制度课堂练习题1、【判断题】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（）[答案]对2、【判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（）[答案]错3、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（）。
A.5日内B.10日内C.20日内D.30内[答案]D4、【单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。
A.自收到之日起30日内B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内D.自纳税人填报之日起30日内[答案]A5、【单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天B.15天C.30天D.60天[答案]C6、【单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收管理C.自动延长停业登记D.纳税人已自动接受罚款处理[答案]B7、【多选题】下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（）。
A.企业资不抵债而破产B.企业因合并而被撤消C.企业被工商部门暂扣营业执照D.企业依法终止纳税义务[答案]ABD8、【单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。
A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交[答案]B9、【单选题】从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天B.120天C.180天D.210天[答案]C10、【单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15 日B.30 日C.60 日D.45日[答案]A11、【多选题】增值税专用发票的联次包括（）。
税务法规测试题及答案
税务法规测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案：A2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）6. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产或者不动产租赁服务答案：ABCD10. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害等不可抗力因素导致生产经营困难B. 因资金周转困难，无法按期缴纳税款C. 因重大技术改造，需要大量资金投入D. 因政策调整，导致企业经营困难答案：ABCD结束语：以上是税务法规测试题及答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握税务法规相关知识。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析)
税收法律制度基础练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列选项中,( )是税法中规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
A．税目B．税率C．计税环节D．计税依据正确答案：A解析：税目是税法中具体规定应当征税的项目,是课税对象的具体化。
知识模块：税收法律制度基础2．在税法要素中,属于税收法律制度中核心要素的是( )。
A．计税依据B．课税对象C．税目D．税率正确答案：D解析：税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律关系中的核心要素。
知识模块：税收法律制度基础3．下列关于税率的说法不正确的是( )。
A．税率是税收法律制度中的核心要素B．累进税率的课税对象数额越大,税率越高C．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种D．定额税率不采用百分比的形式正确答案：C解析：累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。
知识模块：税收法律制度基础4．下列选项中,税收的特征不包括( )。
A．及时性B．固定性C．无偿性D．强制性正确答案：A解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。
知识模块：税收法律制度基础5．将课税对象的数额划分为不同的部分,按不同的部分规定不同的税率,对每个等级分别计算税额,这种税率称为( )。
A．差别比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．超率累进税率正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度基础6．下列选项中,属于中央地方共享税的是( )。
A．海关代征消费税B．车辆购置税C．土地增值税D．企业所得税正确答案：D解析：A项为中央税,B、C项为地方税,D项是中央地方共享税。
知识模块：税收法律制度基础7．土地增值税采取的税率形式属于( )。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：C解析：目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
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税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。
下列税种中，规定了起征点的有( )。
A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税7.实行比例税率的税种有( )。
A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
（）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
( )3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
( )6.纳税期限就是纳税义务发生时间。
( )7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
（）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。
( )11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
（）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。
( )答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 C【答案解析】本题考核税收法律关系。
A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系容。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】 C【答案解析】税率是税收法律制度的核心要素。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】3.【正确答案】 B【答案解析】本题考核税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 A【答案解析】本题考核税收作用。
税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】5.【正确答案】 B【答案解析】国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】6.【正确答案】 A【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。
《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】7.【正确答案】 B【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】 D【答案解析】土地增值税是特定目的税，不属于流转税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】 D【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】11.【正确答案】 A【答案解析】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】 B【答案解析】本题考核减免税的相关规定。
免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。
即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】 ACD【答案解析】本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】2.【正确答案】 BC【答案解析】本题考核税收原则。
税收应坚持效率、公平原则。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】 AC【答案解析】本题考核税收法律关系征税主体的围。
在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】 BD【答案解析】本题考核点为减免税。
减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】 BC【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6.【正确答案】 AB【答案解析】本题考核减免税优惠制度。
消费税和个人所得税没有规定起征点。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确答案】 BD【答案解析】本题考核比例税率。
A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】对【答案解析】本题考核税收法律关系纳税主体的围。
在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。
另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】2.【正确答案】错【答案解析】实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】3.【正确答案】错【答案解析】税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】4.【正确答案】错【答案解析】一般来说，课税对象比较复杂，税种部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。
而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】5.【正确答案】错【答案解析】本题考核减免税中起征点的概念。
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上部分征税。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】6.【正确答案】错【答案解析】本题考核纳税期限。
纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】7.【正确答案】对【答案解析】这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】8.【正确答案】错【答案解析】本题考核税率在税制要素中的地位。
税率是税收法律制度中的核心要素。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】9.【正确答案】对【答案解析】本题考核税率在具体税种中的运用。
我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】10.【正确答案】错【答案解析】本题的考核税种的分类。
根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】11.【正确答案】错【答案解析】代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】12.【正确答案】错【答案解析】本题考核中央与地方共享税包括的税种。
增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】13.【正确答案】错【答案解析】本题考核税法要素中的税率。
比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。
累进税率是征税对象数额越大，税率越高。
【该题针对“税法的要素”知识点进行考核】经济法分章练习题第十二章税收征收管理法律制度一、单项选择题。