第三章-税收法律制度(答案)培训课件

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权

B、监禁

C、罚款

D、没收非法财产

【正确答案】 B

【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税

权。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治

区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大

【正确答案】 C

【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，

并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

【正确答案】 B

【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。

A、对预期可能发生的业务开具发票

B、全部使用英文填写发票

C、拆本使用发票

D、按号码顺序填开【正确答案】 D

【答案解析】本题考核发票的开具要求。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。

A、由税务机关上门征收

B、由个人自行申报

C、个人自行申报和代扣代缴相结合

D、由单位代扣代缴【正确答案】 C

【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。

【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个

人所得税时适用的税目是（）。

A、劳务报酬所得

B、工资薪酬所得

C、稿酬所得

D、特许使用费所得

【正确答案】 C

【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

【该题针对“个人所得税的应税项目”知识点进行考核】

7、根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率

货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A、适用3%的征收率

B、适用从低率

C、适用平均税率

D、适用从高税率

【正确答案】 D

【答案解析】增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，适用从

高税率。

【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

8、按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（）。

A、关税

B、车船税

C、资源税

D、车辆购置税

【正确答案】 B

【答案解析】我国税收中财产税的税种包括房产税、车船税、船舶吨税等。选项A，关税属于流转税；选项C，资源税属于资源税；选项D，车辆购置税属于行为税。

【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】

9、下列各项申，（）不属于纳税申报方式。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、口头申报

【正确答案】 D

【答案解析】纳税申报方式不包括口头申报。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

12、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。

该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

【正确答案】 B

【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

【该题针对“个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】

13、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、印花税

【正确答案】 C

【答案解析】允许税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各

项税金及其附加。

【该题针对“企业所得税不得扣除的项目”知识点进行考核】

14、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）。

A、按产品成本计算缴纳消费税

B、按同类产品销售价格计算缴纳消费税

C、按组成计税价格计算缴纳消费税

D、不用缴纳消费税

【正确答案】 D

【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于

移送使用时纳税。

【该题针对“消费税应纳税额”知识点进行考核】

15、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元.则啤

酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。

A、100万元

B、117万元

C、10000吨

D、15000吨

【正确答案】 C

【答案解析】啤酒实行从量定额征税。

【该题针对“消费税的概念与计税方法”知识点进行考核】

16、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。

A、会计核算制度键全

B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上

C、注册资金达到一定的数额

D、职工人数达到一定的规模

【正确答案】 A

【答案解析】一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80

万元以上。

【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】

17、下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。

A、对加工服装征收的增值税

B、对销售房屋征收的营业税

C、对生产卷烟征收的消费税

D、对工资薪金所得征收的个人所得税

【正确答案】 D

【答案解析】目前采用超额累进税率的是个人所得税。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

18、下列各项中，（）属于按照税收的征收管理分工体系分类。

A、工商税类

B、流转税类

C、财产税类

D、资源税类

【正确答案】 A

【答案解析】按照税收的征收管理分工体系分类可分为工商税类和关税类。

【该题针对“税收的分类”知识点进行考核】

19、下列税种中，（）不属于行为税。