企业财务报表审计2009级审计学B卷
《审计学》B卷及答案
审计学B卷姓名：年级专业：一、单项选择题（每小题2分，计20分）1、下列内容中属于按照目的和内容的不同而进行的分类是（）A．政府审计B．经营审计C．内部审计D．注册会计师审计2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。
A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、以下哪项内容不应该包括在具体审计计划中( )A.具体审计目标B.审计重要性的确定C.审计方法D.审计工作底稿的索引号4、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法5、审计人员为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，通常可采用的审计程序是（）A.检查B.计算C.分析性复核D.估价6.应收账款函证的回函应当（）C.直接寄给客户，但客户应转交会计师事务所D.直接寄给客户或会计师事务所均可7.内部控制的控制环境不包括( )8、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）9、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述问题是否有重大影响目前无法确定”的术语，这种审计报告是（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、2、对注册会计师职业道德的基本要求，包括（）A．独立B．客观C．保密D．公正3.下列各项审计目标，是基于被审计单位管理当局“估价或分摊”认定推论得出的是（）4、按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法5、环境证据是指以被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（）A．被审计单位管理人员的素质B．各种管理条件和管理水平C．被审计单位的内部控制的情况D．被审计单位的合同资料三、名词解释（每小题5分，计20分）1、固有风险2、审计证据3、无保留意见4、实质性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素；（10分）2、何谓期后事项？它有哪些种类？举例阐释期后事项测试要点。
2009年10月财务报表分析自考真题和答案
全国2009年10月高等教育自学考试财务报表分析（一）试题课程代码：00161一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关注收益稳定性及经营安全性的信息主体是（）BA.股东及潜在投资者B.债权人C.内部管理者D.政府2.通常与因素分析法密不可分的是（）CA.指标计算B.指标分析C.指标分解D.指标预测3.有可能确认为预计负债的重组义务是（）A (教材P49第二段)A.有详细、正式的重组计划并已对外公告B.有详细的重组业务技术先进性分析报告C.有详细的重组业务市场占有率报告D.有详细的重组业务市场开拓报告4.资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（）c （前后期间资产负债表数据的比较，属于趋势分析）A.质量分析B.比率分析C.趋势分析D.因素分析5.企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（）AA.主营业务利润B.投资收益C.营业外收支D.资产价值变动损益6.对企业今后的生存发展至关重要的是（）B (p77顶部)A.营业收入的区域构成B.营业收入的品种构成C.关联方收入的比重D.行政手段增加的营业收入7.应重点关注的经营现金流出项目是（）AA.购买商品接受劳务支付的现金B.支付给职工以及为职工支付的现金C.支付的各项税费D.支付的其他与经营活动有关的现金8.初创期和成长期，金额较大的投资活动现金流量是（）CA.处置长期资产收到的现金B.处置子公司收到的现金C.购建长期资产支付的现金D.投资支付的现金9.关于权益乘数指标的正确计算方法是（）D (p150下，c是产权比率的换算式)A.资产总额/负债总额B.l+股权比率C.(1/股权比率)－lD.1+产权比率10.企业到期的债务必须要用现金偿付的是（）C （其他选项的债务可以用劳务或非货币性资产偿还）A.应付账款B.应付职工薪酬C.所得税D.长期借款11.一般而言，平均收现期越短，应收账款周转率则（）CA.不变B.越低C.越高D.波动越大12.下列各项中，能作为短期偿债能力辅助指标的是（）C (P183中间这一段)A.应收账款周转率B.存货周转率C.营运资本周转率D.流动资产周转率13.股利支付率的公式为（）AA.每股股利与每股收益的比率B.每股股利与每股市价的比率C.市净率与股利收益率的乘积D.市盈率与股利收益率之比14.下列各项中，应使用全面摊薄净资产收益率的场合是（）c（p204下）A.经营者使用会计信息时B.杜邦分析体系中C.外部相关利益人所有者使用信息时D.对经营者进行业绩评价时15.产品有无竞争力的首要条件是（）AA.产品质量B.品种创新C.产品结构D.售后服务16.下列关于周期分析的说法，错误的是（）DA.周期分析的首要环节是周期判断B.单个企业对经济周期和产业周期进行分析可能得不偿失C.单个企业周期分析的重点是产品周期和企业周期D.每个企业均会处于生命周期中的同一位置17.固定资产的预计使用寿命和净残值发生变更，这一变更属于（）BA.会计政策变更B.会计估计变更C.一般会计差错D.重大会计差错18.某公司发生的下列前期差错事项中，会影响其年初未分配利润的是（）A (BCD金额较小，不需调整会计报表相关项目的期初数。
2009、10财务报表分析真题答案
2009年10月全国自考财务报表分析(一)真题参考答案一、单项选择题1-5BCACA 6-10BACDC 11-15CCACA 16-20DBAAD二、多项选择题1ABCD 2BCD 3ABCE 4ABCD 5BCDE6BDE 7ABCE 8ABCDE 9CDE 10AB三判断说明题1.定比动态比率可以观察指标的变动速度，环比动态比率可以观察指标总体的变动趋势。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：定比动态比率可以观察指标总体的变动趋势,环比动态比率可以观察指标的变动速度。
（1分）2.通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，就可以对报表整体的结构有非常清楚的认识。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，虽然可以获得一定的分析结果，但是对于报表整体的结构并不是非常清楚。
（1分）3.产品生命周期中，销售额及利润额的变化表现为类似抛物线型的曲线。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：产品生命周期中，销售额及利润额的变化表现为类似S型的曲线。
（1分）4.在分析企业财务状况时，可完全采用无保留意见的审计报告，因为它表明企业的会计处理与会计准则的要求完全符合。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：无保留意见的审计报告并不意味着企业的会计处理与会计准则完全一致。
（1分）5.母公司占用上市公司巨额资金会导致上市公司的盈利能力、资产质量和偿债能力出现下降的趋势。
（）A.正确B.错误答案：A解析：√（2分）四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)1.简述现金流量表的作用。
答案：通过现金流量表分析可以评估以下几个方面的能力：（1）企业在未来会计期间产生净现金流量的能力；（1分）（2）企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力；（1分）（3）企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因；（1分）（4）会计年度内影响或不影响现金的投资活动与筹资活动。
CPA 2009年真题答案解析(审计)
于内部控制的设计缺陷。 ④正确的 （3）： 总体偏差率上限=风险系数/样本量=3.9/45=8.7%。 4．
11．
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3
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【答案】ACD 【解析】教材P512 12． 【答案】ABD 【解析】教材P504表21-1 13． 【答案】ABC 【解析】教材P506表21-1
2． 【答案】 （1）威胁独立性，因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系，而且发生了 直接经济利益关系。 （2）威胁独立性，因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系，并购买了 被审计单位的商品且交易金额较大，发生了重大的商业关系。（教材P118） （3）不威胁独立性，虽然审计项目组成员注册会计师C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校，但是 二者不具有亲密关系，也没有发生经济利益。 （4）威胁独立性，审计项目组成员D的朋友在审计客户中该买了债券，属于与审计项目组成员有密切关 系的人员在审计客户中拥有直接经济利益的情形，将产生自身利益威胁。（教材P116第17行） （5）不威胁独立性，虽然事务所的行政部经理E已于20×5年10月加入审计客户担任办公室主任，但是他 与事务所没有重要联系，而且其现在所处的职务对财务报表不产生重大影响。（教材P121第5段） （6）威胁独立性，审计项目组成员F 的直系亲属在可以对审计客户甲公司施加控制的的实体中拥有直接 经济利益，并且审计客户对于该实体重要，因此产生了重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这
审计学B卷08-09
班 级 学 号 姓 名B．实施实质性测试C．确定重要性D．整理评价审计证据5．注册会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为2866，那么抽取的第六张支票的编号为（）。
A．3006B．3016C．0016D．29866．下列有关分层抽样的说法不正确的是（）。
A．分层抽样可提高抽样效率B．分层抽样可减少样本量C．分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目D．分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查7．在下列抽样方法中，主要用于查找重大违法事件，能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是（）。
A．发现抽样B．固定样本量抽样C．停—走抽样D．比率估计抽样8．四种基本类型审计意见的审计报告中，非共有的要素是（）。
A．范围段B．意见段C．说明段D．收件人9．注册会计师审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。
其中，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（）及国家其他财务会计法规的规定。
A．《会计法》B．《企业会计准则》C．《企业财务通则》D．《企业财务报告条例》10．毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）情况。
A．存货成本项目发生变动B．销售价格发生变动C．存货核算方法发生变动D．存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动11．下列发生在资产负债表日后的各种情况中，注册会计师应提请被审计单位调整会计报表的是（）。
A．应付债券的提前兑付B．偶然性的大笔损失C．被审计单位合并D．大批产成品经验收不合格12．注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意盈余公积经过特别批准后支付股利时支付比率不超过股票面值的（）。
A．25%B．15%C．6%D．5%13．下列情况中无论重要与否，注册会计师均需出具拒绝表示意见审计报告的是（）。
A．审计范围受到被审计单位或客观条件的限制B．会计报表未遵循企业会计准则C．会计报表不确定事项的影响D．注册会计师不独立14．在下列情况中，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的是（）。
09审计学试卷B
09审计学试卷B
试卷编号：
2009级会计与审计专业《审计学》期末试卷
2011~ 2012学年第一学期考试时间：90分钟
试卷类型：B卷
A.授权控制B.财产保护控制C.对控制的监督D.职责分离
5.审计流程包括( )
A.计划阶段B.实施阶段C.终结阶段D.反馈阶段
6.销售交易可能发生的错报环节包括( )
A.接受顾客订单 B.按销售单发货
C.开发票给顾客 D.记录销售
7.内部控制与控制测试的区别( )
A.目的不同 B.依据不同 C.控制程序不同 D.操作过程不同
得分
三.判断题（共10分）
（ ）1.注册会计师若与被审计单位的某个员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审
计业务。
（ ）2.审计和会计是一回事。
（ ）3.审计风险与合理保证之和应等于100%。
（ ）4.购物发票的可靠性强于销货发票的可靠性。
（ ）5.发生认定可能存在的问题时漏记交易。
（ ）6.在实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计抽样。
得分
五.案例分析题（共50分）
1.注册会计师对ABC公司2008年度财务表表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见
表5-1。（15分）
表5-1 单位：万元
资产总额
180 000
净资产
88 000
营业收入
240 000
净利润
24 120
该公司所处行业的市场波动较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。
企业财务报表审计2009级审计学B卷答案
10112 2009级会计电算化专业审计学原理及实训期末考试B卷答案教师：王婧一、填空题（把正确的答案按照横线上的序号写在答题纸上，每空1分，共7分）1、重大错报风险和检查风险2、无法表示3、健全性、有效性和风险水平4、经济监督二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（ A ）。
A审计主体B审计客体C审计委托人D其他利益相关者2、以下有关实质性测试的描述错误的是（C ）。
A它是审计实施阶段的一项必须工作B如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围C如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试D实质性测试中一般采用审计抽样的方法3、注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（ B ）收集审计证据。
A计算法B分析性复核法C观察法D核对法4、管理当局的下列做法中，（C ）违反了“权利和义务”认定。
A将次年实现的销售收入提前到当年入账B将当年发生的销售业务推迟至次年入账C未在会计报表附注中披露有关抵押物的情况D长期待摊费用摊销期限不恰当5、下列两项目职务中，属于不相容的职务是（D ）。
A统计与会计B现金出纳与银行存款出纳C仓库保管与发料D记录现金日记账与记录现金总账6、以下（ A ）是审计准备阶段的工作。
A签订审计业务约定书B实质性测试C编写审计报告D符合性测试7、编制审计计划时对重要性水平做出初步判断的目的是（C ）。
A、评价固有风险水平B、评价总体审计风险水平C、确定所需审计证据的数量D、确定审计初步审计策略8、下列审计中独立性最强的是（B ）。
A国家审计B民间审计C部门内部审计D单位内部审计9、下列说法正确的是（ B ）。
A重要性水平是4000元比重要性水平是2000元情况下所需的审计证据多B审计风险与审计证据存在反方向关系C重要性水平与审计风险存在正方向关系D抽样时精确度越大，样本量越小10、如果资产负债表的重要性水平是10 000元，利润表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（ C ）为报表层的重要性水平。
审计学B卷
《审计学》B卷一．选择题（每一题一分，共10分）1﹑财务审计要审查的直接对象是（A）。
A.财务凭证2﹑审计的最本质特征是（B ）。
B.独立性3﹑（ D）国家审计署成立。
D.19834、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ）。
A.审计结果的大小5﹑（D ）不属于注册会计师审计的业务范围。
D.会计监督6﹑政府审计的重要特点（C）。
C.广泛性7﹑审计全过程的中心环节是（B ）。
B.实施阶段8、收集审计证据的阶段是( B )。
B.实施阶段9．样本设计时应考虑的因素有（ A）。
A．审计目的10、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具 ( A)审计报告。
A．保留意见二．多项选择题1、按审计的目的和内容分为（BCD）。
B.经营审计 C.合规性审计 D.经济责任审计2.以美国为中心的财务审计阶段分为（不知道答案）。
A.资产负债表审计阶段B.财务报表审计阶段C.民间审计阶段D.管理审计阶段3.审计三方面关系人包括（BCD）。
B.审计人 C.被审计人 D.审计授权人4.审计的三大职能（ABC）。
A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价5.注册会计师的工作机构有（ABCD）主要形式。
A.独资制 B.普通合伙制 C.有限公司制 D.有限责任合伙制三．名词解释1.经济效益审计经济效益审计是指独立的审计机构或审计人员，利用专门的审计方法，依据一定的审计标准，就被审计单位的业务经营活动和管理活动进行审查，收集和整理有关审计证据，以判断经营管理活动的经济性、效率性和效果性，评价经济效益的开发和利用途径及其实现程度所实施的审计。
2.审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
3.抽样审计审计抽样，是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
200910财务报表分析真题答案
2009年10月全国自考财务报表分析(一)真题参考答案一、单项选择题1-5BCACA 6-10BACDC 11-15CCACA 16-20DBAAD二、多项选择题1ABCD 2BCD 3ABCE 4ABCD 5BCDE6BDE 7ABCE 8ABCDE 9CDE 10AB三判断说明题1.定比动态比率可以观察指标的变动速度，环比动态比率可以观察指标总体的变动趋势。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：定比动态比率可以观察指标总体的变动趋势,环比动态比率可以观察指标的变动速度。
（1分）2.通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，就可以对报表整体的结构有非常清楚的认识。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：通过比较资产负债表连续若干期间的绝对数趋势分析，虽然可以获得一定的分析结果，但是对于报表整体的结构并不是非常清楚。
（1分）3.产品生命周期中，销售额及利润额的变化表现为类似抛物线型的曲线。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：产品生命周期中，销售额及利润额的变化表现为类似S型的曲线。
（1分）4.在分析企业财务状况时，可完全采用无保留意见的审计报告，因为它表明企业的会计处理与会计准则的要求完全符合。
（）A.正确B.错误答案：B解析：×\u65288X1分）改正：无保留意见的审计报告并不意味着企业的会计处理与会计准则完全一致。
（1分）5.母公司占用上市公司巨额资金会导致上市公司的盈利能力、资产质量和偿债能力出现下降的趋势。
（）A.正确B.错误答案：A解析：√（2分）四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)1.简述现金流量表的作用。
答案：通过现金流量表分析可以评估以下几个方面的能力：（1）企业在未来会计期间产生净现金流量的能力；（1分）（2）企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力；（1分）（3）企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因；（1分）（4）会计年度内影响或不影响现金的投资活动与筹资活动。
审计学期末考试B卷(附答案).doc
B.销货发票 D.应收账款函证回函B.审计报告日后六十天 D.审计业务中止后九十天2008——2009学年第二学期期末考试«申计学》就卷B注：1 .请考生将试题答案写在答题纸上，在试卷上答题无效。
2.凡在答题纸密封线以外有姓名、班级学号、记号的，以作弊论。
一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 在细节测试中影响审计效果的抽样风险是（）。
A. 信赖不足风险 B.信赖过度风险 C. 误拒风险 D.误受风险2. 注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A.验资 B.财务报表审阅C.对财务报表信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 3. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A. 呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系 D.不存在关系4. 注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是()。
A. 购物发票 C. 采购订货单副本5. 审计工作底稿的归档期限是（ A. 审计报告日后三十天 C.审计业务约定书后六十天6. 注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）oA.对事实的错报 B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报7. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险8.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系。
A.财务报表层次B.认定层次C.账户余额D.交易或事项9.在审计过程中，（）是唯一可由审计人员控制的风险。
A.期望风险B.项目风险C.检查风险D.职业风险10.应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人B.被审计单位C.财务报表使用者D.注册会计师二、多项选择题（每题2分，共20分）1.注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见的内容是（）。
《审计学》试卷B卷
厦门大学网络教育2008-2009学年第一学期《审计学》课程模拟试卷（B）卷（开卷）学习中心：年级：2007级秋季专升本专业：会计学学号：姓名：成绩：一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所2.D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（）。
A.小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料B.小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人C.老李在Z公司任董事D.大赵在V公司担任财务主管3.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A．与项目负责人讨论 B．复核财务报表及相关信息C．与客户管理层沟通 D．复核重要的工作底稿4.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
A.10年B.8年C.5年D.永久保存5.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（）证据。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件B.由被审计单位保管理的银行函件C.被审计单位律师声明书D.管理当局声明书6.当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息7.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
2009注册会计师考试《审计》真题及答案
⼀、单项选择题(本题型共6⼤题，20⼩题，每⼩题l分，本题型共20分。
每⼩题只有⼀个正确答案，请从每⼩题的备选答案中选出⼀个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上⽤28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上⽆效。
)(⼀)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在运⽤重要性⽔平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。
A．重要性取决于在具体环境下对错报⾦额和性质的判断B．如果⼀项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使⽤者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重⼤的C．判断⼀项错报对财务报表是否重⼤，应当考虑对个别特定财务报表使⽤者产⽣的影响D．较⼩⾦额错报的累计结果，可能对财务报表产⽣重⼤影响【答案】C【解析】教材p165-1662．在确定重要性⽔平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性⽔平基准的是( )。
A．持续经营产⽣的利润 B．⾮经常性收益C．资产总额 D.营业收⼊【答案】B【解析】教材p1703．使⽤重要性⽔平，可能⽆助于实现下列⽬的的是( )。
A．确定风险评估程序的性质、时间和范围B．识别和评估重⼤错报风险C．确定进⼀步审计程序的性质、时间和范围D．确定重⼤不确定事项发⽣的可能性【答案】D【解析】教材P165,P170。
(⼆)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
4．在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是( )。
A．错报风险越⼤，需要的审计证据可能越多B．审计证据质量越⾼，需要的审计证据可能越少C．审计证据的质量存在缺陷，可能⽆法通过获取更多的审计证据予以弥补D．通过调⾼重要性⽔平，可以降低所需获取的审计证据的数量【答案】D【解析】教材P181，教材P183，教材P172。
5．在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是( )。
注册会计师全国统一考试《审计》试题与答案解析(2009年_原)
2009 年注册会计师原制度考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题 （本题型共 4大题， 18 小题，每小题 1分，本题型共 18分。
每小题只有一 个正确答案， 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案， 在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（ 一 ）A 注册会计师负责对甲公司 20X 8 年度财务报表进行审计。
在计划审计工作时， A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．在本期审计业务开始时， A 注册会计师应当开展的初步业务活动是（ ） 。
A.就审计范围与甲公司管理层沟通 B •获取甲公司管理层声明书C.就审计责任与甲公司治理层沟通 D •评价项目组成员的独立性2.在制定总体审计策略的初始阶段， A 注册会计师应当做的工作是（）A. 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B. 评价甲公司会计估计的合理性C. 与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D. 向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3•在制定总体审计策略时，A 注册会计师应当考虑的主要因素是（）A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B. 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C. 潜在的重大错报风险D. 推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4•在制定具体审计计划时，A 注册会计师应当考虑包括的内容是（）A. 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B. 计划与管理层和治理层沟通的日期C. 计划向高风险领域分派的项目组成员D. 计划召开项目组会议的时间5.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，的主要因素是 （ ）。
A. 针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 .审计时间预算（二）A 注册会计师负责对甲公司20X8年度财务报表进行审计。
在了解内部控制时， A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
6•在了解甲公司内部控制时，A 注册会计师最应当关注的是 （）。
审计学B卷
审计学模拟题一、单项选择题1、执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，CA.注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反B.注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因此，它不是基本准则C.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由D.注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，且不必说明理由2、在市场经济环境中，审计的主要作用是：DA.通过对经济活动的监督，保证市场经济的有序进行B.通过会计信息为媒介，强化会计信息的可靠性，来保证市场经济的有序进行C.通过对会计信息的检查，保证会计信息的真实、正确与完整D.上述答案都对3、在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括：BA.当法庭传唤客户与审计人员时B.证券监督委员会来检查工作时C.后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师索要有关资料D.当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时4、下列哪一种收费方式违背了审计人员职业道德：AA.根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B.不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费 C.根据破产清理结果的多寡来确定收费D.根据前任注册会计师的收费标准来收取费用5、技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含：CA.违约和故意B.违约与过失C.故意与过失D.违约和欺诈6、会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（D ）。
A. 事务所的某一合伙人担任公司的独立董事B. 该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件C. 为公司设计内部控制制度D. 为某公司进行资产评估7、审计证据的证明力有大小，下述哪个排列是正确的：BA.实物证据>口头证据>书面证据B. 实物证据>书面证据>口头证据C. 口头证据>书面证据>实物证据D. 书面证据>实物证据>口头证据8、注册会计师填写、编制工作底稿的主要目的不是：CA.帮助注册会计师规范审计工作B.为将来审计业务提供参考意见C.证实注册会计师的审计意见D.使客户了解审计业务的执行情况9、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的：CA.确定审计小组应包括的人员B.确定审计聘约的可接受性C.确定实质性测试的性质、范围和时间D.初步评价重要性标准10、在符合性测试中，交易测试的目的是为了：CA.发现客户余额的重大错误B.揭示各项控制措施是否都在发挥控制功能C.将审计风险控制在一个可接受的低水平D.确定实质性测试的时间、范围和性质11、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：BA.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.没有确切的关系12、审查其他业务收入时，以下收入列入该帐户，需提请被审计单位调整的业务是：A.无形资产转让收入B.固定资产出租收入C.代修品收入D.材料销售收入13、如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%~20%，注册会计师应：BA.表示保留意见B.怀疑会计报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表附注中说明14、当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实现必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位：AA.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引B.出示并检查担保合同C.在财务情况说明书中予以说明D.验证担保资产价值，以确保其担保条件是否具备15、对应付账款进行函证时，注册会计师最好：DA.采用否定式函证，不具体说明应付金额B.采用否定式函证，列示应付金额C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额D.采用肯定式函证，具体说明应付金额16、企业计算产品销售成本的计价方法由加权平均法改为后进先出法，又没有在会计报表中陈述理由，这种做法违反了（），审计人员应提请被审计单位加以调整。
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09 级会计电算化专业班姓名______ 学号成绩
一、填空题（把正确的答案按照横线上的序号写在答题纸上，每空1分，共7分）
1、审计风险由①和②两个要素组成。
2、当注册会计师表示③意见时，审计报告中注册会计师的责任段可以删除。
3、内部控制的评审主要是对内部控制的④、⑤和⑥进行评价。
4、审计的基本职能是⑦。
二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）
1、审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）。
A审计主体B审计客体C审计委托人D其他利益相关者
2、以下有关实质性测试的描述错误的是（）。
A它是审计实施阶段的一项必须工作
B如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围
C如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试
D实质性测试中一般采用审计抽样的方法
3、注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
A计算法B分析性复核法C观察法D核对法
4、管理当局的下列做法中，（）违反了“权利和义务”认定。
A将次年实现的销售收入提前到当年入账B将当年发生的销售业务推迟至次年入账
C未在会计报表附注中披露有关抵押物的情况D长期待摊费用摊销期限不恰当
5、下列两项目职务中，属于不相容的职务是（）。
A统计与会计B现金出纳与银行存款出纳C仓库保管与发料D记录现金日记账与记录现金总账
6、以下（）是审计准备阶段的工作。
A签订审计业务约定书B实质性测试C编写审计报告D符合性测试
7、编制审计计划时对重要性水平做出初步判断的目的是（）。
A、评价固有风险水平
B、评价总体审计风险水平
C、确定所需审计证据的数量
D、确定审计初步审计策略
8、下列审计中独立性最强的是（）。
A国家审计B民间审计C部门内部审计D单位内部审计
9、下列说法正确的是（）。
A重要性水平是4000元比重要性水平是2000元情况下所需的审计证据多
B审计风险与审计证据存在反方向关系
C重要性水平与审计风险存在正方向关系
D抽样时精确度越大，样本量越小
10、如果资产负债表的重要性水平是10 000元，利润表的重要性水平是20 000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。
A20 000元B15 000元C10 000元D18 000元
三、多项选择题（共6题，每题2分，共12分，多选、少选、漏选、错选均不得分）
1、目前，我国的会计师事务所的类型有（）。
A有限责任会计师事务所B合伙会计师事务所C个人会计师事务所D外商独资会计师事务所
2、社会审计的特点是（）。
A审计的独立性B审计的权威性C审计的委托性D审计的有偿性
3、审计证据的取证方法有（）。
A检查有形资产B观察和询问C函证和复算D分析程序
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---------------------------密-------封------线----------------------------- 4、我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）。
填空
A公允性B效益性C合规性D合法性
5、中国注册会计师考试第一阶段考试科目有（）。
A会计、审计B财务成本管理、公司战略与风险管理C管理会计、财经法规与会计职业道德D税法、经济法6、在审计计划阶段，运用分析性复核的主要目的是（）。
A进一步了解客户水平B评价重要性水平C确认存在潜在风险的领域D确认是否要执行符合性测试
四、判断题（共10题，每题1分，共10分）
1、无法表示意见的审计报告是说当注册会计师为了规避审计风险不愿出具报告时使用。
（）
2、无论何种审计方式，审计主体都要与被审单位签订审计业务约定书。
（）
3、符合性测试的重点是在内部控制系统基础上所产生的财务数据。
（）
4、账簿的审阅，主要是审阅总账、明细账和日记账，其中以审阅总账为最重要。
（）
5、审计证据的实物证据能证明实物是否确实存在，也能证明其归属性。
（）
6、审计人员确定的审计抽样的精确度越小，需选取的样本量就应越大。
（）
7、审计证据是审计人员发表审计意见的依据，因此审计人员收集审计证据的数量应越多越好。
（）
8、通过中国注册会计师考试，取得合格证书后就可以成为注册会计师执业了。
（）
9、确定重要性水平是在审计实施阶段中开始的工作。
（）
10、审计人员在实务中制订具体审计计划时通常是通过编制时间预算表完成。
（）
五、简答题（共2题，每题10分，共20分）
1、简要说明中国注册会计师执业准则体系的基本框架。
2、简述应收账款的函证与应付账款函证的不同点与相同点。
六、实务题（共4题，1、2、3每题10分，第4题11分，共41分）
1、为测定甲工厂材料控制制度执行情况，审计人员对甲厂2010年上半年2 500笔材料收发业务进行审计。
根据上年度审计报告确定预计总体差错率为2％，精确度为±3％。
要求审计结论的可靠程度为90％（t＝1.65）。
要求：（1）确定样本单位数。
（2）抽取样本单位数后，假定有2笔业务不符合内部控制制度，计算样本差错率。
（3）评价抽样结果。
2、某股份有限公司所得税税率为25%。
审计人员2011年1月20日对该企业2010年度“长期借款”明细账和借款合同审阅时，发现该公司2010年10月1日因购买设备向银行借入资金1 000万元，借款期限为5年，年利率6%，到期一次性还本付息，该公司11月1日用银行借款和自筹资金一次性向供货单位支付1 200万设备价款、运输费、安装费等，该设备12月31日达到预定可使用状态。
审计人员审查该笔借款2010年应计利息费用的记账凭证，发现其会计记录为：借：财务费用150 000
贷：长期借款150 000
要求：（1）计算2010年该笔长期借款应予以资本化的应计利息。
（2）分析指出存在的问题；（3）作出调整分录。
3、审计人员于2010年4月25日检查了香宇公司2010年3月份银行存款日记账，并与银行对账单核对，3月31日银行对账单余额223546元，银行存款日记账余额为220000元，核对后发现下列情况：
(1) 3月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），而日记账无此记录；
(2) 3月20日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证填错）；
(3) 3月25日，对账单付出8500元（查系转帐支票），但日记账无此记录；
(4) 3月26日，日记账上付出40元，对账单无此记录（查系误记）；
(5) 3月31日，日记账上有存入转帐支票4000元，但对账单无此记录；
(6) 3月31日，日记账上有付出转帐支票2000元，对账单无此记录；
(7) 3月31日，对账单上记载收到托收款5500元，日记账无此记录。
要求：（1）根据上述资料编制银行余额调节表。
（2）分析其中可能存在的问题。
（3）提出进一步审查的方法。
4、审计人员审阅某公司2010年5月份“主营业务收入”明细账和“库存商品”明细账时，在“主营业务收入”明细账中发现下列疑点：
（1）12日发交本公司不独立核算的门市部甲产品500件，作应收账款处理。
（2）18日销售给本市大众厂甲产品500件，发票已开出，货款已收到。
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---------------------------密-------封------线----------------------------- （3）30日，销售给本市新华厂乙产品700件，货款已收到。
在库存商品明细账中，以上业务除30日售给新华厂的乙产品没有记录外，其他都有记录。
但发现24日有一笔销售给大众厂甲产品200件因质量问题的退货业务，查该笔退货业务没有在“主营业务收入”明细账中反映。
该公司甲产品单位售价为12元，单位成本为8元；乙产品单位售价为22元，单位成本为18元。
要求：（1）指出该公司在销售中存在的问题；（2）计算应调整的主营业务收入；（3）计算应调整的主营业务成本；（4）说明对利润的影响情况。