预算培训PPT

一、月度预算申报
合同约定：购买7-12月基站 维护服务，合同总额为120万元 ，每月维护内容固定，每季度 结算一次，季度首月支付上个 季度的维护费用。
问：做10月预算申报时，申 报的成本和资金各为多少？ 系统预算申报界面显示：项 目的预算期间：1-7月，预算 金额12万。项目年度剩余可用 资源8万，年度已执行金额4万 ，以前期间结存金额9万，1-6 月预算金额2万/月。
月度预算管理流程
财务部总经理 公司预算委员会 公司预算员 责任中心负责人 部门预算员 项目负责人
提交项目月度预算
否 否
项目
审核项目月度预算
是否同意
是
审核
审阅部门月度预算
是否同意
根据预算会议决议 修改月度预算
否
根 见
是
审议部门月度预算
是否同意
是
审批部门月度预算
月度预算
公司总经理
一、月度预算申报
月度预算申报需要同时进行成本预算和资金预算的申报，成本预算的 申报基本原则为估计下月各经营事项带来的新增成本，资金预算的申 报原则为估计下月需要进行业务报账的总额。 每月16~31日可以做下月的月度预算申报。
项目调整
调整界面年度合计是手工填写，需要确保所有年度合计总和等于项目 预算总额，并且初次进调整界面的年度合计是按照预算项目调整前金 额计算。 调整顺序：先确定年度合计，再确定该年度内月度预算，月度明细可 以通过“平均分摊”、“结转至最后一期”生成，也可以支持手工修 改。 可以调整项目截止日期、报账部门、项目金额等信息，只有调增项目 总金额时需要走审批流程。 项目调整和月度预算申报不可同时进行。
二、预算项目管理
项目立项
报账时找不到预算项目 合同未与预算项目 匹配 协同部门与报账部门
协同部门选择后增 加审批流程
报账部门在填写成 本及资金预算明细时 选择
报账部门没有选择 相应的部门
立项到了什么环节？
系统会默认最近处理时间，查询时应特别注意
二、预算项目管理
项目调整
二、预算项目管理
问：做6月预算申报时7月的明 细数填多少系统才不出错？
7月明细为4万
成本：20万；资金60万
1、成本和资金可能不一致。 说明 2、可填明细数金额取决于项目的剩余可用资源，与以前期间结存金额 无关，且不受已执行金额的影响。
目 录
1 月度预算申报
2
3 4
预算项目管理
物资申领与预算项目选择 Q&A
二、预算项目管理
是否做成本预算关键在于预算月是否有服务费用产生，或者说报账和 预提的费用是否为预算月产生，如果预提或报账的都是以前月份的费 用，则应做资金预算。举例来说，5月维修设备10万，6月维修设备 20万，5月预提10万，6月报账10万，则做6月预算时，成本预算为20 万，资金预算为10万。
跨年项目第二个年度开始时应先通过“平均分摊”或“转结至最后一 期”将上年度剩余资源结转至新的年度。
一、月度预算申报
为什么在月度预算申报界面找不到预算项目？？ 不是项目负责人或 预算责任人
项目正在走调整流程
项目已过截止日期
月度预算申报已 在审批流程中
一、月度预算申报
系统控制逻辑
当部门剩余可用资源 为负数，将无法进行 月度预算申报。
预算金额= ∑年度合计 年度合计=∑本年以前期间已执行数+ ∑当月 及以后期间分摊数=年度已执行金额（元）+ 年度剩余可用资源
不是已经做了预提吗？
预算不是预提，一字之差，截然不同
服务（或业务）已经发生了吗？？？
预算是在服务或业务发生之前所做的计划及金额估算，预提是在服 务或业务发生之后所做的金额的测算。
预算
计划
业务发生
预提或报账
执行
付款
当执行相比预算出现偏差
是否业务如期开展？ 是否有及时报账或者预提？ 是否只是金额的差异？
Baidu Nhomakorabea 目 录
1 月度预算申报
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预算项目管理
物资申领与预算项目选择 Q&A
预算是什么呢？
凡事预则立，不预则废。 预算是用货币计量的方式，将决策目标所涉及的经济资源进行配置， 以计划的形式具体地、系统地反映出来。 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。 预算既是计划工作的成果，也是优势决策的具体化。
项目立项
预算项目编号具有唯一性，编码规则为“项目属性+立项日期+流水号 ” 预算项目分为两个类别，即成本项目（PFS）和资金项目（PFFS） 。成本项目同时有成本预算和资金预算两边，即成本项目主要针对项 目本身会产生成本同时也会存在资金支出的情况，诸如户外促销开支 等；资金项目仅有资金预算一边，即资金项目主要针对项目本身只存 在资金开支的情况，诸如福利费开支（福利费属于人工成本，非考核 成本）。 特殊地，部分交易事项在资金支付时不确认成本而通过预提费用、费 用摊销等形式确认成本，解决的方法就是将原本应该设立的成本项目 拆解为一个仅有单边成本预算的成本项目和一个资金项目，诸如物业 租赁费、社会渠道酬金等。
介绍一下预算管控系统
财务报账平台及预算管控系统于2008年底正式上线。 从科目式预算向项目式预算转变。
预算分解
• • •
项目管理
• • • •
月度预算
• •
预算执行
•
预算分析
•
一次分解 二次分解 部门间预算 调整
项目预算 项目查看 项目变更 项目调整 （金额法）
月度申报 月度申报审 核 月度申报查 询 月度预算批 量申报
成本补录
部门可用资源 查询 项目基本信息 查询 项目执行情况 查询
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•
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年度预算科 目汇总
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为什么系统出错了？
系统预算基础控制逻辑
预算项目立项金额（或调整金额）<部门剩余可用资源 合同金额确定的报账金额≤合同金额 合同金额不确定的报账金额 ≤预算项目本年剩余可用资源
一、月度预算申报
二、预算项目管理
项目立项
什么是资金，什么是成本？？
成本
成本是为达到一定的 目的，所需耗费的资源 （包括人、财、物），所 费资源用货币的形式表现 出来即是成本。
资金
资金即是支付款项。
成本和资金的区分主要在于记录时点的区分，成本的记录时点可能早 于或晚于资金的记录时点，成本的时点应与业务或服务完成的时点一 致，资金的时点则与付款的时点一致。