小企业审计工作底稿

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总索引表
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动表 一、初步业务活动程序表 附表：初步业务活动程序表（附表） 二、业务承接/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用作风险评估程序） 分析程序表（续） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解整体层面内部控制 1. 了解整体层面内部控制结论汇总表 2. 了解整体层面内部控制调查表 （二）了解业务流程层面内部控制 1. 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 2. 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 ——采购与付款 ——销售与收款 ——仓储与生产 ——货币资金 ——费用 ——工资与人事 ——财务报告编制 3. 穿行测试表 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记 （二）考虑舞弊风险因素 （三）分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果汇总表 六、审计计划 审计计划（续） 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）控制测试结果汇总表 （二）控制运行有效性测试表 （三）控制测试审计抽样 二、实质性程序工作底稿 3000 3100 3110 4000 2220 2221-0 2221-1 2221-2 2221-3 2221-4 2221-5 2221-6 2221-7 2222 2300 2310 2320 2330 2400 2500 2600-1 2600-2 3000 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、试算平衡表及审计调整表 （一）资产负债表试算平衡表 （二）利润表试算平衡表 （三）账项调整分录汇总表 （四）重分类调整分录汇总表 （五）列报调整汇总表 （六）未更正错报汇总表 三、与治理层的沟通函 四、专业意见分歧解决表 五、重大事项概要汇总表 六、管理层声明书 七、审计总结 八、审计工作完成情况核对表 九、业务复核核对表 2210 2211 2100 2110 2120 2120（续） 索引号 1000 1000-0 1000-1 1100 1200 2000 工作底稿名称 第四部分 其他项目工作底稿 一、对被审计单位违反法规行为的考虑 二、前后任注册会计师的沟通 （一）与前任注册会计师的沟通 （二）前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 （三）前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 1. 附件确认函(不含使用限制条款) 2. 附件确认函(含有使用限制条款) 三、关联方及关联方交易 （一）就关联方问题向其他注册会计师的询证函 （二）关联方关系调查记录 （三）关联方交易调查明细表 四、持续经营 五、首次接受委托时对期初余额的审计 六、比较数据 （一）比较数据审查汇总表 七、或有事项 （一）律师询证函 （二）比较数据审查汇总表 八、期后事项 九、现金流量表 （一）现金流量表审查验算表——经营活动 （二）现金流量表审查验算表——投资活动及筹资活动 （三）现金流量表审查验算表——补充资料