促进节能减排的税收优惠政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策1. 背景介绍在全球能源紧缺和环境污染问题日益严重的情况下，节能已经成为各个国家共同面临的挑战。
为了促进企业和个人节约能源并减少排放，许多国家采取了税收优惠与减免政策，以鼓励和支持节能行为。
本文将重点介绍节能管理制度中的能源税收优惠与减免政策。
2. 能源税收优惠政策能源税收优惠政策是指国家对使用节能设备、采用节能技术或进行节能改造的企业和个人给予一定的税收减免或优惠。
这一政策的目的是通过经济手段激励节能行为，推动能源的高效利用和减少能源消耗。
2.1 能源税收减免对象企业：对于购买节能设备、建设节能项目或进行节能改造的企业，可以享受一定的税收减免。
个人：对于购买节能家电、使用新能源汽车或进行节能装修的个人，可以享受一定的税收减免。
2.2 能源税收减免标准购买节能设备：对于企业购买符合国家节能标准的设备，可以享受一定的关税减免或进口环节增值税减免。
建设节能项目：对于企业建设符合节能要求的项目，可以享受一定的企业所得税减免或延缓缴纳。
进行节能改造：对于企业进行节能改造，可以享受一定的增值税减免或补贴。
购买节能家电：对于个人购买符合节能标准的家电，可以享受一定的消费税减免或财政补贴。
使用新能源汽车：对于个人购买或使用新能源汽车，可以享受一定的购车税减免或财政补贴。
进行节能装修：对于个人进行节能装修，可以享受一定的增值税减免或财政补贴。
3. 能源税收优惠政策的影响3.1 经济效益能源税收优惠政策可以降低企业和个人的能源成本，鼓励和支持节能投资和节能行为。
这将有效提高能源利用效率，减少能源消耗，降低企业生产成本，增加个人可支配收入，进而促进经济的可持续发展。
3.2 环境效益能源税收优惠政策可以引导企业和个人采用更加环保和能源高效的设备和技术，减少能源消耗和排放。
通过降低温室气体排放和其他污染物的释放，有助于改善环境质量，保护生态系统，减少环境污染和气候变化的影响。
3.3 社会效益能源税收优惠政策可以提高公众的节能意识和能源消费观念，促进公众参与到节能行动中来。
我国节能减排税收优惠政策盘点
（ ） 岩 棉。２、 污水 处理 劳务 免 征增值 税 。污水 处理 对 是 指 将 污水 加 工 处 理 后 符合 Ｇ １ ９ ８ ２ ０ Ｂ ８ ｌ — Ｏ ２有 关 规 定 的水 质标准 的业务 ３ 对销 售下 列 自产货 物实 、
行 增值 税 即征 即退 的政策 ： １ 以工 业 废 气为 原 料 （）
工 艺经 生料烧 制和 熟 料研 磨 阶段 生产 的水 泥 。其掺
兑废 渣 比例计 算 公 式为 ： 兑 废 渣 比例 ＝（ 料烧 制 掺 生
阶段 掺兑 废 渣数 量＋熟料 研 磨 阶段 掺兑 废 渣 数量 ） ÷
（ 除废 渣 以外 的 生 料 数 量 ＋生 料 烧 制 和 熟 料 研 磨 阶 段掺 兑废 渣数 量＋ 他材 料 数量 ） １ ０ 其 × ０ ％。对 外购 水
指 标 。（ ） 新轮 胎。 翻新 轮胎 应 当符合 Ｇ ７ ３ — ３翻 Ｂ ０ ７
２ Ｏ 、 Ｂ ４ ４ － ０ ７或 者 Ｈ ／ ３ ７ — ０ ７规 ０７Ｇ １６ ６ ２ ０ Ｇ Ｔ ９９ ２ Ｏ
定 的性 能指 标 ．并 且 翻 新轮 胎 的胎体 ｌ ０ 来 自废 ％ ０ 旧轮胎 。（ ） ４ 生产 原料 中掺 兑废 渣 比例 不低 于 ３ ％ ０ 的特 定建 材产 品。特定 建 材产 品， 指 砖 （ 是 不含 烧 结 普通 砖 ） 砌块 、 、 陶粒 、 墙板 、 材 、 管 混凝 土 、 浆 、 砂 道路 井盖、 路护栏、 道 防火 材 料 、 火材 料 、 温材 料 、 耐 保 矿
业增 值 税 一般纳 税 人购 入废 旧物资 回收经 营单 位销
售 的废 旧物资 ．可按 废 旧物 资 回收 经 营单位 开 具 的 由税 务机 关 监制 的 普通发 票 上注 明的金 额 ．按 １ ％ ０
国家节能补贴政策是什么
国家节能补贴政策是什么一、国家节能补贴政策是什么根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策。
目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策：1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。
企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
2、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。
根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
能源行业节能减排政策
能源行业节能减排政策引言：能源问题一直是全球关注的焦点，随着工业化和城市化进程的加速，能源消耗量也在不断增加。
为应对气候变化、减少环境污染，各国纷纷出台了一系列节能减排政策。
作为全球最大的温室气体排放国之一，中国在能源领域也积极推行一系列政策，以减少能源消耗，实现经济可持续发展。
本文将重点介绍中国能源行业的节能减排政策。
一、能源规划与目标中国政府明确提出了“建设资源节约型、环境友好型社会”的目标，在能源规划中明确了能源消费总量控制和单位 GDP 能耗降低的指标。
为达到这一目标，政府出台了一系列政策，包括推动能源结构的优化调整、加强能源技术创新等。
1.能源结构优化根据国家能源规划，未来几年中国将加大清洁能源的发展力度，大力发展可再生能源如太阳能、风能等，同时逐步降低煤炭在能源结构中的比例，提高天然气、核能等清洁能源的占比。
2.节能技术创新中国鼓励企业加强技术研发，推动绿色制造和节能技术的应用。
政府提供了一系列的支持政策，如优惠贷款、技术创新补贴等，以鼓励企业投资并应用先进的节能、环保技术。
二、能源企业管理规范为促进能源企业的节能减排工作，政府规定了一系列的管理规范，以监督企业的能源消耗和排放情况。
1.能源消耗评估能源企业在项目启动前，必须进行能源消耗评估，并制定合理的能源使用计划。
审查部门会对能源消耗评估报告进行审核，以确保企业在生产运营过程中的节能水平。
2.排放管理政府规定了能源企业的排放限值，并建立了相应的监测系统。
企业需要配备排放监测设备，并定期向环境保护部门报告排放数据，以确保企业的排放符合相应的标准。
三、能源效率标准与认证为有效监督能源的使用效率，中国出台了一系列的标准与认证制度。
1.能源消耗标准政府建立了能源效率标准，不同行业有相应的能源消耗限值。
企业需要按照这些标准进行能源消耗的控制和管理，并进行能源消耗报告。
2.能源管理体系认证政府鼓励能源企业引入能源管理体系，并进行认证。
这些体系如ISO50001 能源管理体系，可以帮助企业规范能源使用，提高能源效率，从而减少能源消耗。
促进节能减排的税收政策探讨
１节能减 排税 收体 系不健 全 ．
在我 国 目前 还 没 有专 门针 对 节 能减排 设置 的税 种 ， 如环 境税 。我们 在 日常税 收 优 惠 政 策 的执 行 中 ， 只 能 在 各税 种 中 比较 分散体 现 ，相 互 之 间 的 协 调 配 合 作 用 难 以 充 分 发
现状 分析 ，借 鉴 国外 鼓励 节 能减 排
免 税 的 同时 ，也 进行 企 业 所得 税 的
现 状
邯 郸 市在 利 用税 收政 策 促进 节
能减 排 方面 涉 及 到 的 税 种 主 要 有 ：
国家景 观 用水 标准 ，可作 为工业 用 水和 水 源补 充再 生 水 。企 业积 极 进
减 免 税 申请 ，但 由于 出台税 收政 策
费和 污 染排 放 问题相 当严重 ，被 誉 为钢城 、煤都 的 河北 省 邯郸 市作 为 资源 型重 工业城 市 ，经济 发展 与 资
邯郸 市 在运 用 节能减 排 的税 收 政 策促 进 节 能减 排 方面 取得 了一定 成 效。但是 ， 现行 税 收政 策还存 在一
些 不足 ：
业 ，取 消 其 享 受所 得 税 优 惠 政 策 。
２０ ０ ８年 邯 郸 市 地 税 共 减 免 税 金
２１ ７ 元 。 ９万
把 紧缺 的水 资源 、滩涂 等列入其 中。 邯 郸市被誉 为“ 煤都 ”而 ２ ０ 年资 源 ， ０８ 税 税 收收 入 占邯 郸市 地 税税 收 收入
的２９ ．％。没 有真 正起 到促进 资 源的 合理开发 、 节约使 用、 有效 配置作用。
万元 、 ０ ０ 万元 。 ０ ４ ２ ０ 年 ５１ ９ ７ 。２ ０ － ０ ８
邯 郸 市 消 费税 分别 征 收 ： ７ 万 元 、 ６１
鼓励节能减排税收优惠有哪些
井 、 井 、 井 等 专 用 设 备 ， 一 采 取 录 测 统
双 倍 余 额 递 减 法 或 年 数 总 和 法 实 行 加 速 折 旧 ． 合 条 件 的 技 术 改 造 项 目 符 购 买 国 产 设 备 投 资 的 ４ ％ 抵 免 新 ０ 可 增 所 得 税 ． 术 开 发 费 可 在 企 业 所 得 技
按 ｌ ％的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 ． 中 ０ 其
优 惠 政 策 ” 为 可 再 生 能 源 开 发 利 用 作
的 一 项 原 则 确 定 下 来
据 介 绍 ． 我 国 已 出 台 ４大 类 ３ ０
余 项 促 进 能 源 资 源 节 约 和 环 境 保 护 税 收 政 策 ． 促 进 能 源 资 源 节 约 和 环 对 境 保 护 起 到 了 积 极 的 推 动 作 用
在 税 收 方 面 制 定 并 采 取 了 一 系 列 政 策 措 施 ． 员 全 社 会 力 量 开 展 节 能 减 动
排 行动 。
在 企 业 所 得 税 方 面 ． 外 商 投 资 对
企 业 在 节 约 能 源 和 防 治 环 境 污 染 方
面 提供 的 专有 技 术 所收 取 的使 用费 ． 经 国 务 院 税 务 主 管 部 门 批 准 ． 以 减 可
费 税 ． ｄ 汽 车 按 排 气 量 大 ｄ 实 行 差 对 、 ＼
别 税 率。 ２ ０ ０ ６年 ４月 １ 日 开 始 实 施 的 新 调 整 的 消 费 税 政 策 规 定 ． 石 脑 将
率 计 算 缴 纳 增 值 税 ： 部 分 大 型 水 电 对
企 业 实 行 增 值 税 退 税 政 策 在 消费 税 方面 ． ２ ０ 自 ０ ５年 起 ． 对
企业 ， 但起到 了 很好 的示 范作用
建设项目环境保护税收优惠政策管理规定
建设项目环境保护税收优惠政策管理规定1. 引言随着社会经济的不断发展，建设项目数量不断增加，对环境造成的影响也越来越大。
为了促进环境保护和可持续发展，各国纷纷推出环境保护税收优惠政策，以引导企业改善环境行为。
本文旨在对建设项目环境保护税收优惠政策的管理进行规定，从而保障政策的有效运行和环境保护的顺利进行。
2. 税收优惠政策的目的建设项目环境保护税收优惠政策的目的在于：引导建设项目以环境友好的方式进行，减少对环境的负面影响；促进建设项目的可持续发展，提高资源利用效率；支持环境保护相关产业的发展，推动绿色经济的发展。
3. 适用范围本规定适用于所有建设项目，包括基础设施建设、工业项目建设、农田开垦等，无论是由政府投资还是由企业自行投资。
4. 环境保护税收优惠政策的内容4.1 环境评价优惠建设项目在进行环境评价并获得合格评价报告后，可以享受环境保护税的优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.2 绿色技术应用优惠建设项目在可行的情况下应用绿色技术，通过使用绿色建材、清洁能源等方式减少对环境的污染，并满足相关技术要求的，可以享受绿色技术应用优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.3 节能减排优惠建设项目在节约能源、降低二氧化碳等温室气体排放、减少固体废物产量等方面取得显著成果的，可以享受节能减排优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.4 生态补偿优惠建设项目在占用生态资源、破坏自然生态环境的同时，采取补偿措施修复生态环境的，可以享受生态补偿优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
5. 管理相关5.1 监督机构建设项目环境保护税收优惠政策的监督由环保、税务等相关部门共同负责。
他们应建立健全的协作机制，加强对优惠政策的执行情况进行监督和检查。
5.2 申请流程建设项目需要在符合优惠条件的情况下申请享受环境保护税收优惠政策。
申请人须提交相关材料并进行审查。
审查合格后，相关部门将颁发相应的优惠证书，享受相应的税收优惠政策。
节能减排相关税收优惠政策大全
节能减排相关税收优惠政策大全Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】节能减排相关税收优惠政策汇编第一部分安全生产、环境保护、节能节水企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条]企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条]企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条]《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。
节能减排方面的九项优惠政策.doc
节能减排方面的九项优惠政策节能减排方面的九项优惠政策低碳，节能减排国家要重点扶持的项目之一，下面是针对节能方面的优惠政策：一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得税收优惠（一）政策依据《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条（二）政策内容企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（即“三免三减半”）依照条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
二、综合利用资源税收优惠（一）政策依据1、《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；2、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）；3、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）；（二）政策内容企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
三、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠（一）政策依据1、《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；2、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）3、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）；4、《财政部国家税务总局国家安全生产督管理局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》5、《国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）（二）政策内容能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理。
环保、节能节水、资源综合利用税收优惠政策
合利用。二是 “ 增值税从生产型向消费型转型 ” ，这项从２０ 年１ 日起在全国范围内实施的重大 ０ ９ 月１ 税制改革 ，究竟为企业带来了哪 些 “ 利好 与利差 ” 。
环保 、节能节水 、资源综合利用 税收优惠政策
口 文 吴 寿 仁 节 能 减 排 是 贯 彻 可 持 续 发 展 战 略 的 基
规 定 的环 境 保护 、节能 节 水 、安 全生 产 等专
足 抵免 的 ，可 以向 以后 年度结 转 ，但结 转 期 不得 超 过 ５ 个纳 税 年 度 。 即企 业应 该 有 可抵 免 的税 额 ，没有 可抵 免 的税 额 ，就 不 能享 受 这 一政 策。这 里 有 两个 专用 词 ：一是 “ 用 专 设 备投 资 额 “ ，是指 购买 专 用设 备发 票价 税 合 汁价格 ，但 不 包括 按 有关 规定 退还 的增 值
环 境保护 、节能节 水 、资 源综 合利 用给 予税 收优 惠 ． 、
一
目录 ，即享 受税 收优 惠 政 策的 环境 保护 、节 能 节水 项 目的 条件 和范 围 由国 务院 财政 、税 务 主管 部 门商 国务 院有 关 部 门制订 ，报 国 务 院批 准 后公 布施 行 。不 符合 目录的 项 目，不 享受 减 免税 优 惠政 策 。符 合 目录的 项 目，企
本 举措 ，而环 境 保护 、节 能节 水和 资源 综 合 利 用又 是节能 减排 的 重要 内容 ，对 国 民经 济
件 。享 受税 收 优惠 的环 境 保护 和节 能节 水 项
目 ，包括 公共 污水 处理 、公 共垃 圾 处理 、沼
当注 意 以下 ５ ： 点
ｌ 企 业购 置的专 片设备应 当符合经 国 务 、 ｊ 院批 准 的 《目录 》 ，即财政 部 、税 务总 局 、 发 展改 革 委公 布 的 《 境 保护 专用 设备 企业 环 所 得税 优 惠 目录 》 、 《 节能 节 水专 用设 备企 业所 得税 优惠 目录 》 （ 财税 ［ ｏ８ １号 ） ２０ ］１５ 和 财政 部 、税 务总 局 、安 监总 局公 布 的 《 安 全 生产 专 用设 备企 业所 得税 优 惠 目录 》 （ 财 税 ［ ０８ １号 ）。不 符合 以上三个 目录 中 ２０ ］１８ 任 何一 个 目录 的专 用设 备 ，都 不可 享受 税额
促进节能减排的财税政策
时， 还要 建立节 能 和环境 标志 产 品政 府 采购 评 审
体 系和监督 制 度 ， 保证 节能 和 绿色 采购 的工作 并 得 到根本 落实 。 ４ ．采 取 财 政 政 策 与 其 他 各 项 政 策 相 互 协 调 的综 合 配套 措 施 。加 强 节 能 环保 领 域 金 融 服
新 的水 平 。 ’
能力建设 及 污染 减 排 监管 体 系建 设 等 。进 步 加大 财政基 本 建设 投 资 向节 能 环保 项 目的倾 斜
力度。健全矿产资源有偿使用制度， 改进和完善
资源开发生 态补偿机制。开展跨 流域生态补偿
试点 工作 。 一。 、
２ 将 有 关资 源经 营 权 益纳 入 征 税 范 围。 随 ． 着 市场机制 的深 入 发 展 ， 矿 权 、 矿 权 已 逐 步 探 采 纳入 到有偿 使用 和流转 的范畴 。 同时 ， 更多 的 资 源权 益也 纳入 有偿 使 用 管 理 ， 实行 了水 利 、 如 林 业、 海洋等 资源开 发权 出让 和有 偿使 用等 。这 些 权 益的合 理有 偿 流 动是 加 强 资源 管 理 的 重要 组 成部 分 。 目前 ， 取得 这类 资源 经济 权 益收 入 及 对 其权 益流转 收入 的征税 规 定 ， 已不适 应 当前 资 源 经营管 理 的需要 。 因此 ， 及 时调整 对 资源 经 营 应
２ ．激励性的节能减排 资金筹资政策。如 十 大重点节能工程所需资金主要靠企业 自筹 、 金融 机构贷款和社会资金投入 ， 各级人民政府除安排 必要的引导资金 以外 ， 还应适 当的为企业提供财 政担保 、 为贷款提供财政贴息， 以此 发挥政策 的
增值税的环境保护业税收政策
增值税的环境保护业税收政策随着全球环境问题的不断突出，各国纷纷加强环境保护措施。
税收政策作为一种经济手段，也被广泛地运用到环境保护领域中。
在中国，增值税的环境保护业税收政策被视为一种重要的手段，以激励企业开展环境友好型生产和经营。
一、税收政策的背景随着我国工业快速发展，环境问题也逐渐突显出来。
为了解决环境污染和资源短缺问题，我国政府实施了一系列环境保护政策，其中包括增值税的环境保护业税收政策。
该政策的推行旨在通过税收手段，引导企业尽可能减少对环境的污染，鼓励企业研发和应用环境友好型技术，促进绿色生产。
二、税收政策的主要内容1. 税收优惠政策根据环保产业的特殊性和重要性，我国对环保产业给予了一定的税收优惠。
即对从事环境保护、资源节约、可再生能源产业的企业和产品，给予较低的增值税率或免征增值税。
这一举措旨在降低环保产业的经营成本，提高企业的竞争力，推动绿色经济发展。
2. 环保设备税收减免为促进环境保护设备的购置和应用，我国对环境保护设备实施减免增值税政策。
企业购置环保设备时，可以按照规定程序申请退还或免征增值税。
这不仅鼓励企业购买和使用环保设备，还有助于提高环境保护水平，减少对环境的污染。
3. 绿色能源减免税为鼓励绿色能源的发展和应用，我国对生产和利用绿色能源的企业实行减免增值税政策。
这一政策有效降低了绿色能源的成本，提高了企业的投资回报率，推动了可再生能源的开发和利用。
三、税收政策的影响与效果增值税的环境保护业税收政策的实施，对环境保护产业的发展和绿色经济的推动起到了积极作用。
首先，该政策鼓励企业转型升级。
通过给予环保产业较低的增值税税率或免税政策，降低了环保产业的经营成本，提高了企业的盈利能力。
这促使传统产业向环保产业转型，促进了绿色经济的发展。
其次，该政策推动了环保科技的进步。
企业为了享受税收优惠，需要加大对环保科技研发的投入。
这促使企业不断提升环保技术水平，推动了环保科技的进步，实现了节能减排、资源循环利用等环保目标。
对环保行业的税收优惠政策解析
对环保行业的税收优惠政策解析解析环保行业的税收优惠政策税收优惠是政府为了促进特定行业的发展或推动特定社会目标而制定的一揽子措施之一。
在环保行业领域，税收优惠政策的出台旨在激励企业更加积极地投入到环境保护事业中，促进可持续发展。
本文将对环保行业的税收优惠政策进行详细解析。
一、环保行业的税收优惠政策概述环保行业的税收优惠政策主要包括两个方面，一是税收减免，即对环保企业的税款进行一定比例的减免或免征；二是税收优惠，即对环保投资和环保设备的采购给予一定的税收优惠政策。
税收减免是指针对环保行业的企业，根据其环保产业的属性和社会效益，对其应缴纳的税款进行一定比例的减免。
例如，针对生态农业企业，政府可以对其所得税进行减免。
这样一来，既能促进农业绿色发展，又能有效减轻企业的负担，提高生产效益。
税收优惠是指对环保投资和环保设备的采购给予一定的税收优惠政策，以鼓励企业加大对环保事业的投入。
例如，政府可以对购买环保设备的企业给予增值税、消费税等方面的优惠政策，减轻企业的负担，提高其投资积极性。
二、环保行业税收减免政策解析1.生态农业税收减免生态农业是一种注重生态环境保护、质量安全的农业生产方式。
为了鼓励农民从事生态农业，政府出台了一系列的税收减免政策。
例如，对于从事有机农业、林下经济、大豆种植等生态农业的企业或个体户，在环保方面取得一定成绩的情况下，可以享受相应的减免或免征企业所得税。
2.清洁能源税收减免清洁能源产业是推动能源结构转型和环境保护的重要领域。
政府为了鼓励清洁能源的发展，对清洁能源企业给予了多项税收减免政策。
比如，对于太阳能发电、风能发电等清洁能源企业的用地和房产税可以享受减免或免征。
三、环保行业税收优惠政策解析1.环保设备采购税收优惠为了鼓励企业购买和使用环保设备，政府出台了多项税收优惠政策。
对于购买环保设备的企业，可以享受增值税、消费税的减免或免征。
这不仅能够降低企业的采购成本，还可以提高企业对环保设备的积极性和主动性。
税收优惠政策促进节能减排的现状分析
ｄ ｏ １． ９ ９ ｊ ｉ ｓ． ０ ４ ８ ４ ．０ １０ ．５ ｉ ： ０ ３ ６ ／ ． ｎ １ ０ — １６ ２ １ ． ３ １７ ｓ
税 收优惠 政策促进节能减排 的现状分析
大连市开发 区财政局行政事 业经 费中心 汪春 竹
坏而渗透 到矿井 ，这些矿井 水含有大量 的煤粉 、岩粉和其 他污 在 出 口退 税 方 面 ， ０ ４ 出 口退 税 机 制 改 革 以 来 ， 限 制 白２ ０ 年 为 染 物 ， 大 部 分 未 被 净 化 排 出 ，污 染 周 边 环 境 。 高 污染 、 高能耗 、资源性 产 品的 出 口， 陆续 出台 了一系列 政
十分 紧缺 的土地 资源 。 中国煤炭 开采主 要 以井 工为 主 ，９ ％ ５ 以 业 的增值税 一 纳税 人抽采销售煤层气 实行增值税先 征后退 。 般 上 的煤炭 产量来 自于井 工开采 ，井 工开采直接 引起矿 区地 表塌 在 消 费税 方 面 ， 汽 油 、柴 油 分 别 按 ０ ２ ／ 、 ０ １ ／ 对 ． 元 升 ． 元 升
我 国节能减排的现状 的发 展 ， 环 境 问 题 已经 成 为 影 响 未 来 世 界格 局 以及 国 家 发 展 和 我 国多年来盛 行高 消耗 ，高污 染 ，低 效益 的粗 犷扩张 型 安 全 的 重 要 因 素 ， 国际 上 要 求 我 国节 约 资 源 和 减 少 污 染 排 放 的 济 增长方 式，使得 能源浪 费巨大 ，环境 破坏严重 等 问题 已经 日 压 力 明显 增 加 。
量 为 ５ ． 亿 吨 标 准 煤 ， ０２ ０ 年 １ ． 亿 吨标 准 煤 相 比 ， 年 均 增 电 位 生产的 电力，可按简 易办法依照 ６ 征收率计算缴纳增值 ２２ ０１ ４３ ％ 长 ５ ４ 。 其 中 ， 煤 炭 消 费 量 ２ ． 亿 吨 ，原 油 ３ ０ 吨 ， 天 然 气 税 ；对 部 分 人 型 水 电企 业 实 行 增 值 税 退 税 政 策 。 ．％ １４ ．亿
节能环保相关税收优惠政策
节能环保相关税收优惠政策节能环保相关税收优惠政策你知道节能环保相关税收优惠政策有哪些吗?你对节能环保相关税收优惠政策了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的节能环保相关税收优惠政策，欢迎阅读。
一、企业节能环保方面企业所得税优惠1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》(以下简称《设备目录》)规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(以下简称“节能环保专用设备”)的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。
4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(以下简称“三免三减半”)。
二、资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。
相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)的相关规定。
2、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征收增值税。
节能减排奖惩制度
节能减排奖惩制度背景中国正在推动绿色发展，制定了一系列的政策和行动计划，其中节能减排是其中非常重要的一项。
控制碳排放量和降低能源消耗是减少环境污染和全球气候变化的关键。
奖惩制度是一种常见的政策工具，可以激励个人和企业参与到节能减排计划中，也可以惩罚那些不履行环保义务的个人或企业。
因此，建立一套完善的节能减排奖惩制度是非常必要的。
奖励：1.税收优惠：政府可以通过税收上优惠政策来激励企业和个人减少碳排放。
政府可以将减少的排放量作为优惠的条件，对那些达到标准的企业和个人减少一定比例的税收。
2.贷款支持：政府可以通过低利率的贷款来支持那些主动采取措施减少碳排放的企业。
当企业减少自身的排放量时，可以获得额外的贷款优惠，这将会带动更多企业参与到节能减排计划中。
3.奖励金：政府可以设立节能减排奖励金，对那些减少排放量较大的企业和个人给予现金奖励。
奖励金金额可以根据减少的碳排放量大小而定，对于减少量特别大的企业和个人可以给予更高的奖励。
4.荣誉称号：政府可以根据企业和个人对环保事业的贡献程度给予特别的荣誉称号，例如“国家环保先进个人”或“环保优秀企业”。
这些荣誉可以让企业得到更多的社会认可，也可以激励更多的个人和企业参与到节能减排计划中。
惩罚1.罚款：对于不履行减排义务的企业和个人，政府应该给予一定的罚款。
罚款的数额大小可以根据不履行义务的情况来定，对于多次违规的企业和个人应该给予更高的罚款。
如果企业和个人不愿缴纳罚款，政府可以通过撤销执照或吊销企业的营业执照等方式来惩罚违规者。
2.加强监管：政府对违反减排管理规定的企业和个人进行加强监管，对于违规者进行处罚并进行公示。
政府可以建立检查机构，对企业和个人进行定期检查，发现问题及时提供帮助和指导。
3.提高能耗成本：政府可以通过提高能源成本的方式来激励企业和个人减少能耗。
例如，通过加大对能源消耗大的企业的征税力度等方法来增加企业能源成本。
这将激发企业采取更加有效的方式来节约能源和减少排放。
浅析促进节能减排的税收优惠政策
少环境有害物排放；狭义指节约能源和减少环 境有害物排放 。 本文指狭义的。自 ２ ０ ０ ６年至 ２ ０ １ １ 年，我国的 Ｇ Ｄ Ｐ增速一直保 持在 ９ ％ 以上 。但我国粗放型的经济发展方式下 ，经济发展付 出 了巨大 的资源与环境代价 。我国 目前节能减排 的现状表现出： 能源使用效率低，环境污染状况严重 ，节能减排形势严峻等特
消费 电子
２ ０ １ ３年 ３月 下
Ｃ ｏ ｎ ｓ ｕ ｍｅ ｒ Ｅ ｌ ｅ ｃ ｔ ｒ ｏ ｎ ｉ ｃ ｓ Ｍａ ｇ ａ ｚ ｉ ｎ ｅ
消费市场
浅析促进 节能减排 的税收优惠政策
谢 晓 茜
（东北财经大 学，辽宁 大连
１ １ ６ ０ ２ ３ ）
摘 要 ：能源是人 类社会 消除贫困、改善 生活质量 、促进 经济发展 的主要动 力，但是 随着经济的发展我 国不可 再 生资源的储量 已越 来越 少。税 收作 为国家经济发展 的重要调控 工具 ，在促进 节能减排 方面具有重要 的调 节和激励 作 用。本 文根 据我 国节能减排 的现状 ，分析 了我 国税收政策在节能减排税收政策的不足 ，提 出了完善促进节能减排
的税 制 设 计 建 议 。 关键 词 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ节能减排 ；税收优 惠
中图分类号 ：Ｆ ６ １ 文献标识码 ：Ａ 文章编 号 ：１ ６ ７ ４ － ７ ７ １ ２（ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ — ０ １ ３ ７ － ０ １
广 义节 能 减 排 指节 约 物 质 资源 和 能量 资 源 ，节 约 能 源 和 减 减 排 项 目的增 值 税 、 企业 所 得 税 等优 惠 范 围 ，在 可 再 生 能源 中 加入太阳能、潮汐能等。降低利用新型能源的增值税税率 ，比
、
节能减排优惠政策及节能节水专用设备企业所得税优惠目录汇总
∙ 国家有哪些税收优惠政策促进节能减排呢？∙目前，我国主要采用的鼓励性的税收政策促进节能减排，即对于这类企业给与税收减免优惠。
具体来说，有以下优惠政策： 1、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
3、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
即企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
4、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，其取得的项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
5、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
7、企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
8、对中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税：（1）CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；（2）国际金融组织赠款收入；（3）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；（4）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
鼓励节能减排的税收政策建议
摘要:近年来,我国陆续出台了30余项促进资源节约和环境保护的税收政策,取得了显著的效果。
2009年,增值税转型的全面推开、燃油税费改革等一系列措施对于促进节能减排也有着积极的作用。
但节能减排任务任重而道远,需要从总体上把握和完善促进节能减排的税收政策体系,充分发挥税收进行宏观调控的重要经济杠杆作用,实现经济环境的可持续发展。
关键词:节能减排;税收制度;税收政策伴随着经济的快速发展,我国也付出了巨大的资源和环境代价,经济发展与资源环境的矛盾日趋尖锐,节能减排这个关系国计民生的问题已经受到中国政府的高度重视。
“十一五”规划纲要把节能减排和结构调整作为重要任务,提出了“十一五”期间单位gdp能耗降低20%、主要污染物排放总量减少10%的约束性指标。
目前,我国节能减排目标面临的形势依然严峻,2008年国际金融危机导致国际国内经济形势急剧变化,也给节能减排任务的完成提出了巨大挑战。
一、税收促进节能减排的理论依据(一)外部性与税收外部性是指私人成本或收益与社会成本或收益的不一致,从而导致资源不能有效配置。
简而言之,某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业,却没有承担与之相应的成本或取得相应的报酬,就产生了外部性问题。
外部性分为正外部性和负外部性。
由于市场机制存在外部性的时候失灵,此时可以通过税收手段对市场缺陷进行弥补,实现资源的优化配置:一方面,可以通过财政补贴或税式支出的方式鼓励有正外部效应的生产或行为,如节能减排项目投资、节能减排技术研究开发、资源综合利用等;另一方面,对于资源浪费、环境破坏等具有负外部效应的生产或行为,可以通过征收“庇古税”,使私人成本与社会成本趋于一致,从而有效抑制具有负外部效应的生产或行为。
(二)个人、企业行为与税收税收政策引导微观经济主体行为主要是通过价格机制实现的。
从需求角度来看,税收政策通过改变不同资源能源、环保产品的相对价格,影响企业中间投入以及个人消费的需求结构。
例如,通过提高资源使用成本,促使企业使用可再生资源、加大科研投入或是寻找替代资源。
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浅析促进节能减排的税收优惠政策
摘要：能源是人类社会消除贫困、改善生活质量、促进经济发展的主要动力，但是随着经济的发展我国不可再生资源的储量已越来越少。
税收作为国家经济发展的重要调控工具，在促进节能减排方面具有重要的调节和激励作用。
本文根据我国节能减排的现状，分析了我国税收政策在节能减排税收政策的不足，提出了完善促进节能减排的税制设计建议。
关键词：节能减排；税收优惠
中图分类号：f61 文献标识码：a 文章编号：1674-7712 （2013）06-0137-01
广义节能减排指节约物质资源和能量资源，节约能源和减少环境有害物排放；狭义指节约能源和减少环境有害物排放。
①本文指狭义的。
自2006年至2011年，我国的gdp增速一直保持在9%以上。
但我国粗放型的经济发展方式下，经济发展付出了巨大的资源与环境代价。
我国目前节能减排的现状表现出：能源使用效率低，环境污染状况严重，节能减排形势严峻等特点。
一、我国现行节能减排税收优惠政策存在的主要问题
随着环境压力逐渐加大，对节能减排的要求也越来越急切，尽管已经出台了一系列相关的税收政策，但是这些政策主要涉及增值税、企业所得税、资源税等方面，与发达国家相比仍然不够成熟，不够系统，存在缺陷。
（一）有利于节能减排的税收政策覆盖面窄。
增值税优惠政策范
围较窄。
根据财税（2011）15号文件规定“自2011年1月1日起，对销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料，对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；对销售某些自产货物实行增值税即征即退。
”但是这只涉及电力，农业废料等少数产品。
此外，税法规定了一定的比例，这对于不满足列举条件但是对于节能减排具有贡献的企业，是不公平的，同时也不利于全面促进资源节约与再利用产业的发展。
在企业所得税方面，我国现行税收政策对采用节能减排高新技术的企业实施鼓励，对其实施税收的减免措施，但是对于传统企业、技术落后的企业缺少税收的抑制措施。
我国现行的企业所得税和其他税收政策对节能减排提出了很多优惠措施。
但是这种采取正列举方法的规定大部分都是针对于某一个企业或某一类产业，不具有普遍性。
（二）节能减排涉及的税收优惠方式单一，优惠力度不足
我国现行税制中已经包含一些促进节能减排方面的税收优惠政策，但这些政策措施形式比较单一，主要限于减税、免税和即征即退，关于加速折旧、再投资退税、延期纳税等方面的税收优惠规定较少。
虽然直接优惠方式简单明了，但与纳税人经营活动关联度小，容易使纳税人借虚假名义骗取税收优惠，引导企业节能减排的效果有限。
另外，我国现行的税收政策主要采取激励方式是对采用先进技术、符合投资导向的企业予以税收支持，但对技术水平低、污染量
大的企业没有进行有效的约束。
同时，优惠税种和项目偏少，主要体现在增值税、企业所得税和一些小税种上，可以适当扩大相关税种和税收项目的规定。
另外，对节能减排技术创新与科技进步的优惠不足，这在一定程度上影响了企业自主创新的积极性，制约了我国节能减排技术和设备的研发和推广，不利于节能减排税收政策的实施效果。
（三）鼓励节能减排的税收优惠政策过于零散，缺乏系统化。
虽然我国税收制度的改革不断在进行，但是目前仍没有设立以环境保护为课税目的的独立税种，促进节能减排的税收政策支持的重点主要在可再生能源开发利用、能源节约、资源节约和综合利用、环境保护四个方面，税种零散的分布于增值税、资源税、所得税、消费税等几个税种。
二、完善促进节能减排税收政策的建议
（一）调整税收优惠范围，加大优惠力度。
扩大有关节能减排项目的增值税、企业所得税等优惠范围，在可再生能源中加入太阳能、潮汐能等。
降低利用新型能源的增值税税率，比如目前风电企业8.5%，水电为6%，而太阳能为17%，建议对太阳能光热设备生产企业实行较低的的优惠税率，并与其他可再生能源企业、促进资源综合利用的企业、高新技术企业享受相同的税收优惠政策。
对于资源综合利用的增值税优惠范围应当扩大至对于循环利用的非主要原
材料，考虑加计扣除进项税额，而非必须达到一定的比例标准。
将资源综合利用的企业从外部无偿取得的废弃物等，以企业自行开具
废旧物资收购发票作为抵扣凭证，抵扣增值税税额，降低企业税负，鼓励企业资源循环利用的积极性。
（二）丰富税收优惠手段，制定多种税收优惠政策。
除了采取减税、免税和即征即退的优惠方式外，应相应增加加速折旧、再投资退税、延期纳税等方面的税收优惠规定。
在所得税制度中，增加对企业和个体经营者采用先进环保技术改进环保设备、改革工艺、调整产品结构所发生的投资给予税收抵免的规定。
在适当时机，尽可能取消或调整不利于环保的优惠政策。
如取消对能源的不合理补贴，时机成熟时取消对农膜、农药特别是剧毒农药的优惠待遇。
随着经济全球化进程不断加快，国际贸易在我国的经济发展中的作用越来越重要。
因此可以在关税方面给予节能减排方面的优惠，将有益于引进国外先进的技术和设备，促进节能减排事业的发展。
（三）优化整合税收优惠政策，促使节能减排税收政策系统化。
在制定税收政策时，可考虑将分散于各个相关部门的涉及节能减排税收政策，统一由税务部门发布，并使之成为对所有行业（企业）都适用的公共政策。
实现节能减排税收政策的统一管理和发布。
此外，在实践过程中，税务机关应当利用其自由裁量权，对于涉及节能减排的企业给予一定的税收优惠，做到各个税种之间的相互协调。
我国可以借鉴国际经验，对重点扶持促进能源结构优化、节能减排高科技产品研发、使用等，对高能耗、高污染的重点行业，如钢铁、电力、造纸、化工、煤炭等，考虑分行业在流转税、企业所得税上制定节能减排的税收激励政策；对企业从事节能减排技术开
发、技术转让、节能降耗技术示范项目的推广以及与之相关的技术服务取得的收入，应予以免征流转税和所得税。
参考文献：
[1]贾康.“十二五”税收改革展望[j].涉外税务，2011，6.
[2]周清.促进新能源产业发展的财税制度安排[j].税务研究，2011，5，
[3]高世星，张明娥.英国环境税收的经验与借鉴[j].涉外税务，2011，1.
[4]张捷.对我国煤炭业开征环境保护税的探讨[j].税务研究，2010，1.
注：
①陈莉.论我国节能减排税制的完善[j].安徽警官职业学院学报，2009，2.。