财务管理基础教程 .ppt
财务管理基础培训(ppt 93页)
不同时间的资金之所以不能直接对比，关键在于货币具有 时间价值，也就是货币的价值会随着时间的推移而发生变 化。原因如下。
(1) 投资收益的存在
当前的一笔资金能够立即用来投资并带来收益，而将来才 可获得的资金无法用于当前的投资，也无法获取相应的收 益，从而现在的一笔资金比将来的一笔同样数额的资金更 值钱。
例如，某人在银行存入1000元钱，在银行利率 12%的情况下，一年后可得到1120元。从绝对额 上看，1000元与1120元不等，但在货币时间价值 条件下，可以说一年后的1120元与今天的1000元 相等，或者说今天的1000元与一年后的1120元相 等。这就是货币等值的直观解释。
2.1.1.1.2货币等值的概念
2.1.1.1.2货币等值的概念
在进行上述分析的过程中可以看出，影响资 金等值的因素主要有三个：一是利率的高低 ；二是时间的长短；三是金额的大小。根据 这三个因素，就能确定不同时间的不同数量 金额是否等值。
2.1.1.Байду номын сангаас.3货币时间价值的计算基础
在利润平均化规律的影响下，等量货币资本 在相同时间内应获得等量利润。从这个意义 上看，货币时间价值的相对量形式就是在不 考虑风险和通货膨胀条件下社会平均的资本 利润率。由于货币时间价值的计算方法与利 息的计算方法相同，很容易将货币时间价值 与利息率相混淆。但通行的利息率中通常都 包括一定的风险价值和通货膨胀因素。
G,——产出资金；
G——资金增值部分，也就是货币的时间价值。
所以，简单地说，货币的时间价值就是资金随着 时间的推移而产生的增值部分。
2.1.1.1.2货币等值的概念
在货币时间价值的计算中，等值是一个十分重要 的概念。
《财务管理基础学习》课件
利润表
反映企业在一定会计期间 的经营成果，包括收入、 费用和利润。
现金流量表
反映企业一定时期内现金 流入和流出的状况。
财务分析方法
比率分析法
通过比较不同会计期间或 同行业之间的财务比率， 来分析企业的财务状况和 经营成果。
趋势分析法
业整体的影响。
转移策略
通过购买保险、外包等方式， 将财务风险转移给其他机构或
个人。
2023
PART 05
财务控制与审计
REPORTING
内部控制的重要性
1 2
保证财务信息的真实性和完整性
有效的内部控制系统可以防止财务欺诈和舞弊行 为，确保财务信息的准确性和可靠性。
提升企业经营效率
健全的内部控制制度可以帮助企业优化内部流程 ，提高经营效率，降低不必要的成本和风险。
财务预算的编制流程
财务预算的编制通常包括目标确定、预算计划、预算执行和预算调 整等步骤。
财务预算的编制方法
常见的财务预算编制方法有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基 预算等。
投资决策的方法
投资决策的考虑因素
01
投资决策需要考虑的因素包括投资回报率、风险评估、资金成
本和项目可行性等。
投资决策的方法
02
财务合规与法规遵循
合规性要求
确保企业的财务活动符合相关法律法规、行业标准和监管要求。
法规遵循策略
制定并执行符合法律法规的财务管理策略，降低企业面临的法律风 险。
合规性审查
定期进行财务合规性审查，及时发现并纠正不合规行为，确保企业 持续合规经营。
2023
PART 06
财务管理基础课件
财务比率与指标分析
财务比率分析
通过比较不同报表项目之间的财务比 率，可以了解企业的偿债能力、营运 能力和盈利能力等方面的信息。
指标分析
通过分析一系列财务指标，如流动比 率、速动比率、存货周转率、应收账 款周转率等，可以全面了解企业的财 务状况和经营绩效。
预算管理
03
预算的种类与编制方法
现金流量表
现金流量表概述
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流量情况的财务报 表，它列出了企业在该期间内的
现金流入和现金流出。
现金流量表的编制
现金流量表根据收付实现制原则 ，将企业在一定时期内的现金流
量进行分类和汇总。
现金流量表的分析
通过对现金流量表的分析，可以 了解企业的现金流入来源、现金 流出用途、现金周转能力和偿债
财务管理基础课件
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策 • 筹资决策 • 企业财务风险管理
财务管理概述
01
财务管理的定义与目标
总结词
财务管理的定义与目标概述
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的直接管理，目标是 实现企业价值最大化。
投资风险与回报
投资风险与回报是指投资项目所面临的风险和预期的收益 。
在投资决策中，企业需要对投资项目进行风险评估和收益 预测，以确定项目的风险和回报是否符合企业的战略目标 和风险承受能力。同时，企业还需要制定相应的风险管理 措施，以降低投资风险和提高投资回报。
筹资决策
05
筹资方式与选择
01
02
对预算偏差进行深入分析，找 出原因并提出改进措施。
《财务管理基础》PPT课件
支付率过高：影响企业后劲 支付率过低：股东不满
都使股价降低
股利决策的影响因素 税法
公司未来投资机会
各种资金来源及其成本
股东对股利的偏好
a
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第一节 财务管理概述
四、企业财务管理环境 经济环境 法律环境 金融环境
（一）经济环境：这是外部环境中最重要的 包括 经济体制
选择筹资渠道、方式 确定筹资结构 降低筹资风险和成本 （3）来源 权益资金 债务资金
a
4
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础 （一）财务活动
4、资金分配活动 （1）概念 广义：对企业各种资金进行分割和分派
狭义：对净利润分配 （2）要求 依法合理确定分配规模和分配方式
确保企业取得最大长期利益
a
5
第一节 财务管理概述 一、财务管理基础
（2）体现合作共赢的价值理念。
（3）较好地兼顾了各利益主体的利益，使各利益主
体相互作用，相互协调，并在使股东财富和企业财富最大
化的同时，也是其他利益相关者的利益最大化。
（4）体现了前瞻性和现实性的统一（体现在评价指
标体系上）
a
13
第一节 财务管理概述
三、企业财务管理的内容
企业价值最大化
提高报酬率 减少风险
企业长期稳定发展的基础上，强调在企业价值增值中满足
以股东为首的各利益群体的利益。
a
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第一节 财务管理概述
二、企业财务管理目标
（四）相关者利益最大化
2、相关者利益最大化目标的具体内容：
（1）强调风险与报酬均衡，将风险控制在企业可承
受范围内。
（2）强调股东的首要地位，创造企业与股东间的利
益协调关系。
财务管理基础PPT课件
• A negative-pledge clause precludes the corporation from pledging any of its assets (not already pledged) to other creditors.
20.6
Van Horne and Wachowicz, Fundamentals of Financial Management, 13th edition. © Pearson Education Limited 2009. Created by Gregory Kuhlemeyer.
Van Horne and Wachowicz, Fundamentals of Financial Management, 13th edition. © Pearson Education Limited 2009. Created by Gregory Kuhlemeyer.
Types of Long-Term Debt Instruments
• Liquidity varies depending on investor sentiments.
• Junk bonds were used frequently in the 1980s as a means of financing leveraged buyouts (LBOs).
财务1--财务管理基础
•筹资决策
•投资决策
•分配决策（股利决策 ）
•风险
•报酬
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•平衡 •股票市价 •股东财富 •财务目标
财务1--财务管理基础
•财务管理内容
• 长期融资 • 决策
• 长期投 资
• 决策
• 营运管理 • 决策
• 分配决策
•（股利决策）
•风险
•报酬
•平衡 •财务目标
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财务1--财务管理基础
第二章 财务管理环境
1.宏观环境
• 经济环境（经济周期，通货膨胀，技术发展） • 法律环境分析 • 金融环境分析（ 利率的决定因素）
2.微观环境
• 市场环境 • 采购环境 • 组织形式等
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财务1--财务管理基础
• 我的企业现在（或将）处于什么环境？ • 不同环境下，财务状况将是什么？
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•资金的分配
•补 偿 成 本
•税
费用
•营业利润
利
•营业外收
润
支余额
总
额
•对外投资
收益
•税 后 利润
弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
润未 分 配 利
财务1--财务管理基础
•固定资金
•弥补生产耗费
•对外投 资
• • • • •
货 币 资 金
储 备 资 金
金在 产 品 资
财务1--财务管理基础
三、财务管理作用
• “显示器”作用 • “监控器”作用 • “纽带”作用 • “决策参谋”作用 • “创造价值”作用
财务管理基础培训课件(ppt 148页)
12/21/2020
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二、终值、现值的计算
▪ （一）利息的两种计算方式： ▪ 单利计息： ▪ 只对本金计算利息。 ▪ 复利计息： ▪ 既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息。
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4
（二）一次性收付款项
▪ 1.终值与现值的计算 ▪ （1）终值: ▪ ①单利终值： ▪ F=P×（1+n×i）， ▪ 其中（1+n×i）为单利终值系数。 ▪ 例1：某人存入银行10万，若银行存款利率为5%，5年
▪
B.错误
▪
12/21/2020
【答案】A
▪
【解析】假设实际利率等于10%，那么第三
年年末应该一次性偿还的本息为
100×1.1×1.1×1.1=133.1万，实际情况是只支
付了130万，显然借款利率比10%低
▪ 【考点】财务管理基础——货币时间价值
12/21/2020
（三）年金终值与现值的计算
▪ 1.年金的含义： ▪ 一定时期内系列等额收付款项。 ▪ 三个要点： ▪ 每期金额相等； ▪ 固定间隔期； ▪ 系列（多笔）。
▪ 在普通年金终值公式中解出A，这个A就是偿债基金。计算公式如下：
▪
▪ 结论： ▪ (1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算; ▪ (2)偿债基金系数和普通年金终值系数互为倒数。
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偿债基金系数
▪ 某人拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年末等额存 入银行一笔款项。假设银行利率为10%，则每年需要存入多 少元？
答：P=A×（P/A，i，n）=10000×（P/A，3%，3）
=10000×2.8286=28286（元）
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财务管理基础培训课件
汇报人：日期:contents •财务管理概述•财务报告与财务报表•预算管理•资金管理•财务风险管理•财务管理案例分析目录01财务管理概述财务管理是指企业为了获取和最大化经济利益，在综合考虑各种因素和条件的情况下，对企业的财务活动进行计划、组织、指挥、协调、控制和监督等一系列管理活动的总称。
略目标的关键手段之一。
财务管理贯穿于企业整个经营管理的全过程，是企业管理的基础和核心。
的财务管理活动，使企业的财务状况达到最佳状态，从而实现经济效益的最大化。
财务目标，如提高盈利能力、降低财务风险等；长期目标则是企业在较长时期内实现的财务目标，如实现资本积累、优化资源配置等。
各种因素和条件，制定合理的财务策略和措施，不断优化财务管理流程和体系。
财务管理的原则包括系统性原则、真实性原则、可控性原则、适应性原则和效益性原则等。
系统性原则是指财务管理需要从企业整体角度出发，综合考虑企业的各个部门和员工的情况，制定合理的财务策略和措施。
真实性原则是指财务管理必须保证财务信息的真实性和准确性，以便企业决策者做出正确的决策。
可控性原则是指财务管理必须保证企业的各项财务活动都在可控范围内进行，避免财务风险的发生。
适应性原则是指财务管理必须根据企业实际情况和市场环境的变化，及时调整财务策略和措施，以适应市场变化和企业发展的需要。
效益性原则是指财务管理必须以实现企业经济效益的最大化为目标，合理配置财务资源，提高财务管理效率和效果。
财务管理的原则02财务报告与财务报表显示企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益状况。
资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。
显示企业在一定期间内现金流入和流出的信息。
03财务报告的内容0201包括资产负债表、利润表和现金流量表，反映企业整体的财务状况。
综合财务报表简要版本的资产负债表和利润表，通常用于初步了解企业财务状况。
简要财务报表显示企业不同业务部门或地区的财务状况，有助于了解企业内部的业绩表现。
财务管理基础讲义
财务管理基础讲义第一部分管帐差不多课程概述：略§1.1 管帐的差不多常识■管帐是什么？依照美国管帐师协会的定义，管帐师一种艺术，它用泉币情势，对具有或部分具有财务特点的交易事项予以记录、分类及汇总并说明由此产生的成果，从而使之处于有意义的状况。
管帐记录反应的是公司或小我的财务状况。
所有的公司，不管其范畴大年夜小，都应当具备完全的管帐记录体系，以便精确地记录和反应公司的财务状况。
■什么缘故要规范管帐行动？所有的公司都邑应用管帐方法将公司的经营状况反应出来，他们如许做是出于不合的目标，例如，有的公司是为了预备具体的财务报表以便向银行申请贷款，有的是为了明白得公司的本钱支出和预算状况，而有的公司则是为了依照公司的经营状况向职员发下班资或奖金。
因此，在报税或者合营当局机构的治理活动时，公司也有义务供给具体的管帐信息。
请记住，全世界的管帐机构每年受理的破产案跨过25万件，个中绝大年夜部分的案件差不多上由不规范的管帐行动引起的。
是以，对公司来说，规范管帐行动是至关重要的。
■那些人须要经由过程财务信息来明白得公司的财务状况？不管公司范畴大年夜小，专门多人都须要用过财务信息来明白得公司的财务状况。
大年夜型机构经常设有管帐部分，专门记录并分析财务信息。
别的，公司的高层治理者以及董事会成员会经由过程管帐部分供给的财务信息来明白得公司的财务状况。
在个别制企业中，业主几乎天天都邑分析财务信息以把握企业的财务状况。
在经济社会中，不管是公司、俱乐部等盈利组织，照样公立黉舍、教堂和当局机关等非盈利组织，几乎所有的机构都须要经由过程财务信息来明白得自身的财务状况。
■操纵财务常识有何好处？每小我都应当明白得全然的财务常识，这专门有好处。
假如能操纵全然的财务常识，您就能够或许分析公司的财务状况，并明白得公司的财务优势对其经营成果的阻碍。
此外，您还能更清晰地舆解公司的决定打算者进行决定打算时的思路。
■管帐轮回的全然步调是什么？管帐轮回是指财务管帐工作周而复始的过程，平日是从做管帐分录开端的，到挂号账簿，再编制财务报表。
《财务管理基础》PPT课件_OK
• V≤B, S=0,
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债权人索偿权≤ B
公司价值 （V）
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3. 股东伤害债权人利益的具体表现
☆ 股东不经债权人同意，可能要求经营者改变借入资金的原定用 途，将其投资于风险更高的项目。
☆ 股东可能未征得债权人同意，而要求经营者发行新债券或举借 新债，致使债权人旧债价值降低。
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百年粘合剂老店富勒公司（H. B. Fuller): 客户第一，员工第二，股东第三，社区第四。这是我们的信条。
联想集团：
为客户：联想将提供信息技术、工具和服务，使人们的生活和工 作更加简便、高效、丰富多彩
为股东：回报股东长远利益 为员工：创造发展空间，提升员工价值，提高生活质量 为社会：服务社会文明进步
根据对待顾客（2）、雇员和社会责任三项
标准的分析显示：在这三方面得分最高的公 非财务2人02员1/的8/财30务管理 Page 23
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财务管理的目标： 综合平衡各方面利益，实现真实价值增长。
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二、目标实施与代理问题
契约模型
股东
管理者
职工 社区
8. 如果能够出现一套全球统一的会计准则和财务报告标准，将大大简化企业的披 露成本。
CFO将成为企业战略的领导人与执行者
非财务2人02员1/的8/财30务管理 Page 9
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学习与职业
角色：CFO、投资银行、投资公司、咨询 顾问
趋势：资本化（证券化）过程需要大量的 新一代财务精英
准备：CPA作、业C（F选A做）：职业生涯规划