外贸出口企业账务处理
外贸企业的会计账务处理流程
外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
外贸公司出口货物账务处理流程
外贸公司出口货物账务处理流程随着全球化的发展，外贸公司的业务范围越来越广，出口货物的数量也越来越多。
在这个过程中，账务处理是非常重要的一环。
下面将从订单确认、发票开具、收款、报关、退税等方面，详细介绍外贸公司出口货物的账务处理流程。
一、订单确认在接到客户的订单后，外贸公司需要对订单进行确认，包括货物的品种、数量、价格、交货期限等。
确认无误后，外贸公司需要与客户签订合同，并将合同的内容与订单进行核对，确保一致。
同时，外贸公司需要将订单信息录入系统，以便后续的跟踪和管理。
二、发票开具在货物发运前，外贸公司需要向客户开具发票。
发票的内容应包括货物的品种、数量、价格、运费、保险费等。
发票的开具需要按照国家的税收政策进行，以确保税收的合法性和准确性。
同时，外贸公司需要将发票信息录入系统，以便后续的跟踪和管理。
三、收款在货物发运后，外贸公司需要向客户发送货物的提单和发票。
客户在收到货物后，需要按照合同的约定进行付款。
外贸公司需要对客户的付款进行核对，并将收款信息录入系统，以便后续的跟踪和管理。
四、报关在货物到达目的地后，需要进行报关手续。
外贸公司需要向海关提交货物的报关单和相关证明文件，以便海关对货物进行检验和放行。
同时，外贸公司需要按照国家的税收政策进行报关，以确保税收的合法性和准确性。
五、退税在货物出口后，外贸公司可以根据国家的退税政策，申请退还部分或全部的出口税款。
外贸公司需要按照国家的规定，提交相关的申请材料，并经过海关和税务部门的审核后，才能获得退税。
综上所述，外贸公司出口货物的账务处理流程包括订单确认、发票开具、收款、报关、退税等环节。
在这个过程中，外贸公司需要严格按照国家的法律法规和税收政策进行操作，以确保账务的合法性和准确性。
同时，外贸公司需要建立完善的账务管理系统，以便对账务信息进行跟踪和管理。
只有这样，才能保证外贸公司的业务顺利进行，实现可持续发展。
外贸出口企业账务处理
外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细外贸企业有内销和外销,无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应;出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种;1．FOB2. FOB=CFR－运费3. FOB=CIF-运费－保费企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率一般为中间价,确定后报主管税务机关备案,在一个纳税年度内不得调整;一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同;1.购买内销货物借:库存商品—内销—A商品应交税费—应交增增税内销进项税贷：应付账款—甲公司2.销售内销货物借：应收账款—国内---乙公司贷：主营业务收入—内销收入应交税费—应交增值税销项税额3.结转内销成本、借：主营业务成本—内销成本贷：库存商品—内销—A商品注意：对于外贸企业来说都是一一对应的,如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行;如果只购买就只做购买的分录;如果在以前月份购买,那本月只做销售和结转成本的分录;4.购买外销货物借:库存商品—外销—A商品应交税费—应交增增税外销进项税贷：应付账款—甲公司5.销售外销商品一定开具普通发票,发票上的金额是FOB价,外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率借：应收账款—国外—UNO贷：主营业务收入—外销收入6.结转外销成本借：主营业务成本—外销成本贷：库存商品—外销—A商品7.计提出口退税额退税额=不含税进货金额退税率借：其他应收款—出口退税款贷：应交税费--应交增值税出口退税8.不享受退税的税额借：主营业主成本—出口成本贷：应交税费---应交增值税进项税额转出9.收到货款借：银行存款—中国银行贷：应收账款—国内---乙公司--国外—UNO支付货款：借：应付账款---甲公司贷：银行存款—中国银行10.收到出口退税款借：银行存款—中国银行贷：其他应收款—出口退税款11.计提内销应该缴纳的增值税借：应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税贷：应交税金---未交增值税计提内销应缴纳的附加税和普通企业一样印花税无论内销还是外销都需要缴纳出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：1.安装,按照默认的路径进行按照2.企业基础信息设置3.进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月,例如：2017年7月进出口申报系统申报,那就选择2017074.认证需要退税的所有进货发票5.进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理,录入认证的进货发票信息6.免退税明细数据采集—录入出口明细,关联号：年份+月份+批次 170701,用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一的关联号7.免退税明细数据采集—录入进货明细,关联号和之前要对应,并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次;只要是该张报关单对应的关联号就不变8.检查9.基础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入,一张报关单备案一次,出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码；装货单：集装箱号；运输单：提运单号；出口货物明细：商品编号；合同号：出口发票上都有；录入完毕之后,进行序号重排,生成备案,日期一定要是当天的日期;10.确认免退税明细数据—确认明细申报数据11.免退税申报—退税汇总—申报表录入直接点击回车即可—生成申报数据保存到默认路径或桌面都可以12.进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可13.打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表,随报关单、进货发票抵扣联一起装订,该公章和法人章,财务签字14.如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销,重新修改即可。
外贸企业出口退税的账务处理
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
外贸企业账务处理
“应收出口退税”科目的核算内容“应收出口退税”借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税。
申报时，借记本科目，贷记“应交税金－应交增值税”或“产品（商品）销售成本”（指消费税）；贷方反映实际收到的出口货物的应退增值税、消费税。
收到退税额时，借记银行存款，贷记本科目，期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。
“应交税金－应交增值税”科目的核算内容出口企业（仅指增值税一般纳税人（下同））应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额、反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。
出口企业在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏:记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。
出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“已交税金”专栏:核算出口企业当月上交本月的增值税额。
“减免税xx”专栏:反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏:反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
“转出未交增值税”专栏:核算出口企业月终转出应交未交的增值税。
上述五个专栏在“应交增值税”明细帐的借方核算。
“销项税额”专栏:记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。
出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏:记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。
案例：外贸企业出口退税的账务处理举例
案例：外贸企业出口退税的账务处理举例[例]某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元，进项税额9．69万元，用银行支票付款。
出口至美国，离岸价为2．5万美元(汇率为1美元：7．8元人民币)，工艺品退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=570 000x13％=74100(元)转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元)按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：借：在途物资 570000应交税费—应交增值税(进项税额) 96900贷：银行存款 666900货物入库时：贷：主营业务收入—自营出口销售收入 (USD250000x7．8)1950000结转商品销售成本：借：主营业务成本 570000贷：库存商品 570 000转出出口未退税差额：借：主营业务成本 22800贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 22800计算出应收增值税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 74100贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 74100收到增值税退税款时：借：银行存款 74100贷：其他应收款—应收出口退税 74100[例]某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，进项税额为85万元，贷款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱800美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。
该化妆品的价款中已含消费税额150万元，增值税退税率为13％。
应退增值税税额=5000 000X13％=650000(元)转出不退税增值税额：850000—650000=200000(元)应退消费税税额：1500 000(元)按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：借：在途物资 5000000应交税费一应交增值税(进项税额) 850000贷：银行存款 5850 000货物入库时：借：库存商品—库存出口商品 5000000贷：在途物资 5000000出口报关销售时：借：应收账款 (USD800000x 8)6400000贷：主营业务收入—自营出口销售收入 6400000结转商品销售成本：借：主营业务成本—自营出口销售成本 5000000贷：库存商品 5000000进项税额转出。
外贸企业出口购货物会计账务处理流程
外贸企业出口购货物会计账务处理流程1.外贸企业出口购货物应当先签订合同。
Exporting goods from foreign trade enterprises shouldfirst sign a contract.2.签订合同后，应及时出具发票和装箱单。
After signing the contract, invoices and packing lists should be issued in a timely manner.3.对于外贸货物的出口，需要办理相关的报关手续。
For the export of foreign trade goods, relevant customs clearance procedures need to be handled.4.在货物发运前，需要将货物的信息录入到出口货物报关系统中。
Before the shipment of goods, the information of thegoods needs to be entered into the export goods declaration system.5.确认货物发运后，应及时将货款记录到应收账款中。
After confirming the shipment of the goods, the payment should be recorded in the accounts receivable in a timely manner.6.如果与客户有信用交易的，应当及时确认信用证的开立和有效性。
If there is a credit transaction with the customer, the issuance and validity of the letter of credit should be confirmed in a timely manner.7.对于货物的运输成本和保险费用，需要及时核算和确认。
外贸企业出口免税流程及账务处理
当要为你们的外贸业务得到那份甜美，甜美的出口退税时，要记住几个关键步骤。
你必须保证你的所有出口商品完全被你送去的国家的规则和条例所压制意思是跨过你的T 和点点你的，当它得到所有正确的文件和认证来证明你的产品是顶尖的。
一旦你的货物在路上了并且你手头有正确的文件是时候打到你家乡的当局并申请甜蜜的出口退税了这就像在游戏国际贸易中获得奖品，谁不爱好奖品？相信我，这是值得的！
我们接下来要做的是把所有的文件都准备好收回出口退税我们需要收集所有的发票，运送文件，和任何其他文件显示我们实际出口的货物。
当然，我们需要证明我们支付了出口税以及他们可能需要的任何其他金融信息一旦我们把这些都整理好了，我们只需要坐着等待当局审查和处理我们的退款申请。
经批准并办理出口退税手续后，要求保税人按照相关会计准则严格办理会计手续。
这涉及将退款准确地记录在Pany的财务记录中，并与原出口销售进行核对。
必须以全面、灵活的方式处理与退款有关的任何潜在税务问题。
通过认真执行这些步骤，外贸企业能够有效地引导出口退税进程，并确保按照既定政策和准则进行适当的会计处理。
案例：外贸企业出口退税的账务处理举例
案例:外贸企业出口退税的账务处理举例［例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元,进项税额9．69万元，用银行支票付款。
出口至美国，离岸价为2．5万美元（汇率为1美元：7．8元人民币），工艺品退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=570 000x13％=74100(元)转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元）按上例做会计分录如下.购进货物尚未入库:借：在途物资 570000应交税费—应交增值税（进项税额） 96900贷：银行存款 666900货物入库时：贷:主营业务收入—自营出口销售收入 (USD250000x7．8）1950000结转商品销售成本:借：主营业务成本 570000贷：库存商品 570 000转出出口未退税差额：借:主营业务成本 22800贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出） 22800计算出应收增值税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 74100贷：应交税费-应交增值税（出口退税) 74100收到增值税退税款时:借：银行存款 74100贷：其他应收款—应收出口退税 74100［例］某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，进项税额为85万元，贷款已用银行存款支付.当月该批商品已全部出口，售价为每箱800美元（当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。
该化妆品的价款中已含消费税额150万元,增值税退税率为13%。
应退增值税税额=5000 000X13％=650000(元）转出不退税增值税额：850000—650000=200000（元)应退消费税税额:1500 000(元)按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：借：在途物资 5000000应交税费一应交增值税(进项税额） 850000贷：银行存款 5850 000货物入库时：借：库存商品—库存出口商品 5000000贷:在途物资 5000000出口报关销售时：借：应收账款 (USD800000x 8)6400000贷：主营业务收入—自营出口销售收入 6400000结转商品销售成本：借：主营业务成本-自营出口销售成本 5000000贷:库存商品 5000000进项税额转出。
外贸企业出口购货物会计账务处理流程
外贸企业出口购货物会计账务处理流程When it comes to the accounting process for export sales in foreign trade enterprises, there are several crucial steps that need to be followed. These steps ensure the accuracy and smoothness of the accounting transactions throughoutthe entire process.外贸企业在出口销售货物中最重要的一步是签订销售合同。
这个合同应该包括详细的销售条款，如交货时间、销售数量、销售价格等。
合同签订后，需要进行严格的审批程序确保所有信息的准确性。
Once the sales contract has been signed, the next step isto prepare a commercial invoice. The commercial invoice is an important document that specifies details such asproduct description, quantity, unit price, and total amount payable by the buyer. It serves as a legal record of the transaction between the exporter and importer.外贸企业需要根据销售合同的约定安排产品的制造和生产。
在此过程中，需要严密控制生产成本，并保证产品质量达到出口标准。
After production is complete, it's time to arrange for shipment. This involves preparing a packing list that provides detailed information on the contents of each package, including product description, quantity, weight, and dimensions. The packing list serves as a reference for both customs authorities and shippers.然后，商品将通过运输方式运送至目标国家或地区。
(完整版)出口企业账务处理
出口生产企业出口退税账务处理一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。
12×7。
5（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％90×12％＝10。
8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8借：应收外汇账款 90万元贷：出口销售收入 90万元2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。
借:应收补贴款－出口退税20万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税） 34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。
江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下:1、当月取得进项税金13。
6万元，出口销售10万美元，内销30万元。
出口电缆退税率5％。
取得进项税金:借:原材料 80万元借：应交税金――应交增值税（进项税额）13.6万元贷: 应付账款 93。
6万元10×7.55（汇率）＝75。
5万元借：应收外汇账款 75万元贷:销售收入 75万元根据当月退(免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”10×7。
55（汇率)×(17％-5％)＝9。
06万元借:产品销售成本 9。
06万元贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；9.06万元2、收到淮安市国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份,载明“不予抵扣税额抵减额”10万元,用红字记：借:产品销售成本10万元贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）10万元3、当月收到淮安市国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：借：应收补贴款－出口退税11万元借：应交税金－应交增值税(出口货物抵减内销应纳税金）18万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税) 29万元4、收到运保佣单据5万元，冲减原以到岸价申报的出口免税销售,以红字记:5×（17%-5％）＝0。
外贸企业出口购货物会计账务处理流程
外贸企业出口购货物会计账务处理流程1. 引言概述：本文将详细介绍外贸企业出口购货物的会计账务处理流程。
外贸企业作为国际贸易的重要参与者，面临着复杂的出口购货物会计处理工作。
这些工作包括凭证记录、应收账款确认与核对、收汇及结汇核算等环节。
它们是确保合规性和财务透明度的关键步骤。
文章将从实际操作的角度出发，具体分析外贸企业在处理出口购货物会计账务时所遇到的问题，并探讨解决方案。
同时，通过与进口国和出口国会计记账方式进行对比，帮助读者深入了解不同制度下的差异和要求。
此外，本文还将提供一些系统化管理措施建议，包括建立完善的财务制度和内部控制机制、加强外部合作伙伴关系管理和风险控制机制建设、使用现代化财务软件进行自动化处理和数据分析等。
这些措施有助于提升企业的管理水平和效率，降低风险，并为未来发展奠定坚实基础。
最后，文章总结主要观点和分析结果，展望未来外贸企业出口购货物会计账务处理的发展趋势和面临的挑战。
通过深入研究和探索，我们相信外贸企业在不断适应国际贸易环境变化的同时，也将不断提升自身会计账务处理能力，推动公司健康稳定发展。
2. 外贸企业出口购货物会计账务处理流程2.1 出口购货物凭证记录在外贸企业进行出口购货物时，首先需要进行凭证的记录。
这些凭证包括销售合同、发票、装箱单、提运单等相关文件。
根据国家相关法律法规的要求，外贸企业需要按照规定的格式和要求将这些凭证记录下来，并做好归档备查工作。
在进行凭证记录时，外贸企业需要注意以下几点：- 按照标准化的会计科目进行分类，确保凭证信息的规范性和一致性。
- 确保凭证的真实性和完整性，防止虚假交易或信息遗漏导致的账务错误。
- 对每一笔出口购货物交易都应有相应的凭证记录，以便后续对账核对和审计。
2.2 应收账款确认与核对外贸企业在出口销售商品后，需要与买方就货款支付方式及时间进行协商，并确保及时收到货款。
在确认应收账款时，外贸企业需要对买方信用评级进行分析，并进行风险评估。
外贸企业出口退税计算及账务处理举例1
外贸企业出口退税计算及账务处理举例1外贸企业出口退税计算及账务处理举例1出口退税计算是外贸企业进行出口退税申请前必须做的一项工作，其目的是确定退税的金额。
计算退税的主要步骤包括：1.确定退税类别：根据商品的不同种类和出口目的地的不同，退税类别也会有所差异。
一般来说，不同类别的商品享受不同的退税率。
2.收集相关票据：企业需要收集与出口交易相关的发票、合同、提单等文件。
这些文件是计算退税金额的基础。
3.计算退税金额：根据退税率和出口货物的金额，计算出可退税的金额。
通常，退税率是根据国家相关政策规定的。
举例1：外贸企业A出口了一批价值100,000美元的电子产品，根据国家政策规定，该类产品的退税率为13%。
企业A根据上述步骤进行计算，并得出如下结果：出口货物金额：100,000美元可退税金额：100,000美元×13%=13,000美元在进行退税申请时，企业A需要将相关票据和计算结果提交给海关进行审核。
审核通过后，海关会将退税金额返还给企业A的指定账户。
在账务处理方面，企业A需要将退税金额记录在财务账簿中，并及时核对退税款项的入账情况。
另外，退税金额也需要进行相应的税收申报，并缴纳相应的税务。
需要注意的是，不同国家和地区的出口退税政策可能有所不同，企业在进行出口退税计算和账务处理时需要遵守当地的相关法规和要求。
总结起来，出口退税计算及账务处理是外贸企业进行出口退税申请前必须进行的工作。
计算退税金额需要根据商品种类和退税率进行，账务处理则需要将退税金额记录在财务账簿中，并进行相关税务申报和缴纳。
对于外贸企业来说，合理利用出口退税政策可以降低企业的成本，增强企业的出口竞争力。
外贸企业出口退税流程及账务处理
外贸企业出口退税流程及账务处理
1.出口申报：外贸企业在进行出口业务时，需要在海关申报出口商品
相关信息。
申报包括填写海关出口货物清单、出口货物报关单等相关文件，同时企业需要提供与出口业务相关的证明材料，如采购合同、发票等。
2.出口货物核销：海关对企业申报的出口货物进行核销，核实货物数
量和价值等信息。
核销后，海关会出具《出口报关单核销通知书》，企业
凭此通知书进行后续操作。
在外贸企业出口退税过程中，对于账务处理方面，企业需要做以下工作：
1.出口合同管理：企业需要对所有签订的出口合同进行管理，确保合
同符合相关法规和政策规定。
2.发票管理：出口退税需要提供相关发票作为证明，企业需对发票进
行管理，包括开具、登记、保存等。
3.出口财务核算：企业需要建立健全的出口业务财务核算体系，及时
记录和核算出口商品的成本、销售收入、税金等信息。
4.退税款项核对：企业在收到退税款项后，需要核对退税金额是否与
退税申报一致，确保款项的准确性。
5.税务合规管理：企业需严格遵守税务规定，及时了解和适应相关政
策和法律变化。
总之，外贸企业出口退税流程及账务处理是外贸出口业务中非常重要
的环节。
企业需要了解相关政策和流程，合理规划和管理出口退税事务，
并严格按照法规和政策要求进行账务处理，以确保退税的顺利进行，并保持企业的财务合规性。
外贸企业收汇、结汇、期末调汇的会计账务处理
外贸企业收汇、结汇、期末调汇的会计账务处理一、案例基本信息介绍某某公司为增值税一般纳税人，主营业务出口假发（假设无内销业务），20XX年4月发生3笔涉及外汇相关业务：14月5日完成【国外B公司】的订单，报关单出口金额为75000.0美元（成交方式FOB）,货款暂时未收到；2、4月13日公司【外币户-6666】收到【国外B公司】货款，金额为70000.0美元;3、4月16日公司出纳通过网银办理结汇，【人民币户-8888】收到人民币424450.0元，结汇金额为65000.0美元，结汇时汇率为：1美元=6.53元人民币；假设：【外币户-6666】期初无余额，会计记账汇率采用月初1日人民币汇率中间价；通过外汇管理局查询对人民币汇率中间价信息为：4月1日1美元=6.5元人民币；4月5日I美元=6.6元人民币；4月30日1美元=6.31元人民币二、注意事项：1涉及外汇业务的会计科目，其中【货币性项目，如：银行存款、应收账款等】要设置好外币辅助核算,举例：*科目名称：外币户-6666*上级科目：1002银行偌i：科目方向：©借贷数量核算Q外币核算默认币种：美元V［停用2、会计记账汇率如何选择？如何查询人民市汇率中间价？可以参考文章《关于进出口企业“外币汇率应用”的学习笔记》三、账务处理过程1业务一的会计分录：记账凭证STM00∞1BM202304052/6◎习作设置©Jtti1附・京0泵♦附件备注：会计实务中经常遇到，漏了输入外币金额的问题，这个直接会导致期末调汇金额异常；2、业务二的会计分录：100201面抻利X∙外市户6666余由45500000112201fi ∣KftΛf 1^K>≡]A≠β3250000业务发生在4月13日，汇率依然选择月底第1个工作日备注：会计实务中经常会遇到国外付款的时候，手续费在国外直接扣除，这个时候注意识别手续费的金额，否则影响往来科目的余额。
3.业务三的会计分录：iffW≡00002卜为202304」T 记账凭证2/6@期98回脸附"S09.“阴件 攻到象款收跄&蚊・方金・ 贷方金.1现汇买入价：是银行向客户买入外汇时所使用的汇率，对企业来说就是去银行结汇时的汇率;2、现汇卖出价：银行卖出外汇时所使用的汇率，对企业来说就是去银行购汇时的汇率；企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。
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外贸出口企业账务处理
外贸企业首先应交税费科目得明细一定要设置得非常明细
外贸企业有内销与外销，无论内销还就是外销,进货发票得商品名称、数量一定与销售发票名称、数量进行一一对应。
出口企业出口货物常用得成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。
1．FOB
2、 FOB=CFR－运费
3、 FOB=CIF-运费－保费
企业可以采用当月1日或当日得汇率作为记账汇率（一般为中间
价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调
整。
一套完整得出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。
1.购买内销货物
借:库存商品—内销—A商品
应交税费—应交增增税（内销进项税）
贷：应付账款—甲公司
2、销售内销货物
借：应收账款—国内---乙公司
贷：主营业务收入—内销收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3、结转内销成本、
借：主营业务成本—内销成本
贷：库存商品—内销—A商品
注意：对于外贸企业来说都就是一一对应得，如果该批货在本月购买、销售得话按照上述步骤进行。
如果只购买就只做购买得分录。
如果在以前月份购买，那本月只做销售与结转成本得分录。
4、购买外销货物
借:库存商品—外销—A商品
应交税费—应交增增税（外销进项税）
贷：应付账款—甲公司
5、销售外销商品（一定开具普通发票，发票上得金额就是FOB 价，外币折算成美元时用报关单当月1日得汇率）
借：应收账款—国外—UNO
贷：主营业务收入—外销收入
6、结转外销成本
借：主营业务成本—外销成本
贷：库存商品—外销—A商品
7、计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）
借：其她应收款—出口退税款
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
8、不享受退税得税额
借：主营业主成本—出口成本
贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）9、收到货款
借：银行存款—中国银行
贷：应收账款—国内---乙公司
--国外—UNO
支付货款：
借：应付账款---甲公司
贷：银行存款—中国银行
10、收到出口退税款
借：银行存款—中国银行
贷：其她应收款—出口退税款
11、计提内销应该缴纳得增值税
借：应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税贷：应交税金---未交增值税
计提内销应缴纳得附加税（与普通企业一样）
印花税无论内销还就是外销都需要缴纳
出口退税资料在专门得出口申报系统进行申报：
1.安装，按照默认得路径进行按照
2.企业基础信息设置
3.进入申报系统：在哪个月申报在进入得时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择201707
4.认证需要退税得所有进货发票
5.进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证得进货发票信息
6.免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次（170701，用铅笔写到报关单上一张报关单对应唯一得关联号）
7.免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号与之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。
只要就是该张报关单对应得关联号就不变
8.检查
9.基础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，
出口发票号码：这张报关单对应得所有出口发票号码；
装货单：集装箱号；
运输单：提运单号；
出口货物明细：商品编号；
合同号：出口发票上都有；
录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要就是当天得日期。
10.确认免退税明细数据—确认明细申报数据
11.免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以）
12.进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可
13.打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货发票抵扣联一起装订，该公章与法人章，财务签字
14.如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销，重新修改即可。