税务会计-消费税习题

1 根据现行税法规定，下列应当征收消费税的有（ AD ）。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

2 下列在零售环节缴纳消费税的有（ BD ）。

A.翡翠手镯

B.钻石及钻石饰品

C.镀金首饰

D.18K金镶嵌首饰

3 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有（ABCD ）。

A.批发环节销售的卷烟

B.生产销售小汽车

C.零售环节销售的金银首饰

D.进口的高档化妆品

4 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是（ C ）。

A.从国外进口数码相机

B.批发环节销售的白酒

C.从国外进口小汽车

D.生产销售金银首饰

5 下列单位属于消费税纳税人的有（ CB ）。

A.生产销售金银首饰给有经营资质的首饰店的单位

B.委托加工白酒的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.受托加工卷烟的单位

6 根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（ A ）。

A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

7 某酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ C ）元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

8 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ACD ）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

9 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ACD ）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于投资入股的应税消费品

10 某酒厂2016年6月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ C ）元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

11 某企业2016年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ C ）万元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D.10.4

12 某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ B ）元。(以上款项均不含增值税，高档化妆品的消费税税率为15%)

A.7058.82

B.7941.18

C.8294.12

D.8338.24

13 下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ AC ）。

A.受托方(除个人外)应在向委托方交货时代收代缴消费税税款

B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税

C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务

D.委托加工业务的