某集团企业的审计计划书(doc 11页)
集团内部审计工作计划
集团内部审计工作计划一、明确内部审计目标首先，要明确内部审计的目标，确保内部审计工作的方向和重点。
内部审计的目标是提高企业的运营效率和有效性，确保企业合规经营，防范风险，增加企业价值。
在制定内部审计工作计划时，应以此为目标，围绕目标展开工作。
二、制定审计计划和项目根据企业实际情况和内部审计目标，制定审计计划和项目。
审计计划应包括审计对象、审计范围、审计时间、审计方式等，以确保审计工作的有序开展。
审计项目应根据企业实际情况进行选择，重点关注企业重要业务领域和高风险领域。
三、确定审计重点领域在制定审计计划和项目的基础上，确定审计重点领域。
审计重点领域应根据企业实际情况进行选择，如财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等。
同时，应关注新兴业务领域和可能存在风险的新业务模式。
四、选择合适的审计方法选择合适的审计方法对于审计工作的质量和效率至关重要。
应根据审计目标和重点领域，选择合适的审计方法，如调查、审查、分析性复核等。
同时，应积极探索新的审计方法和技术，提高审计工作的效率和质量。
五、加强与其他部门的协作内部审计工作需要与其他部门密切协作，共同推动企业健康发展。
应加强与业务部门、风险管理部门的沟通与协作，建立信息共享和联动机制，共同应对企业面临的风险和挑战。
六、建立完善的审计程序建立完善的审计程序是确保审计工作有序开展的基础。
应制定详细的审计流程和操作规范，明确各环节的责任和要求。
同时，应定期对审计程序进行评估和优化，确保其适应企业发展的需要。
七、注重数据分析与运用数据分析与运用是提高内部审计工作质量和效率的重要手段。
应建立完善的数据收集、整理和分析机制，运用数据分析工具对企业的运营数据进行深入挖掘和分析，发现潜在的风险和机会。
同时，应积极探索大数据技术在内部审计中的应用，提高审计工作的前瞻性和预见性。
八、加强人员培训和管理内部审计人员的素质和能力直接影响审计工作的质量和效果。
应定期开展内部审计培训和交流活动，提高审计人员的专业素养和技能水平。
集团内部审计工作计划
集团内部审计工作计划集团内部审计工作计划时光在流逝，从不停歇，又将迎来新的工作，新的挑战，现在就让我们制定一份计划，好好地规划一下吧。
相信许多人会觉得计划很难写？下面是小编为大家收集的集团内部审计工作计划，希望对大家有所帮助。
一、指导思想20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。
二、年度工作目标采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对xx股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。
通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。
积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。
三、年度工作计划（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少，审计力量有限的'工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。
从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。
为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。
同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。
20xx年度审计工作计划安排如下：（二）建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。
公司审计工作计划
公司审计工作计划1. 背景公司审计工作是一项非常重要的工作，它可以检查公司的财务状况、经营活动是否合规、是否存在违规行为等。
为了确保公司的运营安全、规范和合法，我们制定了以下审计工作计划。
2. 审计目标与公司管理层达成一致，制定审计目标，明确审计的范围和目的，主要包括以下内容：•检查公司财务状况，以确定公司的财务健康状况；•检查公司经营活动是否合规，以确保公司的经营活动符合法律法规；•检查公司内部控制是否有效，以减少内部安全风险。
3. 审计内容审计内容包括：1）资产负债表和利润表的审计审计人员将审计公司的资产负债表和利润表，以确定公司的资产负债状况和经营状况。
审计包括：•确认资产负债表和利润表数据来源是否可靠•确认资产负债表和利润表的会计处理是否符合会计准则和公司的会计政策•评估公司经营状况和财务状况2）经营活动的审计经营活动审计将检查公司的经营活动是否符合国家相关法律法规的要求。
审计包括：•检查公司经营是否合法•检查公司的行业报道和媒体报道•确认公司是否存在潜在或实际的经营风险或管控上的问题3）内部控制的审计内部控制审计将检查公司的相关制度和操作是否符合公司规定。
审计包括：•确认公司内部控制制度的完整性和收效性•确认设立的内部控制制度的合理性和有效性•确认是否存在管理层越权行为，以及公司管理团队的效率4. 审计计划审计计划在制定时，要根据审计目标、审计内容等，制定相应的时间表和工作安排。
审计计划包括：1）预计耗时和耗费的预算计划耗时为30天，耗费的预算为10万元。
2）审计工作安排整个审计工作按照以下流程开展：•前期工作准备•对公司的财务、经营和内部控制进行调查和研究•对相关负责人进行核查和访谈•进行审计报告的整理和撰写•与公司管理层进行沟通和汇报5. 完成后的工作审计工作完成后，将进行以下工作：•对审计报告进行总结和评估•向公司管理层提供报告，并提出建议和改进措施•将审计结果向公司股东进行报告和公示。
【最新文档】公司内部经营情况审计报告-word范文模板 (11页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==公司内部经营情况审计报告篇一：企业内部审计报告企业内部审计报告201X年内审第1号按照集团公司内部审计计划的安排，201X年6月26日，惠邦集团公司经理邓为、财务顾问贾新宇、财务主管宋华一行三人对吉林省惠邦物业服务有限公司的财务情况、资金收支情(来自:WwW. : 公司内部经营情况审计报告 )况、内部控制的健全有效等情况进行了审计。
审计过程中我们结合物业公司的实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
一、审计范围本次审计的时间范围从201X年6月至201X年5月31日止。
二、财务状况和经营成果如下：截至201X年5月末，物业公司资产总额521，368.09元，其中流动资产315，698.60元，固定资产25，933.33元；负债总额853,198.63元，累计经营亏损331,830.54元。
201X年1-5月累计实现收入486,261.53元，发生费用支出572,124.62元，经营亏损85,563.09元。
三、审计中发现的问题我们审计发现物业公司如下存在问题：（一）资金管理存在问题1、资金支出大部分以现金支付，不通过银行存款转账;2、库存现金以银行卡形式存放，公司会计难于监管。
截至5月末银行卡余额123,572.98元。
3、个人借款白条顶现金：大理石维修5000.00元、地库维修10000.00元。
（二）采购环节存在问题1、没有建立采购工作的正常流程，公司的维修工程及大额采购没有采购计划及采购预算，部分采购没有合同或者合同不健全，日常采购没有采购计划、审批、验收等程序。
如：201X年12月支付电梯检测费9125元，201X年支付电梯检测费14400.00元及8400.00元，未见合同；201X年10月至今采购工装共支付近27，000.00元，没有任何采购审批等手续，入帐凭证也不合规；201X年支付冬季清雪费9000.00元，没有合同，只有白条子进账；201X年12月已支付5000元201X年全年垃圾清运费，201X年1-5月又零星发生垃圾清运费5940.00元，均未见合同。
集团公司年度审计计划范文三篇
集团公司年度审计计划范文三篇年度审计计划范文一：一、年度内部审计工作目标（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。
二、审计资源根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、年度内部审计项目（一）对各子公司今年年度财务报告及明年年季度报、半年报财务信息进行内部审计。
审计级次：一级（重点项目）审计安排：全年审计目标：20**年各子公司年报，20**年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。
审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）库存商品（整机及配件）审计审计级次：一级(年度重点项目)审计安排:半年度检查一次审计目标:库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度库存商品的盘点情况。
审计内容:1.库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。
2.库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。
3.存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐。
4、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。
(三)固定资产审计审计级次:一级（年度重点项目）审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。
公司内部审计工作计划书
公司内部审计工作计划书
尊敬的领导：
为了确保公司的运行和管理符合规范，提高企业内部控制的有效性和效率，我们计划开展一项公司内部审计工作。
一、审计目标：
1. 确保公司内部控制制度的有效性和有效性。
2. 评估公司的风险管理控制措施。
3. 确保公司财务报告的准确性和可靠性。
4. 发现并防止公司内部的欺诈行为。
5. 提供管理层有关公司运营状况和风险的确切信息。
二、审计范围：
1. 公司财务系统的审计，包括财务报表的准确性和完整性。
2. 公司内部控制制度的审计，包括过程的规范性和内部控制的有效性。
3. 公司风险管理措施的审计，包括风险评估和风险控制措施的有效性。
4. 公司内部欺诈行为的审计，包括欺诈行为的检测和预防。
三、审计方法：
1. 收集和分析相关文件、记录和数据。
2. 进行实地考察和观察。
3. 进行访谈和采访相关员工。
4. 进行数据分析和样本抽取。
四、审计时间表：
1. 审计准备阶段：XX年XX月XX日-XX年XX月XX日
2. 审计实施阶段：XX年XX月XX日-XX年XX月XX日
3. 审计报告编制阶段：XX年XX月XX日-XX年XX月XX日
五、审计人员：
1. 主审计师：XX
2. 审计维护人员：XX
3. 辅助审计师：XX
六、审计报告：
审计报告将在审计实施阶段完成，并在审计报告编制阶段提交给领导层。
请您审阅并批准上述公司内部审计工作计划书，如有需要修改或补充，请即刻告知。
感谢您对公司内部控制的关注和支持。
此致
敬礼
XX公司内部审计部门。
集团内部审计工作计划
集团内部审计工作计划随着集团企业的不断发展壮大，内部审计作为企业重要的管理职能之一，在加强企业内部控制、促进企业价值增值等方面发挥着越来越重要的作用。
为了更好地服务企业发展，提高内部审计工作的质量和效率，本文将从以下几个方面展开对集团内部审计工作计划的探讨。
一、审计目标确定在制定审计计划之前，首先需要明确审计的目标。
审计目标是内部审计工作的导向，也是评价审计工作成果的重要标准。
在确定审计目标时，应充分考虑企业的战略规划、经营目标以及风险控制要求等因素，确保审计目标与企业整体发展目标相一致。
具体来说，审计目标可以包括以下几个方面：保证财务报表的准确性和完整性；确保企业内部控制的有效性；发现并防止舞弊和腐败行为；评估企业风险管理和战略规划的有效性。
二、审计计划制定在确定了审计目标之后，需要制定具体的审计计划。
审计计划应包括以下内容：确定审计范围和重点领域，如财务、采购、销售、人力资源等；确定审计时间、人员和资源配置；制定审计程序和方法；确定审计风险控制措施；制定审计工作的时间表和进度安排。
在制定审计计划时，应充分考虑企业的实际情况和内部审计部门的能力，确保审计计划的可行性和有效性。
同时，审计计划还需要根据实际情况进行适时调整和修改。
三、风险评估风险评估是内部审计工作的重要环节之一，通过评估企业面临的各种风险，确定审计重点和优先级。
在进行风险评估时，应从以下几个方面入手：分析企业的内外部环境，了解企业所面临的市场竞争、政策法规、技术更新等风险因素；对企业的财务报表、内部控制和经营状况等进行全面的分析和评估；运用定性和定量相结合的方法，对企业面临的风险进行量化和排序；根据风险评估结果，确定审计重点和优先级，为制定审计计划提供依据。
四、审计资源整合为了提高审计工作的效率和效果，需要合理整合审计资源。
具体来说，可以从以下几个方面入手：优化审计团队结构，根据审计目标和重点领域合理配置专业人才；建立完善的信息系统和数据库，实现信息资源共享；加强内部审计部门与其他部门的沟通和协调，提高团队合作意识；运用信息化手段提高审计工作的自动化程度，减轻工作强度，提高工作效率。
审计计划模板
审计计划模板一、审计目的。
本次审计旨在对公司财务状况、业务运营、内部控制等方面进行全面审计，以确保公司财务数据的准确性和可靠性，发现并解决存在的问题，提出改进建议，为公司的持续健康发展提供参考依据。
二、审计范围。
1. 财务审计范围，包括公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，以及相关会计政策、会计估计的审计。
2. 业务审计范围，包括公司各项业务的经营状况、经营成果、经营风险等方面的审计。
3. 内部控制审计范围，包括公司内部控制制度的完备性、有效性以及执行情况的审计。
三、审计目标。
1. 确保财务报表的真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 发现并解决存在的财务风险，提出改进建议，保障公司财务稳健发展。
3. 评估公司业务经营状况，发现经营问题，提出改进意见，促进公司业务的持续增长。
4. 评估公司内部控制制度的有效性，发现存在的问题，提出改进建议，保障公司内部控制的有效运行。
四、审计方法。
1. 抽样审计，对公司财务数据进行抽样检查，以验证财务报表的真实性和准确性。
2. 文件审计，对公司财务文件、凭证等进行审查，以确保财务数据的完整性和合规性。
3. 询证函审计，向相关方发送询证函，核实公司的应收账款、应付账款等财务信息。
4. 实地核查，对公司业务经营场所进行实地走访，了解公司经营情况。
五、审计时间安排。
本次审计计划将于XX年XX月XX日开始，预计审计周期为XX 天，具体时间安排如下：1. 准备工作，XX年XX月XX日-XX年XX月XX日。
2. 实地审计，XX年XX月XX日-XX年XX月XX日。
3. 报告编制，XX年XX月XX日-XX年XX月XX日。
4. 报告审核，XX年XX月XX日-XX年XX月XX日。
六、审计报告编制。
审计报告将按照相关法律法规和审计准则的要求进行编制，报告内容将包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现、改进建议等内容，以确保报告的客观、真实、准确。
七、审计团队。
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某集团企业的审计计划书(doc 11页)某集团企业审计计划书大纲范本一、评审会计报表的内部制度（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。
1. 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。
即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
2. 调查了解会计报表编制程序控制情况。
主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
3. 调查了解内部会计稽核控制情况。
主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
（二）验证企业报表编制程序的执行情况。
1. 通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
2. 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
3. 抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。
（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。
二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性。
1. 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
2. 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
3. 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
4. 核对报表中小计、合计项目的计算。
（二）审查损益表编制的正确性。
1. 审阅损益表的构成要素，看其是否完整。
2. 审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。
3. 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4. 复核损益表中利润的计算是否正确。
5. 审查利润分配表项目的真实性。
6. 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
（三）审查现金流量表编制的正确性。
1. 审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。
2. 索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。
3. 对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。
主要核对以下内容。
（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。
（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。
9. 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。
10. 对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。
主要审查以下内容。
（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。
（2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。
（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。
（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。
（5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。
（6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。
（7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。
（8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。
（9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。
（10）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。
（11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。
（12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。
三、审查会计原则的遵守情况（一）索取会计政策说明书。
（二）抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
1. 检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。
2. 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。
3. 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
4. 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
（三）评价会计原则变更的影响。
对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
四、对有关问题进行必要的调整对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。
收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
五、对会计报表进行分析性复核（一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。
资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。
（二）将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
（三）写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
六、审阅报表附注与说明（一）调查和了解会计报表附注与说明的内容。
（二）索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
（三）审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。
（四）审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。
（五）审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
七、审阅报表的揭示与表达方式（一）审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。
（二）审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。
（三）审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。
八、审查外币报表的换算（一）索取一份外币报表与换算报表。
（二）评价其功能性货币选用的合理性。
（三）索取外币报表换算工作底稿。
（四）复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。
1. 资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。
2. 所有者权益项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
3. 将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
4. 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
5. 核对年初数与上年折算数的一致性。
（五）复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
1. 复核发生额的项目是否按平均汇率折算。
2. 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
3. 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
4. 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
5. 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6. 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（六）复核现金流量表项目折算的正确性。
1. 检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
2. 检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
3. 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
4. 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。
5. 检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
（七）审阅外币折算报表的表述。
1. 审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。
2. 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
九、审查合并报表（一）调查了解合并报表编制的基础。
1. 审核合并范围（纳入合并报表的条件）。
2. 审核合并报表内容（种类）。
3. 审核子公司提供资料的完整性。
包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
4. 审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
5. 审核母子公司之间会计政策的一致性。
6. 审核母公司对子公司投资的会计核算（包括核算方法、子公司由于损益以外的原因所引起的权益变化的处理）。
（二）索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
（三）对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一致性。
（四）审查合并资产负债表调整项目的正确性。
1. 审查母公司与子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
2. 审查母子公司间债权与债务项目的相互抵销，包括应收、应付、预收、预付和内部持有债券。
3. 审查坏账准备的数额是否进行了调整。
4. 审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项目中进行了抵销，并与合并损益表相核对。
5. 审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录相核对。
6. 核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项目的一致性。
（五）审查合并损益表调整项目的正确性。
1. 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。
2. 审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和营业成本中进行了抵销。
3. 审查集团内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵销。
4. 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。
5. 审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵销。
6. 核对少数股东本期损益是否为子公司净利润项目扣除母公司投资收益的余额。
7. 核对净利润计算的准确性。
（六）审查合并利润分配表抵销项目的正确性。
1. 审查全资子公司利润分配项目的抵销。
子公司利润分配表中的年初未分配利润项目、子公司资产负债表中实收资本项目、资本公积项目、盈余公积项目和母公司报表中投资收益项目与母公司对子公司权益性投资项目、子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付利润项目是否进行了正确的抵销。
2. 审查非全资子公司利润分配项目的抵销。
审查是否将子公司利润分配表中年初未分配利润项目，子公司资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积项目与母公司损益表中投资收益项目、少数股东权益项目，子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付项目进行了正确的抵销。
3. 审查合并利润分配表抵销产生的合并差价的计算与处理。
（七）审查合并财务状况变动表的编制。
1. 审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益表。
2. 复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。
3. 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动奖金来源处理。
4. 复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。